CAPÍTULO INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Transcripción

1 ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL A LA PROGRAMACIÓN, EJECUCIÓN, LIQUIDACIÓN DEL PROGRAMA DE ENERGIZACIÓN Y ELECTRIFICACIÓN RURAL, URBANO MARGINAL FERUM CAPÍTULO I INFORMACIÓN INTRODUCTORIA MOTIVO DEL EXAMEN Este alcance de Examen Especial se prepara, en cumplimiento de la liquidación final de las obras FERUM 2012, ejecutadas por la Empresa Eléctrica Provincial Galápagos ELECGALAPAGOS S.A. OBJETIVO DEL EXAMEN Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas, que regulan el financiamiento y ejecución de los Programas FERUM. Comprobar que las obras se ejecuten de acuerdo a lo programado, los bienes que se utilicen de conformidad con el requerimiento técnico, fines institucionales y brinden los servicios para los que fueron destinados. Determinar el costo directo, costo indirecto y devolución del IVA pagado de los proyectos. 1

2 CAPÍTULO II RESULTADOS DEL EXAMEN Antecedentes. Se efectuó el alcance al examen especial a la Programación, Ejecución, Liquidación del Programa de Energización y Electrificación Rural, Urbano Marginal FERUM 2012, para la liquidación final de la obra pendiente Electrificación Baltra. VERIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS Costo Directo Materiales En la verificación a los elementos del costo, las obras construidas con fondos direccionados a la ejecución del Programa FERUM 2012, se estableció lo siguiente: a. La valoración de materiales, para registrar como parte del costo de las obras, contabilidad utiliza el método promedio. b. Al conciliar la liquidación técnica con lo contable, referente a los materiales más representativos utilizados en la construcción de las obras eléctricas son: postes, cables y transformadores, se estableció que la cantidad, valor y características de éstos guardan consistencia entre sí. Mano de Obra En la verificación a las obras construidas con fondos del FERUM 2012, se evidenció, que el costo de la mano de obra directa es consistente con el importe de los contratos suscritos. Los contratos se realizaron de forma directa con la administración de ELECGALAPAGOS S.A.; y el personal se contrató para la conformación de cuadrillas de obreros, bajo la dirección de un electricista (personal de planta) responsable del área Técnica. 2

3 Costo Indirecto del Proyecto Los Costos Indirectos aplicados en los proyectos FERUM 2012 examinados son: transporte desde Puerto Ayora hasta Baltra: (materiales, herramientas, vehículo, alimentación, limpieza y retiro de escombros). El CONELEC remitió el procedimiento para supervisar la Liquidación de Planes/Proyectos de inversión a cargo de las empresas, en el numeral 3.- Antecedentes, párrafo 5 dice:.si bien se ha definido un Porcentaje de Indirectos aprobados PIA del 12% para estos proyectos de inversión, al no existir una definición estándar de registros que establezca la necesidad de distinguir gastos operativos temporales que tengan asociación con la inversión, en ocasiones no existirá una distinción de estas cuentas del gasto operativo, asociadas directamente o indirectamente con actividades de inversión, que permitan validar las mismas al momento de descontar de estas el 12% del total de costo directo y cargarse al costo del proyecto, como costo indirecto. Se deberá analizar la estructura del gasto operativo y el proceso de registro, de manera que se desprenda información que permita validar la naturaleza de las subcuentas reportadas. A continuación se presentan las tres obras priorizadas por el CONELEC, una obra cuyo costo indirecto es del 3,35% y no sobrepasa el 12% del costo directo. DETALLE MATERIALES MANO DE OBRA TOTAL DIRECTO INDIRECTO TOTAL % INDIRECTO Pedregal IV , , , ,26 Miramar IV , , , ,48 Electrificación Baltra , , , , ,09 3,35% , , , , ,83 Los costos indirectos contabilizados en la obra eléctrica corresponden a conceptos y valores reales a la naturaleza propia de la institución Liquidación de Obras Se han liquidado técnicamente las tres obras de electrificación, que corresponden a la isla: Isabela, Santa Cruz y Baltra, todos los materiales y mano de obra que fueron utilizados se encuentran registrados contablemente. 3

4 PROYECTOS ASIG.USD EJECUTADO USD. DIF ( +) ( -) USD. Pedregal IV , , ,92 Miramar IV , ,48 837,20 Electrificación Baltra , , , , , ,19 Según se demuestra en el cuadro, el valor total ejecutado de las obras es de USD ,83, comparado con la asignación presupuestaria de USD ,02, disminuyó el 1,36% en relación con lo inicialmente estimado. Se verificó que se contabilizó la mano de obra, cancelada a los obreros y los movimientos de inventario registrado en cada cuenta, siguiendo los procedimientos. A través de Memorando Nro. EEPG-DT MEM del 18 de noviembre de 2013, el Director Técnico realizó la liquidación final de la obra Electrificación Baltra y de acuerdo a este informe, se concluye todos los proyectos de FERUM Constatación Física de las Obras. El 5 de diciembre de 2013, Auditoría Interna, constató físicamente en el sitio de la obra construida electrificación Baltra del programa FERUM 2012, aprobadas por el CONELEC, a fin de determinar el cumplimiento, al realizar la inspección física y constatación de la utilización de los materiales utilizados y entregados en las obras: los materiales más representativos utilizados en este proyecto son: postes, transformadores, cables, elementos fusibles, porta fusibles aéreos encapsulados, son los egresados de Bodega, las obras están construidas y los importes registrados en contabilidad son los correctos. La verificación física en las obras FERUM 2012, se la realizó con el plano del diseño eléctrico y poste a poste en cada uno de los proyectos, quedando pendiente de instalar los materiales en los postes n.14 y n.15, porque se está construyendo la Subestación Baltra. Las diferencias encontradas fueron mínimas, se tuvo la colaboración de un electricista de la Agencia Eléctrica Santa Cruz (ANEXO 1). Se constató que existen cuatro beneficiarios para este proyecto y que se energizará una vez concluida la línea de transmisión. 4

5 CLIENTES BENEFICIADOS Fuerza Aérea Ecuatoriana FAE Capitanía de Puerto Seymour Baltra. PETROECUADOR -EP Aeropuerto Ecológico Galápagos ECOGAL Conclusión Los proyectos priorizados por el CONELEC del presente informe fueron inspeccionados en el sitio por parte de Auditoría Interna, constatándose que todos los materiales empleados en las obras concuerdan con los egresados de la bodega, quedando pendiente la instalación de los postes n. 14 y n. 15 que se realizaran con personal propio de la empresa cuando esté terminada la Subestación Baltra; y, la energización una vez que esté concluida la línea de transmisión. El Director Técnico con fecha 18 de noviembre de 2013, presentó la liquidación Técnica del proyecto Electrificación Baltra, la misma que hasta el 5 de diciembre de 2013 la obra no estaba concluida. Recomendación Al Presidente Ejecutivo Dispondrá, al Director Técnico, que las próximas liquidaciones de los proyectos de inversión se realicen una vez que las mismas estén concluidas. Atentamente, Ing. Cecilia Fernández C. AUDITORA INTERNA 5 Diciembre de 2013