No. Tipo Auditoría No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Riesgo Responsable

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1 PROCESOS CLAVE O VALOR AGREGADO DISTRIBUCION Ejecucion de proyectos de distribución 6 Proyectos no construidos con fondos del Estado del PMD-2011 No. No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Responsable 6 IAI - Informes de Auditoría Interna AI /10/ /10/2013 Distribucion Medio Gerente de Distribución Con oficio GG del 27 de enero de 2012, el Gerente General de la EEQSA informó al Director de Supervisión y Control del CONELEC, que durante la etapa de construcción de los proyectos priorizados se encontraron algunas novedades como: proyectos construidos en años anteriores; obras con financiamiento que no corresponde a fondos del Estado; proyectos que no cuentan con permisos municipales que permitan su construcción; y, para dar cumplimiento al compromiso adquirido por la Empresa se vio la necesidad de reemplazar aquellos proyectos con novedad, por otros que sean viables. Los proyectos con novedades son: 771 Chilibulo Alto y 779 San José Obrero, que constan sin permisos Municipales y en su reemplazó se consideró a los proyectos: Barrio Santa Bárbara y la Tolita respectivamente; el proyecto 773 El Limonar, no corresponde su financiamiento a fondos del Estado; y, el proyecto 775 Calle 27 de Febrero, de acuerdo a lo indicado por el Jefe del Departamento de Estudios de Distribución, en memorando Núm. ED , del 5 de octubre de 2011, el proyecto código Empresa Núm. EPA-RD , denominado Calle 27 de Febrero, fue construido en diciembre de 2010, con financiamiento de "Obras Empresa". De acuerdo a lo indicado en el Acta de Trabajo, suscrita el 2 de marzo de 2012, entre funcionarios de la EEQSA y el Ing. Wilson Marcayata, Analista Técnico, Delegado del CONELEC, se dejó constancia de que se han revisado las obras por las cuales se desea reemplazar los proyectos con novedades mencionadas en el oficio de la Gerencia y estas no constan en el RECOMENDACIÓN 1 El Gerente General, dispondrá al Gerente de Distribución, que coordine con las áreas responsables de la planificación de los proyectos de distribución, para que los proyectos que se presentan al CONELEC, cuenten con todos los requisitos necesarios que permitan su inmediata construcción y en el caso de que en alguna obra se haya anticipado su construcción por cualquier motivo y con otra fuente de financiamiento, se proceda a reemplazarlos oportunamente por otros proyectos viables, con el fin de evitar que el MEER y el CONELEC, prioricen proyectos que no son factibles de ser ejecutados y de esta manera aprovechar al máximo la asignación de los fondos del Estado. 31/12/2013

2 listado de obras aprobadas por el CONELEC. Por lo mencionado, cuatro proyectos no fueron construidos con cargo a la asignación del Gobierno Nacional para el PMD-2011 y no forman parte de la liquidación de este Plan, el valor de la asignación de estos proyectos fue de la siguiente manera: Cuadro en Anexo CONCLUSIONES De los 21 proyectos que fueron priorizados para ser construidos por la Gerencia de Distribución, con una asignación inicial del Gobierno de ,43 USD, se construyeron 17 proyectos con cargo al PMD-2011, el presupuesto de estas obras fue de ,43 USD, disminuyendo el número de proyectos en 4 que representa el 19,04% y el valor presupuestado en ,00 USD, lo que representa el 16,52% menos del presupuesto asignado inicialmente. El valor de ,00 USD, se desglosa de la siguiente manera: En tres obras se cambió el sector geográfico por solicitud del Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, lo cual ocasionó que en dos obras se modifique la asignación original, disminuyendo el presupuesto inicial en ,00 USD. Cuatro proyectos no se construyeron por no presentar las condiciones necesarias, la Empresa propuso sustituirlas por otras obras las cuales no fueron aprobadas por el CONELEC, reduciendo la inversión en ,00 USD.

3 6 Proyectos no construidos con fondos del Estado del PMD-2011 ESTADO % Status COMENTARIOS Fecha Esperada Terminación 0 11/10/2013

4 7 Visitas realizadas por Auditoría Interna a proyectos construidos No. No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Responsable 7 IAI - Informes de Auditoría Interna AI /10/ /10/2013 DISTRIBUCION Bajo Gerente de Distribucion En el siguiente cuadro se detallan las 17 obras construidas por la Gerencia de Distribución, el valor de la asignación inicial y definitiva para las obras que fueron remplazadas por otros sectores. Con base en esta asignación, Auditoría Interna determinó la muestra para realizar las visitas de verificación de la construcción de obras: Cuadro en Anexo v) Obras visitadas por personal de Auditoría Interna Personal de Auditoría Interna conjuntamente con delegados del área de Fiscalización de Redes de la Gerencia de Distribución, realizaron visitas de verificación a 11 de las 17 obras construidas, lo que representa el 64,71% en cantidad de proyectos, el valor asignado de las 11 obras visitadas asciende a ,93 USD, lo cual constituye el 80,05% del total presupuestado (asignación definitiva); los criterios que primaron para la selección de la muestra fueron: proyectos cuya asignación sea significativa, proyectos que fueron reemplazados y proyectos que a la fecha de las visitas reportaron que su construcción estaba concluida, los resultados de las visitas a cuatro proyectos a manera de ejemplo, se informan a continuación: RECOMENDACIÓN 2 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución que, a su vez disponga a todos los funcionarios y trabajadores responsables de registrar la información de los proyectos de distribución tanto en documentos físicos como en el Sistema Informático de Distribución "SDI", mantengan información real, actualizada y que sea idéntica en las dos fuentes de información. 31/12/2013 Obra PMD-2011 Núm. 728 Primario 12E - Subestación La Floresta (Av. Rafael León Larrea) La inspección a este Primario se la realizó con el fiscalizador de la obra por parte de la EEQSA, el contratista fue el Ing. José R. Salinas. La obra

5 consistió en la construcción y remodelación de redes de distribución en media tensión, baja tensión y alumbrado público (instalación aérea y subterránea); incluyó 14 postes nuevos y 1 transformador. La construcción de esta obra se inició y concluyó en el año 2012, según consta en el Acta de Recepción Provisional Núm de 9 de abril de 2012, al momento de nuestra visita (agosto-2012) no se encontró en la carpeta el Acta de Entrega-Recepción definitiva. Los datos, valores y las fechas que constan en los documentos físicos de la carpeta de la obra, difieren de los datos que se encuentran registrados en el SDI, como ejemplo podemos citar que en la hoja de "Datos Generales del Proyecto" consta la fecha 2011/10/07, FERUM 2012 y en el SDI se registra la fecha 2010/10/17, de igual manera los valores del presupuesto son distintos en las dos fuentes de información, también existen diferencias en los datos técnicos registrados en las hojas denominadas "Proyectos Eléctricos". Auditoría informó sobre estas novedades a la responsable del proyecto, quien indicó que la fecha que se señala en el reporte "Hoja de Datos Generales" obtenido del SDI, es la fecha en la que fue creado e ingresado el proyecto al SDI, en este caso el 2010/10/17, despachado a construcción en diciembre de 2011 y liquidado en mayo de 2012; la diferencia de presupuestos se debe a que no se actualizó en el SDI el presupuesto del proyecto enviado a construcciones, que fue modificado para atender lo solicitado por el Municipio de incluir obras civiles para la conectividad de semáforos. Obra PMD-2011 Núm. 729 Primario 31A y 31B - Tababela (sectores Puembo y Pifo) La inspección se realizó con el delegado del fiscalizador por parte de la Empresa, el contratista fue la firma SERPROELECSA. La obra consistió en la construcción de redes de distribución de medio voltaje, consta de aproximadamente 106 postes nuevos y 13 transformadores, una muestra de los medidores verificados son: , , y Durante la construcción de la obra se cambió la ubicación de la instalación de los postes en la calle Cotopaxi, por definición de la línea de fábrica en esta calle de acceso al nuevo aeropuerto, el cambio de ubicación de postes no afectó al proyecto integral aprobado, al momento de la visita (agosto-2012) la obra se encontraba terminada, energizada y liquidada.

6 Los datos y las fechas que constan en los documentos físicos y en el SDI, no son uniformes entre sí, como ejemplo podemos citar que: en el SDI se registra la fecha, 2008/12/05 y en los documentos físicos de la carpeta consta 2011/07/29, además existen diferencias en los datos técnicos registrados en las hojas denominadas "Proyectos Eléctricos". En el detalle aprobado por el CONELEC, consta la denominación del proyecto "Primario 31C-D Tababela", con un presupuesto de ,00 USD, en cambio en los documentos físicos e información del SDI de este proyecto, se registra "Primario 31A y 31B - Tababela, por un valor ,50 USD. Al respecto, la ingeniera responsable en correo electrónico del 28 de septiembre de 2012, entre otras cosas informó que: " el cambio de denominación obedece a que se construyeron dos primarios previamente a los correspondientes al ID 13490, a los que por logística de subestaciones se utilizó las salidas de las celdas de medio voltaje A y B, razón por la que cambió de denominación en función de las celdas disponibles que eran las denominadas C y D. Obra PMD-2011 Núm. 730 Primario 33B - Subestación Nuevo Aeropuerto Tababela La visita a esta obra se realizó conjuntamente con el fiscalizador del proyecto por parte de la Empresa, el contratista fue el Ing. René Correa Proaño. La obra consistió en la construcción de redes de media tensión, baja tensión y alumbrado público, está conformada por aproximadamente 217 postes nuevos y 13 transformadores, los medidores verificados son: , , y La obra se encontró terminada y energizada durante la visita realizada por Auditoría (agosto-2012), esta obra se inició y concluyó en el año 2012 según consta en el Acta de Recepción Definitiva Núm del 24 de abril de Obra PMD-2011 Núm. 753 Rehabilitación Urbana Avenida 24 de Mayo (entre calles Imbabura y Venezuela) La inspección a esta obra se realizó conjuntamente con el Supervisor del Departamento de Construcción de Redes y con el responsable de la ejecución de la misma, fue construida íntegramente por personal de la EEQSA, se la encontró terminada, energizada y liquidada (agosto-2012), el proyecto consistió en la remodelación de redes eléctricas de media tensión, baja tensión y alumbrado público (redes subterráneas), las obras civiles

7 estuvieron a cargo del Municipio del Distrito Metropolitano de Quito. Para la ejecución de este proyecto (obras eléctricas) se consideró las siguientes etapas: inicia en la calle Imbabura hasta la Capilla del Robo; desde la calle Cuenca hasta la calle Benalcázar; y, desde la calle Benalcázar hasta la calle García Moreno, todos estos tramos de redes en baja tensión; y desde la calle García Moreno hasta la calle Venezuela, redes en media tensión y baja tensión, las redes de media tensión se cambió en todo el circuito, reforzamiento de circuitos y se utilizaron las cámaras de transformación existentes, se realizaron modificaciones mínimas en la ruta del proyecto. CONCLUSIONES ü Revisados los documentos físicos de los proyectos que se archivan en cada una de las carpetas y comparados con la información correspondiente que se encuentra registrada en el Sistema de Distribución de la Información (SDI), se determinó que algunos de los datos, valores y fechas, que fundamentan los proyectos evaluados en la muestra no son uniformes entre sí, lo que evidencia que no se realiza el seguimiento y actualización oportuna de la información de los proyectos desde su planificación hasta su ejecución, lo cual puede causar confusión en la interpretación, evaluación, cruce, liquidación y consolidación de la información y valores. ü Durante la construcción de dos obras se realizaron modificaciones menores, lo cual no afectó a los proyectos originales, ni en funcionalidad ni costo, sin embargo estas modificaciones aún no han sido registradas en los documentos definitivos de los proyectos. OPINIÓN DE LA DIRECCIÓN: El 2 de enero de 2013, se realizó una reunión de trabajo con los ingenieros de Fiscalización y de la Dirección de Distribución Zona Centro, para solventar todas las observaciones determinadas por Auditoría Interna, respecto de las diferencias existentes entre los datos, valores y fechas que constan en los distintos documentos físicos (expedientes) y los que están registrados en el SDI, indicándonos que la información que consta registrada en el sistema SDI, es la correcta y actualizada, los documentos que utilizan en Fiscalización (hojas denominadas "DATOS GENERALES DEL PROYECTO") son únicamente referenciales y no se les puede considerar para efectos comparativos.

8 A criterio de Auditoría Interna, las dos fuentes de información relacionadas con la planificación y ejecución de los proyectos de distribución, son importantes y deben mostrar la misma información que permita conocer con certeza los antecedentes y el desarrollo de cada obra, pues en cualquier momento se consulta indistintamente ya sea los documentos físicos o el Sistema.

9 7 Visitas realizadas por Auditoría Interna a proyectos construidos ESTADO % Status COMENTARIOS Fecha Esperada Terminación 0

10 7.1 Visitas realizadas por Auditoría Interna a proyectos construidos No. No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Responsable 8 IAI - Informes de Auditoría Interna AI /10/ /10/2013 DISTRIBUCION Bajo Gerente de Distribucion En el siguiente cuadro se detallan las 17 obras construidas por la Gerencia de Distribución, el valor de la asignación inicial y definitiva para las obras que fueron remplazadas por otros sectores. Con base en esta asignación, Auditoría Interna determinó la muestra para realizar las visitas de verificación de la construcción de obras: Cuadro en Anexo v) Obras visitadas por personal de Auditoría Interna RECOMENDACIÓN 3 El Gerente General dispondrá al Gerente de Distribución que, a su vez disponga a las áreas de Diseño y Construcción de Redes, coordinen con el personal del GIS para que realicen en el sitio la inspección de los siguientes proyectos y consideren los cambios para el registro en el GIS. Los proyectos son: Obra PMD-2011 Núm. 753 Rehabilitación Urbana Avenida 24 de Mayo (entre calles Imbabura y Venezuela) y Obra PMD-2011 Núm. 755 Subterranización Avenida Colón - Sector A. 31/12/2013 Personal de Auditoría Interna conjuntamente con delegados del área de Fiscalización de Redes de la Gerencia de Distribución, realizaron visitas de verificación a 11 de las 17 obras construidas, lo que representa el 64,71% en cantidad de proyectos, el valor asignado de las 11 obras visitadas asciende a ,93 USD, lo cual constituye el 80,05% del total presupuestado; los criterios que primaron para la selección de la muestra fueron: proyectos cuya asignación sea significativa, proyectos que fueron reemplazados y proyectos que a la fecha de las visitas reportaron que su construcción estaba concluida, los resultados de las visitas a cuatro proyectos a manera de ejemplo, se informan a continuación: Obra PMD-2011 Núm. 728 Primario 12E - Subestación La Floresta (Av. Rafael León Larrea) La inspección a este Primario se la realizó con el fiscalizador de la obra por parte de la EEQSA, el contratista fue el Ing. José R. Salinas. La obra

11 consistió en la construcción y remodelación de redes de distribución en media tensión, baja tensión y alumbrado público (instalación aérea y subterránea); incluyó 14 postes nuevos y 1 transformador. La construcción de esta obra se inició y concluyó en el año 2012, según consta en el Acta de Recepción Provisional Núm de 9 de abril de 2012, al momento de nuestra visita (agosto-2012) no se encontró en la carpeta el Acta de Entrega-Recepción definitiva. Los datos, valores y las fechas que constan en los documentos físicos de la carpeta de la obra, difieren de los datos que se encuentran registrados en el SDI, como ejemplo podemos citar que en la hoja de "Datos Generales del Proyecto" consta la fecha 2011/10/07, FERUM 2012 y en el SDI se registra la fecha 2010/10/17, de igual manera los valores del presupuesto son distintos en las dos fuentes de información, también existen diferencias en los datos técnicos registrados en las hojas denominadas "Proyectos Eléctricos". Auditoría informó sobre estas novedades a la responsable del proyecto, quien indicó que la fecha que se señala en el reporte "Hoja de Datos Generales" obtenido del SDI, es la fecha en la que fue creado e ingresado el proyecto al SDI, en este caso el 2010/10/17, despachado a construcción en diciembre de 2011 y liquidado en mayo de 2012; la diferencia de presupuestos se debe a que no se actualizó en el SDI el presupuesto del proyecto enviado a construcciones, que fue modificado para atender lo solicitado por el Municipio de incluir obras civiles para la conectividad de semáforos. Obra PMD-2011 Núm. 729 Primario 31A y 31B - Tababela (sectores Puembo y Pifo) La inspección se realizó con el delegado del fiscalizador por parte de la Empresa, el contratista fue la firma SERPROELECSA. La obra consistió en la construcción de redes de distribución de medio voltaje, consta de aproximadamente 106 postes nuevos y 13 transformadores, una muestra de los medidores verificados son: , , y Durante la construcción de la obra se cambió la ubicación de la instalación de los postes en la calle Cotopaxi, por definición de la línea de fábrica en esta calle de acceso al nuevo aeropuerto, el cambio de ubicación de postes no afectó al proyecto integral aprobado, al momento de la visita (agosto-2012) la obra se encontraba terminada, energizada y liquidada.

12 Los datos y las fechas que constan en los documentos físicos y en el SDI, no son uniformes entre sí, como ejemplo podemos citar que: en el SDI se registra la fecha, 2008/12/05 y en los documentos físicos de la carpeta consta 2011/07/29, además existen diferencias en los datos técnicos registrados en las hojas denominadas "Proyectos Eléctricos". En el detalle aprobado por el CONELEC, consta la denominación del proyecto "Primario 31C-D Tababela", con un presupuesto de ,00 USD, en cambio en los documentos físicos e información del SDI de este proyecto, se registra "Primario 31A y 31B - Tababela, por un valor ,50 USD. Al respecto, la ingeniera responsable en correo electrónico del 28 de septiembre de 2012, entre otras cosas informó que: " el cambio de denominación obedece a que se construyeron dos primarios previamente a los correspondientes al ID 13490, a los que por logística de subestaciones se utilizó las salidas de las celdas de medio voltaje A y B, razón por la que cambió de denominación en función de las celdas disponibles que eran las denominadas C y D. Obra PMD-2011 Núm. 730 Primario 33B - Subestación Nuevo Aeropuerto Tababela La visita a esta obra se realizó conjuntamente con el fiscalizador del proyecto por parte de la Empresa, el contratista fue el Ing. René Correa Proaño. La obra consistió en la construcción de redes de media tensión, baja tensión y alumbrado público, está conformada por aproximadamente 217 postes nuevos y 13 transformadores, los medidores verificados son: , , y La obra se encontró terminada y energizada durante la visita realizada por Auditoría (agosto-2012), esta obra se inició y concluyó en el año 2012 según consta en el Acta de Recepción Definitiva Núm del 24 de abril de Obra PMD-2011 Núm. 753 Rehabilitación Urbana Avenida 24 de Mayo (entre calles Imbabura y Venezuela) La inspección a esta obra se realizó conjuntamente con el Supervisor del Departamento de Construcción de Redes y con el responsable de la ejecución de la misma, fue construida íntegramente por personal de la EEQSA, se la encontró terminada, energizada y liquidada (agosto-2012), el proyecto consistió en la remodelación de redes eléctricas de media tensión, baja tensión y alumbrado público (redes subterráneas), las obras civiles

13 estuvieron a cargo del Municipio del Distrito Metropolitano de Quito. Para la ejecución de este proyecto (obras eléctricas) se consideró las siguientes etapas: inicia en la calle Imbabura hasta la Capilla del Robo; desde la calle Cuenca hasta la calle Benalcázar; y, desde la calle Benalcázar hasta la calle García Moreno, todos estos tramos de redes en baja tensión; y desde la calle García Moreno hasta la calle Venezuela, redes en media tensión y baja tensión, las redes de media tensión se cambió en todo el circuito, reforzamiento de circuitos y se utilizaron las cámaras de transformación existentes, se realizaron modificaciones mínimas en la ruta del proyecto. CONCLUSIONES ü Revisados los documentos físicos de los proyectos que se archivan en cada una de las carpetas y comparados con la información correspondiente que se encuentra registrada en el Sistema de Distribución de la Información (SDI), se determinó que algunos de los datos, valores y fechas, que fundamentan los proyectos evaluados en la muestra no son uniformes entre sí, lo que evidencia que no se realiza el seguimiento y actualización oportuna de la información de los proyectos desde su planificación hasta su ejecución, lo cual puede causar confusión en la interpretación, evaluación, cruce, liquidación y consolidación de la información y valores. ü Durante la construcción de dos obras se realizaron modificaciones menores, lo cual no afectó a los proyectos originales, ni en funcionalidad ni costo, sin embargo estas modificaciones aún no han sido registradas en los documentos definitivos de los proyectos. OPINIÓN DE LA DIRECCIÓN: El 2 de enero de 2013, se realizó una reunión de trabajo con los ingenieros de Fiscalización y de la Dirección de Distribución Zona Centro, para solventar todas las observaciones determinadas por Auditoría Interna, respecto de las diferencias existentes entre los datos, valores y fechas que constan en los distintos documentos físicos (expedientes) y los que están registrados en el SDI, indicándonos que la información que consta registrada en el sistema SDI, es la correcta y actualizada, los documentos que utilizan en Fiscalización (hojas denominadas "DATOS GENERALES DEL PROYECTO") son únicamente referenciales y no se les puede considerar para efectos comparativos.

14 A criterio de Auditoría Interna, las dos fuentes de información relacionadas con la planificación y ejecución de los proyectos de distribución, son importantes y deben mostrar la misma información que permita conocer con certeza los antecedentes y el desarrollo de cada obra, pues en cualquier momento se consulta indistintamente ya sea los documentos físicos o el Sistema.

15 7.1 Visitas realizadas por Auditoría Interna a proyectos construidos ESTADO % Status COMENTARIOS Fecha Esperada Terminación 0

16 Valoracion de proyectos 9 Rubros invertidos en proyectos PMD-2011 Distribución No. No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Responsable 10 IAI - Informes de Auditoría Interna AI /10/ /10/2013 Gerencia de Distribucion Medio Gerente de Distribucion La inversión total realizada en la construcción de 17 proyectos PMD-2011 de distribución, fue de ,27 USD, este valor está conformado por los rubros: Gastos Administrativos, Mano de Obra y Materiales. Con el objeto de validar los valores invertidos en cada rubro se revisó los registros contables y la documentación que sustenta las transacciones correspondientes a la muestra seleccionada, en base de lo cual se pudo determinar que las operaciones realizadas por la EEQSA, tanto para la contratación de mano de obra, como para la adquisición de materiales, se realizaron cumpliendo las disposiciones legales vigentes y se encuentran correctamente contabilizadas, los valores cargados a cada proyecto son: CUADRO EN ANEXO RECOMENDACIÓN 4 El Gerente General, dispondrá al Gerente de Distribución que disponga a los responsables de la planificación de las obras de distribución, actualicen periódicamente los precios unitarios de los materiales a utilizarse en el presupuesto de los proyectos, de acuerdo a los datos que mantiene la Dirección Financiera, con el objeto que no se presenten diferencias tan significativas entre los valores presupuestados y los que se registran contablemente. 31/12/2013 Gastos Administrativos: El valor de Gastos Administrativos de cada uno de los proyectos de distribución que conformaron el PMD 2011, se determinó durante el proceso de planificación de las obras, etapa en la cual se estableció también el presupuesto de Mano de Obra, Materiales y Acometidas y Medidores, el CONELEC mediante oficio Núm. DE del 13 de julio de 2010, autorizó aplicar hasta el 12% del costo de la obra para este concepto. Los Gastos Administrativos que aplicó la Gerencia de Distribución van desde el 9,23% hasta el 12,03% del presupuesto de mano de obra y materiales, sin

17 considerar el valor de Acometidas y Medidores, excepto en el proyecto 728 Primario 12E S/E La Floresta, que fue del 47.30%. El valor total presupuestado de Gastos Administrativos de las 17 obras construidas con cargo al PMD 2011 fue de ,28 USD y fue registrado en el SDI. El valor de ,30 USD se registró contablemente en la cuenta individual de los proyectos (Anexo 2). Aún no se encuentra implementada en la Empresa una metodología de costeo que permita determinar con mayor precisión los costos indirectos incurridos en las obras. Mano de Obra: El valor presupuestado de Mano de Obra fue de ,20 USD y el valor utilizado y registrado contablemente fue de ,17 USD, produciéndose una diferencia que no fue parte de la inversión de las 17 obras construidas de ,03 USD, entre los motivos de esta diferencia está la construcción de tres obras con personal de la EEQSA por lo que este rubro no fue cargado a los proyectos: Subterranización Avenida Colón - Sector A; Revitalización Urbana de la Avenida Naciones Unidas - Calle Japón - Av. Shyris, y, Rehabilitación Urbana Av. 24 de Mayo - Plazas Varias por ,19 USD. Materiales: Para el rubro Materiales se presupuestó un valor de ,45 USD y la inversión fue de ,80 USD, estableciéndose una diferencia de ,65 USD, esta diferencia se presentó principalmente debido a que el valor presupuestado de materiales fue mayor al realmente invertido en todos los proyectos. Según Boletines de Traspaso de Contabilidad General, números , y del 31 de diciembre de 2012, los proyectos PMD Distribución 2011 fueron activados y se encuentran registrados en las siguientes cuentas: Postes, Torres y Accesorios; Conductores y Accesorios Aéreos de Distribución; Transformadores aéreos; Alumbrado Público y Señales Luminosas; Acometidas para Abonados; y, Medidores. CONCLUSIONES ü Las 17 obras PMD-2011 construidas por la Gerencia de Distribución, tuvieron un costo total de ,27 USD, que comparado con el valor asignado de ,43 USD, existió un valor no invertido de 4

18 ,16 USD, que representa el 72,06%, la cual se determinó por la diferencia entre el valor establecido para las obras al momento de la planificación y el costo real del rubro mano de obra y con mayor significación en materiales invertidos en cada proyecto. ü El valor de los costos directos de Mano de Obra y Materiales, de los proyectos de distribución PMD-2011, se encuentran registrados en el sistema contable y respaldados por documentos originales validados por los fiscalizadores de las obras y por los responsables de tramitar el egreso de los recursos y el registro contable. ü La Empresa aún no dispone de una metodología de costeo que permita determinar con precisión los costos indirectos relacionados con cada proyecto, sin embargo el cálculo del 12% de Gastos Administrativos se realiza con base en lo establecido por el CONELEC en oficio Núm. DE del 13 de julio de 2010.

19 9 Rubros invertidos en proyectos PMD-2011 Distribución ESTADO % Status COMENTARIOS Fecha Esperada Terminación

20 PROCESOS DE APOYO GESTION DE LOS RECURSOS Preparación de estados financieros 13.1 Liquidación del proyecto construido No. No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Responsable 19 IAI - Informes de Auditoría Interna AI /10/ /10/2013 Gerencia Administrativa, Financiera y Talento Humano Medio Gerente Adminsitrativo, Financiero y Talento Humano y Director Fiananciero El valor total asignado para la obra construida por la Gerencia de Generación y Subtransmisión fue de ,00 USD, la suma utilizada en el rubro Materiales de acuerdo a dos facturas registradas contablemente fue de USD, en una de las cuales por la fecha del trámite, se incluyó el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que es 3 345,60 USD, por lo tanto el valor total de Materiales fue de ,40 USD. En el rubro Mano de Obra, se canceló y registró contablemente cuatro facturas por un valor total de ,00 USD, en este caso, en tres facturas se debió incluir el valor del IVA por 5 220,00 USD, dando un total de ,00 USD por Mano de Obra. Por lo tanto, los costos directos de este proyecto ascendieron a ,40 USD, ( ,80 USD ,60 USD ,00 USD), no existió ningún valor de costos indirectos como gastos administrativos que se hayan cargado al costo de esta obra, de acuerdo al análisis realizado de los registros contables. Hasta el 23 de noviembre de 2011 la EEQSA registraba el IVA en una cuenta por cobrar al SRI, por ser beneficiaria de la devolución del IVA, según el Art. 73 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Desde el 24 de noviembre de 2011 de acuerdo a lo establecido en el Art. 7 de la Ley de RECOMENDACIÓN 7 El Gerente General dispondrá al Gerente Administrativo Financiero, que disponga al Director Financiero, se registre en las cuentas del activo el proyecto PMD-2011 Núm. L/T 46 Vicentina - Norte. Cambio de Conductor. 31/12/2013

21 Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado, la Empresa ya no es sujeta de reintegro del IVA, por lo tanto este valor se registra en el costo de los proyectos, en el año 2012 Contabilidad General realizó las regulaciones contables correspondientes en aplicación a la nueva disposición. No se asignó un ID o una cuenta específica para este proyecto que permita identificar con mayor facilidad los costos registrados. El valor de Mano de Obra se encuentra registrado en el Activo, según boletín de traspaso Núm del 31 de diciembre de Entre el valor asignado y la inversión realizada, se estableció un saldo no utilizado de ,60 USD, que es el 23,56%, del valor asignado que asciende a ,00 USD, es decir el valor invertido en esta obra fue de ,40 USD, que representa el 76,44% del valor asignado. La ejecución y movimiento contable de este proyecto han sido supervisados periódicamente por funcionarios del CONELEC, de acuerdo a las actas de trabajo suscritas entre los representantes de la Empresa y este organismo regulador, en el siguiente cuadro se detalla los valores invertidos: CUADRO EN ANEXO CONCLUSIONES ü La Gerencia de Generación y Subtransmisión, recibió la asignación inicial por parte del MEER para la construcción de dos proyectos priorizados y construyó uno, en el cual invirtió ,40 USD, que representa el 28,59% de la asignación total establecida originalmente que asciende a ,00 USD, el valor no utilizado es ,60 USD y representa el 71,41%. CUADRO EN ANEXO ü Para el PMD-2011 de la Gerencia de Generación y Subtransmisión, se priorizaron dos proyectos, uno de los cuales, el proyecto Núm. 726 por ,00 USD, fue postergado por solicitud de funcionarios del Municipio del Distrito Metropolitano de Quito y con conocimiento del funcionario del CONELEC, encargado de la supervisión del Programa de la EEQSA.

22 ü El proyecto PMD-2011 Núm. 727, se construyó totalmente en el año 2011, el valor asignado a este proyecto fue de ,00 USD y su costo real, que está registrado contablemente, fue de ,40 USD, por lo tanto existió un valor no utilizado de ,60 USD. ü Los valores invertidos en Mano de Obra del proyecto PMD-2011 Núm. 727 se encuentran registrados en las cuentas del Activo. No se designó un ID o una cuenta específica que identifique el proyecto en el sistema contable para que se registren los materiales utilizados.

23 13.1 Liquidación del proyecto construido ESTADO % Status COMENTARIOS Fecha Esperada Terminación

24 9.2 Rubros invertidos en proyectos PMD-2011 Distribución No. No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Responsable 11 IAI - Informes de Auditoría Interna AI /10/ /10/2013 Gerencia Administrativa, Financiera y Talento Humano Medio Gerente Administrativo, Financiero y Talento Humano La inversión total realizada en la construcción de 17 proyectos PMD-2011 de distribución, fue de ,27 USD, este valor está conformado por los rubros: Gastos Administrativos, Mano de Obra y Materiales. Con el objeto de validar los valores invertidos en cada rubro se revisó los registros contables y la documentación que sustenta las transacciones correspondientes a la muestra seleccionada, en base de lo cual se pudo determinar que las operaciones realizadas por la EEQSA, tanto para la contratación de mano de obra, como para la adquisición de materiales, se realizaron cumpliendo las disposiciones legales vigentes y se encuentran correctamente contabilizadas, los valores cargados a cada proyecto son: CUADRO EN ANEXO RECOMENDACIÓN 5 El Gerente General dispondrá al Gerente Administrativo Financiero que continúe con las acciones que se requieran para implementar la metodología de costeo, que permita determinar con mayor precisión los costos indirectos para cada proyecto de inversión. 31/12/2013 Gastos Administrativos: El valor de Gastos Administrativos de cada uno de los proyectos de distribución que conformaron el PMD 2011, se determinó durante el proceso de planificación de las obras, etapa en la cual se estableció también el presupuesto de Mano de Obra, Materiales y Acometidas y Medidores, el CONELEC mediante oficio Núm. DE del 13 de julio de 2010, autorizó aplicar hasta el 12% del costo de la obra para este concepto. Los Gastos Administrativos que aplicó la Gerencia de Distribución van desde

25 el 9,23% hasta el 12,03% del presupuesto de materiales y mano de obra, sin considerar el valor de Acometidas y Medidores. El valor total de Gastos Administrativos de las 17 obras construidas con cargo al PMD 2011 fue de ,30 USD. Este valor se ingresó al SDI y se registró contablemente en la cuenta individual de los proyectos. Aún no se encuentra implementada en la Empresa una metodología de costeo que permita determinar con mayor precisión los costos indirectos incurridos en las obras. (Anexo 2) Mano de Obra: El valor presupuestado de Mano de Obra fue de ,20 USD y el valor utilizado y registrado contablemente fue de ,17 USD, produciéndose una diferencia que no fue parte de la inversión de las 17 obras construidas de ,03 USD, entre los motivos de esta diferencia está la construcción de tres obras con personal de la EEQSA por lo que este rubro no fue cargado a los proyectos: Subterranización Avenida Colón - Sector A; Revitalización Urbana de la Avenida Naciones Unidas - Calle Japón - Av. Shyris, y, Rehabilitación Urbana Av. 24 de Mayo - Plazas Varias por ,19 USD. Materiales: Para el rubro Materiales se presupuestó un valor de ,45 USD y la inversión fue de ,80 USD, estableciéndose una diferencia de ,65 USD, esta diferencia se presentó principalmente debido a que el valor presupuestado de materiales fue mayor al realmente invertido en todos los proyectos. Según Boletines de Traspaso de Contabilidad General, números , y del 31 de diciembre de 2012, los proyectos PMD Distribución 2011 fueron activados y se encuentran registrados en las siguientes cuentas: Postes, Torres y Accesorios; Conductores y Accesorios Aéreos de Distribución; Transformadores aéreos; Alumbrado Público y Señales Luminosas; Acometidas para Abonados; y, Medidores. CONCLUSIONES ü Las 17 obras PMD-2011 construidas por la Gerencia de Distribución, tuvieron un costo total de ,27 USD, que comparado

26 con el valor asignado de ,43 USD, existió un valor no invertido de ,16 USD, que representa el 72,06%, la cual se determinó por la diferencia entre el valor establecido para las obras al momento de la planificación y el costo real del rubro mano de obra y con mayor significación en materiales invertidos en cada proyecto. ü El valor de los costos directos de Mano de Obra y Materiales, de los proyectos de distribución PMD-2011, se encuentran registrados en el sistema contable y respaldados por documentos originales validados por los fiscalizadores de las obras y por los responsables de tramitar el egreso de los recursos y el registro contable. ü La Empresa aún no dispone de una metodología de costeo que permita determinar con precisión los costos indirectos relacionados con cada proyecto, sin embargo el cálculo del 12% de Gastos Administrativos se realiza con base en lo establecido por el CONELEC en oficio Núm. DE del 13 de julio de 2010.

27 9.2 Rubros invertidos en proyectos PMD-2011 Distribución ESTADO % Status COMENTARIOS Fecha Esperada Terminación

28 13 Liquidación del proyecto construido No. No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Responsable 18 IAI - Informes de Auditoría Interna AI /10/ /10/2013 Gerencia Administrativa, Financiera y Talento Humano Medio Gerente Adminsitrativo, Financiero y Talento Humano y Director Fiananciero El valor total asignado para la obra construida por la Gerencia de Generación y Subtransmisión fue de ,00 USD, la suma utilizada en el rubro Materiales de acuerdo a dos facturas registradas contablemente fue de USD, en una de las cuales por la fecha del trámite, se incluyó el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que es 3 345,60 USD, por lo tanto el valor total de Materiales fue de ,40 USD. En el rubro Mano de Obra, se canceló y registró contablemente cuatro facturas por un valor total de ,00 USD, en este caso, en tres facturas se debió incluir el valor del IVA por 5 220,00 USD, dando un total de ,00 USD por Mano de Obra. Por lo tanto, los costos directos de este proyecto ascendieron a ,40 USD, ( ,80 USD ,60 USD ,00 USD), no existió ningún valor de costos indirectos como gastos administrativos que se hayan cargado al costo de esta obra, de acuerdo al análisis realizado de los registros contables. Hasta el 23 de noviembre de 2011 la EEQSA registraba el IVA en una cuenta por cobrar al SRI, por ser beneficiaria de la devolución del IVA, según el Art. 73 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Desde el 24 de noviembre de 2011 de acuerdo a lo establecido en el Art. 7 de la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado, la Empresa ya no es sujeta de reintegro del IVA, por lo tanto este valor se registra en el costo de los proyectos, en el año 2012 Contabilidad General realizó las regulaciones contables correspondientes en aplicación a la nueva RECOMENDACIÓN 6 El Gerente General dispondrá al Gerente Administrativo Financiero, que a su vez solicite al Director Financiero asignar un código de identificación a cada uno de los proyectos de los Planes de Mejoramiento de Distribución PMD, de igual manera como se encuentran los proyectos de Distribución y Comercialización, código con el cual se identifica con facilidad los valores que corresponden a un determinado proyecto. 31/12/2013

29 disposición. No se asignó un ID o una cuenta específica para este proyecto que permita identificar con mayor facilidad los costos registrados. El valor de Mano de Obra se encuentra registrado en el Activo, según boletín de traspaso Núm del 31 de diciembre de Entre el valor asignado y la inversión realizada, se estableció un saldo no utilizado de ,60 USD, que es el 23,56%, del valor asignado que asciende a ,00 USD, es decir el valor invertido en esta obra fue de ,40 USD, que representa el 76,44% del valor asignado. La ejecución y movimiento contable de este proyecto han sido supervisados periódicamente por funcionarios del CONELEC, de acuerdo a las actas de trabajo suscritas entre los representantes de la Empresa y este organismo regulador, en el siguiente cuadro se detalla los valores invertidos: CUADRO EN ANEXO CONCLUSIONES ü La Gerencia de Generación y Subtransmisión, recibió la asignación inicial por parte del MEER para la construcción de dos proyectos priorizados y construyó uno, en el cual invirtió ,40 USD, que representa el 28,59% de la asignación total establecida originalmente que asciende a ,00 USD, el valor no utilizado es ,60 USD y representa el 71,41%. CUADRO EN ANEXO ü Para el PMD-2011 de la Gerencia de Generación y Subtransmisión, se priorizaron dos proyectos, uno de los cuales, el proyecto Núm. 726 por ,00 USD, fue postergado por solicitud de funcionarios del Municipio del Distrito Metropolitano de Quito y con conocimiento del funcionario del CONELEC, encargado de la supervisión del Programa de la EEQSA. ü El proyecto PMD-2011 Núm. 727, se construyó totalmente en el año 2011, el valor asignado a este proyecto fue de ,00 USD y su costo real, que está registrado contablemente, fue de ,40 USD, por lo tanto existió un valor no utilizado de ,60 USD.

30 ü Los valores invertidos en Mano de Obra del proyecto PMD-2011 Núm. 727 se encuentran registrados en las cuentas del Activo. No se designó un ID o una cuenta específica que identifique el proyecto en el sistema contable para que se registren los materiales utilizados.

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