CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACIÓN Curso de aspectos prácticos de fiscalidad de productos financieros 1.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas divide su base imponible entre: a) La base imponible general y la base imponible especial b) La base imponible habitual y la base imponible especial c) La base imponible general y la base imponible del ahorro d) Sólo hay una base imponible, la base imponible tributaria 2.- Si una persona física vende acciones, deberá declarar en el IRPF en concepto de: a) Rendimiento de capital mobiliario b) Alteración patrimonial c) Cobro de dividendos con una exención de 1.500 euros d) La venta de acciones no tributa en el IRPF 3.- Cuando una persona física percibe rendimientos de Letras del Tesoro, a) Los deberá declarar en la parte general de la base imponible b) Quedarán sometidos a una retención del 19% c) Estarán exentos de tributación d) Son rendimientos exonerados de retención, pero deberán tributar en el IRPF
4) Qué tienen en común los salarios, las pensiones de jubilación que paga la Seguridad Social y las percepciones derivadas de planes de pensiones y planes de previsión asegurados? a) Todas ellas están sometidas a un gravamen del 23% en la parte general del IRPF b) Tributan en el Impuesto sobre Sucesiones c) Todas tributan en concepto de rendimientos del trabajo. d) Los salarios y pensión de la seguridad social tributan en la parte general y los planes de pensiones y planes de previsión asegurados en la parte de ahorro 5.- La tributación por el IRPF, a) Es la misma en todo el territorio español. b) Puede diferir de una Comunidad Autónoma a otra además de las especialidades que hallamos en País Vasco y Navarra c) Se exige las personas residentes y no residentes fiscales en España 6.- El marco tributario español se caracteriza por gravar a las personas físicas residentes: a) Con un impuesto a los que somete la renta en función de quién la percibe, y dos un impuestos que recaen sobre el capital. b) La aplicación de un sistema regresivo y parcial. c) Hacer tributar por el Impuesto sobre el Patrimonio Sucesiones a personas y empresas. d) Exonerar a los no residentes de tributar en España. 7.- El Impuesto sobre el Patrimonio, se exige a) Cuando excede de una cuantía mínima que está exenta
b) El Impuesto sobre el Patrimonio solamente se exige a las empresas, no a las personas físicas c) Sobre el valor de los bienes y derechos sin poder tener en cuenta las deudas del contribuyente d) Es el Impuesto que pagan los Herederos cuando reciben la legítima 8.- La vivienda habitual de una persona física tributa por el simple hecho de su propiedad: a) En el IRPF en concepto de imputación de renta b) Nunca tributa en el Impuesto sobre el Patrimonio c) No tributa por su tenencia ni en el IRPF ni en el Impuesto sobre Patrimonio d) Está exenta por el Impuesto sobre sobre Patrimonio, pero si su valor excede dicha exención, el exceso tributará en este impuesto. 9.- En el Impuesto sobre Sucesiones, se tributa sobre: a) El valor total de la herencia b) El valor de la herencia más los salarios que haya percibido el fallecido c) Cada heredero o legitimario tributa en función de lo que recibe individualmente d) El Impuesto sobre Sucesiones solamente se exige en País Vasco y Navarra 10.- El valor del ajuar doméstico en el Impuesto sobre Sucesiones: a) Se corresponde con el 3% del valor de los bienes y derechos del caudal relicto. b) Es el declarado por los familiares. c) Es el 3% de las cantidades recibidas por donación. d) No se integra en el caso de las adquisiciones mortis causa
RESPUESTAS 1.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas divide su base imponible entre: c) La base imponible general y la base imponible del ahorro La Ley del IRPF se divide en la parte general en la que integramos las rentas del trabajo, del capital inmobiliario, las rentas presuntas, los rendimientos de actividades económicas y en la parte del ahorro en la que declaramos las ganancias y pérdidas patrimoniales y los rendimientos de capital mobiliario. 2.- Si una persona física vende acciones, deberá declarar en el IRPF en concepto de: b) Alteración patrimonial Una ventas de acciones determina un resultado positivos o negativo calculado por la diferencia entre su valor de transmisión y su valor de adquisición, que denominamos alteración patrimonial o bien ganancia o pérdida patrimonial según sea el caso. 3.- Cuando una persona física percibe rendimientos de Letras del Tesoro, d) Son rendimientos exonerados de retención, pero deberán tributar en el IRPF Los rendimientos derivados de Letras del Tesoro tributan como rendimientos del capital mobiliario en la parte del ahorro del IRPF sin que estén sujetos a retención en el momento del cobro. 4) Qué tienen en común los salarios, las pensiones de jubilación que paga la Seguridad Social y las percepciones derivadas de planes de pensiones y planes de previsión asegurados? c) Todas tributan en concepto de rendimientos del trabajo. La Ley del IRPF califica a todas las anteriores como rentas del trabajo que tributan y se declaran en la parte general del IRPF.
5.- La tributación por el IRPF, b) Puede diferir de una Comunidad Autónoma a otra además de las especialidades que hallamos en País Vasco y Navarra En IRPF solamente se exige a los residentes fiscales en España, mientras que a los no Residentes se les aplica el Impuesto sobre la Rentas de no residentes. 6.- El marco tributario español se caracteriza por gravar a las personas físicas residentes: a) Con un impuesto a los que somete la renta en función de quién la percibe, y dos un impuestos que recaen sobre el capital. La imposición directa de personas físicas residentes en España se estructura en un impuesto que recae sobre la obtención de renta como es el IRPF y además, también existen un gravamen sobre el capital que recae sobre la tenencia (Impuesto sobre el Patrimonio) y la transmisión gratuita (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) que efectúen personas físicas. 7.- El Impuesto sobre el Patrimonio, se exige a) Cuando excede de una cuantía mínima que está exenta El Impuesto sobre el Patrimonio establece un mínimo exento de tributación. Si el patrimonio neto excede de dicho importe, entonces se deberá pagar el Impuesto, salvo que la Comunidad Autónoma haya establecido alguna bonificación especial 8.- La vivienda habitual de una persona física tributa por el simple hecho de su propiedad: d) Está exenta por el Impuesto sobre Patrimonio, pero si su valor excede dicha exención, el exceso tributará en este impuesto. La Ley del Impuesto sobre el Patrimonio declara exenta el valor de la vivienda habitual hasta un cierto importe, quedando plenamente sujeta la parte que excede de dicha cantidad
9.- En el Impuesto sobre Sucesiones, se tributa sobre: c) Cada heredero o legitimario tributa en función de lo que recibe individualmente El Impuesto sobre Sucesiones se calcula sobre lo que recibe cada heredero o legitimario y no sobre el total de la herencia como un todo. 10.- El valor del ajuar doméstico en el Impuesto sobre Sucesiones: a) Se corresponde con el 3% del valor de los bienes y derechos del caudal relicto. El ajuar doméstico, según hemos explicado, está constituido por los efectos personales del causante y, salvo prueba en contrario, se valora en el 3% del total de los bienes que integren el caudal relicto