Manual Plan Keogh
Mientras tú lo sueñas nosotros lo hacemos tu realidad Trabajas por tu cuenta. Vives demasiado enfocado en lograr tus metas presentes como para trazar tus metas futuras. Qué bueno que nosotros lo hacemos por ti! Inviertes en un fondo sólido para tu retiro Deduces hasta un 25% de tu ingreso neto 100% deducible de tu planilla Ahorro contributivo de hasta el 33% de tu aportación Pagamos los gastos y penalidades administrativas por transferencias Te visitamos donde estés Llámanos, nuestros expertos tienen un plan para ayudarte a delinear un mejor futuro. Tel. 707-0800 Ext. 2040 / 2065 / 2046 / 2042 / 2047, 832-8011 Telebank: 1-888-527-9378 www.wbpr.com Tienes hasta el 31 de diciembre para establecer tu Plan Keogh que aplica al año contributivo 2009.
Misión del Colegio de CPA de Puerto Rico. La misión del Colegio es servir al colegiado y promover su excelencia profesional. El Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico ofrece los siguientes servicios: Programa de Educación Continuada Programa de Revisión de Calidad Asesoría Técnica de Contabilidad y Auditoría Asesoría Contributiva Asesoría en Recursos Humanos Biblioteca tradicional y electrónica Seguros para sus miembros Publicaciones Colegio de CPA de Puerto Rico Edif. Capital Center I 239 Ave. Arterial Hostos, Suite 1401 San Juan, PR 00918-1400 Tel. (787) 622-0900 Fax (787) 753-0212 Fuera del área metropolitana: 1-800-981-9942 http://www.colegiocpa.com 1
Mensaje del presidente Estimados(as) amigos(as): Comprometidos con el objetivo de orientar a la comunidad sobre asuntos técnicos y de interés público relacionados a nuestra profesión, el Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico y Westernbank se complacen en presentar este Manual de Planes Keogh 2009. El mismo contiene las preguntas y respuestas más comunes sobre los planes de retiro para individuos que trabajan por cuenta propia. También sirve para aquellos individuos que poseen y/u operan negocios no-incorporados, o son dueños de más de un 10% de una sociedad especial o corporación de individuos. Al igual que otro plan de retiro cualificado, su Plan Keogh debe establecerse no más tarde del 31 de diciembre del año en curso. Agradecemos al Westernbank su colaboración en la publicación de este manual, el cual sabemos será de mucha utilidad para todos. Atentamente, CPA Miguel A. Torres Díaz Presidente 2009-2010 Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico 2
1. Qué es un Plan KEOGH? Un Plan Keogh es un plan de retiro calificado para individuos que trabajan por cuenta propia, aquellos que poseen y/u operan negocios no-incorporados, son dueños de más de 10% de una sociedad especial o corporación de individuos, o reciben una porción sustancial de su ingreso de trabajo por cuenta propia. 2. Cuáles son los beneficios de un Plan KEOGH? Sujeto a ciertas limitaciones, dependiendo el tipo de plan, las aportaciones al plan son deducibles al determinar su ingreso neto tributable sujeto a contribución sobre ingresos. El Fideicomiso que recibe las aportaciones está exento del pago de contribuciones sobre el ingreso generado por las inversiones que se mantienen. Al momento de su retiro, los fondos acumulados pueden ser tributados a una de las siguientes tasas preferenciales, sólo si se reciben dentro de un año contributivo y se cumplen con aquellas condiciones que sean aplicables: 10%* y 20% ** El participante puede escoger entre varias alternativas de inversión. El dinero acumulado bajo el plan está exento de contribuciones sobre herencia. El Fideicomiso, como entidad legal separada, provee una protección adicional contra reclamaciones de terceros. *Si el fideicomiso esta organizado en Puerto Rico o tiene un fiduciario en Puerto Rico que actúa como agente pagador, y el fideicomiso cumple con ciertos requisitos de inversión. **Si el fideicomiso no está organizado en Puerto Rico, ni tiene un fiduciario en Puerto Rico que actúa como agente pagador. 3
3. Qué tipos de planes calificados pueden establecerse? Los planes calificados incluyen planes de pensiones, de bonificación en acciones ( stock options ) y de participación en ganancias ( profit sharing ). Los planes de pensiones pueden ser de beneficios definidos o de aportaciones definidas. 4. Qué es un Plan de Aportaciones Definidas? Este tipo de plan tiene estipulaciones que definen la aportación que se va a hacer al plan anualmente. El monto del beneficio de retiro de los participantes será igual a las aportaciones hechas al plan, más los beneficios que dichas aportaciones devenguen hasta la fecha de retiro. 5. Qué es un Plan de Beneficios Definidos? Un plan de Beneficios Definidos ofrece a los participantes un beneficio igual a una cantidad específica, determinada a base de una fórmula. La aportación a dicho plan se establece actuarialmente a base de los beneficios que ofrece el plan, las circunstancias particulares de los participantes y en ingreso que se estime se genera de las inversiones. 6. Qué es un Plan Money Purchase? Es un plan de pensión donde: Un porciento fijo de la compensación o una cantidad fija se contribuye al plan anualmente, sin importar las ganancias. La aportación deducible máxima es 25% del ingreso neto de la profesión. 4
7. Quién debe tener un Plan de Pensión Money Purchase Una entidad o individuo que: Tenga un flujo de efectivo bueno y estable. Necesite una deducción contributiva sustancial. Tenga capacidad de hacer las aportaciones fijas anuales. 8. Qué es un Plan Profit Sharing? Es un plan de Compensación Definida establecido por un patrono para proveer beneficios definidos a sus empleados o sus beneficiarios. Se determina la cantidad a aportar dependiendo del ingreso neto anual de la profesión o el negocio. La aportación anual es discrecional, pero la cantidad máxima deducible es 15% del ingreso neto de la profesión. Cuando las aportaciones de un año sean menores del 15% del ingreso neto de profesiones para dicho año, la diferencia puede aportarse en los años contributivos subsiguientes en orden de tiempo, sujeto a dicha limitación del 15%. 9. Quién debe tener un Plan Profit Sharing? Una entidad o individuo que: Necesite aportaciones anuales flexibles. 10. Cuánto puede aportar al plan anualmente? Depende del tipo de plan escogido: A. Profit Sharing Hasta un 15% del ingreso neto determinado 5
después de la aportación, que equivale al 13.04% del ingreso neto antes de la aportación. B. Money Purchase Hasta un 25% del ingreso neto después de la aportación, que equivale al 20% del ingreso neto antes de la aportación. C. Combinación de A y B Hasta 25% del ingreso neto después de la aportación, que equivale al 20% del ingreso neto antes de la aportación. 11. Se puede integrar un Plan KEOGH con los beneficios del Seguro Social? Sí, esta es una opción que debe definirse al establecer el plan. Esta opción le permite reducir la aportación necesaria. 12. Cuándo se considera elegible al empleado para participar en el plan? No obstante lo anterior, bajo una ley federal que le aplica a estos tipos de planes, el requisito mínimo de elegibilidad es que el empleado tenga 21 años de edad y 1 año de servicio, en el cual haya trabajado 1,000 horas o más. 13. Tiene el empleado elegible derecho a los fondos inmediatamente? No, el patrono tiene la opción al momento de establecer el plan de escoger entre varias alternativas de cuándo el empleado adquiere derechos en el plan. 6
14. Cuáles son estas alternativas? El patrono puede escoger que el empleado adquiera beneficios en el plan inmediatamente, luego de 3 años de servicio o entre un período de 2 a 6 años de servicio. 15. Cuánto ahorraría en contribuciones si aporta el máximo permitido a un plan combinado? El ahorro contributivo dependerá del ingreso neto de su profesión. Si asumimos que usted informa más de $50,000 de ingreso neto de su profesión y está en la tasa contributiva del 33%, por cada dólar aportado se ahorraría en contribuciones 33 centavos. Veamos la siguiente tabla: INGRESO NETO DE PROFESIÓN ANTES DE APORTACIÓN $50,000 $75,000 $100,000 $150,000 $300,000 APORTACIÓN MÁXIMA PERMITIDA $10,000 $15,000 $20,000 $30,000 $60,000 AHORRO CONTRIBUTIVO* $3,300 $4,950 $6,600 $13,200 $19,800 *Asume tasa contributiva de 33% 16. Cuánto tendré acumulado cuando me retire, en un Plan de Aportaciones Definidas? Esto dependerá de los años que faltan para su retiro, del rendimiento obtenido en las inversiones y de las cantidades aportadas durante los años. Al pensar en un plan calificado, piense en términos de tiempo. Hágase estas preguntas: Cuántos años faltan para mi retiro? Qué tiempo tiene mi plan para crecer? 7
APORTACIÓN ANUAL DE $15,000 INVERTIDO AL 8% Edad Actual Años para Retiro Valor de la Cuenta a 65 30 35 40 45 50 35 30 25 20 15 $2,791,532.22 $1,835,188.02 $1,184,316.23 $741,343.82 $439,864.25 Note que mientras más años tenga una cuenta para recibir aportaciones y crecer mediante el diferimiento contributivo, mayor será el balance final. 17. Hasta qué fecha tengo para acogerme a los beneficios de este plan? Al igual que cualquier otro plan de retiro calificado, éste tiene que establecerse en o antes del 31 de diciembre del año en curso para el cual tomará la deducción contributiva (el último día del año contributivo). 18. Hasta qué fecha tengo para hacer la aportación al plan? Las aportaciones al plan pueden hacerse hasta la fecha de radicar la planilla de contribución sobre ingresos, incluyendo las prórrogas, si alguna. 19. En qué puedo invertir los fondos aportados en este plan? La reglamentación federal requiere de usted cuidado, destreza, prudencia y diligencia al escoger las inversiones. Algunos puntos clave para recordar al hacer las inversiones son: 8 Mantenga liquidez para permitir la distribución de beneficios a participantes que se retiran o renuncian.
Diversificación para minimizar los riesgos de pérdida. Busque inversiones conservadoras, diseñadas para proveer crecimiento predecible, sin riesgos indebidos. Cómo trabaja el plan? Las aportaciones son hechas a un fideicomiso. Las aportaciones son deducibles de su planilla de contribución sobre ingresos. Fideicomiso del Plan de Retiro Las aportaciones pueden ser invertidas en cualquier tipo de inversión que sea prudente. Las aportaciones se acumulan sin tener que pagar contribuciones hasta su retiro. Las aportaciones no son tributables a los participantes hasta su retiro. Participante A Participante C Participante B Participante D Los beneficios pueden ser pagados a los participantes en caso de: Retiro Incapacidad Muerte Separación del Empleo 20. Qué actividades debe proveer el administrador del plan? Cada año la existencia y operación de su plan de retiro tiene que ser informada a varias agencias federales y locales, al igual que a los participantes del plan. Estas son algunas de las actividades de administración requerida. 9
Recopilación anual de datos de los empleados, tales como el número de horas trabajadas, compensación y fechas de reclutamiento y separación de empleo. Estas son las bases para los cálculos de ingreso al plan, aportación requerida, derechos adquiridos y distribuciones a cada participante. Recopilación anual de datos de los activos del plan. Estos informes son solicitados por las entidades reguladoras, las que requieren que se señale lo que ocurrió con los activos durante el año. Calcular las aportaciones para el plan. Llevar a cabo prueba(s) de no-discriminación en ciertos planes. Proveer los informes pertinentes a los participantes del plan y a las agencias reguladoras. 21. De qué es responsable el Fiduciario del plan? Todo plan calificado requiere un Fiduciario designado. Por reglamentación, el Fiduciario es responsable por velar que los fondos se manejen, inviertan y se distribuyan adecuadamente. 22. Si dejo de trabajar por cuenta propia, puedo mantener el plan? Sí. Usted puede mantenerlo o transferir los beneficios acumulados a otras alternativas de retiro, sin pagar contribuciones. 23. Cuáles son esas alternativas? 10 Si su nuevo patrono le ofrece un plan de retiro
calificado, usted puede transferir el dinero a ese plan o a una IRA. 24. Tengo que haber recibido el dinero para efectuar la transferencia? No. Usted puede solicitar al Fiduciario de su plan actual que efectúe una transferencia directa al Fiduciario del nuevo plan, o a la IRA a la cual usted desea transferir sus fondos. 25. Existen algunas condiciones para efectuar la transferencia? Sí. Para efectuar la transferencia se deberá cumplir con ciertos requisitos. Estos son: La transferencia tendrá que ser por la cantidad total. Deberá ser de un Plan Calificado a otro Plan Calificado, o a una Cuenta IRA. Habrá que evidenciar que el dinero proviene de un plan calificado en Puerto Rico. 26. Cómo puedo recibir los beneficios del plan durante el retiro? Al momento del retiro, usted puede escoger un pago global o pagos periódicos de los beneficios acumulados. 27. Cómo tributan los beneficios recibidos? Si usted escoge recibir un pago global y lo recibe por separación de empleo (renuncia o despido), el total *Véase la pregunta No. 2 en este Manual. 11
recibido podrá ser tributado a una tasa preferencial*. Si escoge pagos periódicos, las cantidades tributarán como ingreso ordinario a las tasas regulares. Sin embargo, si usted opta por recibir las distribuciones en pagos periódicos, y tiene 60 años o más, los primeros $15,000 por año estarán exentos de contribuciones. Si tiene menos de 60 años de edad, los primeros $11,000 están exentos de contribuciones. Para más información sobre Planes Keogh y otros productos de inversión que Westernbank ofrece, puede comunicarse con el CPA Andrés Morgado al 787-707-0800 ext. 240 ó andres.morgado@wbpr.com. 12 Derechos de Autor 2009. Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico.
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Cuánto dura un juguete? Regálales algo que dure para siempre. Regálales un buen futuro. Asegúrales una profesión con Edu Trust, un fondo creado especialmente para la educación de tus hijos, sobrinos, nietos, ahijados o familiares cercanos. Edu Trust es un fideicomiso del que nadie (excepto los beneficiados) podrá retirar, pero al cual todos podrán aportar para asegurarles una educación universitaria. Edu Trust es el regalo perfecto en nacimientos, cumpleaños, graduaciones o cualquier ocasión especial... y dura para siempre. - Para uno o más beneficiarios. - Pueden aportar padres, abuelos, tíos, padrinos u otros familiares allegados. - Creamos y administramos el fideicomiso. - Aportaciones ilimitadas y flexibles. - Fondos Principal asegurados por hasta el FDIC $250,000 hasta por $250,000 el FDIC en depósitos productos bancarios*. bancarios. - Se entregará al beneficiario un certificado por cada aportación, como símbolo de regalo. - Es un ente jurídico aparte del beneficiario y de sus padres (Esto lo protege de reclamos y demandas). Si deseas obtener más información por favor llámanos al 787-707-0800 ext. (2040/2051) o visítanos en www.wbpr.com Telebank : 1-888-527-9378 *El seguro del FDIC aumentó a $250,000, por depositante, por categoría y por institución financiera hasta el 31 de diciembre de 2009.
Protegemos el bienestar económico de nuestro pueblo. CHANGE SERVICE REQUESTED