EXPERIENCIA PILOTO DE CRÉDITOS EUROPEOS UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA CENTRO: FACULTAD DE DERECHO Y CC EE Y EE GUÍA DOCENTE DE DERECHO Y ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS CURSO 2011-2012 FICHA DE ASIGNATURA DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA NOMBRE: Derecho Financiero y Tributario II CÓDIGO: AÑO DEL PLAN DE ESTUDIO: 2002 TIPO (troncal/obligatoria/optativa) : Troncal Créditos totales (LRU / ECTS): 9,0/7,8 CURSO: 5º Créditos LRU/ECTS teóricos: 6,0/5,2 CUATRIMESTRE: Anual CICLO: 2º DATOS BÁSICOS DE LOS PROFESORES NOMBRE: Esther Bueno Gallardo y Rafael Del Campo Vázquez Créditos LRU/ECTS prácticos: 3,0/2,6 CENTRO/DEPARTAMENTO: Facultad de Derecho y CC. EE. y EE. / Departamento de Derecho Público y Económico ÁREA: Derecho Financiero y Tributario Nº DESPACHO: E-MAIL Profª. Esther Bueno Gallardo: dp2bugae@uco.es URL WEB: ---------------------- TF: 957218876 DATOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA 1. DESCRIPTOR SEGÚN BOE Derecho Tributario. Parte especial. 2. SITUACIÓN 2.1. PRERREQUISITOS: Haber superado la asignatura Derecho Financiero y Tributario I. 2.2. CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN: La asignatura Derecho Financiero y Tributario II es una asignatura anual de carácter troncal que se imparte en quinto curso de la Licenciatura en Derecho y Administración y Dirección de Empresas. 2.3. RECOMENDACIONES:
3. COMPETENCIAS 3.1. COMPETENCIAS TRANSVERSALES/GENÉRICAS: - Poseer y comprender conocimientos específicos y de vanguardia del campo de estudio de la Titulación. - Elaborar y defender argumentos en el campo de conocimiento. - Resolver problemas dentro del área de estudio. - Reunir e interpretar datos relevantes dentro del área de estudio. - Poseer habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía. - Dominar el uso de las TICs (bases de datos, Internet, etc.) y ser capaz de aplicarlas en contextos académicos y profesionales. 3.2. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Cognitivas (Saber): - Adquirir conocimientos específicos en relación con la estructura e interrelaciones de los tributos del sistema tributario estatal, autonómico y local. - Adquirir conocimientos específicos en relación con las principales figuras impositivas estatales de nuestro ordenamiento. Procedimentales/Instrumentales (Saber hacer): - Capacidad de análisis y síntesis. - Capacidad para comprender, interpretar y aplicar en sus aspectos esenciales la normativa reguladora de los distintos tributos. - Resolución de supuestos prácticos. - Comunicación oral y escrita. - Capacidad de organización y planificación del trabajo. - Capacidad de trabajo de forma autónoma. - Capacidad de trabajo en equipo. - Adquirir valores y principios éticos. Actitudinales (Ser): - Razonamiento crítico. - Iniciativa y espíritu emprendedor. 4. OBJETIVOS El objetivo de la asignatura es el conocimiento por el alumno del sistema tributario vigente en nuestro ordenamiento mediante el análisis de las principales figuras tributarias que lo integran así como de las relaciones que se producen entre las Haciendas territoriales: estatal, autonómica y local. Con la impartición de la asignatura se persigue, no sólo la adquisición por el alumno de los conocimientos teóricos supra indicados, sino también el desarrollo progresivo de la capacidad de interpretar y aplicar en sus aspectos esenciales las normas tributarias que disciplinan la parte especial del Derecho Tributario, la jurisprudencia ordinaria, y la doctrina administrativa, para la resolución de supuestos prácticos. Asimismo, se persigue el desarrollo de las competencias genéricas y específicas indicadas en el apartado anterior. 5. METODOLOGÍA NÚMERO DE HORAS DE TRABAJO DEL ALUMNO: 158 HORAS PRIMER CUATRIMESTRE: Nº de Horas en créditos ECTS: Clases Teóricas: 30 h. Clases Prácticas: 15 h. Actividades en colaboración con el profesor: Exposiciones y Seminarios: Excursiones y visitas: Tutorías especializadas colectivas (presenciales o virtuales): Otros
Actividades autónomas del alumnado: resto horas hasta completar total. Realización de Actividades Académicas Dirigidas sin presencia del profesor Horas de estudio: Preparación de Trabajos Tutorías especializadas individuales (presenciales o virtuales). Realización de Exámenes: 4 h. Otras: SEGUNDO CUATRIMESTRE: Nº de Horas en créditos ECTS: Clases Teóricas: 30 h. Clases Prácticas: 15 h. Actividades en colaboración con el profesor: Exposiciones y Seminarios: Excursiones y visitas: Tutorías especializadas colectivas (presenciales o virtuales): Otros Actividades autónomas del alumnado: resto horas hasta completar total. Realización de Actividades Académicas Dirigidas sin presencia del profesor Horas de estudio: Preparación de Trabajos: Tutorías especializadas individuales (presenciales o virtuales). Realización de Exámenes: 4 h. Otras: 6. TÉCNICAS DOCENTES Sesiones académicas teóricas X Sesiones académicas prácticas X Otros (especificar): 7. BLOQUES TEMÁTICOS Exposición y debate: X Visitas y excursiones: Tutorías especializadas: X Controles de lecturas obligatorias: PARTE I.- INTRODUCCIÓN PARTE II.- SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL PARTE III.- SISTEMA TRIBUTARIO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. PARTE IV.- SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL. 8. BIBLIOGRAFÍA 8.1 GENERAL (Relación por orden de preferencia para la preparación de la asignatura) A) Manuales recomendados: PÉREZ ROYO, F.; GARCÍA BERRO, F.; PÉREZ ROYO, I.; ESCRIBANO, F.; y otros: Curso de Derecho Tributario. Parte Especial, 5ª. ed., Tecnos, 2011. MARTÍN QUERALT, J.; TEJERIZO LÓPEZ, J. M.; CAYÓN GALIARDO, A.: Manual de Derecho Tributario. Parte Especial, 8ª ed., Aranzadi, 2011. MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; POVEDA BLANCO, F.: Derecho tributario, 16ª. ed., Aranzadi, 2011. FERREIRO LAPATZA, J. J.; MARTÍN FERNÁNDEZ, J.; RODRÍGUEZ MÁRQUEZ, J.; SARTORIO ALBALAT, S.: Curso de Derecho Tributario, Parte Especial. Sistema tributario:
Los tributos en particular, última edición, Marcial Pons, 2011. B) Legislación básica: SIMÓN ACOSTA, E.; CASADO OLLERO, G.; FALCÓN Y TELLA, R.; y OTROS: Código Tributario, 18ª ed., Aranzadi, 2011. MENÉNDEZ MORENO, A.: Derecho Financiero y Tributario Español. Normas básicas, 23ª. ed., Lex Nova, 2011. CALERO, J.; ESCRIBANO, F.; NAVAS, R.: Legislación Básica del Sistema Tributario Español, 25ª ed., Tecnos, 2011. 8.2 ESPECÍFICA Será indicada a medida que se vayan estudiando las distintas lecciones del programa. Asimismo se facilitará documentación adicional que se pondrá a disposición de los alumnos a través del Aula Virtual de la UCO. 9. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN 9.1. Técnicas y criterios de evaluación La evaluación del alumno se efectuará a través de un doble sistema: (a) Evaluación discontinua a través de la realización de exámenes consistentes en la resolución de casos prácticos; y (b) Evaluación continua a través de la valoración de los casos prácticos resueltos individualmente y de la exposición pública en el aula de los mismos. Con este sistema se pretenden valorar los siguientes aspectos en el alumno: 1. Asistencia, implicación y participación en toda clase de actividades académicas. 2. Capacidad de análisis, síntesis y gestión de la información. 3. Capacidad de organización y planificación. 4. Comprensión y aprendizaje de los contenidos formativos de la materia. 5. Comprensión, interpretación y aplicación en sus aspectos esenciales de la normativa reguladora de los distintos tributos (especialmente, de los impuestos estatales). 6. Resolución de supuestos prácticos y elaboración de informes. 7. Motivación por la calidad y el esfuerzo. 8. Correcta comunicación oral y escrita en castellano. 9. Razonamiento crítico. 9.2. Criterios y ponderación de la calificación a) EXAMEN ESCRITO: la calificación obtenida representará el 70% de la calificación final de la asignatura. Un examen parcial (en fecha, horario y aula fijados por el Centro). Incluirá varias supuestos prácticos de la materia trabajada hasta la fecha de celebración de la prueba: IRPF e IVA. Un examen final (en fecha, horario y aula fijados por el Centro). El examen consistirá en una autoliquidación completa de IRPF y en un supuesto práctico o varios- de IVA e ITP y AJD. La calificación última será la nota media de las puntuaciones obtenidas en ambos exámenes (o será únicamente la nota de la prueba final, en caso de no haberse presentado o no haber superado el examen parcial). Es condición necesaria aprobar el examen final -obtener, al menos, un 5- para ser evaluado en las demás actividades académicas dirigidas.
b) RESOLUCIÓN INDIVIDUAL DE CASOS PRÁCTICOS: la calificación obtenida representará el 30% de la calificación final de la asignatura. En relación con todas aquellas materias que sean objeto de estudio durante el curso (IRPF, IVA e ITP y AJD) se propondrá periódicamente a los alumnos la resolución de casos prácticos. Dicha resolución habrá de efectuarse de forma individual y entregarse por escrito (antes de su corrección en la correspondiente clase práctica de la asignatura). La evaluación de esta actividad, que representa un 30% de la calificación final, se efectuará atendiendo a la calidad de los trabajos presentados y de las intervenciones orales que efectúe el alumno durante el transcurso de las sesiones prácticas. * Para aquellos alumnos que no procedan a la resolución de los casos prácticos propuestos, su calificación final será exclusivamente la calificación obtenida en los exámenes escritos. Se controlará la asistencia del alumno a las sesiones teóricas y prácticas que tengan lugar durante el curso académico. Se permitirá un máximo de tres faltas por cuatrimestre. Si el alumno acumulara más de tres faltas al cabo del cuatrimestre, su calificación final dependerá exclusivamente de la puntuación obtenida en los exámenes escritos. La calificación obtenida en la Evaluación Continua se conservará hasta la convocatoria de diciembre (inclusive) del correspondiente curso académico.
10. TEMARIO DESARROLLADO PARTE I.- INTRODUCCIÓN. LECCIÓN 1.- EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 1.- Concepto de sistema tributario. Breve referencia a los orígenes y evolución histórica del sistema impositivo español. 2.- Sistema tributario estatal y autonómico. 3.- Imposición municipal. PARTE II.- SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL. a) IMPUESTOS DIRECTOS LECCIÓN 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I). 1.- Fuentes normativas. 2.- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. 3.- El hecho imponible. Supuestos de no sujeción. La presunción de retribución de las prestaciones de bienes, derechos o servicios susceptibles de generar rendimientos del trabajo o del capital. Exenciones. 4.- Contribuyentes: la residencia en territorio español. La denominada atribución de rentas (remisión). La imputación de bases imponibles (remisión). La individualización de rentas. 5.- Periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal: Regla general. Periodo impositivo inferior al año natural. Imputación temporal. LECCIÓN 3.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II). 1.- Determinación de la renta sometida a gravamen. Normas generales. Regímenes de determinación de la base imponible. Clases de renta: Integración y compensación de rentas. Base imponible y base liquidable. Mínimo personal y familiar. 2.- Cálculo del impuesto. Determinación de la cuota Integra estatal. Escala general del Impuesto. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos en favor de hijos. Escala aplicable a los residentes en el extranjero. Tipos de gravamen del ahorro. Determinación de la cuota liquida estatal: Deducciones. 3.- Gravamen autonómico o complementario. Normas comunes. Cálculo del gravamen autonómico o complementario. 4.- Cuota diferencial. 5.- Tributación familiar o conjunta. LECCIÓN 4.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III). 1.- Los regímenes especiales. 2.- Gestión del impuesto. Declaraciones. Obligados a declarar. Autoliquidación. 3.- Solicitud de borrador de la declaración. Comunicación de datos por el contribuyente y solicitud de devolución. 4.- Pagos a cuenta: Retenciones. Ingresos a cuenta. Pagos fraccionados. 5.- Liquidaciones provisionales. 6.- Obligaciones formales. 7.- Responsabilidad patrimonial del contribuyente y régimen sancionador. LECCIÓN 5.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. 1.- Fuentes normativas. Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación. Armonización comunitaria del Impuesto sobre Sociedades. 2.- Hecho imponible. 3.- Sujeto pasivo. Exenciones subjetivas. 4.- Concepto y determinación de la base imponible. 5.- Período impositivo y devengo.
6.- Tipo de gravamen. Deuda tributaria. Cuota íntegra. Deducciones y bonificaciones. Especial referencia a los incentivos a la inversión. 7.- Imputación de las cantidades satisfechas a cuenta. Las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos fraccionados. Devoluciones. 8.- Gestión del Impuesto: autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria. Deberes formales. Infracciones y sanciones. 9.- Regímenes especiales. LECCIÓN 6.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES. 1.- Fuentes normativas. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. 2.- Elementos personales: Contribuyentes, responsables y opción por el IRPF. Representantes. Domicilio fiscal. 3.- Hecho imponible. Rentas obtenidas en territorio español. Rentas exentas. Formas de sujeción, en especial: rentas obtenidas mediante establecimiento permanente y rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. 4.- Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no residentes. LECCIÓN 7.- EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES 1.- Fuentes normativas. Concepto, naturaleza, y ámbito de aplicación. 2.- Hecho imponible. 3.- Sujetos pasivos: contribuyentes y responsables; el presentador del documento. 4.- Base imponible: concepto; determinación en los distintos supuestos; reglas de acumulación; valoración. Base liquidable. 5.- Determinación de la cuantía de la deuda tributaria: tarifa; coeficientes multiplicadores; deducción por doble imposición internacional. 6.- Gestión: competencia; deberes formales; comprobación de valores; liquidación: clases y efectos; pago: supuestos de aplazamiento y fraccionamiento; devengo y prescripción. 7.- Infracciones y sanciones. b) IMPUESTOS INDIRECTOS LECCIÓN 8.- IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS 1.- Fuentes normativas. Concepto, naturaleza, ámbito de aplicación. 2.- Modalidades de esta imposición. Principios comunes. Delimitación con el IVA. 3.- Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible; sujetos pasivos; elementos de cuantificación. 4.- Operaciones societarias: hecho imponible; sujetos pasivos; elementos de cuantificación. 5.- Actos jurídicos documentados: hecho imponible; sujetos pasivos; elementos de cuantificación. 6.- Normas comunes a las tres modalidades: Exenciones. Devoluciones. 7.- Gestión del tributo: competencia; deberes formales; autoliquidación, comprobación de valores; liquidación; pago y prescripción. 8.- Infracciones y sanciones. LECCIÓN 9.- EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1.- Fuentes normativas. Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación. Operaciones sujetas. Delimitación entre el IVA y otros impuestos indirectos. 2.- Hecho imponible. Sujeción. Operaciones no sujetas. Exenciones. 3.- Lugar de realización del hecho imponible. 4.- Sujetos pasivos. Repercusión. 5.- Base imponible. 6.- Devengo. 7. Tipos de gravamen. Deuda tributaria. Deducciones en la cuota. 8.- Devoluciones: régimen general y clases. 9.- Deberes formales de los sujetos pasivos. Gestión del impuesto. Infracciones y sanciones.
10. - Regímenes especiales. LECCIÓN 10.- LA IMPOSICIÓN SOBRE CONSUMOS ESPECIALES. 1.- Estructura y fundamento de esta imposición; relaciones con el I.V.A. Fuentes normativas. 2.- Los Impuestos Especiales de fabricación en general: ámbito de aplicación; hecho imponible; sujetos pasivos; exenciones; devoluciones; gestión. 3.- Los Impuestos especiales de fabricación en particular: Impuesto sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas; Impuesto sobre Hidrocarburos; Impuesto sobre las labores del tabaco; Impuesto sobre la electricidad. 4.- EL Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte. 5.- El Impuesto sobre ventas minoristas de Hidrocarburos. 6.- El Impuesto especial sobre el carbón. 7.- El Impuesto sobre las Primas de Seguros. PARTE III.- SISTEMA TRIBUTARIO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. LECCIÓN 11.- INGRESOS TRIBUTARIOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS 1.- Clasificación de los ingresos tributarios de las Comunidades Autónomas. 2.- Los impuestos propios: limites. 3.- El establecimiento de tasas por las Comunidades Autónomas. Tasas transferidas. 4.- La posibilidad de establecer contribuciones especiales. 5.- Recargos sobre los impuestos del Estado: concepto y naturaleza. Limites constitucionales. Gestión de los recargos. 6.- Tributos cedidos: normativa, concepto, naturaleza y clases; ámbito temporal y espacial; puntos de conexión. Gestión de los tributos cedidos: delegación del Estado; revisión de los actos de gestión. 7.- Regímenes especiales. PARTE IV.- SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL. LECCIÓN 12.- INGRESOS TRIBUTARIOS DE LAS CORPORACIONES LOCALES 1.- Fuentes normativas. 2.- Clasificación de los ingresos tributarios de las Corporaciones Locales. 3.- Imposición municipal obligatoria: Impuesto sobre Bienes Inmuebles; Impuesto sobre Actividades Económicas; Impuesto sobre Vehículos de Tracción 4.- Imposición municipal potestativa: Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras; Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de naturaleza urbana. 5.- Recargos municipales 6.- Ingresos tributarios de las Haciendas provinciales: recargo potestativo sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas. 7.- Contribuciones Especiales y tasas.