UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO. NOMBRE DE LA MATERIA DERECHO TRIBUTARIO. PROFESOR GABRIEL LONDOÑO RESTREPO. OFICINA 14-107. HORARIO DE CLASE JUEVES 8-10 A.M. HORARIO DE ATENCION JUEVES 7-8 A.M. Nota 1: La asistencia de los estudiantes a las actividades programadas es obligatoria en un 100%. INFORMACION GENERAL Código de la materia 07 10 DER 960 01 00 Semestre 2014-2 Área DERECHO ECONÓMICO. Horas teóricas semanales DOS (2). Horas teóricas semestrales TREINTA Y DOS (32) No. de Créditos DOS (2) Horas de clase por semestre TREINTA Y DOS (32). Campo de formación DERECHO ECONÓMICO. Validable Sí. Habilitable Si Clasificable Requisitos Correquisitos Programa a los cuales se ofrece la DERECHO. materia INFORMACION COMPLEMENTARIA Propósito del curso: Justificación: Partiendo de los principios generales sobre los impuestos, analizados en Hacienda Pública, se busca una comprensión global de las categorías del Derecho Tributario y su aplicación en la legislación tributaria colombiana, en relación con su interpretación y aplicación. Se estudian de manera principal-los impuestos nacionales de renta y ventas y los gravámenes municipales y departamentales. Los ciudadanos tienen una relación directa siempre-
Objetivo General: Objetivos Específicos: Contenido resumido con el Estado a través del sistema impositivo. El Derecho Tributario estudia el impuesto desde la óptica de la obligación exlege (es decir, vinculada siempre a un mandato legal) y esta mirada no solo es la que mayor interés despierta en los estudios jurídicos sino también la que hace efectiva esa relación entre el ciudadano y el Estado representado en el fisco y la que en última instancia va a determinar su aplicación y la solución de los conflictos que a su alrededor se presenten. Proporcionar a los estudiantes las herramientas que le permitan analizar el impuesto desde el punto de vista jurídico, su origen constitucional, su aplicación a través de la legislación tributaria y la posibilidad de asesorar a las personas naturales y jurídicas sobre los aspectos básicos de los impuestos. Analizar el Derecho Tributario como categoría especial del Derecho Público y sus principios aplicables a los diferentes sistemas normativos nacionales, mediante una visión general de las leyes tributarias colombianas. Análisis de las categorías del Derecho Tributario aplicables a la legislación tributaria colombiana. UNIDADES DETALLADAS Unidad No. 1 1.- OBJETO DEL DERECHO TRIBUTARIO. Presentación del Curso. 1.1. Derecho Tributario y Derecho Público. 1.2. Autonomía del Derecho Tributario. 1.3. Interpretación y aplicación de las leyes tributarias. 1.3.1. Tendencias sobre interpretación. 1.3.2. Interpretación jurídica. No. de semanas que se le Dos (2) horas.
Ramírez Cardona, Alejandro. Derecho Tributario. Temis, Bogotá. Valdés Costa, Ramón. Instituciones de Derecho Tributario. Depalma, Buenos Aires, 1992. Valdés Costa, Ramón. Curso de Derecho Tributario, 2ª. Edición, Temis, 1996. Impuestos. Revista Bimestral de Orientación Tributaria. Publicación periódica, Legis, Bogotá. Revista Codex. Publicación periódica. Dirección de Impuestos Nacionales. Bogotá. Estatuto Tributario 2013. Para una bibliografía adicional consultar con el profesor. Unidad No. 2 No. de semanas que se le 2. La Obligación Tributaria. 2.1. Relación Jurídica Tributaria y Obligación Tributaria. 2.2. Obligación Tributaria Principal y Obligaciones Accesorias. 2.3. Deberes Tributarios. 2.3.1. Deberes relacionados con la investigación. 2.3.2. Deberes relacionados con la determinación. 2.3.3. Deberes relacionados con la recaudación. 2.4. Características internas y externas de la Obligación Tributaria. 2.5. Nacimiento de la Obligación Tributaria. 2.6. Extinción de la Obligación Tributaria. 2.6.1. Pago. 2.6.2. Compensación. 2.6.3. Confusión. 2.6.4. Amnistía y Condonación. 2.6.5. Nulidad y Revocación. 2.6.6. Prescripción. Cuatro (4) horas.
Sierra Mejía, Hernando. El Derecho y el Revés del Impuesto. Legalidad Tributaria y Evasión. Señal Editora, Medellín, 1988. Unidad No. 3 3. Elementos de la Obligación Tributaria. Sujetos de la Obligación Tributaria. 3.1. Análisis de las normas constitucionales colombianas sobre impuestos. 3.2. Sujetos con Poder de Imposición. 3.3 Poder de Imposición originario y derivado. 3.4. Poder y Competencia Tributaria. 3.4.1. Limitaciones al Poder Tributario. 3.5. Interferencia de Diversas facultades impositivas. 3.5.1. Doble Imposición. 3.5.2. Medidas para evitar la doble imposición. No. de semanas que se le Cuatro (4) horas. dedicarán a esta Sierra Mejía, Hernando. El Derecho y el Revés del Impuesto. Legalidad Tributaria y
Evasión. Señal Editora, Medellín, 1988. Unidad No. 4 4. Elementos de la Obligación Tributaria. Presupuesto de Hecho de la Obligación Tributaria. 4.1. Hecho Gravado, Hecho Imponible, Hecho Generador de la Obligación Tributaria. 4.2. Elementos del Hecho Generador. 4.2.1. Elementos Objetivos. 4.2.2. Elementos Subjetivos. 4.2.3. Elementos Temporales. 4.2.4. Elementos Espaciales. No. de semanas que se le Dos (2) horas. dedicarán a esta Jarach, Dino. El Hecho Imponible. Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1999. Sierra Mejía, Hernando. El Derecho y el Revés del Impuesto. Legalidad Tributaria y Evasión. Señal Editora, Medellín, 1988. Unidad No. 5 No. de semanas que se le dedicarán a esta 5. Elementos de la Obligación Tributaria. Base Gravable o Base Imponible y Tarifa. 5.1. Elementos de la Base Gravable. 5.2. Clasificación de las Bases Gravables. 5.3. Base Imponible en algunos impuestos. 5.4. La Tarifa. 5.5. Clases de Tarifa. Dos (2) horas.
Unidad No. 6. 6 Factores de Vinculación entre los sujetos de la Obligación Tributaria. 6.1. Estatuto Real y Estatuto Personal. 6.2. Residencia y Domicilio Fiscales. 6.3. Origen territorial de las rentas. No. de semanas que se le Dos (2) horas. Unidad No. 7. 7. Impuestos Municipales. 7.1. Impuesto Predial. 7.2. Impuesto de Industria y Comercio. 7.3. Otros gravámenes e ingresos municipales. No. de semanas que se le Cuatro (4) horas.
Piza R., Julio Roberto (Coordinador). Régimen Impositivo de las Entidades Territoriales. U. Externado de Colombia. Bogotá, 2008. Piza, Julio Roberto (Editor). Curso de Derecho Tributario, Procedimiento y Régimen Sancionatorio. U. Externado de Colombia. Bogotá, 2010. Unidad No. 8. 8. Impuestos Departamentales. 8.1. Impuestos selectivo al Consumo. Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado. 8.1.1. Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares. 8.2. Impuesto de Registro. 8.3. Impuesto unificado de vehículos e impuesto de circulación y tránsito. 8.4. Sobretasa de la gasolina y al ACPM. 8.5. Otros ingresos departamentales. No. de semanas que se le Cuatro (4) horas. Piza R., Julio Roberto (Coordinador). Régimen Impositivo de las Entidades Territoriales. U. Externado de Colombia. Bogotá, 2008. Piza, Julio Roberto (Editor). Curso de Derecho Tributario, Procedimiento y Régimen Sancionatorio. U. Externado de Colombia. Bogotá, 2010. Unidad No. 9. 9. Impuestos Nacionales. 9.1. Base Imponible en el Impuesto de Renta (Sistema de Depuración normal de la Renta).. 9.1. Concepto Jurídico y Económico de Renta. 9.1.1. Renta Bruta. 9.1.1.1. Concepto de Costos. 9.1.1.2. Rentas Brutas Especiales. 9.1.2. Renta Líquida. 9.1.2.1. Concepto de Deducción. 9.1.2.2. Rentas Líquidas Especiales. 9.1.3. Renta Gravable. 9.1.4. Rentas Exentas. 9.1.5. Renta Gravable Especial por comparación de
patrimonios. 9.1.6. Renta Presuntiva. 9.2. El Patrimonio. 9.3. Las ganancias Ocasionales. 9.4. IVA. 9.5. Retención en la Fuente. No. de semanas que se le Diez (10) horas. Piza, Julio Roberto (Editor). Curso de Derecho Tributario, Procedimiento y Régimen Sancionatorio. U. Externado de Colombia. Bogotá, 2010. Instituto Colombiano de Derecho Tributario. Teoría del Impuesto sobre la Renta. Bogotá, 1995. Plazas Vega, Mauricio A. El IVA en Colombia. Temis, Bogotá, 2002. Unidad No. 10. 10. Determinación y Discusión Administrativa y Contenciosa de la Obligación Tributaria. 10.1. Proceso de Fiscalización. 10.2. Requerimientos previos. 10.3. Discusión Administrativa de la Obligación Tributaria. 10.3.1. Recursos en la Vía Gubernativa. 10.4. Discusión contenciosa de la Obligación Tributaria. 10.4.1. La Acción Contenciosa del Impuesto en particular. No. de semanas que se le Dos (2) horas. Piza, Julio Roberto (Editor). Curso de Derecho Tributario, Procedimiento y Régimen Sancionatorio. U. Externado de Colombia. Bogotá, 2010. METODOLOGÍA a seguir en el desarrollo del curso: La metodología combina la exposición del profesor, con análisis de lecturas y jurisprudencias previamente asignadas. Se hará la exposición presentando casos que sirvan de ilustración a los temas normativos planteados. Se procurará la activa participación de los estudiantes.
EVALUACIÓN Actividad Porcentaje Fecha (día, mes, año) Primer Parcial 30% Segundo Parcial 30% Examen Final 40%