LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL AÑO ANÁLISIS DE INGRESOS

Transcripción

1 LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL AÑO ANÁLISIS DE INGRESOS 2. ANÁLISIS DE EGRESOS

2 LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA A DICIEMBRE DEL CONTEXTO LEGAL, POLÍTICAS Y LÍNEAS DE ACCIÓN El presente documento tiene por objeto informar al Señor Alcalde del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mejía, al Concejo y a la ciudadanía en general, los resultados de la ejecución del Presupuesto del año 2016; en cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 296 de la Constitución de la República del Ecuador que en su parte pertinente expresa: De igual manera los Gobiernos Autónomos Descentralizados presentarán cada semestre informes a sus correspondientes órganos de fiscalización sobre la ejecución de los presupuestos. Por su parte, el Artículo 265 del Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización señala que la unidad responsable de las finanzas entregará al Ejecutivo del Gobierno Autónomo Descentralizado la liquidación del presupuesto del ejercicio anterior. En el artículo 266 del mismo código, se establece la rendición de cuentas al final de cada ejercicio fiscal donde el Ejecutivo de cada Gobierno Autónomo Descentralizado informará sobre la ejecución presupuestaria anual, el cumplimiento de sus metas; así como también las prioridades de ejecución en el siguiente ejercicio económico. En cuanto al Código Orgánico De Planificación Y Finanzas Publicas, el Artículo 119, inciso cuarto, dispone que cada Ejecutivo de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, presentarán semestralmente un informe sobre la ejecución presupuestaria a sus respectivos Órganos Legislativos. La fase de ejecución, que constituye una parte del ciclo presupuestario, está regulada por el Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización que contienen normas específicas relacionadas con el presupuesto de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, de conformidad con las cuales tiene la atribución de aprobar modificaciones (incrementos, reducciones o traspasos dentro de una misma área, programa o subprograma) a nivel de grupos de gasto, relativas a traspasos entre distintas áreas, las que cambian los montos de los grupos de ingresos o gastos, las que modifican la estructura de financiamiento, reprogramaciones al Programa Anual de Inversiones e incorporación de actividades y proyectos no contemplados inicialmente, o traspasos entre proyectos del referido Programa. 2. METODOLOGÍA APLICADA En la liquidación presupuestaria se incluye información a nivel consolidada al 31 de diciembre del 2016, obtenida a través de los reportes del Sistema Integral de Gestión Administrativa Financiera de la Asociación de Municipalidades del Ecuador SIG-AME. En el orden conceptual, se debe tener en cuenta que el presupuesto

3 consolidado es la sumatoria de las asignaciones de cada uno de los programas y funciones. La liquidación del presupuesto del ejercicio presupuestario del año 2016 determinará los siguientes resultados. 1. Déficit o superávit financiero 2. Déficit o superávit provenientes de la ejecución del presupuesto Para establecer el nivel de ejecución presupuestaria, se considera la relación del Presupuesto devengado y el codificado en el caso de gastos; y, en ingresos el presupuesto recaudado y el codificado. El presupuesto codificado constituye el presupuesto inicial más/menos las reformas realizadas a una fecha de corte durante la ejecución, en este caso al 31 de diciembre, y resulta de una serie de modificaciones realizadas al Presupuesto Inicial como son los aumentos en los ingresos, identificación de recursos para gastos adicionales, las disminuciones, etc. El presupuesto devengado es el monto de los bienes, servicios y contratación de obras tramitados por cada programa y subprograma, cuyo valor constituye una obligación de pago por la prestación efectiva realizada, independientemente de si este pago se realizó o no. El devengado es el acto administrativo por el cual la autoridad competente reconoce una obligación a un tercero como consecuencia de la recepción de los bienes y servicios previamente convenidos o contratados. En el análisis de los ingresos se considera la evolución de los ingresos corrientes, ingresos de inversión e ingresos de capital En lo que se refiere a los gastos, en primera instancia se analizó el comportamiento de la ejecución a nivel global del Presupuesto, En una segunda fase se procedió a determinar la ejecución de los gastos por cada uno de los programas y funciones que conforman el Presupuesto del Municipio de Mejía a esa fecha, considerando los siguientes parámetros Monto inicial, codificado y devengado, estableciendo el nivel de ejecución mediante la relación del devengado frente al codificado. Ejecución por naturaleza y grupo de gasto.

4 3. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS El presupuesto inicial aprobado por el Concejo alcanzó los USD , y luego se devengó en USD ; obteniendo un recaudado de USD ; se obtuvo una recaudación efectiva del 84.85%. TABLA No. 1 DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO % TOTAL $ 26,488, $ 24,321, $ 22,474, % Fuente: Cédula Presupuestaria de ingresos año 2016 GRAFICO No. 1 Fuente: Cédula Presupuestaria de ingresos año 2016 COMPOSICION DE LOS INGRESOS El presupuesto codificado de ingresos a diciembre del 2016 suman USD ,11 de los cuales, la principales fuentes de financiamiento constituyen los Ingresos Corrientes con un porcentaje de 29.47%, los Ingresos de Capital con un 35.94% y los ingresos de Financiamiento en un 34.63%. Estos recursos se obtienen del cobro de impuestos, tasas, contribuciones Especiales de Mejoras, Transferencias corrientes y de Capital entregadas por el Gobierno Central, así como también se incluyen los saldos de ejercicios anteriores y las cuentas por cobrar. TABLA No. 2

5 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 2016 DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO % INGRESOS CORRIENTES $ 7,806, $ 8,234, $ 7,037, % INGRESO DE CAPITAL $ 9,508, $ 9,382, $ 8,778, % INGRESOS DE FINANCIAMIENTO $ 9,173, $ 6,704, $ 6,658, % TOTAL $ 26,488, $ 24,321, $ 22,474, % EFICIENCIA EN RECAUDACION Los ingresos recaudados registrados en el Sistema de Gestión Financiera SIG-AME de enero a diciembre del 2016 alcanzan a USD ; cifra que comparada con la meta estimada refleja una efectividad en recaudación del 84.85%. GRAFICO No. 2 º

6 ANALISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS 1) PRIMER GRUPO INGRESOS CORRIENTE Dentro d este grupo están contemplados los ingresos propios de la Municipalidad (Impuestos, Tasas y Contribuciones) los mismos que han alcanzado el 26,57% de lo estimado lo que significa que estamos en un nivel aceptable dentro de los parámetros establecidos. Tomando en cuenta que este año el País y nuestro Cantón se vieron afectados por desastres ocasionados por la naturaleza. TABLA No. 3 INGRESOS CORRIENTES DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO % IMPUESTOS $ 3,358, $ 3,539, $ 2,996, % TASAS Y CONTRIBUCIONES $ 3,092, $ 3,163, $ 2,876, % VENTA DE BIENES Y SERVICIOS $ 253, $ 227, $ 198, % RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS $ 796, $ 998, $ 660, % Otros Ingresos $ 306, $ 305, $ 305, % TOTAL $ 7,806, $ 8,234, $ 7,037, % En el vigente ejercicio económico, los Ingresos Corrientes recaudados ascienden a USD ,33; valor que representan el 26.57% del total del Presupuesto Recaudado (USD ). GRAFICO No. 3

7 GRAFICO No IMPUESTOS TABLA No. 4 COMPOSICIÓN INGRESOS CORRIENTES DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO % IMPUESTOS $ 3,358, $ 3,539, $ 2,996, % En el caso de los impuestos se ha recaudado USD ; que frente el valor codificado es de USD ,45; lo que se demuestra que se cobró los impuestos en un porcentaje del 89.22%. GRAFICO No. 5

8 3.1.2 TASAS Y CONTRIBUCIONES El rendimiento de recaudación sobre lo codificado en el año 2016 se encuentra en 93.00%, es decir se ha planificado recibir ingresos por Tasas y Contribuciones por USD ,34 y a la fecha se ha conseguido percibir un rubro efectivo por recaudación por USD ,79. TABLA No. 5 COMPOSICIÓN INGRESOS CORRIENTES DESCRIPCIÓN CODIFICADO RECAUDADO % TASAS Y CONTRIBUCIONES $ 3,092, $ 2,876, % GRAFICO No. 6

9 3.1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS La Municipalidad por concepto de Venta de Bienes y Servicios ha recaudado USD ,42; frente a lo codificado que es USD ; lo que representa una eficacia de 78.37%. TABLA No. 6 COMPOSICIÓN INGRESOS CORRIENTES DESCRIPCIÓN CODIFICADO RECAUDADO % VENTA DE BIENES Y SERVICIOS $ 253, $ 198, % GRAFICO No RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS En este grupo se analiza los ingresos por Rentas de Inversión y Multas, en donde se puede demostrar que el Municipio de Mejía ha recaudado USD ; por este concepto, mientras que lo planificado (codificado) fue de USD ; razón por la cual se obtuvo un nivel de ingresos de un 82.96%. TABLA No. 7 COMPOSICIÓN INGRESOS CORRIENTES DESCRIPCIÓN CODIFICADO RECAUDADO % RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS $ 796, $ 660, % GRAFICO No. 8

10 3.1.5 OTROS INGRESOS Dentro de las Transferencias y Donaciones tenemos un codificado de USD ,97; al analizarlo con lo recaudado USD 305,989.00; este rubro representa un porcentaje de 99.90%. TABLA No. 8 COMPOSICIÓN INGRESOS CORRIENTES DESCRIPCIÓN CODIFICADO RECAUDADO % OTROS INGRESOS $ 306, $ 305, % GRAFICO No. 9

11 1) SEGUNDO GRUPO INGRESOS DE CAPITAL Estos ingresos contemplan el aporte del Gobierno central los mismo que se han recuperado en un 92.49%; recursos que esperamos que hasta el 31 de diciembre del 2016 en su totalidad ya que es el valor efectivo que el gobierno va a entregar al GAD Municipal del Cantón Mejía. TABLA No. 9 INGRESOS DE CAPITAL DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO % TOTAL $ 9,491, $ 9,382, $ 8,761, % GRAFICO No TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION Verificando lo codificado y lo recaudado de transferencias y donaciones de capital e inversión en el año 2016 tenemos rubros por USD 9 491, y ,81; respectivamente que al cotejarlos encontramos un nivel de gestión en transferencias del 92.31%. TABLA No. 10

12 COMPOSICIÓN INGRESOS DE CAPITAL DESCRIPCIÓN CODIFICADO RECAUDADO % TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION $ 9,491, $ 8,761, % GRAFICO No. 11 3) TERCER GRUPO INGRESOS DE FINANCIAMIENTO Dentro del grupo de ingresos de financiamiento están contemplados los rubros de la recuperación de cartera vencida y el saldo de caja-bancos este último que no significa un ingreso efectivo de la municipalidad ya que con estos recursos se financian las cuentas por pagar por lo tanto no se podría identificar un déficit o superávit de recaudación ya que no es un valor de recaudación sino una fuente de financiamiento, en lo que respecta a cartera vencida y cuentas por cobrar que se generan por contratos del año anterior, se ha recuperado 73.12% de los estimado en relación a nuestro recaudado total, que realmente es un porcentaje aceptable en comparación a lo estimado. TABLA No. 11 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO % TOTAL $ 9,173, $ 6,799, $ 6,708, % GRAFICO No. 12

13 3.3.1 CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR Evidenciando durante el periodo 2016 en cuentas pendientes por cobrar se puede concluir que se presupuestó ingresos (codificado) por USD 2 060, y se ha recaudado USD 1 564, lo cual implica un porcentaje de ejecución del 55.67% en comparación con el total del presupuesto. TABLA No. 12 COMPOSICIÓN INGRESOS DE CAPITAL DESCRIPCIÓN CODIFICADO RECAUDADO % CUENTAS POR COBRAR $ 2,060, $ 1,564, % GRAFICO No. 13

14 4. ANALISIS DE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS La asignación planificada para efectuar los gastos del presupuesto 2016, fue de USD ,561.44; posteriormente se realizaron reformas disminuyendo el presupuesto aprobado en USD 1 376,600.33; obteniendo un codificado de USD , De este valor se han devengado USD ,410.21, que equivalen a una ejecución del 59.06%; situación que refleja que durante el periodo no se ha logrado concluir los proyectos planteados, esto obedece también a que durante el año 2016 el Gad Municipal tuvo retraso en la entrega de asignaciones por parte del Ministerio de Finanzas quienes recién en el mes de abril realizo la primera asignación correspondiente al mes de enero. TABLA No. 13 EGRESOS PRESUPUESTARIOS 2016 DENOMINACION CODIFICADO COMPROMISO DEVENGADO PAGADO % EJECUCION TOTAL PROGRAMAS $ 26,488, $ 15,675, $ 15,645, $ 14,671, % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS A ENERO - DICIEMBRE DE DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES Como se puede apreciar en la siguiente tabla los gastos presupuestarios del periodo, se encuentran distribuidos en cinco funciones principales las cuales son: I Servicios generales II Servicios sociales III Servicios comunales IV Servicios inclasificables

15 Los Gastos de Presupuesto del 2016 están distribuidos en 5 funciones las que se detallan a continuación donde se evidencia la ejecución presupuestaria del 59.06%. DESCRIPCIÓN DE LOS GASTOS DE PRESUPUESTOS A NIVEL DE FUNCIONES TABLA No. 14 FUNCIONES I SERVICIOS GENERALES II SERVICIOS SOCIALES III SERVICIOS COMUNALES IV SERVICIOS ECONOMICOS CODIFICADO COMPROMISO DEVENGADO PAGADO % EJECUCION PRES. GLOBAL $ 9,296, $ 6,820, $ 6,791, $ 6,701, % $ 1,142, $ 907, $ 907, $ 883, % $ 16,049, $ 7,230, $ 7,228, $ 7,086, % $ - $ - $ - $ % V SERVICIOS INCLASIFICABLE$ - $ 717, $ 717, $ % TOTALES $ 26,488, $ 15,675, $ 15,645, $ 14,671, % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS A ENERO - DICIEMBRE DE 2016 GRAFICO No. 14 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE 2016 En el grafico No. 14. El Presupuesto asignado al mes de diciembre del año 2016, en el Codificado suman , es decir se ha entregado certificaciones por un valor de USD ,298.93, de los cuáles se ha ejecutado un grupo significativo de USD ,21 y se ha Pagado ,70.

16 DESCRIPCIÓN DE LOS GASTOS DE PRESUPUESTOS A NIVEL DE PROGRAMAS TABLA Nº 15 % EJECUCION % EJECUCION DEVENGADO- DEVENGADO- CODIFICADO FUNCIONES CODIFICADO COMPROMISO DEVENGADO PAGADO CODIFICADO GLOBAL 111 ADMINISTRACION SUPERIOR $ 1,081, $ 795, $ 795, $ 748, % 3.00% 112 ADMINISTRACION GENERAL $ 4,175, $ 2,989, $ 2,970, $ 2,942, % 11.22% 113 ADMINISTRACION FINANCIERA $ 420, $ 411, $ 410, $ 402, % 1.55% 114 GASTOS COMUNES DE LA ENTIDAD Y SERVICIOS DE LA DEUDA $ 3,619, $ 2,623, $ 2,613, $ 2,607, % 9.87% 211 DIRECCIÓN DE PARTICIPACION CIUDADANA $ 1,142, $ 907, $ 907, $ 883, % 3.43% 311 GESTION DE PLANIFICACION TERRITORIAL Y DESARROLLO $ 4,412, $ 1,128, $ 1,128, $ 1,114, % 4.26% 321 GETIÓN DE OBRAS PÚBLICAS $ 5,094, $ 2,984, $ 2,984, $ 2,950, % 11.27% 331 GESTIÓN AMBIENTAL Y RIESGOS $ 710, $ 446, $ 446, $ 427, % 1.69% 341 DIRECCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS $ 3,957, $ 1,326, $ 1,326, $ 1,295, % 5.01% 351 GESTIÓN DE DESARROLLO ECONÓMICO Y PRODUCTIVO $ 657, $ 410, $ 410, $ 398, % 1.55% 361 MOVILIDAD Y TRANSPORTE $ 651, $ 461, $ 460, $ 443, % 1.74% 371 GESTIÓN DE GEOMÁTICA Y CASTASTRO $ 360, $ 283, $ 283, $ 274, % 1.07% 381 REGISTRO DE LA PROPIEDAD $ 204, $ 188, $ 188, $ 181, % 0.71% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% ANTICIPOS A CONTRATISTAS $ - $ 717, $ 717, $ % 2.71% CUENTAS POR PAGAR $ - $ - $ - $ % 0.00% TOTAL $ 26,488, $ 15,675, $ 15,645, $ 14,671, % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE 2016 GRAFICO No. 15 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE 2016

17 4.2 DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR USOS Como se puede apreciar en la siguiente tabla los gastos presupuestarios del periodo, se encuentran distribuidos a más de las funciones que acabamos de explicar en los ismos grupos de ingresos es decir en: Gastos Corriente Gastos de Inversión Gastos de Capital y, Gastos de Financiamiento GASTOS CORRIENTES La asignación planificada para efectuar los gastos del presupuesto 2016, fue de USD ,59; De este valor se han devengado USD ,09, que equivalen a una ejecución del 80.31%; situación que refleja que durante el periodo se ha logrado concluir los pagos de sueldos del personal de nombramiento y a contrato, así como también con el pago oportuno de servicios básicos y generales que permiten el buen funcionamiento de las instalaciones y parque automotor. TABLA Nº 15 GASTO CORRIENTE DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO PAGADO % GASTOS EN PERSONAL $ 4,337, $ 3,717, $ 3,626, % BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO $ 2,144, $ 1,476, $ 1,476, % GASTOS FINANCIEROS $ 307, $ 216, $ 216, % OTROS GASTOS CORRIENTES $ 356, $ 300, $ 299, % TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIEN$ 244, $ 223, $ 223, % TOTALES $ 7,389, $ 5,934, $ 5,842, % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE 2016

18 GRAFICO No. 15 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE GASTOS DE INVERSIÓN La asignación planificada para efectuar los gastos del presupuesto 2016, fue de USD ,64; De este valor se han devengado USD ,24, que equivalen a una ejecución del 42.91%; situación que refleja que durante el periodo no se ha logrado concluir los proyectos planteados, esto obedece también a que durante el año 2016 el Gad Municipal tuvo retraso en la entrega de asignaciones por parte del Ministerio de Finanzas quienes recién en el mes de abril realizo la primera asignación correspondiente al mes de enero. TABLA Nº 16 GASTO DE INVERSIÓN DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO PAGADO % GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION $ 3,578, $ 3,008, $ 2,926, % BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION $ 4,830, $ 2,214, $ 2,183, % OBRAS PÚBLICAS $ 6,781, $ 1,295, $ 1,295, % OTROS GASTOS DE INVERSIÓN $ 2, $ $ % TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA $ 583, $ 583, $ 583, % TOTALES $ 15,192, $ 6,518, $ 6,405, % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE 2016

19 GRAFICO No. 16 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE GASTOS DE CAPITAL La asignación planificada para efectuar los gastos del presupuesto 2016, fue de USD ,31; De este valor se han devengado USD ,24, que equivalen a una ejecución del 15.62%; situación que refleja que durante el periodo no se ha logrado concluir los proyectos planteados, esto obedece también a que durante el año 2016 el Gad Municipal tuvo retraso en la entrega de asignaciones por parte del Ministerio de Finanzas quienes recién en el mes de abril realizo la primera asignación correspondiente al mes de enero. TABLA Nº 17 GASTO DE CAPITAL DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO PAGADO % BIENES DE LARGA DURACIÓN $ 761, $ 282, $ 282, % TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPI $ 1,121, $ 872, $ 872, % TOTALES $ 1,883, $ 1,154, $ 1,154, % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE 2016

20 GRAFICO No. 17 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE GASTOS DE FINANCIAMIENTO La asignación planificada para efectuar los gastos del presupuesto 2016, fue de USD ,57; De este valor se han devengado USD ,55, que equivalen a una ejecución del 9.96%; situación que refleja que durante el periodo no se ha logrado concluir los proyectos planteados, esto obedece también a que durante el año 2016 el Gad Municipal tuvo retraso en la entrega de asignaciones por parte del Ministerio de Finanzas quienes recién en el mes de abril realizo la primera asignación correspondiente al mes de enero. TABLA Nº 18 APLICACIÓN AL FINANCIAMIENTO DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO PAGADO % AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA $ 353, $ 338, $ 338, % PASIVO CIRCULANTE $ 1,086, $ 397, $ 391, % TOTALES $ 1,440, $ 736, $ 730, % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE 2016

21 GRAFICO No. 17 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS ENERO - DICIEMBRE DE INDICADORES DE GESTION 5.1 AUTOSUFICIENCIA MINIMA AUTOSUFICIENCIA MINIMA INGRESOS PROPIOS REMUNERACIONES X 100 7,806, ,915, FUENTE: Estado de ejecución presupuestaria periodo al Al analizar los índices de gestión de la Municipalidad de Mejía se puede evidenciar que como autosuficiencia mínima se obtuvo 98.62% que nos expresa que al comparar los ingresos propios del Municipio, con las remuneraciones tanto de los programas que representan el gasto corriente así como los de inversión, los ingresos propios financian en mayor porcentaje las remuneraciones, es decir se cuenta con el suficiente efectivo por autogestión. 5.2 AUTOSUFICIENCIA FINANCIERA AUTOSUFICIENCIA FINANCIERA INGRESOS PROPIOS GASTOS CORRIENTES X 100 7,806,754.72

22 7,389, FUENTE: Estado de ejecución presupuestaria periodo al La autosuficiencia financiera demuestra que de la comparación entre ingresos propios y gastos corrientes, los ingresos por autogestión de la municipalidad pudo cubrir el total de gastos corrientes del período, ya que se contó con la suficiente liquidez y esta fue mayor en un 5.64% a los consumos ordinarios del DEFICIT O SUPERAVIT OPERATIVO DEFICIT O SUPERAVIT OPERATIVO INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES X 100 7,806, ,389, FUENTE: Estado de ejecución presupuestaria periodo al De la comparación entre ingresos corrientes y gastos corrientes se obtuvo que hubo un rendimiento de 5.64% adicional, sobre los gastos corrientes lo cual evidencia que el ingreso corriente superó a los desembolsos del período y se pudo cubrir éstos sin ninguna dificultad. 5.4 EFICIENCIA EN LA RECAUDACION EFICIENCIA EN LA RECAUDACION RECAUDACION EMISION X ,474, ,321, FUENTE: Estado de ejecución presupuestaria periodo al Como se puede evidenciar el porcentaje de recaudación en el periodo 2016 frente a las emisiones en el 92.41% significa que se está realizando una adecuada gestión de recaudación lo cual nos permite cumplir en un porcentaje aceptable con relación a lo programado.

23 5.5 INCIDENCIA DE CARTERA VENCIDA INCIDENCIA DE CARTERA VENCIDA CARTERA VENCIDA INGRESOS PROPIOS X 100 2,060, ,806, FUENTE: Estado de ejecución presupuestaria periodo al Como se puede evidenciar el porcentaje de recaudación en el periodo 2016 de cartera vencida es del 26.40% frente al total de ingresos propios. Una de las razones por las cuales se refleja una recaudación baja en cartera vencida, se debe a que el sistema SIMI no reclasifica este ítem en el momento que se efectúa la recaudación. 5.6 EFICIENCIA EN LA EJECUCION DE OBRAS EFICIENCIA EN LA EJECUCION DE OBRAS GASTOS DE CAPITAL + GASTOS DE INVERSION INGRESOS DE CAPITAL X 100 7,673, ,491, FUENTE: Estado de ejecución presupuestaria periodo al En el período 2016 la eficiencia en ejecución de obras muestra un 80.84% de gestión, con lo que podemos evidenciar que el porcentaje de ejecución de obras, sobrepasa el 50%, con este antecedente se debe tomar políticas más eficientes para lograr las metas propuestas. 5.7 DEPENDENCIA DEL GOBIERNO CENTRAL DEPENDENCIA DEL GOBIERNO CENTRAL TRANSFERENCIAS INGRESOS TOTALES (PERMANENTES) X 100 9,491, ,474, FUENTE: Estado de ejecución presupuestaria periodo al

24 El GAD Municipal del Cantón Mejía tiene una dependencia representativa en relación al gobierno central por motivo de transferencias, ya que estas son de vital importancia dentro del presupuesto anual y además representan el 42.23% de los ingresos totales. 5.8 RED DE CAPACIDADES MUNICIPALES

25 FUENTE: Estado de ejecución presupuestaria periodo al CONCLUSIONES Una vez realizado el análisis a la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos se ha podido determinar que tenemos un 84.85% de eficiencia en recaudación, recursos que nos han permitido ejecutar los gastos programados; esto se debe a que se han adoptado políticas y estrategias tendientes a alcanzar las metas programadas, no en su totalidad pero en cifras

26 aceptables, tal es así que no hemos recurrido a utilizar recursos del gobierno que están destinadas a la inversión. En el análisis a la ejecución presupuestaria de los gastos programados, si bien es cierto tenemos una ejecución del 59.06% frente al total de lo estimado, es una ejecución aceptable ya que el año 2016 el Gad Municipal tuvo retrasos en la entrega de las asignaciones por parte del Ministerio de Finanzas lo que contribuyó a que varios de los proyectos programados no hayan sido concretados en su totalidad. No se ha concretado la ejecución de todos los proyectos, las Direcciones que son responsables de la planificación y ejecución de obras de acuerdo a lo programado con el POA en los tiempos establecidos. RECOMENDACIONES Seguir con las mismas políticas establecidas para mantener y de ser posible aumentar la recaudación en un 100% que sería lo ideal, de la misma manera agilitar los procesos coactivos para recuperar la cartera vencida que significa un valor considerable que representa en el presupuesto general, lo que nos permitiría financiar con recursos propios la ejecución de proyectos en beneficio de la comunidad. Las direcciones que ejecutan los diferentes proyectos deben ajustarse a los tiempos establecidos en sus planificaciones para que de esta forma puedan complementar la ejecución de todos sus proyectos. Realizado por: CPA. Lcdo. Santiago Guerrero