UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS División de Estudios en Formaciones Sociales Licenciatura: CONTADURIA PUBLICA Unidad de aprendizaje por objetivos IV M.A. LCP ENRIQUE CASTRO LOPEZ Presidente de la Academia de Contabilidad, Costos y Auditoria Dr. ROGELIO MARTINEZ CARDENAS Jefe del Departamento de Estudios Organizacionales
FORMATO GENERAL PROGRAMA DE ASIGNATURA NOMBRE DE MATERIA IV CÓDIGO DE MATERIA AU 103 DEPARTAMENTO Departamento de Estudios Organizacionales ÁREA DE FORMACIÓN Optativa Abierta CENTRO UNIVERSITARIO Centro Universitario de los Altos CARGA HORARIA TEORÍA 60 CARGA HORARIA PRÁCTICA 40 CARGA HORARIA TOTAL 100 CRÉDITOS 11 TIPO DE CURSO Curso Taller NIVEL DE FORMACIÓN PROFESIONAL Licenciatura P.E. PARTICIPANTES Contaduría Pública ELABORÓ Academia en Especialidades en Contabilidad, Costos y Auditoría PREREQUISITOS AU 103 FECHA DE ACTUALIZACIÓN ENERO 2012
OBJETIVO GENERAL El alumno podrá definir y explicar los elementos fundamentales, y específicos del dictamen. Por la diversidad de situaciones que generan otro tipo de opiniones diferentes del contenido de los estados financieros el alumno al finalizar el programa será capaz de explicar la normatividad existente. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Unidad I A) Conocer los procedimientos necesarios para obtener evidencia suficiente y competente en la auditoria de estados financieros. B) Conocer la naturaleza de la auditoria de estados financieros. Unidad II A) Establecer la forma y contenido del dictamen que debe emitir el auditor al termino de su examen practicado. B) Redactar el informe u opinión que para cada tipo de revisión proceda. Unidad III A) Especificar las causas que originan el dictamen con salvedad. B) Reconocer en auditoria lo que es error, fraude e irregularidad. Unidad IV A) Conocer el origen del dictamen con opinión negativa. B) Situaciones más comunes. Unidad V A) Justificar las causas de la abstención de opinión. B) Elaborar dictámenes con este tipo de opinión. Unidad VI A) Conocer acerca de otros dictámenes y opiniones sobre situaciones especiales que se derivan de la practica profesional reconocidos en la normatividad. B) Modelos de dictámenes. 3
CONTENIDO TEMÁTICO SINTÉTICO IV 1. Unidad I. Objetivo y Naturaleza de la Auditoría de Estados Financieros. 1.1 Generalidades 1.2 Objetivos del examen de estados financieros. 1.3 Responsabilidad en la preparación y elaboración de los estados financieros. 1.4 Obtención de evidencia para emitir una opinión. 1.5 Responsabilidad de formarse una opinión sobre los estados financieros. 2. Unidad II. El dictamen del auditor. 2.1 Definición de dictamen. 2.2 Generalidades. 2.2.1 Antecedentes históricos. 2.2.2 Objetivo del dictamen 2.3 Elementos básicos que integran el dictamen del auditor sobre estados financieros. 2.4 Tipos de dictamen u opiniones y causas que los originan. 2.5 Otras declaraciones de la comisión de normas y procedimientos de auditoría relativas al dictamen. 2.6 Dictamen sobre el estado de situación financiera. 2.7 Dictamen de estados financieros de personas físicas. 3 Unidad III. Dictamen con salvedades 3.1 Concepto 3.2 Origen o causa 3.3 Error, irregularidad, fraude. 3.4 Desviaciones en la aplicación de los principios de contabilidad. 3.4.1 Ejemplos 3.5 Inconsistencia en la aplicación de los principios de contabilidad. 3.5.1 Ejemplos 3.6 Limitación en el alcance del examen practicado. 3.6.1 Ejemplos 3.7 Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera. 3.7.1 Ejemplos 3.8 Contingencias. 3.8.1 Ejemplos 3.9 Problemas de continuidad de la entidad como negocio en marcha. 3.9.1 Ejemplos 4 Unidad IV. Dictamen con opinión negativa. 4.1 Concepto 4.2 Origen o causa 4.2.1 Desviaciones importantes en la aplicación de principios de contabilidad. 4.2.2 Falta de aplicación de los principios de contabilidad. 4.2.3 Irregularidades. 4.3 Ejemplos 4
IV 5 Unidad V. Abstención de opinión. 5.1 Concepto. 5.2 Origen o Causa 5.2.1 Limitaciones significativas en el alcance del examen 5.2.2 Limitaciones impuestas por el cliente 5.2.3 Contingencias que afectan la vida del negocio 5.2.4 Ejemplos 6 Unidad VI. Dictámenes. Opiniones e informes emitidos por el contador publico sobre revisiones especificas 6.1 Opinión sobre el control interno contable. 6.1.1 Normatividad 6.1.2 Tipos de opinión 6.1.3 Ejemplos 6.2 Dictamen del auditor sobre el resultado de la aplicación de procedimientos de revisión previamente convenidos. 6.2.1 Generalidades 6.2.2 Normatividad 6.2.3 Estructura del informe o del dictámen 6.2.4 Ejemplos 6.3 Partes relacionadas. 6.4 Dictamen para efectos fiscales 6.4.1 Disposiciones tributarias aplicables UNIDAD VII. SIPRED 7.1 Dictámenes de contadores públicos (art. 52 del Código fiscal de la federación). 7.2 Elaboración del dictamen e informe de la situación fiscal del contribuyente (art. 68 al 75 del Reglamento del código Fiscal de la Federación). 7.3 Instalación del sipred. 7.4 anexos del sipred y dictamen e informe de la situación fiscal del contribuyente como deben adjuntarse. 7.5 Validación y envío del dictamen fiscal (sipred). 7.6 monitor del dictamen fiscal (sipred). 5
ESTRUCTURA CONCEPTUAL FINANCIERA -CONCEPTOS BÁSICOS -NORMAS DE -NORMAS PERSONALES -RELACIÓN ENTRE Y CONTABILIDAD -PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN GENERAL -DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÌA CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD ECONÓMICA DISEÑO DE LOS PROGRAMAS DE PLANEACIÓN DE LA CARTA-CONVENIO CONOCIENTO Y APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA DOCUMENTACIÓN DE CIERRE DE HOJA DE TRABAJO CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS HECHOS POSTERIORES REVISIÓON OBLIGACIONES FISCALES SITUACIONES A INFORMAR FISCAL ANTECEDENTES Y TIPOS DE DICTÁMEN DICTÁMEN DE ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS DICTÁMEN PARA EFECTOS FISCALES DICTAMEN DICTAMEN 6
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA UNIDAD TEMÁTICA LIBRO AUTOR EDITORIAL I II III IV V VI BOLETÍN 1010, 1020, 3050, 4010 Y 5030 DE NAGA, A.C., MÉICO ULTIMA EL DICTAMEN EN LA CONTADURÍA PUBLICA TOMO 1 BOLETINES SERIE B DE LAS NIF BOLETINES 3040, 3070, 4010, 4080, 5010, 5050 Y 5260 DE NAGA BOLETINES A-1, A- 7, B-1, B-10, B-13 Y C-3 Y CIRCULAR NO. 50 DE PC MODERNA UN ENFOQUE INTEGRAL UN ENFOQUE INTEGRAL DECLARACIONES SOBRE NORMAS DE FAS. 53 Y 58 BOLETINES 4020, 4030, 4040, 4050, 4070, 4060 Y 4090 DE NAGA LEY DEL IMSS Y SU REGLAMENTO TÉLLEZ TREJO BENJAMÍN KELL WALTER G. BOYNTON WILLIAM C. ARENS ALVIN A. Y LOEBBECKE JAMES K. WHITTINGTON O. RAY Y PANY KART. INST. AMERICANO DE CONTADORES PÚBLICOS CERTIFICADOS BOLETÍN C-3 DE PC MODELOS DE DICTÁMENES Y OTRAS OPINIONES E INFORMES DEL AUDITOR MÉICO, EDIT. ECAFSA, ULTIMA, A.C., MÉICO, ULTIMA, A.C., MÉICO, ULTIMA, A.C., MÉICO, ULTIMA MEICO, CECSA, ULTIMA MÉICO, PRENTICE HALL HISPANOAMERICANA, S.A. ULTIMA MÉICO, MC GRAW HILL ULTIMA MÉICO ULTIMA MÉICO, ULTIMA VIGENTE MÉICO, ULTIMA MÉICO, ULTIMA 7
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA AUDITORÍA INTERNA MODERNA, Brink Víctor Y Witt Herman, México, Ecasa, Última Edición. AUDITORÍA INTERNA MODERNA, ink Víctor Y Witt Herman, México, Ecasa, Última Edición. AUDITORÍA, I, II, III, IV, V Y VI. Santillana González Juan Ramón México, Ecasa, Última Edición. AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL, Santillana González Juan Ramón, México Thomson, Última Edición. CONTABILIDAD Y AUDITORÍA GUBERNAMENTAL, Santillana González Juan Ramón, México Thomson, Última Edición. MANUAL DEL AUDITOR, TOMO I Y II Santillana González Juan Ramón, México Ecasa, Última Edición. AUDITORÍA PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS, Colmes Arthur W. México, Limusa_Noriega, Última Edición. EVALUACIÓN Y JUICIO DEL AUDITOR EN RELACIÓN CONEL CONTROL INTERNO CONTABLE, Mock Theodore Y Turner Jerry L.,, Última Edición. DE ESTADOS FINANCIEROS POR CONTADORES PÚBLICOS TOMO I, Mora Montes Ricardo, México,, A.C., Ultima Edición., LA ADMINISTRATIVA, Fernández Arena José Antonio, México, Editorial Diana, Última Edición. ADMINISTRATIVA, Thierauf, Robert J, Editorial Limusa Noriega, Última Edición TEORÍA DE LA FINANCIERA, Sierra Guillermo, Orta Manuel, México, Mc. Graw Hill. 8
OPERACIONAL,, A.C. Ultima Edición. CONTRALORÍA GUBERNAMENTAL, Vázquez Raúl Castro, México, Imcp., Ac. Ultima Edición. DE ESTADOS FINANCIEROS, TEORÍA Y PRÁCTICA. Pérez Toraño Luis Felipe, México Imcp., A.C. Última Edición. DICTAMEN FISCAL, PAPELES DE TRABAJO, INFORMES Y SIPRED 2010, Rocha Ramírez Rubén, México, Sicco, S.A. de C.V. BOLETÍN B-10 APLICACIÓN SIMPLIFICADA, Montego González Miguel Ángel, México Eacafsa, Última Edición ISO 14000, ISO 9000, Rothery Brian, México, Panorama, S.A. de C.V. Ultima Edición. ENSEÑANZA-APRENDIZAJE El profesor desarrollará el proceso de enseñanza-aprendizaje del programa de auditoría, apoyado en las siguientes actividades: Exposición del profesor. Lecturas obligatorias, Análisis y ejemplos de las técnicas de auditoría Exposición audiovisual Investigación documental Cuestionario de auto-diagnostico. 9
CARACTERÍSTICAS DE LA APLICACIÓN PROFESIONAL DE LA ASIGNATURA El alumno debe comprender los conceptos teóricos que se exponen en el curso para poder dominar su aplicación practica, ya que en cualquier tipo de organización, la auditoria es una herramienta que lo apoyara en la toma de decisiones relacionada con la evaluación y perfiles del personal, planeación estratégica, control interno, etc. CONOCIMIENTOS, APTITUDES, VALORES, ETC. Responsabilidad, orden, limpieza, organización de la información, tolerancia. PERFIL DEL DOCENTE El docente debe ser un profesionista competente en las áreas económico administrativas, además deberá contar con experiencia suficiente en el campo docente, empresarial y principalmente en el área de auditoria MODALIDADES DE EVALUACIÓN Examen departamental Exámenes Investigación (documentales, método de casos y de campo, etc.) Productos de aprendizaje (reportes de lectura, prácticas, tareas, etc.) TOTAL 20 pts. 30 pts. 20 pts. 30 pts. 100 pts. 10