III Foro LAC sobre política fiscal Relacionamiento entre la administración tributaria y las grandes empresas

Transcripción

1 III Foro LAC sobre política fiscal Relacionamiento entre la administración tributaria y las grandes empresas Julio 2013 Sergio Franco

2 Requisitos (de la administración)para un relacionamiento fructífero Conocimiento y Comprensión de la actividad de la empresa Imparcialidad Transparencia Agilidad 2

3 Algunos mojones Inicios de los 2000 Debates sobre la necesidad de reformas Año 2005 Reforma de la DGI Año 2007 Reforma tributaria 3

4 Año 2002 El Poder Ejecutivo plantea con fuerza la necesidad de reformas El Sistema Tributario (énfasis en la simplicación) La Administración Tributaria (énfasis en la eficiencia) 4

5 Año 2002 Contexto: Niveles de evasión de IVA en el entorno del 30% Niveles de informalidad en el entorno del 40% Foro ACDE (3/7/02) Necesidades claramente percibidas: Adecuación del ST a estándares de tributación internacional Impostergable Reforma de la Administración Tributaria ACDE: Revista No. 62, octubre 2002, pág. 16 y 75 5

6 Año 2002 Foro ACDE Impostergable Reforma de la Administración Mayor y mejor dotación de RRHH Profesionalización de los RRHH Mayor y mejor dotación de RRMM (informáticos) Desarrollo y aplicación de metodologías sofisticadas en materia de gestión de riesgos e inteligencia fiscal 6

7 Año 2005 Reforma de la DGI Pilares principales Régimen de dedicación exclusiva Jerarquización y profesionalización de la función fiscalizadora Inversión en capacitación de RRHH Inversión y desarrollo de plataformas informáticas Desarrollo y uso de herramientas y metodologías de trabajo sofisticadas Hoy se detentan, en el contexto latinoamericano, las menores tasas de evasión del Impuesto a la Renta Corporativa y del IVA 7

8 Aspectos positivos Facilitación de procesos en materia de pagos y presentación de DJ (descentralización de función recaudadora, implementación de pagos electrónicos, formularios en red, etc.) Creación de la División Grandes Contribuyentes Implementación (incentivada) del sistema de facturación electrónica. 8

9 División Grandes Contribuyentes Atención personalizada de los contribuyentes seleccionados (por importancia económica, por sector actividad, por efecto eslabón en la cadena de información relevante). Conocimiento de la actividad de las empresas (diálogo más fluido y procesos inspectivos más ágiles) Mantenimiento de récords históricos del contribuyente (respeto de antecedentes ) Disponibilidad de referentes que actúan como facilitadores frente a otros niveles de la Administración 9

10 División Grandes Contribuyentes Disposición efectiva para la celebración de APAs Su accionar comienza a generar niveles de confianza entre la Administración y las empresas Su funcionamiento verifica el cumplimiento de los estándares CITA 10

11 Aspectos negativos Traslado creciente de responsabilidad de parte de la Administración a las Grandes Empresas (amplia designación de Agentes de retención y Obligados tributarios) Requisitoria creciente de información adicional sobre Terceros (tiempo exiguo, agravamiento de sanciones por incumplimiento) Percepción de mayores costos administrativos y aumento del riesgo tributario Percepción de desbalanceo del indicador (Potestades vs Derechos) (P/D) 11

12 Potestades Derechos vs Administración Empresas Fuerte percepción de desequilibrio de fuerzas entre la Administración y las empresas 12

13 Factores que alimentan a la percepción del desbalance P/D: Ampliación de Potestades: Caducidad de Certificado Unico Aplicación de medidas cautelares Aumento de sanciones por incumplimientos formales Legalización de prácticas administrativas previamente rechazadas en Sede Judicial Falta de tribunales especializados para dirimir controversias 13

14 Desafíos!!! Profundizar el diálogo Involucrar a las empresas en el diseño de soluciones Desarrollar e implementar soluciones informáticas que simplifiquen tareas a las empresas Desarrollar incentivos por cumplimiento Mejorar la integración de la red de organismos recaudadores 14

15 Paying taxes Estudio anual del BM/IFC con la colaboración de Construye y evalúa el seguimiento de tres indicadores: Cantidad de pagos de tributos Horas anuales insumidas en el compliance Tasa global Participación creciente (185 economías) Promedia el Ranking en cada indicador y extrae un Ranking general Uruguay: 140/185 15

16 Paying taxes Contexto de los indicadores No. Pagos Horas Tasa global Uruguay % Mundo % Sudamérica % Latinoamérica % Tendencia de Uruguay Desafío: Extender eficiencia a otros agentes tributarios Chile 6 pagos, Ecuador 8 pagos, Argentina 9 pagos. 16

17 Muchas gracias! 2013 PricewaterhouseCoopers Ltda., PricewaterhouseCoopers, PricewaterhouseCoopers Professional Services Ltda. y PricewaterhouseCoopers Software Ltda. Todos los derechos reservados. refiere a la firma miembro de Uruguay y en algunas ocasiones a la red. Cada firma miembro es una entidad legal separada. Por favor visite para más detalles.