INFORME FISCAL Y FINANCIERO CAREPA

INFORME FISCAL Y FINANCIERO CAREPA 2013

INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE CAREPA VIGENCIA FISCAL 2013 Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada Medellín, Junio de 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gustavo Andrés Monsalve Londoño Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas Coordinador John Jairo Mesa Cubillos Contralor Auxiliar Técnico Operativo Adriana Elena Mesa Giraldo Francisco Javier Ramírez Cadavid

TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN... 5 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL... 6 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO... 6 1.2 INGRESOS... 7 1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013... 7 Ingresos Corrientes... 9 Recursos de Capital... 9 1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012... 10 1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos... 11 1.3 EGRESOS... 12 1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013... 12 1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013-2012... 16 1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos... 17 1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL... 19 2 INFORMACIÓN CONTABLE... 20 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013-2012... 20 2.1.1 Activos... 21 2.1.2 Pasivos... 21 2.1.3 Patrimonio... 22 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social... 22 2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2013 2012... 23 2.4 Índices Financieros... 24 3 DEUDA PÚBLICA... 26 3.1 Solvencia... 26 3.2 Sostenibilidad... 26 4 LEY 617 DE 2000... 27 4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2010 2013... 28 4.2 Vigencias futuras... 28 4.3 Déficit fiscal... 29 5 PLAN DE DESEMPEÑO... 29

INTRODUCCIÓN Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2013. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio. El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012. Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2013, así como las notas a los Estados Contables. Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y evaluación del indicador 617 del 2000. Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como base la información rendida a través del Link Gestión Transparente, resolución 1807 de 2013 de la Contraloría General de Antioquia. En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad en general. 5

MUNICIPIO DE CAREPA 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL (Miles de pesos) 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2013 fue aprobado por valor de $20.892.218; realizó Adiciones durante el período por $21.764.690 y reducciones por $4.878.015 para un presupuesto definitivo de $37.778.893; distribuidos de la siguiente forma: CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%) 1.1 Ingresos Corrientes 35.333.031 93,53 1.2 Recursos de Capital 2.445.862 6,47 1. Total Presupuesto Ingresos 37.778.893 100 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así: CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%) 2.1 Gastos de Funcionamiento 6.452.406 17,08 2.3 Inversión 29.412.185 77,85 2.4 Servicio Deuda Pública 1.914.302 5,07 2 Presupuesto de Gastos 37.778.893 100 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 6

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró una diferencia de $0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada. INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($) APROPIACIÓN 37.778.893 37.778.893 0 DEFINITIVA Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 1.2 INGRESOS 1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013 (Cifras en miles de pesos) CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) EJECUCIÓN % PART. $ % % 1.1 Ingresos Corrientes 35.333.031 33.071.181 93,60 93,66 1.2 Recursos de Capital 2.445.862 2.237.444 91,48 6,34 1. Total Presupuesto 37.778.893 35.308.625 93,46 100 Ingresos Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 7

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado: Presupuesto definitivo $37.778.893 Recaudos $35.308.625 Déficit Presupuestal de Ingresos ($2.470.268) Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados. La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente: 8

Ingresos Corrientes Con un presupuesto definitivo de $35.333.031, se ejecutaron recursos por cuantía de $33.071.181, el 93,60% con una participación del 93,66% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial. En este agregado, los Ingresos Tributarios, tuvieron un recaudo de $7.486.446, un 98,75% del total esperado, representan el 22,35% del recaudo del grupo. Las Transferencias del orden Nacional y Departamental se constituyen en una importante fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $25.022.186, el 92,79% de ejecución, de las cuales $20.277.856 corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $3.528.548 Transferencias del nivel Departamental para inversión. Recursos de Capital Con un presupuesto definitivo de $2.445.862 y ejecución de $2.237.444 equivalente al 91,48%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en cuantía de $300.000 y otros recursos de capital por $1.937.444. La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $1.871.511; Rendimientos por Operaciones Financieras $43.107; Donaciones $0 y Aprovechamientos $0. 9

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012 (Cifras en miles de pesos) CONCEPTO EJECUCIÓN 2013 EJECUCIÓN ($) 2012 VARIACIÓN $ % 1.1 Ingresos Corrientes 33.071.181 22.305.211 10.765.970 48,27 1.1.01 Tributarios 7.392.611 6.095.630 1.296.982 21,28 1.1.02 No Tributarios 25.678.569 16.209.582 9.468.988 58,42 1.2 Recursos De Capital 2.237.444 1.725.123 512.321 29,70 1.2.1 Recursos Del Crédito 300.000 428.490-128.490-29,99 1.2.2 Otros Recursos De Capital 1.937.444 1.296.633 640.811 49,42 1 Total 35.308.625 24.030.334 11.278.291 46,9 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 En el comparativo 2013 2012, se registra un incremento del 46,93%, correspondiente a $11.278.291. Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se aumentaron en $10.765.970 el 48,27%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $1.725.123 a $2.237.444 en el 2013, incrementándose en un 29,70%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un mayor aporte de los recursos propios en cuantía de $ 7.392.611, y del SGP $977.024, recursos que garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento. Las demás transferencias del Sistema General de Participaciones deben ser dirigidas a la inversión social. 10

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos 1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 7,85%. 1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio recaudó $93, es decir que el recaudo total fue del 93,46% de los ingresos presupuestados. 1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a través de los ingresos tributarios $99, de recursos propios, igualmente indica que el 98,7% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de actividades institucionales. 11

1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $92 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 92,2% de lo presupuestado. 1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el Municipio recaudó $93, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se cumplió en un 92,8%. 1.3 EGRESOS 1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013 (Cifras en miles de pesos) CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) EJECUCIÓN $ % % PART. 2.1 Funcionamiento 6.452.406 6.428.680 99,63 17,96 2.3 Gastos Inversión 29.412.185 27.450.679 93,33 76,69 2.4 Servicio a la Deuda 1.914.302 1.914.302 100,00 5,35 2 Gastos Totales 37.778.893 35.793.660 94,75 100,00 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 12

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Para la vigencia 2013 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de $20.892.218, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $37.778.893. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $35.793.660; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 94,75%. 13

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado: Presupuesto Definitivo $37.778.893 Compromisos Netos $35.793.660 superávit Presupuestal de Egresos $1.985.232 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas. La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento Conformados por un presupuesto definitivo de $6.452.406, de los cuales se ejecutaron $6.428.680, que representa un 99,63% de cumplimiento y equivalen al 17,96% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $2.282.016, con una participación del 35,50%, Gastos Generales por $1.902.028, que participan con el 29,59% y Transferencias Corrientes con $1.559.184 que representaron el 24,25% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.. Servicio de la Deuda El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2013 de $1.914.302 y una ejecución de $1.914.302, el 100%; representan un 5,35% de participación en el total de egresos. 14

Inversión Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2013 presentaron un presupuesto definitivo de $29.412.185, con ejecución de $27.450.679, el 93,33% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 76,69%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma: INVERSIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) EJECUCIÓN $ % % PART. 2.3.1 Infraestructura 8.784.300 8.446.318 96,15 30,77 2.3.2 Dotación 818.983 612.924 74,84 2,23 2.3.3 Recurso Humano 17.811.603 16.451.895 92,37 59,93 2.3.4 Investigación Y Estudio 554.630 505.630 91,17 1,84 2.3.5 Administración Del Estado 76.933 70.679 91,87 0,26 2.3.6 Subsidios Y Operaciones 1.365.736 1.363.233 99,82 4,97 Financieras 2.3 Total Inversión 29.412.185 27.450.679 93,33 100 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $8.446.318, en programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 30,77% en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $612.924, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros. Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los 15

gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $16.451.895 que corresponden al 59,93% del total de Gastos de Inversión. El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $505.630 y Administración del Estado $70.679, que representan el 1,84% y 0,26% respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2013. Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de inversión de $1.363.233, correspondiente principalmente a programas de alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia 2013 con el 4,97% del total de Gastos de inversión. 1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013-2012 (Cifras en miles de pesos) CONCEPTO EJECUCIÓN 2013 EJECUCIÓN 2012 VARIACIÓN $ % 2.1Funcionamiento 6.428.680 5.069.175 1.359.504 26,82 2.3Gastos Inversión 27.450.679 17.835.927 9.614.753 53,91 2.4Servicio a la 1.914.302 2.128.589-214.288-10,07 Deuda 2Gastos Totales 35.793.660 25.033.691 10.759.969 42,98 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 En el comparativo 2012 2013, se registra variación de $10.759.969, correspondiente al 42,98%. Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $1.937.252 a $2.282.016 en la vigencia 2013; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento de 53,91% con respecto al año 2012 y el servicio a la deuda, la cual se disminuyó en un 10,07%. 16

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos 1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $9 de la inversión ejecutada con ahorro corriente. 1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos Corrientes $6, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del Municipio participó con el 5,79% de los ingresos corrientes. 1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $19,44, igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 19,44%. 1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales 17

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $17,96, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 17,96% del total de gastos. 1.3.3.5 Participación de la inversión Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $77, correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan el 76,69% del total ejecutado. 1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $78, se destinaron al pago de inversión, es decir que el 77,74% del total recaudado se destinó para gastos de inversión. 18

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (Cifras en miles de pesos) Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos Ejecución de Ingresos $35.308.625 Ejecución de Egresos $35.793.660 Situación presupuestal ($485.036) Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Resultado de la Ejecución Presupuestal Déficit presupuestal de ingresos ($2.470.268) Superávit presupuestal de egresos $1.985.232 déficit de ejecución presupuestal ($485.036) Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($485.036), debido a que son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir. 19

2 INFORMACIÓN CONTABLE 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013-2012 (Cifras en miles de pesos) CONCEPTO 2013 ($) 2012 ($) VARIACIÓN $ % Activo 68.011.106 60.529.926 7.481.180 12,36 Pasivo 12.095.004 11.277.897 817.107 7,25 Patrimonio 55.916.102 49.252.029 6.664.073 13,53 Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip 20

El total de Activos a diciembre 31 de 2013, ascendió a $68.011.106, con un aumento de $7.481.180, el 12,36% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2013 su estructura financiera, está representada en el 18% con los Pasivos y el 82% con el Patrimonio. 2.1.1 Activos 2.1.1.1 Activo Corriente Para el 2013 representa el 33,98% del total de Activos con un aumento de $3.688.879, el 19,00%, pasando de $19.419.144 en el 2012 a $23.108.023 en el 2013. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $2.505.520; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $2.261.113 y el grupo Deudores en $4.097.970. 2.1.1.2 Activo No Corriente Su participación en el total de Activos es del 66,02%; registra una variación de $3.792.301, el 9,22% al pasar de $41.110.782 en el 2012 a $44.903.083 en el 2013. Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $29.691.043, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $8.105.295 y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2013 a $564.903. 2.1.2 Pasivos El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2013 de $12.095.004, un aumento en $817.107, es decir el 7,25% con respecto a la vigencia anterior. El Pasivo Corriente representa el 34,92% del total de Pasivo, que representa una disminuyó de ($100.947), el 2,33% en el 2013 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las 21

Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $2.964.772 en el 2012 a $4.222.658 en el 2013, es decir el 42,43% de variación. El Pasivo no Corriente representa el 65,08% del total del Pasivo, con Aumento de $918.053, el 13,20% al pasar de $6.953.925 en el 2012 a $7.871.978 en el 2013. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $1.173.812, y operaciones de crédito público con $0. 2.1.3 Patrimonio El Patrimonio, aumentó en $6.664.073, el 13,53%, al pasar de $49.252.029 en el 2012 a $55.916.102 en el 2013, donde influyó entre otros el incremento de Hacienda Pública. 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos) Concepto 2013 ($) 2012 ($) Variación $ % Ingresos Operacionales 33.506.199 28.208.646 5.297.553 18,78 Gastos Operacionales 25.027.199 19.353.353 5.673.846 29,32 Superávit Operacional 8.479.000 8.855.293-376.293 4,25 Otros Ingresos 3.840.391 683.163 3.157.228 462,15 Otros Gastos 1.935.037 482.103 1.452.934 301,37 Superávit del Ejercicio 10.384.354 9.056.354 1.328.000 14,66 Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2013 presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2012 en $1.328.000 que equivale al 14,66%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems: 22

Los Gastos Operacionales con $25.027.199, presentaron un aumento del $5.673.846, el 29,32%, que resulta de un decremento en los Gastos de Administración de $242.658, el gasto social presento un incrementó de $5.952.953, que equivale al 48,20%. Los Ingresos Operacionales con $33.506.199, con variación positiva de $5.297.553, el 18,78%, con relación al 2012. El grupo Transferencias tuvo una participación de $3.249.890, el 16,20% con relación al 2012 2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2013 2012 (Cifras en miles de pesos) CONCEPTO 2013 ($) 2012 ($) VARIACIÓN $ % Activo Corriente 23.108.023 19.419.144 3.688.879 19,00 Pasivo Corriente 4.223.026 4.323.973-100.947-2,33 Disponibilidades 18.884.997 15.095.171 3.789.826 25,11 Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2013 con respecto al 2012, por un valor de $3.789.826; es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes. 23

2.4 Índices Financieros Liquidez Razón Corriente Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $5,47 para respaldarlo. Capital de trabajo Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $18.884.997. Rentabilidad Rentabilidad del Activo Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 15,27%. Rentabilidad del Patrimonio Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 18,57%. 24

Endeudamiento Índice de Endeudamiento Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $17,78, corresponden a acreedores. Concentración Endeudamiento a Corto Plazo Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $35, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 34,92% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año. Solvencia Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $462 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 462,31%. 25

3 DEUDA PÚBLICA (Cifras en pesos) En la información contable reportada por el Municipio a la contaduría General de la Nación, a través del CHIP, registra un saldo de deuda publica por $5.957.900. NIVEL DE ENDEUDAMIENTO FORMULA CALCULO % SEMÁFORO Solvencia Interés /ahorro operacional 729.174/2.478.216 29% Verde Sostenibilidad Saldo de la Deuda / Ingresos corrientes 5.956.625/7.065.785 84% No tiene capacidad de inversión Fuente: Rendición Deuda Pública 2012-2013. Elaboro: Contraloría General de Antioquia. 3.1 Solvencia A diciembre 31 de 2013, se observa que los Intereses destinados a cubrir el Servicio de la Deuda demandan el 29% del Ahorro Operacional. 3.2 Sostenibilidad Se tiene un índice de sostenibilidad del 84%; es decir que por cada cien pesos de ingresos corrientes, se destinaron $84, para pagar la deuda. El municipio No tiene capacidad de pago. 26

4 LEY 617 DE 2000 (Cifras en Miles de pesos) De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el municipio, y conforme a lo establecido por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de funcionamiento asciende a la suma de $6.464.126 y el total de gastos reales encontrados por la Contraloría fue de $4.587.569 lo que indica que el municipio cumplió con ésta ley. Para la vigencia de análisis; el municipio financió sus gastos de funcionamiento con el 56,78% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el municipio realizó gastos de funcionamiento del 23,22% inferior al monto permitido por la Ley. En la siguiente tabla se observa la evaluación de la ley 617 realizada por la Contraloría General de Antioquia MUNICIPIO DE CAREPA 2013 ADMINISTRACIÓN CENTRAL (Cifras en miles) 1. ICLD base para ley 617 de 2000 $8.080.158 2. Gastos de Funcionamiento Nivel Central $4.587.569 3. Relación GF/ICLD% 56,78% Límite establecido por la Ley 617 80,00% Diferencia 23,22% CONCEJO Gastos $219.082 Gastos Ley 617 $225.610 Diferencia $6.528 PERSONERÍA Gastos $88.010 Gasto Ley 617 $88.425 Diferencia $415 Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos a 31 de diciembre de 2013 - Ley 617 de 2000. 27

Para el año 2013 el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los Gastos de Funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal en cuantía de $219.082, no superaron los límites establecidos por la Ley. Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $88.010, inferior a lo establecido por la Ley. 4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2010 2013 Límite Cumplimiento Ley 617. Año 2010 Cumplimiento Ley 617. Año 2011 Cumplimiento Ley 617. Año 2012 Cumplimiento Ley 617. Año 2013 80% 99,98% 74,36 % 51,01% 56,78% Durante el 2010 el municipio de Carepa incumplió el indicador establecido por la Ley 617 de 2000, situación que cambia en los últimos tres años donde si cumple con el límite de gastos establecidos por la ley. Para la vigencia 2013 se presenta un aumento con respecto al año anterior de 5,77 puntos porcentuales. 4.2 Vigencias futuras De acuerdo con la información que reportó el Municipio de Carepa Antioquia, certifica que mediante el acuerdo Municipal N 018 de 2013 se autoriza al Alcalde para comprometer el presupuesto municipal con cargo a las vigencias fiscales 2014, la suma de $ 944.659.680 con el fin de "AUNAR ESFUERZOS TÉCNICOS, ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA IMPLEMENTAR EL PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR PARA LA POBLACION CON MATRICULA OFICIAL EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL MUNICIPIO DE CAREPA" 28

4.3 Déficit fiscal El municipio dio cumplimiento de la Ley 617 de 2000 y certificó que al cierre de la vigencia fiscal de 2013, tiene un déficit fiscal de funcionamiento por $819.968 (Cifra en Miles), de los cuales corresponden al Concejo Municipal. $1.386 miles de pesos y a la Administración Municipal $818.582 miles de pesos. 5 PLAN DE DESEMPEÑO El municipio ha adoptado plan de saneamiento fiscal y financiero por ordenanza 21 de 2011, en los que se ordenó adopción de Programas de Saneamiento a los municipios que incumplieron indicador 617 en reiteradas vigencias fiscalea. 6. CONCLUSIONES Después de analizado el informe fiscal y financiero del municipio de Carepa se puede establecer, que en términos generales el municipio es viable fiscal y financieramente debido al buen comportamiento de la ejecución de sus recursos en el último año. No obstante presenta riesgo por el déficit fiscal acumulado que certifica. La información utilizada para la elaboración del Informe Fiscal y Financiero vigencia 2013; corresponde a la información contable del sistema CHIP y la información presupuestal de la rendición a la Contraloría general de Antioquia. 29