Opinión de la Comisión de Energía del Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública 2015, en materia del Sector

Transcripción

1 Opinión de l Comisión de Energí del Informe del Resultdo de l Revisión y Fisclizción de l Cuent Públic 2015, en mteri del Sector Energético. 1

2 Contenido 1. Antecedentes 3. Mrco jurídico 3 b. Reforms estructurles del Estdo Mexicno 5 c. El Sector Energético y ls Empress Productivs del Estdo 7 d. Dtos Básicos del Informe del Resultdo s Derivds de ls reforms estructurles en el sector energí s l Sector Energí y Empress Productivs del Estdo 38. Sector Energí 42 b. Empress Productivs del Estdo Opinión sobre el Informe del Resultdo 122 Apéndice 1. Definiciones 125 Apéndice 2. Listdo de s l Sector Energí s Empress Productivs del Estdo s los Órgnos Reguldores Coordindos en mteri energétic s l Sector Hcendrio relciondo con l Reform Estructurl en mteri energétic 149 2

3 1. Antecedentes. Mrco jurídico Con fundmento en los rtículos 44 de l Ley de Fisclizción y Rendición de Cuents de l Federción (LFRCF), y 224 del Reglmento de l Cámr de Diputdos, l Comisión de Vigilnci de l Superior de l Federción de l Cámr de Diputdos tiene l fcultd pr solicitr opinión ls Comisiones Ordinris pr l elborción del Informe Generl del Resultdo de l Fisclizción de l Cuent Públic 2015 (Informe del Resultdo). Ley de Fisclizción y Rendición de Cuents de l Federción Artículo 44. L Comisión [de Vigilnci de l Superior de l Federción de l Cámr de Diputdos] relizrá un nálisis de los informes individules, en su cso, de los informes específicos, y del Informe Generl y lo envirá l Comisión de Presupuesto. A este efecto y juicio de l Comisión, se podrá solicitr ls comisiones ordinris de l Cámr un opinión sobre spectos o contenidos específicos de dichos informes, en términos de l Ley Orgánic del Congreso Generl de los Estdos Unidos Mexicnos y el Reglmento Interior de l Cámr de Diputdos. El nálisis de l Comisión podrá incorporr quells sugerencis que juzgue conveniente y que hy hecho l Superior de l Federción, pr modificr disposiciones legles que pretendn mejorr l gestión finncier y el desempeño de ls entiddes fisclizds. Reglmento de l Cámr de Diputdos Artículo En l elborción de su nálisis, l Comisión de Vigilnci de l Superior de l Federción podrá solicitr opinión ls comisiones ordinris, por escrito o en reuniones de trbjo, sobre el contenido específico del Informe del Resultdo de l Revisión y Fisclizción de l Cuent 3

4 Públic correspondiente l rmo o ámbito de competenci l que se refiere el Artículo 39, párrfo tercero de l Ley [Orgánic del Congreso Generl de los Estdos Unidos Mexicnos] Pr dr cumplimiento lo nterior, est Comisión de Energí revisó el Informe del Resultdo, teniendo en considerción el documento Informe Generl de l Cuent Públic 2015 elbordo por l Superior de l Federción de l Cámr de Diputdos (ASF), y publicdo en febrero de Como lo estipul el rtículo 2 de l LFRCF, l Fisclizción de l Cuent Públic es l gestión finncier de ls entiddes uditds pr comprobr el cumplimiento de lo dispuesto en l Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos, y demás disposiciones legles plicbles, en cunto los ingresos y gstos públicos, l deud públic, incluyendo l revisión del mnejo, l custodi y l plicción de recursos públicos federles, y demás informción finncier, contble, ptrimonil, presupuestri y progrmátic que ls entiddes fisclizds debn incluir en dicho documento; y l práctic de uditorís sobre el desempeño pr verificr el grdo de cumplimiento de los objetivos de los progrms federles. Artículo 2.- L fisclizción de l Cuent Públic comprende: I. L fisclizción de l gestión finncier de ls entiddes fisclizds pr comprobr el cumplimiento de lo dispuesto en l Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos, y demás disposiciones legles plicbles, en cunto los ingresos y gstos públicos, sí como l deud públic, incluyendo l revisión del mnejo, l custodi y l plicción de recursos públicos federles, sí como de l demás informción finncier, contble, ptrimonil, presupuestri y progrmátic que ls entiddes fisclizds debn incluir en dicho documento, conforme ls disposiciones plicbles, y II. L práctic de uditorís sobre el desempeño pr verificr el grdo de cumplimiento de los objetivos de los progrms federles. 4

5 b. Reforms estructurles del Estdo Mexicno El Congreso de l Unión durnte el ño 2013, probó siete reforms estructurles con bse en modificciones constitucionles: en mteri energétic, finncier, hcendri, eductiv, telecomunicciones, lborl y político-electorl. En el Informe del Resultdo 2014, l ASF elboró 62 uditorís relcions con reforms estructurles, y sólo tres de ells se desrrollron en el sector energí, que representó el 4.8% del universo de ls uditorís. Cbe clrr, como se observ en l gráfic siguiente, que dos tercers prtes de ls uditoris relcionds con reforms estructurles se derivron de l reform eductiv, y sólo l reform político-electorl no fue sujet de uditorí en ese periodo. Gráfic 1. Número de uditorís relcionds con reforms estructurles Fuente: ASF (2016). Informe del Resultdo, p

6 El ño 2015, luego del segundo ño l probción de l reform constitucionl en mteri de energí, y un vez estblecids ls responsbiliddes y mndtos todos los orgnismos del sector y ls Empress Productivs del Estdo, tuvo myor ctividd en el sector, y como consecuenci el Informe del Resultdo 2015 l ASF elboró 23 de ls 70 uditorís prcticds ls reforms estructurles, lo que representó el 32.8% del universo de ests uditorís, siendo sí l reform estructurl con más uditorís prcticds como se preci en l gráfic 2. Gráfic 2. Totl de uditorís vinculds con reforms estructurles Fuente: ASF (2017). Informe Generl de l Cuent Públic 2015, p

7 c. El Sector Energético y ls Empress Productivs del Estdo L mtriz de dtos básicos del informe del resultdo de l Fisclizción Superior de l Cuent Públic está conformd por cinco grupciones, como se describe en l Tbl 1. Tbl 1. Agrupción de Grupo de s 1. Grupo Funcionl de Gobierno 2. Grupo Funcionl de Desrrollo Económico 3. Grupo Funcionl de Desrrollo Socil 4. Gsto Federlizdo (Fondo) 5. Gsto Federlizdo (Entidd Federtiv) Ls uditorís que le corresponden l Comisión de Energí en el ámbito de sus tribuciones hn sido dividids en dos rubros, Sector Energí y Empress Productivs del Estdo. Ambos segmentos se encuentrn dentro del Grupo Funcionl de Desrrollo Económico. En el informe de resultdo 2014, se prcticron 1,659 uditorís, de ls cules 234 uditorís fueron del Grupo Funcionl de Desrrollo Económico y su vez 64 correspondieron l Sector Energí y Empress Productivs del Estdo, lo que representó el 3.9% del totl de ls uditorís y el 27.4% del Grupo Funcionl de Desrrollo Económico, respectivmente, como se preci en l Gráfic 3. 7

8 Gráfic 3. Porcentje de uditorís del Sector Energí y EPE s 2014 s 1, % s GFDE % 96.10% Totl de s % Grupo Funcionl de Desrrollo Económico Pr el informe de resultdo 2015, se prcticron 1,643 uditorís, de ls cules 217 uditorís fueron del Grupo Funcionl de Desrrollo Económico y su vez 64 correspondieron l Sector Energí y Empress Productivs del Estdo, y en el que en l Gráfic 4 represent el 3.9% de nuev cuent del totl de ls uditorís y el 29.4% del Grupo Funcionl de Desrrollo Económico. 8

9 Gráfic 4. s del Sector Energí y EPE s 2015 Totl de s % 13.2% 9.2% 3.9% s 1,643 GFDE 217 Sector Energí y EPE s 64 9

10 d. Dtos Básicos del Informe del Resultdo 2015 Conforme l Inform del Resultdo 2015, se desprende que de ls 68 uditorís relcionds ls reforms estructurles en mteri de energís y del sector energí y EPE s, tuvo un prticipción totl del 4%, del cul tuvieron 338 observciones equivlentes l 5.2%; 569 (6%) cciones promovids, dividids en 377 (9.5%) cciones preventivs y 195 (3.5%) correctivs; por último, se derivó un recuperción por un monto 2,958,571 miles de pesos que representó el 4.5% del totl que fue de 64,857,707.2 como se preci en l tbl 2. Tbl 2. Dtos generles del Informe de Resultdos 2015 Número s de Observciones Acciones promovids Recuperciones Totl cciones de Acciones preventivs Acciones correctivs (miles de pesos) Fisclizción de l Cuent , % 6, % 9, % 3, % 5, % 64,857, % Totl de l prticipción en mteri energétic 68 4% % 569 6% % % 2,958, % Reform estructurl en mteri de energí % % % % 8 0.1% 94, % Sector energí y EPE s % % % % % 2,863, % 10

11 Es necesrio tener un perspectiv comprd de cciones promovids por l ASF, como se puede observr en l tbl nterior, l reform estructurl en mteri de energí tuvo un contribución pens de 0.9% de ls cciones promovids del ejercicio totl de revisión de l Cuent Públic 2015, y el Sector Energí y Empress Productivs del Estdo se vieron sujetos l 5.1 por ciento de ls cciones. Ests cciones pueden distribuirse en preventivos y correctivos. Al observr el comportmiento comprdo es posible observr que proporcionlmente se observ un myor proporción de cciones preventivs que correctivs. L reform estructurl en mteri de energí presentó 1.9 por ciento del totl de ls cciones preventivs en l revisión de l Cuent Públic, sí como el 7.6 por ciento de ls cciones preventivs en el Sector Energí y Empress Productivs del Estdo. En contrste, cundo nos referimos ls cciones correctivs, l reform estructurl en mteri de energí sólo representó el 0.1 por ciento de ls cciones totles promovid y el 3.4 por ciento de ls cciones del el Sector Energí y Empress Productivs del Estdo. Existen 4 tipos de uditorís que relizó l ASF: Estudio, desempeño, finncier y cumplimiento, e inversiones físics. De ls 68 uditorís prcticds, 2 de estudios, 9 fueron de desempeño, 41 de finnciers y cumplimiento, y 16 de inversiones físics. Por lo que se refiere ls 23 uditorís de l reform estructurl en mteri de energí, 9 fueron de desempeño, 13 finnciers y de cumplimiento, y 1 de inversiones físics; por su prte ls 45 uditorís del sector energí y EPE s consistieron en 2 de estudio, 28 finnciers y de cumplimiento, y 15 de inversiones físics.(tbl 3 y gráfic 5) Tbl 3. Tipos de uditorí 11

12 Concepto Estudio 2 Desempeño 9 Finncier y de cumplimiento 41 Inversiones físics 16 Totl de uditorís 68 Gráfic 5. Tipo de s por rubro 12

13 Tipos de uditorís Estudio Desempeño Finncier y de cumplimiento 0 1 Inversiones físics Reform estructurl en mteri de energí Sector energí y EPE s 13

14 2. s Derivds de ls reforms estructurles en el sector energí Derivdo de l fisclizción superior de l Cuent Públic 2015, l ASF llevó cbo 23 uditorís de Reforms Estructurles del Estdo Mexicno en mteri energétic de ls cules 19 pertenecen l sector energí y ls Empress Productivs del Estdo y 4 le corresponden l Sector Hciend y Crédito Público (del Grupo Funcionl de Gobierno), como se muestr en l gráfic 6. Gráfic 6. s de l reform energétic totl de 23 uditorís 19 Sector Energí y EPE s Sector Hcendrio 14

15 Como resultdo de ls 23 uditorís prcticds de l reform energétic en l revisión de l Cuent Públic 2015 por prte de l ASF, se relizron diferentes tipos de uditorís: 9 fueron de desempeño, 13 fueron finncier y de cumplimiento, y 1 de inversiones físics (gráfic 7). Gráfic 7. Tipo de s de ls reforms estructurles en mteri de energí Inversiones físic Finncier y de cumplimiento Desempeño Estudio Así mismo l ASF determinó 82 observciones de ls cules derivron 74 cciones: 32 recomendciones (R), 42 recomendciones l desempeño (RD), 1 promoción del ejercicio de l fcultd de l comprobción fiscl (PEFC), 3 promociones de responsbilidd dministrtiv snciontori (PRAS), 4 pliegos de observciones (PO) y ningun solicitud de clrción (SA). (tbl 4). 15

16 Tbl 4. Acciones derivds de ls s de l reform energétic Acciones promovids Recuperciones (miles de pesos) Preventivs Correctivs Observciones Totl de cciones Subtotl R RD Subtotl PEFC SA PRAS PO totl operds probbles Reform estructurl en mteri energétic $94,688.5 $48,730.6 $45,957.9 En el ejercicio de ls funciones de uditorí por prte de l ASF, l reform estructurl en mteri energétic presentó un recuperción con un monto totl de $94,688.5 miles de pesos, de los cules $48,730.6 (51%) miles de pesos fueron recuperciones operds y $45,957.9 (49%) miles de pesos fueron recuperciones probbles. A continución, se present un breve resumen del resultdo de ls uditorís relcionds con l reform energétic: 16

17 44-GB Fideicomiso Fondo de Estbilizción de los Ingresos de ls Entiddes Federtivs Secretrí de Hciend y Crédito Público (SHCP) Fisclizr l gestión finncier de los ingresos, su inversión, plicción, registro y presentción en los estdos finncieros y en l Cuent Públic, de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. En términos generles, l SHCP y el Bnco Ncionl de Obrs y Servicios Públicos, S.N.C., cumplieron con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri. Se relizron 2 observciones: 1 solventds De l observción restnte: 1 recomendción 49-GB Fondo de Estbilizción de los Ingresos Presupuestrios SHCP Fisclizr l gestión finncier en ls portciones y plicción de recursos del fondo, pr comprobr que ls operciones se efecturon, registrron y presentron en l Cuent Públic de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs, sí como evlur el ejercicio de ls coberturs petrolers En términos generles, l Secretrí de Hciend y Crédito Público, Ncionl Finncier, S.N.C., y el Bnco de México cumplieron con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri y con l finlidd del fondo. Se relizó 1 observción, l cul fue solventd. 17

18 dquirids por el Gobierno Federl con recursos del fondo. 55-GB Gestión Finncier del Fondo Mexicno del Petróleo pr l Estbilizción y el Desrrollo SHCP Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que los recursos se recibieron, dministrron, invirtieron, distribuyeron, registrron y presentron en los estdos finncieros y en l Cuent Públic, de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. En términos generles, en ls operciones relcionds con el Fondo Mexicno del Petróleo pr l Estbilizción y el Desrrollo (FMPED), l Secretrí de Hciend y Crédito Público (SHCP) y el Bnco de México (BANXICO) cumplieron con ls disposiciones legles y normtivs plicbles en l mteri. Se relizó 1 observción: 1 recomendción 1 pliego de observciones (recuperciones probbles por 5,516.2 miles de pesos) 60-GB Medios Institucionles pr l Estbilizción de ls Finnzs Públics SHCP Revisr en form globl el resultdo en ls finnzs públics del modelo institucionl formdo por el Fondo de Estbilizción de los Ingresos Presupuestrios y el Fondo Mexicno En generl, l Secretrí de Hciend y Crédito Público y el Bnco de México cumplieron con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri, excepto por ls áres de oportunidd de mejor que se identificron, 18

19 del Petróleo pr l Estbilizción y el Desrrollo. ls cules se detlln en los resultdos de l uditorí. Se relizron 2 observciones: 2 recomendciones 2 sugerencis l Cámr de Diputdos 138-GB Regulción y Supervisión en Mteri de Trnsporte, Almcenmiento y Distribución de Hidrocrburos Comisión Reguldor Energí (CRE) de Fisclizr el cumplimiento del objetivo estrtégico de contribuir l desrrollo de un industri energétic ncionl productiv, competitiv y confible medinte l regulción y supervisión de ls industris del gs, de los refindos y derivdos de hidrocrburos. L CRE ún no complet el proceso pr fortlecer sus cpciddes de regulción y supervisión de ls ctividdes permisionds en mteri de hidrocrburos, pues no emitió tods ls disposiciones dministrtivs en l mteri, ni desrrolló ls cpciddes técnics y opertivs que requiere pr el cumplimiento de sus funciones. Se relizron 4 observciones: 1 solventd 19

20 De ls 3 observciones: 4 recomendciones l desempeño 139-GB Erogciones Relcionds con ls Actividdes de Explorción y Extrcción de Hidrocrburos Comisión Ncionl Hidrocrburos (CNH) de Fisclizr l gestión finncier de los recursos otorgdos pr ls erogciones por ctividdes de explorción y extrcción de hidrocrburos, fin de verificr que se presupuestron, djudicron, contrtron, justificron, pgron y ejecutron, como se estbleció en los contrtos; que ls operciones se respldron con l documentción comprobtori correspondiente, y que el registro contble y presupuestl se relizó conforme ls disposiciones legles y normtivs. En términos generles, l CNH cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri. Se relizron 6 observciones: 2 solventds De ls 4 observciones: 5 recomendciones 1 Pliego de observciones (recuperciones probbles por miles de pesos) 140-GB Proceso Licittorio pr Contrtos de Producción Comprtid y de Licenci CNH Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que el proceso licittorio pr l signción de áres pr Contrtos de Producción Comprtid En términos generles, l CNH cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri, excepto por los spectos observdos siguientes: 20

21 pr l Explorción y Extrcción de Hidrocrburos y de Licenci pr l Extrcción de Hidrocrburos, l obtención, registro en l contbilidd y presentción en l Cuent Públic de los ingresos recibidos con motivo de dicho proceso, sí como su plicción, se efecturon de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. 1. En el proceso de l 2ª licitción de l Rond 1, 2 persons cturon como representntes legles de dos compñís, pero l CNH permitió su prticipción, situción contrri l opinión de l Comisión Federl de Competenci Económic, en el que se evit conducts colusivs. 2. Un licitnte no creditó nte l CNH que el personl propuesto demostrr experienci profesionl en los últimos 5 ños. 3. L CNH no nlizó l situción finncier de ls compñís licitntes fin de determinr si contbn con l cpcidd finncier pr enfrentr posibles contingencis. Se relizron 4 observciones: 1 solventd 21

22 De ls 3 observciones: 4 recomendciones 2 Promociones de responsbilidd dministrtiv snciontori 141-GB Regulción y Supervisión en Mteri de Explorción y Extrcción de Hidrocrburos, y Procesos de Licitción Rond Uno CNH Fisclizr el cumplimiento del objetivo estrtégico de contribuir l óptimo desrrollo de l industri energétic medinte l regulción y supervisión de ls ctividdes de explorción y extrcción de hidrocrburos. L CNH no emitió ls disposiciones dministrtivs pr regulr y supervisr 4 de ls 14 funciones que le fueron encomendds con l Reform Energétic en mteri de explorción y extrcción de hidrocrburos, ni terminó de desrrollr ls cpciddes técnics y opertivs que requiere pr el cumplimiento de sus funciones. Se relizron 9 observciones: 3 solventds De ls 6 observciones: 10 recomendciones l desempeño 22

23 479-DE Conducción de l Polític Energétic en Mteri de Hidrocrburos. Secretrí de Energí (SENER) Fisclizr el cumplimiento de ls tribuciones de conducción y coordinción de l polític energétic en mteri de hidrocrburos que tiene como fin segurr el bsto de combustibles que demnd el pís. L SENER estbleció ls regls y condiciones necesris pr otorgr certez jurídic l sector, no obstnte, l insuficienci de recursos humnos pr ejercer sus funciones constituye un riesgo pr l conducción del sector que puede fectr el desrrollo de un industri petroler ncionl productiv, competitiv y confible, que segure el bstecimiento de los hidrocrburos y derivdos que demnd el pís. Se relizron 6 observciones: 3 solventds De ls 3 observciones restntes: 4 recomendciones l desempeño 481-DE Trnsformción del Sistem Eléctrico Ncionl según l Reform Energétic SENER Fisclizr el cumplimiento de los compromisos y disposiciones estblecidos en l normtiv pr l L CFE estbleció directrices pr constituirse como EPE; l SENER, l CRE y el CENACE continuron con l trsformción del Sistem Eléctrico Ncionl (SEN), sin embrgo, éstos no se llevron cbo en los plzos señldos, por 23

24 trnsformción del Sistem Eléctrico Ncionl. lo que se reprogrmó el inicio de operción del nuevo modelo del SEN medinte el Mercdo Eléctrico Myorist y no se instlron en los plzos señldos el Consejo de Coordinción del Sector Energético y el Comité de Evlución; est situción podrí poner en riesgo l consolidción de éste y el logro de objetivos de l Reform Energétic en mteri de electricidd. Se relizron 8 observciones: 2 solventds De ls 6 observciones restntes: 8 recomendciones l desempeño 482-DE Centro de Tecnologí pr Agus Profunds (CTAP) Instituto Mexicno del Petróleo (IMP) Fisclizr y verificr l gestión finncier de los recursos federles cnlizdos l progrm, fin de comprobr que ls inversiones físics En términos generles, el IMP cumplió ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri, excepto por los spectos observdos siguientes: 24

25 se ejecutron y pgron conforme l legislción plicble. 1. No se cumplieron los objetivos y procedimientos estblecidos en l Ley de Obrs Públics y Servicios Relciondos con ls Misms, pr el contrto de obr, y que fue djudicdo con fundmento en l Ley de Cienci y Tecnologí y ls Regls de Operción del Fondo de Investigción Científic y Desrrollo Tecnológico del IMP. 2. Se consttó que el IMP djudicó el contrto de obr sin llevr cbo el procedimiento de licitción públic, debido que lo signó conforme l procedimiento de invitción restringid en el mrco de l Ley de Cienci y Tecnologí. 3. Deficiente evlución de l propuest económic de cuerdo con ls considerciones pr integrr ls proposiciones de l convoctori. 25

26 4. Pgo improcedente de 1,145.5 miles de pesos en el concepto extrordinrio Colocción de l primer piedr. 5. El IMP no respldó el importe estimdo de 32,713.0 miles de pesos con evidenci suficiente que creditrn el porcentje del vnce por estimr. Se relizron 4 observciones: 2 solventds De ls 2 observciones restntes: 1 recomendción 2 pliegos de observciones (con un recuperción probble de 40,201.0 miles de pesos) 499-DE Impuesto sobre l Rent Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que l determinción del En términos generles, Pemex no cumplió con ls disposiciones legles y normtivs 26

27 Petróleos Mexicnos (Pemex) impuesto, su registro en l contbilidd y presentción en l Cuent Públic se efecturon de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. plicbles en l mteri, entre cuyos spectos observdos destcn los siguientes: - Otorgó dontivos por 2,090,721.8 miles de pesos, 351,000.0 miles de pesos se entregron en efectivo, y 1,739,721.8 miles de pesos en especie, que no fueron deducibles debido que Pemex no tuvo utilidd fiscl pr plicr el porcentje de deducibilidd. Además, Pemex no proporcionó los cuses de recibo de los citdos dontivos. - Los dividendos cobrdos por 8,792,080.0 miles de pesos de PMI Holdings, B.V., compñí residente en el extrnjero, se cumulron como un ingreso fiscl no contble pr l determinción de l bse grvble del ISR, los cules debieron declrrse por seprdo y no formr prte de l bse grvble. Se determinron 6 observciones: 4 solventds 27

28 De ls 2 observciones restntes: 2 recomendción 1 Promoción del ejercicio de l fcultd de comprobción fiscl 1 Promoción de responsbilidd dministrtiv snciontori 500-DE Reorgnizción Corportiv Petróleos Mexicnos de Pemex Fisclizr el cumplimiento de los plzos y cciones estblecidos en l normtiv pr l reorgnizción corportiv de Pemex, fin de convertirse en un Empres Productiv del Estdo que genere vlor económico y contribuy l desrrollo ncionl. Pemex presentó deficiencis en l reestructur orgnizcionl, pues no se progrmó el proceso de trnsformción de ls empress productivs subsidiris en fililes y no fue posible comprobr el esttus del proceso de l trnsferenci de recursos. Si Pemex no reliz ls gestiones necesris pr tender este specto, puede limitr su cpcidd pr mejorr su productividd fin de competir con eficci en l industri energétic y mximizr l rent petroler del Estdo. Se relizron 3 observciones: 28

29 1 solventd De ls 2 observciones restntes: 2 recomendciones l desempeño 1 Sugerenci l Cámr de Diputdos pr elegir l Comisrio de Pemex. 506-DE Derecho de Explorción de Hidrocrburos Pemex Explorción Producción y Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que el cálculo, entero, registro en l contbilidd y presentción del derecho en l Cuent Públic, se efecturon de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. En términos generles, Pemex Explorción y Producción cumplió con ls disposiciones legles y normtivs pr el pgo del Derecho de Explorción de Hidrocrburos por l prte del áre de signción, de conformidd con los títulos otorgdos por l Secretrí de Energí. Se relizron 3 observciones: 1 solventd De ls 2 observciones restntes: 29

30 3 recomendciones 507-DE Derecho de Extrcción de Hidrocrburos Pemex Explorción Producción y Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que el cálculo, entero, registro en l contbilidd y presentción en l Cuent Públic del derecho, se efecturon de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. En términos generles, Pemex Explorción y Producción y Petróleos Mexicnos cumplieron con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en el proceso de medición, determinción de los volúmenes y precios de hidrocrburos, sí como su vlorción pr el cálculo del Derecho de Extrcción de Hidrocrburos. Se relizron 3 observciones: 2 solventds De l observción restnte: 1 recomendción 508-DE Derecho por l Utilidd Comprtid Pemex Explorción Producción y Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que el cálculo, entero, registro en l contbilidd y presentción en l Cuent Públic del derecho, se efecturon de En términos generles, Pemex Explorción y Producción y Petróleos Mexicnos cumplieron con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en el proceso de medición, determinción de los volúmenes y precios de 30

31 conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. hidrocrburos, sí como su vlorción pr clculr el Derecho por l Utilidd Comprtid. Se relizron 4 observciones: 3 solventds De l observción restnte: 2 recomendciones 512-DE Impuesto por l Actividd de Explorción y Extrcción de Hidrocrburos Pemex Explorción Producción y Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que el cálculo, entero, registro en l contbilidd y presentción en l Cuent Públic del impuesto, se efecturon de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. En términos generles, Pemex Explorción y Producción cumplió con ls disposiciones legles y normtivs reltivs que consideró los kilómetros cudrdos en el cálculo y entero del impuesto de ls áres signds medinte Títulos de Asignción pr relizr ctividdes de explorción y extrcción otorgdos por l SENER. Se relizron 2 observciones: 1 solventd 31

32 De l observción restnte: 3 recomendciones 522-DE Ingresos por Vent de Gsolin y Diésel Pemex Trnsformción Industril Fisclizr l gestión finncier de los ingresos, verificndo que los procesos de determinción, cobro, registro contble y presentción en Cuent Públic, se relizron conforme l normtiv plicble. En términos generles, Pemex Trnsformción Industril cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri, y que se consttó que l vent de gsolin y diésel se efecturon de conformidd con los precios reguldos por el Ejecutivo Federl trvés de l SHCP medinte l publicción de los precios máximos l público; y de cuerdo con los plzos y términos estblecidos en los contrtos celebrdos con los clientes. Se relizron 1 observción: 1 recomendción 534-DE Servicios de Trnsporte de Gs Fisclizr l gestión finncier de ls erogciones relcionds con el trnsporte y distribución de gs, fin Se concluye que, en términos generles, Pemex Trnsformción Industril, Pemex Logístic y l CRE cumplieron con ls disposiciones legles y 32

33 Pemex Trnsformción Industril de consttr que los servicios cumplieron con ls condiciones contrctules, que ls cntiddes entregds pr su trnsporte se correspondieron con ls recibids en el lugr de destino; que los pgos fueron por servicios devengdos, contron con l documentción justifictiv y comprobtori, y que se registrron contble y presupuestlmente, conforme ls disposiciones legles y normtivs. normtivs que son plicbles en l mteri, excepto por el specto siguiente: Se determinó un retrso en el inicio en l prestción del servicio de trnsporte relciondo con el Título de Permiso G/020/TRA/97, l respecto, por intervención de l ASF, Pemex TRI notificó l trnsportist que se determinó un penlizción por 31,057.7 miles de pesos. Pemex Logístic indicó que no h sido posible celebrr el contrto de trnsporte de gs nturl en bse firme, estblecido en el cuerdo de inversión celebrdo entre PGPB y un usurio inversionist, debido que ls condiciones regultoris pr l reservción de cpcidd en firme, impuests por l CRE dentro del SNG, l fech no lo hn permitido. Se relizron 5 observciones: 1 solventd 33

34 De ls 4 observciones restntes: 6 recomendciones L ASF emitió oficio pr solicitr o promover l intervención de l instnci de control competente con motivo de 1 irregulridd detectd (l penlizción por 31,057.7 miles de pesos) 539-DE Comercilizción de Energí Eléctric Comisión Federl de Electricidd Fisclizr el cumplimiento del objetivo estrtégico de stisfcer el bsto de energí eléctric que requiere el pís medinte el proceso de comercilizción de electricidd. L CFE fortleció el proceso de comercilizción de energí eléctric, y que tendió l totlidd de solicitudes de conexión de nuevos servicios que cumplín con los requisitos pr su instlción, mejoró l clidd de l medición y l fcturción de l energí eléctric l registrr bjos niveles de fcturción con defecto. Sin embrgo, presentó un déficit en l recuperción del monto fcturdo lo cul podrí repercutir en l solidez de sus 34

35 indicdores finncieros y representr un riesgo, como Empres Productiv del Estdo, en rzón de su objeto de generr vlor económico y rentbilidd l Estdo. Se relizron 7 observciones: 3 solventds De ls 4 observciones restntes: 4 recomendciones l desempeño 543-DE Generción de Energí Eléctric Comisión Federl de Electricidd Fisclizr el cumplimiento del objetivo estrtégico de segurr el bstecimiento de energí l pís medinte l generción de electricidd. L CFE contribuyó en segurr el bstecimiento de energí en el pís l stisfcer el suministro de energí, con un ofert de electricidd que tiende l demnd y mntiene l disponibilidd de l infrestructur de generción. L comisión contó con el nivel de confibilidd pr el bstecimiento de energí eléctric en 99.9%; sin embrgo, no se lcnzron ls mets de generción de energí eléctric con crbón, diésel, sol y gs, y se continuó utilizndo 35

36 fuentes no renovbles. Tmpoco fue oportuno el mntenimiento de ls centrles de generción, y los recursos presupuestrios en mteri de generción hn disminuido en los últimos ños. En l etp de trnsición de l CFE como entidd presttl pr convertirse en un Empres Productiv del Estdo que genere vlor económico y rentbilidd l pís, persisten deficiencis en l optimizción de su infrestructur, en el predominio de generr energí eléctric medinte combustibles fósiles y en centrles generdors poco competitivs. Se relizron 9 observciones: 5 solventds De ls 4 observciones restntes: 4 recomendciones l desempeño 36

37 546-DE Ingresos por l Prestción de Servicios de Energí Eléctric Comisión Federl de Electricidd Fisclizr el cumplimiento de los objetivos y mets de los ingresos por l prestción de servicios de energí eléctric, y su contribución en los ingresos del sector público presupuestrio. L CFE logró l met de ingresos l cptr 343,768.5 mdp por l vent de energí eléctric, 96.3% de los ingresos previstos, y con ello contribuyó con el 8.1% de los ingresos del Sector Público Presupuestrio, y redujo en 19.4% ls pérdids totles de energí, de 17.82% en % en 2015, con un vlor de 5,644.0 mdp, de 51, ,047.0 mdp en ese periodo, principlmente, por l incorporción de nuevs tecnologís en los procesos de distribución y comercilizción de energí eléctric. Se relizó un observción, l cul fue solventd 550-DE Trnsmisión y Distribución pr el Suministro de Energí Eléctric Comisión Federl de Electricidd Fisclizr el cumplimiento del objetivo estrtégico de stisfcer el bsto de energí que registr el pís medinte l trnsmisión y distribución de electricidd. L CFE contribuyó l bsto de energí eléctric, y que lcnzó un cobertur del 98.53% del servicio eléctrico, sin embrgo, ún existen 1.8 millones de persons sin servicio de energí eléctric, sí mismo, creció de mecnismos de control decudos pr registrr informción confible reltiv ls cuss de vrición de los resultdos, 37

38 seguimiento de mets e implementción de un sistem de mntenimiento predictivo. Se relizron 5 observciones: 1 solventd De ls 4 observciones restntes: 6 recomendciones l desempeño 3. s l Sector Energí y Empress Productivs del Estdo L ASF llevó cbo 64 uditorís l sector energí y ls Empress Productivs del Estdo, de ls cules 19 formn prte de l reform estructurl del Estdo Mexicno en mteri energétic de ls cules 2 corresponden l SENER, 1 l IMP, 4 l CFE, 2 Pemex, 4 Pemex Explorción y Producción, 2 Pemex Trnsformción Industril, 3 l CNH y 1 l CRE. Gráfic 8. s del sector energí y EPE S que son prte de l reform estructurl en mteri energétic 38

39 De ls 45 uditorís restntes se integrron por 1 de l SENER, 1 de COMESA, 1 de P.M.I., 6 de Pemex, 6 de Pemex Explorción y Producción, 16 de Pemex Trnsformción Industril, 3 de Pemex Logístic, 1 de Pemex Fertilizntes, y 10 de l CFE. Grfic 9. s en el sector energí y EPE s 39

40 SENER COMESA PMI Pemex Pemex Explorción y Producción Pemex Trnsformción Industril Pemex Logísitc Pemex Fertilizntes CFE Con relción los tipos de uditorí que l ASF relizó de ls 45 uditorís prcticds en el sector energí y EPE s, 02 fueron de estudios, 28 fueron finnciers y de cumplimiento, y 15 de inversiones físics (gráfic 10). Grfic 10. Tipo de uditorís en el sector energí y EPE s 40

41 Estudio Desempeño Finncier y de cumplimiento 15 Inversiones físics Estudio Desempeño Finncier y de cumplimiento Inversiones físics Derivdo de ls uditorís prcticds por prte de l ASF se determinron 281 observciones de ls cules derivron 487 cciones: 303 recomendciones (R), ningun recomendción l desempeño (RD), 2 promociones del ejercicio de l fcultd de l comprobción fiscl (PEFC), 42 solicitudes de clrción (SA), 100 promociones de responsbilidd dministrtiv snciontori (PRAS), y 40 pliegos de observciones (PO). (tbl 5). 41

42 Tbl 5. Acciones derivds de ls uditorís del sector energí y ls EPE s Acciones promovids Recuperciones (miles de pesos) Preventivs Correctivs Observciones Totl de cciones Subtotl R RD Subtotl PEFC SA PRAS PO Totl Operds Probbles Sector energí EPE s y $2,863,882.5 $35,777.1 $2,828,105.4 En el ejercicio de ls funciones de uditorí por prte de l ASF, el sector energí y EPE s presentó un recuperción con un monto totl de $2,863,882.5 miles de pesos, de los cules $35,777.1 (2%) miles de pesos fueron recuperciones operds y $2,828,105.4 (98%) miles de pesos fueron recuperciones probbles.. Sector Energí L ASF relizó 6 uditorís relcionds con el sector energí, de ls cules tres uditorís correspondieron l SENER; un l Compñí Mexicn de Explorciones, S.A. de C.V.; un l IMP, y un más P.M.I. Comercio Interncionl, S.A. de C.V. 42

43 Grfic 11. s l sector energí SENER IMP COMESA P.M.I. 1 Cbe mencionr que, de ls 6 uditorís prcticds este sector, tres uditorís pertenecen l rubro de ls reforms estructurles en mteri de energí: dos de l SENER y un del IMP. En l siguiente tbl se describen brevemente los resultdos de ls uditorís en el sector energí, excluyendo tres de ells ls cules se encuentrn en el prtdo de ls uditorís derivds de ls reforms estructurles. 43

44 480-DE "Gestión Finncier del Fideicomiso del Fondo pr l Trnsición Energétic y el Aprovechmiento Sustentble de l Energí" SENER Fisclizr l gestión finncier de los recursos signdos l fideicomiso Fondo pr l Trnsición Energétic y el Aprovechmiento Sustentble de l Energí (FOTEASE), pr l ejecución de los progrms de eficienci energétic, su utilizción, desrrollo e inversión en ls energís renovbles que eviten l emisión de residuos sólidos; que los resultdos correspondn los plntedos en los progrms; y que los recursos se dministrron, ejercieron y registrron en pego ls disposiciones legles y normtivs. El FOTEASE, precedido por l SENER, cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri. Se relizron 4 observciones: 2 solventds De ls 2 observciones restntes: 2 recomendciones 483-DE Gestión finncier Compñí Mexicn Explorciones, S.A. de C.V. de Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que los ingresos por l vent de servicios, sí como ls erogciones por l subcontrtción y rrendmiento de mquinri y equipo, su registro y presentción en l Cuent Públic, se efecturon de En términos generles, l SHCP, Ncionl Finncier, S.N.C., y el Bnco de México cumplieron con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri y con l finlidd del fondo. 44

45 conformidd con ls disposiciones legles y normtivs; simismo, verificr los seguros por recuperr y el seguimiento y cuntificción de contingencis lborles. Se relizron 5 observciones: 8 recomendciones 2 Promociones de responsbilidd dministrtiv snciontori 1 pliego de observciones (recuperciones probbles por 163,562.1 miles de pesos) 532-DE Rehbilitción de ls Plnts de UREA, Ácido Nítrico, Nitrto de Amonio, sí como del Áre VI y SAMP de ls Plnts de Agronitrogendos Agro Nitrogendos, S.A. de C.V. Subsidiri de Altos Hornos de México (AHMSA) P.M.I. Comercio Interncionl, S.A. de C.V. Fisclizr l gestión finncier de los recursos federles erogdos en l construcción de los proyectos, pr comprobr que ls inversiones físics se plneron, progrmron, presupuestron, licitron, contrtron, ejecutron y pgron conforme l legislción plicble. En términos generles P.M.I. Comercio Interncionl, S.A. de C.V. no cumplió ls disposiciones legles y normtivs plicbles en l mteri, entre cuyos spectos observdos destcn los siguientes: Deficiencis en el proceso de evlución de ls propuests, flt de control del presupuesto y de los tiempos estipuldos en el contrto de rehbilitción de l plnt de fertilizntes nitrogendos, flt de experienci de l empres cred por P.M.I. Comercio Interncionl, S.A. de C.V., pr producir y comercilizr fertilizntes que impide el logro 45

46 de mets y objetivos linedos con el Pln Ncionl de Desrrollo, reducción de mets y umento del monto contrtdo sin justificción, no consideró originlmente l integrción l proyecto de nuev tecnologí, no justificó ls rzones por ls cules rebsó el importe contrtdo, no especificó en el contrto ls responsbiliddes que tendrín ls prtes, flt de permisos por prte de l utoridd mbientl previo l inicio de los trbjos, incumplimientos en l ejecución y clidd de los trbjos por prte de l contrtist, flt de plicción de retenciones y snciones por el incumplimiento del progrm de obr, flt de prticipción del tecnólogo propietrio de l ingenierí con el propósito de identificr los lcnces con un grdo de certidumbre decudo, no se demostró el cumplimiento de l normtiv respecto l uso de sbesto en l techumbre de lmcenes y flt de documentción que soporte los pgos efectudos. L ASF contribuyó ls recuperciones probbles por miles de pesos. 46

47 Se relizron 14 observciones: 1 solventd De ls 13 observciones restntes: 13 recomendciones 5 solicitudes de clrción 4 promociones de responsbilidd dministrtiv snciontori L ASF emitió dos oficios pr solicitr o promover l intervención de l instnci de control competente con motivo de 2 irregulriddes detectds (existen 909,530.2 miles de pesos por clrr). b. Empress Productivs del Estdo 47

48 Por lo que respect ls uditorís ls Empress Productivs del Estdo relizds por l ASF, de ls 54 uditorís prcticds 12 formn prte de l reform estructurl en mteri energétic, y 42 uditorís corresponden ls Empress Productivs del Estdo de ls cules 6 son de Pemex, 6 de Pemex Explorción y Producción, 16 de Pemex Trnsformción Industril, 3 de Pemex Logístic, 1 de Pemex Fertilizntes y 10 de CFE. (Gráfic 12) Grfic 12. s ls EPE s 12 6 Pemex 6 Pemex Explotción y Producción Pemex Trnsformción Industril Pemex Logístic Pemex Fertilizntes 10 CFE Reform estructurl en mteri de energí 48

49 A continución, se describen brevemente los resultdos de ls uditorís ls Empress Productivs del Estdos, excluyendo 12 de ells ls cules se encuentrn en el prtdo de ls uditorís derivds de ls reforms estructurles. N de 549-DE Evlución de l Función de Intern en el Contexto del Sistem de Control Interno. CFE Revisr l gestión de Intern en el fortlecimiento del Control Interno de l institución, con bse en ls disposiciones normtivs plicbles, el Mrco Integrdo de Control Interno y ls práctics interncionles en l mteri. Se percibe que ls ctividdes ejecutds por l Intern de CFE crecen de los elementos que dich función de vigilnci requiere pr promover el fortlecimiento, l mejor y l optimizción del control interno institucionl. Se relizron 5 observciones: 27 recomendciones 537-DE Arrendmiento Trnsporte Aéreo de CFE Fisclizr l gestión finncier del rrendmiento de trnsporte éreo, pr verificr que los procesos de En términos generles, l CFE no cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri, respecto del 49

50 djudicción se relizron conforme l normtiv; que lo estipuldo contrctulmente grntizó ls mejores condiciones pr l entidd; y que los servicios se proporcionron y registrron presupuestl y contblemente conforme ls disposiciones legles y normtivs. rrendmiento de 2 viones de l fij bjo l modlidd de csco seco, entre cuyos spectos observdos destcn los siguientes: 1. El rrendmiento plurinul de 2 viones no se fundó ni motivó en criterios de economí, eficienci, eficci y trnsprenci pertinentes pr obtener ls mejores condiciones pr l CFE, lo que generó gstos innecesrios, demás de que los viones no son usdos con l frecuenci pr l que fueron requeridos. Se relizron 116 vuelos que representn el 15.9%, si mbos viones proporcionrn un vuelo por dí. 2. En cunto lo solicitdo y utorizdo en el Comité Centrl de Adquisiciones, Arrendmiento y Servicios (CCAAS), se tiene que: el rrendmiento de csco seco en eronves es poco usul, lo que limitó l prticipción y propició un concurso con un solo prticipnte; l UTA no documento ls bses en ls que estimó el precio del rrendmiento y tmpoco consideró los gstos 50

51 dicionles éste, que de 2013 junio de 2016 fueron por 146,778.4 miles de pesos; tmpoco justificó el incremento de l rent por dí, en relción con el contrto celebrdo nteriormente, con el mismo rrenddor por un eronve, y si éste er rzonble. A pesr de l flt de elementos, el CCAAS dictminó procedente l solicitud de excepción l licitción públic por djudicción direct pr el rrendmiento de los dos viones de csco seco. 3. Debido que no se previó el cmbio de mtrícul comercil mtricul de "Estdo", los viones estuvieron sin usrse durnte 187 y 1,201 dís respectivmente, tiempo por el cul l CFE tuvo que pgr 17,889.0 miles de pesos, en Se relizron 11 observciones: 4 solventds De ls 7 observciones restntes: 51

52 9 recomendciones 1 promoción de responsbilidd dministrtiv snciontori. 1 pliego de observciones (recuperciones probbles por 81.8 miles de pesos) 538-DE Asegurmiento Integrl de l CFE y Recuperciones de Siniestros CFE Fisclizr l gestión finncier de ls erogciones pr el segurmiento integrl de l CFE, pr verificr que el proceso de djudicción, contrtción, pgo y registro presupuestl y contble se relizron conforme ls disposiciones legles y normtivs; y que el seguimiento los siniestros, desde que se presentn hst su recuperción, cumplieron con l normtiv. En términos generles, l CFE cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri. Se relizó 9 observciones: 9 recomendciones 3 promociones de responsbilidd dministrtiv snciontori 1 pliego de observciones (recuperciones probbles por miles de pesos) L ASF emitió un oficio pr solicitr o promover l intervención de l instnci de control competente con motivo de 2 irregulriddes detectds. 52

53 540-DE Comercilizción y Pérdids de Energí Eléctric. Vlle de México Norte CFE Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que los ingresos se cobrron, registrron y presentron en l Cuent Públic, de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs; sí como, verificr ls pérdids en l distribución de energí eléctric. En términos generles, l CFE cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri, excepto por el specto observdo siguiente: 1. Al cierre de 2015, ls pérdids de 4,157.4 gigwtts por hor de l División Vlle de México Norte fueron por 21.7%, superior en 8.6% l reportdo por l CFE en el ámbito ncionl que es del 13.1%. 2. Existieron diferencis por 78,823.9 miles de pesos en ls conciliciones de ls cifrs mensules entre el Sistem Comercil SICOM y el Sistem de Contbilidd SAP/R3, correspondientes l fcturción y cobrnz de diciembre de 2015, pesr de que en estos sistems el registro es utomático, de ls zons de distribución Atizpán, Aztec, Bsílic, Cuutitlán, Ectepec, Nuclpn y Tllnepntl. 53

54 Se determinron 8 observciones: 2 solventds De ls 6 observciones restntes: 5 recomendciones 5 promociones de responsbilidd dministrtiv snciontori 1 pliego de observciones (recuperciones probbles por 78,823.9 miles de pesos) 541-DE Deud Públic Intern y Extern CFE Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que l obtención de recursos por finncimientos, el pgo de mortizciones, intereses, comisiones y gstos, su plicción, utorizción, registro contble y presentción en l Cuent Públic, se efecturon de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. L CFE cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri, tod vez que observó el límite de endeudmiento neto utorizdo y cubrió de mner oportun ls obligciones de pgo contrtds. L excepción es en referenci que de dos línes de crédito no sustentó contr con l informción que permitier identificr l 54

55 plicción exct de 12,289,030.0 miles de pesos; no reportó l Congreso de l Unión y l Ejecutivo Federl, en los informes sobre el uso del endeudmiento de l CFE, el destino de los recursos por 13,270,914.1 miles de pesos obtenidos de cutro línes de crédito, y l flt de un nálisis de sostenibilidd, que poye l tom de decisiones pr prever el riesgo lrgo plzo que supone el umento consistente de l deud públic de l empres. Se relizron 2 observciones: 3 recomendciones 1 promoción de responsbilidd dministrtiv snciontori 542-DE Fideicomiso Administrción Gstos Previos de de CFE Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que l obtención y plicción de recursos, su inversión, registro, presentción en los estdos finncieros y en l Cuent Públic, se efecturon de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. L CFE y el Bncomext, S.N.C., cumplieron con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri. Se determinó un observción l cul fue solventd. 55

56 544-DE Gestión Finncier y Opertiv de ls Centrles Generdors de Energí CFE Fisclizr l gestión finncier y opertiv de ls Centrles Generdors de Energí Eléctric pr verificr que los recursos pr su operción y cpcidd instld se ejercieron fin de tender ls necesiddes de generción de energí; y que el progrm de retiro de ls Centrles Generdors de Energí Eléctric se relice, modifique y ejecute en los plzos estblecidos, y que incluy ls centrles con poc rentbilidd, tecnologí y tipo de combustible que utilizn, en cumplimiento de ls disposiciones legles y normtivs. En términos generles, l CFE cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri. Se determinron 6 observciones: 4 solventds De ls 2 observciones: 3 recomendciones 545-DE Ingresos del Segmento CFE TELECOM CFE Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que los ingresos se determinron, cobrron, registrron y presentron en l Cuent Públic, de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs; simismo, verificr ls cciones relizds pr L CFE cumplió con ls disposiciones legles y normtivs que le son plicbles en l mteri, excepto por los spectos siguientes: 1. Se detectron deficiencis en los procesos de elborción, utorizción y monitoreo de ls 56

57 ceder Telecomunicciones de México l concesión pr instlr, operr y explotr un red públic de telecomunicciones. fcturs por servicios del Segmento CFE TELECOM. 2. L entidd crece de procesos utomtizdos en el registro, vlidción y utorizción de ls cuents por cobrr, sí como en l emisión de los estdos de cuent. 3. Los ingresos del Segmento CFE TELECOM reveldos en los estdos finncieros difieren de los presentdos en l Cuent Públic, y no se identificn los obtenidos en flujo de efectivo, demás, l entidd crece de un ctálogo de cuents que especifique los requisitos y crcterístics del registro presupuestrio y contble de dichos ingresos. Se determinron 3 observciones: 11 recomendciones 4 promociones de responsbilidd dministrtiv snciontori 57

58 547-DE Ingresos por Porteo de Energí Eléctric CFE Fisclizr l gestión finncier pr comprobr que los ingresos se determinron, cobrron, registrron y presentron en l Cuent Públic, de conformidd con ls disposiciones legles y normtivs. En términos generles, l CFE cumplió con ls disposiciones legles y normtivs plicbles en l mteri, en relción con l determinción y cobro de los ingresos por el servicio de porteo de energí eléctric. Se determinron 3 observciones: 5 recomendciones 2 promoción de responsbilidd dministrtiv snciontori 548-DE Reforzmiento del Sistem de Anclje de los Cbezles de Apoyo de ls Compuerts de l Obr de Excedencis y Mntenimiento Integrl de l CH Mlpso 2014 CFE Fisclizr y verificr l gestión finncier de los recursos federles cnlizdos l proyecto, fin de comprobr que ls inversiones físics se contrtron, ejecutron, pgron y finiquitron conforme l legislción plicble. En términos generles, l CFE cumplió ls disposiciones legles y normtivs que son plicbles en l mteri, excepto por el specto observdo siguiente: - Se efectuó un pgo por un monto de 8,412.4 miles de pesos en el concepto extrordinrio núm. E-28, "Demolición de mcizo rocoso con productos químicos pr l obtención de roc de grndes tmños...", del contrto de obr 58

59 públic núm ; pgdos tmbién en el concepto extrordinrio E-11. Se determinron 2 observciones: 1 solventd De l observción restnte: 1 pliego de observciones (recuperciones probbles por 8,412.4 miles de pesos) 501-DE Evlución de l Función de Intern en el Contexto del Sistem de Control Interno Pemex Revisr l gestión de Intern en el fortlecimiento del Control Interno de l institución, con bse en ls disposiciones normtivs plicbles, el Mrco Integrdo de Control Interno y ls práctics interncionles en l mteri. Con bse en los resultdos obtenidos del Estudio, se percibe que ls ctividdes ejecutds por l Intern de Pemex, excepción de los hllzgos y áres de oportunidd descritos en el Estudio, proveen de elementos necesrios pr impulsr el fortlecimiento, l mejor y l optimizción del control interno institucionl. 59