INFORME DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA AÑO 2016

Transcripción

1 JOSUE ADALBERTO BORJA ALVAREZ Dirección Financiera 1 Firmado digitalmente por JOSUE ADALBERTO BORJA ALVAREZ Nombre de reconocimiento (DN): cec, obanco CENTRAL DEL ECUADOR, ouentidad DE CERTIFICACION DE INFORMACIONECIBCE, lquito, serialnumber , cnjosue ADALBERTO BORJA ALVAREZ Fecha: :12:19-05'00'

2 Tabla de contenido BASE LEGAL METODOLOGÍA APLICADA ANTECEDENTES PRESUPUESTO DE INGRESOS INGRESOS CORRIENTES S INGRESOS NO S PRESUPUESTO DE GASTOS EJECUCIÓN DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DETERMINACIÓN DE DÉFICITS / SUPERÁVITS PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS ÍNDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS ÍNDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS ÍNDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS ANÁLISIS DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS ANÁLISIS DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTO INFORMACIÓN FINANCIERA ADJUNTA

3 A fin de que se proceda conforme a lo establecido en el Art. 57, literal g) del COOTAD, presento el siguiente Informe de Ejecución y Liquidación Presupuestaria del Ejercicio Económico del Año BASE LEGAL. El literal g) correspondiente al art. 57 del COOTAD, dispone, Aprobar u observar el presupuesto del gobierno autónomo descentralizado municipal, que deberá guardar concordancia con el plan cantonal de desarrollo y con el de ordenamiento territorial; así como garantizar una participación ciudadana en el marco de la constitución y la ley. De igual forma, aprobará u observará la liquidación presupuestaria del año inmediato anterior, con las respectivas reformas. El art. 263 del Codigo Organico de Organizacion Territorial, Autonomia y Descentralizacion, dispone, El cierre de las cuentas y clausura definitiva del presupuesto se efectuará al 31 de diciembre de cada año. Art. 265 del mismo cuerpo legal establece, la unidad financiera o quien haga sus veces procederá a la liquidación del presupuesto del ejercicio anterior, hasta el 31 de enero, El Art. 96 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas determina la clausura y liquidación del presupuesto como una etapa del ciclo presupuestario. El art. 121 del mismo cuerpo legal dispone, Los presupuestos anuales del sector público se clausuraran el 31 de diciembre de cada año, (.). Art. 122 El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas, La liquidación del Presupuesto General del Estado se expedirá por Acuerdo del ente rector de las finanzas públicas hasta el 31 de marzo del año siguiente, de acuerdo a las normas técnicas que este expida para el efecto. El mismo plazo aplicará para el resto del Sector Público. El Código de Planificación y Finanzas Publicas en su art. 177 establece Información financiera, presupuestaria y de gestión para la ciudadanía.- Las entidades y organismos del sector público divulgarán a la ciudadanía, la información financiera, presupuestaria y de gestión, sin perjuicio de presentar esta información a los respectivos órganos de fiscalización y control, de conformidad con la ley. Normas Técnicas de Presupuesto Actualizadas al 11 de octubre de 2011, No , para efectuar la liquidación presupuestaria. Normas Técnicas de Presupuesto Actualizadas al 11 de octubre de 2011, Liquidación De Los Presupuestos De Las Empresas Y Organismos Seccionales.- Las empresas y los organismos seccionales liquidarán sus presupuestos de acuerdo a su ordenamiento legal en materia presupuestaria, sin perjuicio de seguir los lineamientos señalados en la presente normativa. 3

4 2. METODOLOGÍA APLICADA En la liquidación presupuestaria se incluye información consolidada al 31 de diciembre del 2016, obtenida de los reportes del Sistema Integral de Gestión Financiera SIG-AME en el orden conceptual se debe tener en consideración que el presupuesto consolidado es la sumatoria de las asignaciones establecidas en cada uno de los programas y funciones. Para establecer el nivel de ejecución presupuestaria, se considera la relación del Presupuesto devengado y el codificado en el caso de gastos; y, en los ingresos el presupuesto recaudado y el codificado. El Presupuesto codificado constituye el presupuesto inicial más las reformas realizadas a una fecha de corte durante la ejecución. El presupuesto devengado es el monto de los bienes, servicios y contratación de obras tramitados por cada programa y subprograma, cuyo valor constituye una obligación de pago por la prestación efectiva realizada, autónomamente de si este pago se realizó o no. El devengado es una obligación a un tercero como consecuencia de la recepción de los bienes y servicios previamente convenidos o contratados. En el análisis de los ingresos se considera la evolución de los ingresos corrientes, ingresos de inversión e ingresos de capital del año. En lo referente a los gastos, se analizó el comportamiento de la ejecución a nivel global del Presupuesto, considerando cada uno de los programas que conforman el Presupuesto del Gobierno Municipal dentro del ejercicio fiscal ANTECEDENTES.El Presupuesto Municipal para el ejercicio económico 2016, aprobado el 03 de diciembre de 2015, inicialmente en $ 5 368,679.77; fue reformado, incrementándose la primera en $ 188,600.00, la segunda vez en $ 136, y una reducción de $ 216,168.50, cerrando el presupuesto codificado en $ 5 477,408.00, por lo que al finalizar el año 2016 el Presupuesto presenta un incremento global del 2.03%. Tabla No. 1 CONCEPTO VALOR $ FECHA DE APROBACIÓN PRESUPUESTO INICIAL 5,368, /12/2015 I REFORMA 188, /02/2016 IV REFORMA 136, /09/2016 IV REFORMA -216, /09/2016 TOTAL AÑO 2016 Adicionalmente el señor Alcalde, en base a lo establecido en el Art. 256 del COOTAD, aprobó traspasos de créditos en los meses de Abril, Junio, Octubre y Diciembre del 2016; traspasos que en cumplimiento al Art. 258 del COOTAD fueron puestos en conocimiento del Concejo Municipal. 4

5 Gráfico No PRESUPUESTO DE INGRESOS El Presupuesto de ingresos al 31 de diciembre del año 2016, se devengó en $ 5 151,575.79, equivalente al 94.05%, en tanto que el valor devengado se recaudó efectivamente el 89.08%, es decir $ 4 879, Tabla No. 2 Ejecución Presupuesto de Ingresos Año 2016 GRUPO CONCEPTO INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 1,516, ,641, , ,492, ,335, , ,151, RECAUDADO 1,448, ,186, , ,879, Gráfico No. 2 5 % % RECAUDADO 98.42% 91.59% % 94.05% 95.49% 87.53% 76.27% 89.08%

6 En el año 2016, los ingresos de capital con el 65.32% de participación fueron la principal fuente de financiamiento del presupuesto Municipal, seguidos por los ingresos corrientes con el 29.68% de participación y los ingresos de financiamiento con el 5% de participación. Lo que demuestra la dependencia que seguimos manteniendo hacia las transferencias del Gobierno Central. Tabla No. 3 PRESUPUESTO DE INGRESOS ANO 2016 GRUPO CONCEPTO RECAUDADO INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 1,448, ,186, , ,879, % PARTICIPACIÓN 29.68% 65.32% 5.00% Gráfico No. 3 Fuente: Sistema de Gestión Financiera SIG-AME Elaborado por Analista de Presupuesto 4.1 INGRESOS CORRIENTES S.Durante este año los ingresos corrientes, se devengaron en un 98.42%, en relación al presupuesto codificado, recaudándose del valor total emitido por $ 1 448, el 95.49%, que es un indicador muy aceptable de la eficiencia en lo recaudado. La diferencia 4.51%, se constituye un arrastre para el año 2017, en la que se incluye la cartera vencida. Es importante indicar que el nivel de recaudación de los impuestos a los predios urbanos y a los predios rústicos de las parroquias se ha incrementado, es así que de los montos devengados por $ 64, y $ 92, respectivamente, se recaudaron durante el año 2016 $ 53, y 67, es decir el 82.26% y 73.38%., arrastrándose para el año 2017 la cartera vencida. El porcentaje de recaudación evidencia el trabajo efectuado por el proceso de coactivas ejecutado en el año 2016, lo que permitirá el 6

7 mejoramiento de la cultura tributaria. Siguiendo la tendencia de años anteriores, los impuestos son la principal fuente de financiamiento de los ingresos propios con una participación del (25.95%), seguido de las tasas y contribuciones con el (16.92%), venta de bienes y servicios (8.70%), rentas inversiones y multas (2.12%) de los ingresos propios municipales, transferencias y donaciones corrientes (45.17%), otros ingresos (1.15%). Tabla No. 4 INGRESOS CORRIENTES S AÑO 2016 CÓDIGO PARTIDAS RECAUDADO % % RECAUDACION A LA UTILIDAD POR LA VENTA DE PREDIOS URBANOS 12, , , % A LOS PREDIOS URBANOS 75, , , % 82.26% A LOS PREDIOS RUSTICOS 86, , , % 73.38% DE ALCABALAS 37, , , % A LOS ACTIVOS TOTALES 175, , , % PATENTES COMERCIALES, INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS 90, , , % 94.38% AL DESPOSTE DE GANADO 15, , , % 493, , , % 90.26% RECAUDADO % % RECAUDACION CÓDIGO PARTIDAS OCUPACIÓN DE LUGARES PÚBICOS 5, , , % ESPECIES FISCALES 11, , , % 99.95% POR PAGO DE PLIEGOS 7, , , % PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR ESTUDIOS DE FACTIBILIDAD 17, , , % RODAJE DE VEHÍCULOS 4, , , % PERMISOS, LICENCIAS Y PATENTES MENSUALES RECOLECCION DE BASURA , , , % 116, , , % APROBACIÓN DE PLANOS E INPEC. DE CONSTRUCCIONES 5, , , % CONEXIÓN Y RECONEXIÓN DEL SERVICIOS DE ALCANTARILLADO Y CANALIZACIÓN 3, , , % CONEXIÓN Y RECONEXIÓN DEL SERVICIOS DE AGUA POTABLE 1, , , % TASAS DE SERVICIOS POR EL REGISTRO DE DATOS PÚBICOS 28, , , % % OTRAS TASAS CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE MEJORAS POR LA CONSTRUCCIÓN DE ALCANTARILLADO 1, , , % 91.30% OBRAS DE REGENERACIÓN URBANA (CEM) 9, , , % 216, , , % 98.83% 7

8 CÓDIGO PARTIDAS RECAUDADO % % RECAUDACION DE INSTRUMENTAL MEDICO MENOR, INSUMOS MÉDICOS Y MEDICINAS 21, , , % VENTA MEDIDORES DE AGUA 6, , , % AGUA POTABLE (CONSUMO) 49, , , % ALCANTARILLADO 9, , , % TRANSPORTE NACIONAL DE PASAJEROS 8, , , % SERVICIOS TECNICOS Y ESPECIALIZADOS 19, , , % 96.63% 114, , , % 99.28% RECAUDADO % % RECAUDACION CÓDIGO PARTIDAS ARRIENDO DE TIERRAS EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS % 17, , , % OTROS ARRENDAMIENTOS , , % TRIBUTARIAS 8, , , % OTROS INTERESES POR MORA 1, , , % INFRAC. A ORDENANZAS MUNICIPALES (CONTRAVENCIONES AL COOTAD) 6, , , % INCUMPLIMIENTO A CONTRATOS 1, , , % 37, , , % CÓDIGO PARTIDAS P.G.E. PARTICIPACIÓN GAD CORRIENTE 30% TRANSFERENCIA POR COMPETENCIA DE TRÁNSITO CÓDIGO PARTIDAS OTROS NO ESPECIFICADOS RECAUDADO % % RECAUDACION 597, , , % 50, , , % 647, , , % RECAUDADO % % RECAUDACION 7, , , % 7, , , % 1,516, ,492, ,448, % 95.49% Tabla No. 5 RESUMEN INGRESOS CORRIENTES S AÑO 2016 FUENTE DE FINANCIAMIENTO PARTIDAS RECAUDADO % DEVENG. % RECAUDAC % PARTICIPAC. 1.1 IMPUESTOS 493, , , % 76.22% 25.95% 1.3 TASAS Y CONTRIBUCIONES 216, , , % % 16.92% 1.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 114, , , % % 8.70% 1.7 RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS 37, , , % 82.70% 2.12% 1.8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 647, , , % % 45.17% 1.9 OTROS INGRESOS 7, , , % % 1.15% 1,516, ,492, ,448, % 95.49%

9 Gráfico No. 4 Durante el año 2016, los ingresos propios más importantes y que representaron un 93.02% de este financiamiento, fueron los obtenidos por concepto de: impuesto a los activos totales (15.45%), las tasas obtenidas por prestación de servicios de recolección de desechos sólidos (15.16%), constituyen la segunda fuente de recursos propios generados por la Municipalidad, seguida por el impuesto a los predios rústicos (11.01%), de impuesto de patentes comerciales, industriales y de servicios (9.64%), de impuesto a los predios urbanos (7.69%), de la tasa por consumo de agua potable (6.05%), de la tasa por prestación de servicios por estudios de factibilidad (3.96%), de la tasa de servicio por el registro de datos públicos (3.26%), de la tasa por servicios técnicos y especializados (3.24%), de alcabalas (2.65%), por la venta de instrumental médico menor, insumos médicos y medicinas (2.39%), por el servicio de Alcantarillado (2.10%), otros ingresos no especificados (1.98%), por la venta de especies fiscales (1.89%), por desposte de ganado en el camal municipal (1.71%), por impuesto a la utilidad en la venta de predios urbanos ( 1.51%), contribución por obras de regeneración urbana CEM (1.17%), por multas tributarias (1.11%), por infracciones a ordenanzas municipales (contravenciones al COOTAD) el (1.05%). 9

10 Tabla No. 6 PRINCIPALES FUENTE DE INGRESOS PROPIOS AÑO 2016 CÓDIGO PARTIDAS % PARTICIPAC A LOS ACTIVOS TOTALES 129, % RECOLECCIÓN DE BASURA 127, % A LOS PREDIOS RÚSTICOS 92, % PATENTES COMERCIALES INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS 80, % A LOS PREDIOS URBANOS 64, % AGUA POTABLE (CONSUMO) 50, % 33, % 27, % 27, % DE ALCABALAS 22, % DE INSTRUMENTAL MEDICO MENOR, INSUMOS MÉDICOS Y MEDICINAS 20, % ALCANTARILLADO 17, % OTROS NO ESPECIFICADOS 16, % ESPECIES FISCALES 15, % AL DESPOSTE DE GANADO 14, % A LA UTILIDAD POR LA VENTA DE PREDIOS URBANOS 12, % OBRAS DE REGENERACIÓN URBANA (CEM) 9, % TRIBUTARIAS 9, % INFRAC. A ORDENANZAS MUNICIPALES (CONTRAVENCIONES AL COOTAD) 8, % PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR ESTUDIOS DE FACTIBILIDAD TASAS DE SERVICIOS POR EL REGISTRO DE DATOS PÚBICOS SERVICIOS TÉCNICOS Y ESPECIALIZADOS Los ingresos de capital se devengaron en (91.59%), en relación al presupuesto codificado, con una recaudación efectiva del equivalente a un valor de ($ 3,335,046.90) y se encuentran representados por: Asignación No Reembolsable para el Fortalecimiento del Zoo La Granja con el (2.86%); Aporte del Gad Provincial de Napo para la Construcción de Muros o Bases para Instalación de Puentes (1.80%); venta de terrenos con una participación del (1.42%), Asignación No Reembolsable Crédito BDE-Actualización Sistema Catastral Urbano (1.08%), Aporte COMUNASA (0.22%), Aporte Gad Parroquial de Papallacta-Piscinas (0.12%), Aporte del Gad Provincial de Napo para feriado de Carnaval-2015 y Festival Carnavalesco en la Ruta del Agua Del Agua-2016 con el (0.09%) de participación, las transferencias del gobierno central se 10

11 devengaron en ($ 3,079,020.24) del presupuesto codificado, a continuación se presenta el porcentaje de participación de cada uno. Tabla No. 7 INGRESOS DE CAPITAL S AÑO 2016 CÓDIGO PARTIDAS % PARTICIPAC DEL FONDO DE ECODESARROLLO REGIONAL (LEY 010) 1,546, % PGE. PARTICIPACIÓN GAD INVERSIÓN 70% ,384, % DEL PRESUPUESTOS GENERAL DEL ESTADO A GAD MUNICIPALES 148, % ASIGNACIÓN NO REEMBOLSABLE BEDE FORTALECIMIENTO DEL ZOO LA GRANJA 95, % APORTE CONSEJO PROVINCIAL DE NAPO (CONSTRUCCIÓN MUROS O BASES PARA INSTALACIÓN DE PUENTES) 60, % VENTA DE TERRENOS 47, % CRÉDITO BEDE-ACTUALIZACIÓN SISTEMA CATASTRAL URBANO -NO REEMBOLSABLE 35, % APORTE COMUNASA 7, % APORTE JUNTA PARROQUIAL DE PAPALLACTA (PISCINAS) 4, % APORTE CONSEJO PROVINCIAL (FERIADO CARNAVAL-2015) 3, % APORTE CONSEJO PROVINCIAL (FESTIVAL CARNAVALESCO EN LA RUTA DEL AGUA2016) 3, % ,335, Durante el año 2016 los ingresos de financiamiento se devengaron en un % equivalente a ($323,834.51) en relación al presupuesto codificado, correspondientes a desembolsos realizados por el Banco del Estado ($42,680.00), de Fondos del Gobierno Central $ ($76,372.80), cuentas por cobrar ($204,781.71) que incluye anticipo a contratistas. 11

12 Tabla No. 8 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO S AÑO 2016 CÓDIGO % PARTICIPAC CRÉDITO BEDE- ACTUALIZACIÓN SISTEMA CATASTRAL URBANOREEMBOLSABLE 42, % DE FONDOS DEL GOBIERNO CENTRAL 76, % IVA POR COBRAR 40, % CTAS POR COBRAR CARTERA VENCIDA PREDIO URBANO 10, % CTAS POR COBRAR CARTERA VENCIDA PREDIO RUSTICO 13, % ANTICIPO A CONTRATISTAS 138, % CTAS POR COBRAR CARTERA VENCIDA PATENTES 1, % CTAS POR COBRAR CARTERA VENCIDA ESPECIES FISCALES % CTAS POR COBRAR CARTERA VENCIDA SERVICIO TÉCNICO Y ADMINISTRATIVO 1, % PARTIDAS 323, INGRESOS NO S.El 0.44% no devengado de ingresos corrientes $ 23, está representado por impuestos, rentas de inversiones y multas; mientras que las partidas correspondientes a los ingresos de capital no se devengaron en $ 306,033.07, que representa el 5.59% del presupuesto codificado, hay que recalcar que un factor muy importante para que los ingresos de capital no se haya devengado es por cuanto el Ministerio de Finanzas mediante Acuerdos Ministeriales estimó el ajuste al cálculo de las asignaciones a favor de los Gobierno Autónomos Descentralizados por concepto del Modelo de la Equidad Territorial con base en la Recaudación Efectiva de Ingresos Permanentes y No Permanentes del Primer Cuatrimestre del Año 2016 en Aplicación de la Ley Orgánica para el Equilibrio de las Finanzas Pública. El porcentaje no devengado de ingresos de financiamiento $50, corresponde al Contrato de Financiamiento firmado con el Banco de Desarrollo del Ecuador Créditos NO Fondo Ordinario y No Fondo BEDE, para financiar la Actualización del Sistema Catastral urbano del Cantón Quijos. 12

13 Tabla No. 9 INGRESOS NO 2016 PRESUPUESTO PRESUPUESTO INICIAL FUENTE DE FINANCIAMIENTO NO % EFECTIVIDAD (Ingresos Recaud/ Ingresos Cod) DETALLE DEL PRESUPUESTO 1.1 IMPUESTOS 493, , , , % 1.3 TASAS Y CONTRIBUCIONES 195, , , , % 1.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 104, , , , % 1.7 RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES OTROS INGRESOS 33, , , , % 719, , , , % 7, , , , % 6, , , , % 3,590, ,609, ,287, , % , , , % 0.00% VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION FINANCIAMIENTO PÚBLICO 3.7 SALDOS DISPONIBLES 76, , , CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR 142, , , , % 5,368, ,151, , % 2.8 TOTAL Tabla No. 10 Resumen de Ingresos No Devengados año 2016 GRUPO CONCEPTO NO INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 23, , , , % 0.44% 5.59% -0.08% 5.95% 5. PRESUPUESTO DE GASTOS El presupuesto de gastos comprometido y ejecutado al 31 de diciembre del año 2016 ascendió a $ 4 681,063.30, representando el 85.46%, de los gastos totales presupuestados $ 5 477,408.00, en tanto que el presupuesto devengado se ubicó en $4 358, y el pagado en $ , es decir el 79.57%. Tabla No.11 PRESUPUESTO DE GASTOS COMPROMETIDO Y EJECUTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 CÓD. PRESUPUESTO COMPROMISO % COMPROM. % 5 GASTOS CORRIENTES 6 GASTOS DE PRODUCCIÓN 7 GASTOS DE INVERSIÓN 1,508, , ,371, , ,371, , % 99.97% 90.92% 99.97% 3,698, ,083, ,761, % 74.65% 8 GASTOS DE CAPITAL 9 APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 72, , , , ,681, , , ,358, % 80.54% 85.46% 86.79% 80.54% 79.57% PARTIDA 13

14 Gráfico No. 5 Al igual que en años anteriores, los gastos más representativos y que tuvieron mayor peso en la ejecución (compromiso) del presupuesto Municipal del año 2016, fueron en su orden: los gastos de inversión 63.36%, corrientes 31.47%, de financiamiento 3.32%, de capital 1.44%, de producción 0.41%; es decir que durante este año se destinó más del a obra pública y adquisición de activos para incrementar el patrimonio Municipal. Tabla No. 12 % De Gastos Devengado Año 2016 CÓD. PARTIDA COMPROMISO % % 1,371, , ,083, , , ,681, % 0.38% 65.87% 1.35% 3.09% 1,371, , ,761, , , ,358, % 0.41% 63.36% 1.44% 3.32% GASTOS CORRIENTES GASTOS DE PRODUCCIÓN GASTOS DE INVERSIÓN GASTOS DE CAPITAL APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO En relación al presupuesto devengado en el que se excluyen el pago de anticipos de contratos por ejecución de obras y adquisición de bienes, lo cuales se reflejan a nivel contable en cuentas por cobrar se presenta de la siguiente forma: 14

15 Gráfico No.6 Los gastos corrientes (5.) destinados al pago de remuneraciones del personal administrativo, pago de servicios básicos y adquisiciones de bienes y servicios para el desarrollo de las actividades Municipales se devengaron en el 90.92% del monto presupuestado, los gastos de producción (6.) que corresponden a la adquisición de medicina y productos farmacéuticos se ejecutaron en el 99.97%, los de inversión (7.) es decir los recursos destinados a la ejecución de la obra pública en el 74.86%, los de capital (8.) (adquisición de activos) en el 75.81%, y la aplicación de financiamiento (9.) representada por la amortización de capital de los créditos otorgados por el Banco de Desarrollo del Ecuador B.P. se devengaron en el 80.54% del presupuesto codificado. Es importante indicar que la ejecución del 74.86% de los gastos de inversión, se debe a que los anticipos cancelados a contratistas para la ejecución de obras, no se registran presupuestariamente al gasto sino hasta cuando se liquidan las planillas de avance de obra y actas de entrega recepción provisional. Es así que al 31 de diciembre del año 2016, se registraron en cuentas por cobrar a contratistas un valor total de $ 149, En general en todos los grupos de gastos destinados al pago del personal se ejecutaron en mayor porcentaje (94.50% y 92.03%), además de los gastos destinados a la adquisición de bienes y servicios como energía eléctrica, telecomunicaciones, seguros, mantenimiento de vehículos, adquisición de combustibles, materiales de oficina, de aseo y limpieza, de materiales de construcción, repuestos y accesorios, herramientas y otros, cuyos grupos se detallan a continuación y el detalle se puede observar en la Cédula de Gastos anexa. 15

16 Tabla N 13 PORCENTAJE DEL PRESUPUESTO EJECUTADO A NIVEL DE GRUPO DE GASTOS AÑO 2016 GRUPO GASTO COMPROMISO % COMPROMISO % DEVENG. 5. GASTOS CORRIENTES 1,508, ,371, ,371, % 90.92% 51. GASTOS EN PERSONAL 1,283, ,212, ,212, % 94.50% 53.BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 128, , , % 75.99% 56. GASTOS FINANCIEROS 40, , , % 32.81% 57. OTROS GASTOS CORRIENTES 58. TRANSFERENCIAS Y DONAC CORRIENTES 6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 13, , , % 77.14% 43, , , % 87.40% 17, , , % 99.97% 63. BIENES Y SERVICIOS PARA PRODUCCIÓN 17, , , % 99.97% 7. GASTOS DE INVERSIÓN 3,688, ,083, ,761, % 74.86% 71. GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIÓN 1,605, ,477, ,477, % 92.03% 73. BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN 1,063, , , % 59.64% 75. OBRAS PÚBLICAS 868, , , % 59.02% 77. OTROS GASTOS DE INVERSIÓN 78. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA INVERSIÓN 8. GASTOS DE CAPITAL 40, , , % 96.41% 109, , , % 88.69% 83, , , % 75.81% 84. BIENES DE LARGA DURACIÓN 83, , , % 75.81% 9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 179, , , % 80.54% 96. AMORTIZACION DE LA DEUDA 179, , , % 80.54% 4,681, ,358, % 79.57% TOTAL GASTOS En lo referente a obras en beneficio del Cantón, durante el año 2016 se comprometió el 90.19% del presupuesto codificado, valor que como se indicó anteriormente no incluye el pago de anticipos realizados, en anexos adjuntos se detallan las obras contratadas, nombre de los contratistas, montos, liquidación de planillas, a más de las obras que se contrataron en el año 2015 y se liquidaron durante el ejercicio económico Las obras presupuestadas para el año 2016 se ejecutaron de conformidad a lo descrito en la cédula presupuestaria de gastos anexa, a excepción de Conducción De Agua Tratada Para Consumo desde la Nueva Captación Sector Laurel, (En proceso de Contratación); Mejoramiento De la Captación y Distribución de Agua Para el Sector de San Víctor, (En Ejecución); Cambio de la Red de Agua Para Consumo Humano Sector Guagrayacu (En Ejecución); Construcción De La Cubierta Y Sobrepiso En la Cancha de Básquet de Baeza (En Ejecución), Construcción De La Cubierta de la Cancha Deportiva del Barrio El Carmen de la Parroquia de Borja (En Ejecución); Adecuación Y Regeneración Urbana Del Graderío Peatonal del Centro Poblado de Cosanga (En Ejecución); Construcción De La Cancha Cubierta En El Sector el Tambo (Arrastre 2017); Embellecimiento De Espacios Públicos en el Cantón (sin ejecutar); Construcción de Laboratorio BI. Unidad Educativa Baeza (Arrastre 2017); Construcción de Muros o Bases para Montaje de Puentes (sectores: Maspa- Río Pacayacu- Quebrada la Florida) (Arrastre 2017). 16

17 Gráfico No.7 6. EJECUCIÓN DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS El presupuesto del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Quijos se encuentra conformado por 9 programas presupuestarios, los cuales tuvieron una ejecución en el año 2016 de 79.57%; el programa administración general tuvo una ejecución del 92.97%, el programa administración financiera presenta una ejecución del 92.05%, el programa justicia, policía y vigilancia con una ejecución del 94.52%, mientras que el programa cultura, turismo y deportes alcanzó una ejecución del 80.71%, el programa desarrollo social muestra una ejecución del 88.60%, planificación y ordenamiento territorial presenta una ejecución del 60.38%, gestión ambiental y servicios públicos con una ejecución del 60.71%, el programa infraestructura, equipamiento y mantenimiento alcanzó una ejecución de 81.77%, los gastos comunes de la entidad con una ejecución del 76.47% frente al presupuesto codificado del año Tabla No. 14 Análisis de la ejecución de los gastos a nivel de programas presupuestarios PROGRAMA ADMINISTRACIÓN GENERAL ADMINISTRACIÓN FINANCIERA JUSTICIA POLICÍA Y VIGILANCIA PATRIMONIO, CULTURA, TURISMO Y DEPORTES DESARROLLO SOCIAL PLANIFICACIÓN Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL GESTIÓN AMBIENTAL Y SERVICIOS PÚBLICOS INFRAESTRUCTURA FÍSICA, EQUIPAMIENTO Y MANTENIMIENTO GASTOS COMUNES DE LA ENTIDAD TOTAL % EJECUTADO SALDO POR DEVENGAR 871, , , , , , % 92.05% 94.52% 61, , , , , % 63, , , % 39, , , % 244, , , % 286, ,769, ,447, % 322, , , ,358, % 79.57% 65, ,119,

18 Gráfico No.8 7. DETERMINACIÓN DE DÉFICITS / SUPERÁVITS De conformidad con lo dispuesto en el Art. 265 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, se han determinado: 1. Superávit financiero es de $ 1 380,611.34, ya que los activos corrientes y a largo plazo $ 1 595,779.60, son mayores a los pasivos $ 215, ACTIVOS CORRIENTES LARGO PLAZO 820, , PASIVOS CORRIENTES LARGO PLAZO 164, , ,604, , SUPERÁVIT FINANCIERO 1,310,

19 2. Superávit a corto plazo de $ 656, debido a que los activos Corrientes son mayores a los pasivos Corrientes. 3. Superávit Presupuestario de $ 793,354.05, debido a que los ingresos efectivamente recaudados fueron mayores a los gastos devengados. INGRESOS EFECTIVOS - GASTOS S SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO 5,151, ,358, , PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS 8.1 ÍNDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS Dependencia Financiera. Dependencia Financiera de Transferencias Ingresos de Transferencias estimadas Ingresos Totales Previstos 4,257, % Este indicador manifiesta que en el Presupuesto: las transferencias del Gobierno Central constituyen el 77.72% de los ingresos totales Previstos recibir y el 22.28% correspondiente a financiamiento de autogestión. Autonomía Financiera Ingresos Propios Estimados Autonomía Financiera Ingresos Totales Estimados 900, % Con la lectura de éste indicador podemos observar que nuestros ingresos propios estimados corresponden al 16.44% de los ingresos totales. Solvencia Financiera Ingresos Corrientes Recibidos Solvencia Financiera Gastos Corrientes Pagados 1,492, ,371, % Este indicador visualiza que los ingresos corrientes recaudados en este período superaron en % en relación a los gastos corrientes. 19

20 Autosuficiencia Índice de Autosuficiencia Ejecutado Ingresos Propios Recaudados Gastos Corrientes Pagados 885, ,371, % Este índice nos indica que los ingresos propios recaudados representan el 64.60% de los gastos corrientes pagados. Autosuficiencia Mínima Autosuficiencia Mínima Ejecutada Ingresos Propios recaudados Gasto Total del Personal Ejecutado 885, ,690, % Este indicador visualiza que los ingresos propios recaudados constituyen el 32.93% del gasto total en remuneraciones. 8.2 ÍNDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS Con respecto al Total de Ingresos Ingresos Corrientes: Ingresos Presupuestarios con respecto al Total de Ingresos Ingresos Corrientes Estimados Total de ingresos estimados 1,516, % Los ingresos corrientes estimados representan el 27.69% de los ingresos totales. Ingresos de Capital: Ingresos De Capital con respecto al Total de Ingresos Ingresos de Capital Estimados Total de ingresos estimados 3,641, % Los ingresos de capital estimados representan el 66.47% de los ingresos totales. Ingresos de Financiamiento: Ingresos De Financiamiento con respecto al Total de Ingresos Ingresos de Financiamiento Estimados Total de ingresos estimados 319, Los ingresos de financiamiento estimados representan el 5.84% de los ingresos totales %

21 8.3 ÍNDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS Con respecto al Total de Gastos: Gastos Corrientes Ejecutados Gastos Presupuestarios con respecto al Total de Gastos Ejecutados Total de Gastos Ejecutado 1,371, ,358, % Del total de gastos realizados el 31.47% corresponde a gastos corrientes. Gastos de Inversión: Capacidad de Ejecución de Proyectos de Inversión Gastos Obras Públicas Ejecutado Gastos Obras Públicas Estimado 512, , % Del total asignado para inversión en obras públicas se encentra ejecutado el 59.02%. Gastos de Capital: Capacidad de Ejecución de Gastos de Capital Gastos de Capital Ejecutado Gastos de Capital Estimados 62, , % Del total asignado para gastos de capital se encentra ejecutado el 75.81%. 8.4 INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS indicador de eficiencia de los ingresos Monto de la ejecución presupuestaria de ingresos Monto de ingresos estimados 5,151, % Este indicador indica que en el período examinado hemos ejecutado o recibido el 94.05% de los ingresos estimados 21

22 8.5 INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS indicador de eficiencia de gastos Monto de la ejecución presupuestaria de egresos Monto de egresos previstos 4,358, % Este indicador indica que en el período examinado hemos ejecutado el 79.57% de los egresos estimados 8.6 ANÁLISIS DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS A.R.P.I. Monto de Reformas Presupuestarias Estimación Inicial 108, ,368, % El Presupuesto de Ingresos se incrementó en 2.03% 8.7 ANÁLISIS DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTO A.R.P.G. Monto de Reformas Presupuestarias de Gasto Estimación Inicial El Presupuesto de Gastos se incrementó en 2.03% , ,368, %

23 9. INFORMACIÓN FINANCIERA ADJUNTA De conformidad con lo establecido en la Norma Técnica de Presupuesto , se entrega para su análisis y conocimiento, la siguiente información: Detalle de la ejecución de los ingresos, presentados según su naturaleza económica, en las columnas: presupuesto inicial, codificado y devengado. (Cédula de Ingresos). La ejecución de los gastos, presentados según su composición sectorial-institucional, en las columnas: presupuesto inicial, codificado y devengado. (Cédula de Gastos). Estado de transacciones de caja, con la determinación de los resultados de déficit/superávit, financiamiento/aplicación y variaciones de caja sin aplicación presupuestaria. (Estado de Flujo del Efectivo). Resultado económico-financiero del ejercicio presupuestario presentado en el formato de la cuenta ahorro-inversión-financiamiento (Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera). Los anexos de respaldo con la información institucional procesada (Estado de Ejecución Presupuestaria). Elaborado por: Revisado por: Lcda. C.P.A. Silvya Minda Echeverría Analista de Presupuesto Ing. Com. Josué Borja Álvarez Director Financiero 23