SUMARIO CAPÍTULO I. NORMATIVA

SUMARIO CAPÍTULO I. NORMATIVA SALARIOS....................................................... 19 1. Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores (BOE 29 Marzo de 1995).................................................. 19 2. Orden de 27 de diciembre de 1994, por la que se aprueba el modelo de recibo individual de salarios.................................... 25 3. Real Decreto 505/1985, de 6 de marzo, sobre organización y funcionamiento del Fondo de Garantía Salarial............................ 27 4. Ley 36/2011, de 10 de octubre, reguladora de la jurisdicción social (BOE 11 Octubre 2011)........................................... 37 5. Real Decreto 1046/2013, de 27 de diciembre, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2014............................... 39 6. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE 29 Noviembre 2006)......................................... 41 7. Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero (BOE 31 Marzo 2007).................. 49 8. Resolución de 3 de enero de 2011, del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueba el modelo 145, de comunicación de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador o de la variación de los datos previamente comunicados..................................................... 79 SEGUROS SOCIALES............................................... 87 9. Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social (BOE 29 junio 1994)..................................................... 87 10. Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, por el que se aprueba el Reglamento general sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social............ 100 11. Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General sobre Cotización y Liquidación de otros derechos de la Seguridad Social........................................... 138 12. Orden ESS/106/2014, de 31 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, contenidas en la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014.................................... 181 3

NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 2014 13. Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social............... 209 14. Orden TAS/1562/2005, de 25 de mayo, por la que se establecen normas para la aplicación y desarrollo del Reglamento General de Recauda ción de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio (BOE de 1 de junio)................................... 263 15. Orden TIN/2777/2010, de 29 de octubre, por la que se modifica la Orden TAS/1562/2005, de 25 de mayo, por la que se establecen normas para la aplicación y desarrollo del Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto 14 15/2004, de 11 de junio 287 16. Real Decreto 1993/1995, de 7 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento sobre colaboración de las Mutuas de Accidentes de Traba jo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social (BOE de 12 de diciembre de 1995)............................................... 297 17. Orden ESS/484/2013, de 26 de marzo, por la que se regula el Sistema de remisión electrónica de datos en el ámbito de la Seguridad Social (BOE del 28).................................................... 346 CAPÍTULO II. PROCEDIMIENTO 1. 2. 3. 4 CONFECCIÓN DEL RECIBO OFICIAL DE SALARIOS......................... 357 1.1. Análisis del recibo de salarios...................................... 357 1.1.1. Introducción............................................. 357 1.1.1.1. Salario Mínimo Interprofesional....................... 357 1.1.1.2. Igualdad de remuneración por razón de sexo............. 358 1.1.1.3. Liquidación y pago del salario........................ 358 1.1.1.4. Imposibilidad de la prestación........................ 358 1.1.1.5. Garantías del salario................................ 358 1.1.2. Modelo oficial del recibo de salarios: apartados.................. 359 1.1.2.1. Devengos........................................ 359 1.1.2.2. Deducciones...................................... 359 1.1.2.3. Determinación de las bases de cotización a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta y de la base sujeta a retención del IRPF........................... 360 1.1.3. Análisis de los conceptos que contiene el recibo de los salarios...... 360 1.1.3.1. Devengos........................................ 360 1.1.3.2. Deducciones...................................... 361 1.2. Modelo del recibo individual justificativo del pago del salario.............. 363 COTIZACIÓN Y RECAUDACIÓN........................................ 364 2.1. Cuadro de conceptos incluidos y excluidos en la base de cotización......... 364 2.1.1. Resolución de la Tesorería General de la Seguridad Social, de 23 de enero de 2014............................................ 367 2.1.2. Tratamiento que debe darse a las dietas a efectos de cotización a la Seguridad Social. (Resolución de la Dirección General de Ordenación de la S. Social de 7-4-2000).................................. 368 2.2. Abono día de la baja en situación de IT............................... 371 2.3. Reducción en la cotización por AT y EP............................... 373 2.4. Real Decreto-Ley 3/2014, de 28 de febrero, de medidas urgentes para el fomento del empleo y la contatación indefinida (BOE del 1)............... 375 CUMPLIMENTACIÓN DE LOS SEGUROS SOCIALES DEL RÉGIMEN GENERAL Y LOS REGÍMENES ESPECIALES........................................... 378 Wolters Kluwer

SUMARIO 4. 3.1. Resolución de 17 de noviembre de 2005, de la Tesorería General de la Seguridad Social, sobre modelos de documentos de cotización vigentes para la liquidación e ingreso de cuotas de la Seguridad Social (BOE del 30)............. 378 3.2. Resolución de la Tesorería General de la Seguridad Social de 21 de diciembre de 2005....................................................... 383 3.3. Instrucciones comunes a todos los documentos......................... 384 BOLETINES DE COTIZACIÓN.......................................... 385 3.4. Modelo TC-1. Régimen General (TC-2) abreviado....................... 385 3.5. Modelo TC-1/3. Régimen General - Representantes de Comercio........... 395 3.6. Modelo TC-1/4. Régimen Especial de la Minería del Carbón............... 399 3.7. Modelo TC-1/8. Régimen Especial Agrario (Jornadas Reales)............... 406 3.8. Modelo TC-1/11. Régimen General (Artistas y profesionales taurinos)........ 411 3.9. Modelo TC-1/16. Régimen Especial Trabajadores del Mar................. 414 3.10. Modelo TC-1/19. Régimen General (Colectivos Artistas y Profesionales Taurinos)...................................................... 424 3.11. Modelo TC-1/25. Régimen General (Sistema Especial de Manipulado y Empaquetado de Tomate Fresco realizadas por Cosecheros Exportadores)..... 429 3.12. Modelo TC-1/26. Cotización complementaria para la Industria Textil........ 440 3.13. Modelo TC-3/4. Boletín Liquidación Asistencia Sanitaria Concertada........ 441 3.14. Modelo TC-3/20. Recibo de ingresos diversos.......................... 442 RELACIONES NOMINALES DE TRABAJADORES............................ 443 3.15. Modelo TC-2. Régimen General..................................... 443 3.16. Modelo TC 2/4. Régimen Especial Minería del Carbón................... 454 3.17. Modelo TC 2/5. Régimen Especial de los trabajadores del Mar............. 465 3.18. Modelo TC-2/8. Régimen Especial Agrario. Jornadas Reales................ 477 3.19. Modelo TC-2/10. Régimen General Colectivo de Representantes de Comercio. 485 3.20. Modelo TC-2/19. Régimen General (Artistas y Profesionales Taurinos)........ 493 OTROS MODELOS RELACIONADOS CON LA RECAUDACIÓN................ 502 3.21. Modelo TC-4/5 Justificante de actuaciones (Artistas y Profesionales Taurinos).. 502 3.22. TC-4/6 Declaración anual (Artistas y Profesionales Taurinos)............... 505 3.23. Modelo TC-1/30. Boletín de ingreso.................................. 508 SISTEMA RED....................................................... 508 4.1. Información general.............................................. 508 4.2. Modelo TA-101/1. Solicitud de autorización........................... 516 4.3. Modelo TA-101/2. Remisión de datos técnicos......................... 517 CAPÍTULO III. ESQUEMAS 1. AÑO EN CURSO. COTIZACIÓN 2014.................................... 523 1.1. Régimen General de la Seguridad Social.............................. 523 1.1.1. Bases de Cotización Contingencias Comunes.................... 523 1.1.2. Tipos de cotización (%).................................... 523 1.1.3. Cotización a la Seguridad Social por los contratos formación........ 524 1.1.4. Contingencias excluidas funcionarios integrados en la MUNPAL..... 524 1.1.5. Tipos de cotización de los Bomberos.......................... 525 1.2. Colectivos integrados............................................. 525 1.2.1. Representantes de Comercio................................. 525 1.2.1.1. Bases de cotización................................ 525 1.2.2. Artistas................................................. 525 1.2.3. Profesionales Taurinos..................................... 525 5

NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 2014 1.3. Regímenes y sistemas especiales.................................... 526 1.3.1. Bases y tipos de cotización en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social.......................................... 526 1.3.2. Bases y tipos de cotización en el Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en el Régimen General de la Seguridad Social..... 530 1.3.3. Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 531 1.3.3.1. Bases y tipos de cotización en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, establecido en el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos....................................... 534 1.3.4. Cotización en el Régimen Especial de la Minería del Carbón........ 534 1.3.5. Orden ESS/234/2014, de 17 de febrero, por la que se establecen para el año 2014 las bases de cotización a la Seguridad Social de los trabajadores del Régimen Especial del Mar incluidos en los grupos segundo y tercero (BOE del 19)............................... 535 Seguro escolar.................................................. 539 Guía Cotización 2014............................................ 541 Guía Cotización 2013............................................ 543 Guía Cotización 2012............................................ 545 Guía Cotización 2011............................................ 549 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12. 1.13. 1.14. 1.15. 1.16. Guía Cotización 2010............................................ 553 Tarifa para la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (vigente desde 1.1.2014)........................................ 557 Bonificaciones/reducciones a la contratación de carácter general para jóvenes. Ley 11/2013.................................................... 564 Ley 1/2014, de 28 de febrero, para la protección de los trabajadores a tiempo parcial y otras medidas urgentes en el orden económico y social. (BOE 1.3.2014)...................................................... 576 Convenios Especiales............................................. 580 1.13.1. Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores Autónomos Bases y Tipos de Cotización................................. 581 1.13.2. Bases y tipos de cotización en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, establecido en el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.................... 585 Asistencia sanitaria concertada..................................... 585 Coeficientes reductores (cuota íntegra x coeficiente = deducción)........... 586 Beneficios en la cotización a la Seguridad Social........................ 588 1.16.1. Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratación indefinida inicial.................................................. 588 1.16.2. Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformación en indefinidos de contratos temporales........................... 591 1.16.3. Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales - distintos de contratos formativos e interinidad-................... 594 1.16.4. Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales - contratos formativos e interinidad-............................ 596 1.16.5. Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratación............................................. 597 1.16.6. Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratación de trabajadores en determinadas actividades o ámbitos geográficos..... 598 6 Wolters Kluwer

SUMARIO 2. 1.17. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7. 2.8. 1.16.7. Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta Propia............................................ 599 1.16.8. Incentivos en materia de Seguridad Social para Empleados del Hogar. 601 1.16.9. Peculiaridades de cotización en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuena Ajena......................... 602 1.16.10. Incentivos en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven.................................................. 604 1.16.11. Medidas para fomentar el emprendimiento y el empleo joven. Ley 11/2013, de 26 de julio (BOE del 27).......................... 606 Otras peculiaridades en la cotización a la Seguridad Social................ 611 1.17.1. Tipos de cotización específicos.............................. 611 1.17.2. Cotización adicional y cotización especial de solidaridad.......... 613 1.17.3. Exclusiones de prestaciones o contingencias.................... 614 1.17.4. Incrementos de cuotas y decrementos en las bases de cotización..... 615 1.17.5. Suspensión por Regulación de Empleo Total o Parcial y Situaciones de Incapacidad Temporal, Maternidad, Paternidad, Riesgo en el embarazo o lactancia.............................................. 616 1.17.6. Anexo. Claves de modalidad de Contrato de Trabajo.............. 617 AÑOS ANTERIORES (DESDE 1-1-2009 A 31-12-2013)........................ 619 2.1. Bases de cotización al Régimen General.............................. 619 2.1.1. Bases de cotización Artistas................................. 622 2.1.2. Bases de cotización Profesionales Taurinos..................... 631 2.1.3. Bases de cotización Representantes del Comercio................ 634 2.1.4. Bases de Cotización Jugadores Profesionales de Fútbol............. 635 2.1.5. Tipos de cotización....................................... 636 2.1.6. Coeficientes reductores por Exclusión de Contingencias............ 639 2.1.7. Coeficientes Reductores para Empresas Colaboradoras............. 642 2.1.8. Coeficientes Multiplicadores para Convenios Especiales............ 644 2.1.9. Contratos a tiempo parcial.................................. 646 Sistema Especial Trabajadores Cuenta Ajena Agrarios.................... 649 Tabla Resumen de bases y tipos durante los últimos 5 años................ 664 2.3.1. Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios...... 668 Sistema Especial para Empleados de Hogar............................ 670 Régimen Especial Minería del Carbón. Base de Cotización................ 672 Régimen Especial Trabajadores del Mar. Bases y Tipos de cotización........ 683 Régimen Especial Seguro Escolar.................................... 686 Evolución del Salario Mínimo Interprofesional.......................... 686 2.8.1. EVOLUCIÓN INDICADOR PÚBLICO DE RENTA DE EFECTOS MÚLTIPLES (IPREM)....................................... 686 2.8.2. EVOLUCIÓN INTERÉS LEGAL DEL DINERO E INTERÉS DE DEMORA. 687 CAPÍTULO IV. SUPUESTOS PRÁCTICOS 1. RÉGIMEN GENERAL.................................................. 693 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. Retribución mensual - Grupo 1..................................... Personal de alta dirección. Grupo 1.................................. Jornada reducida sin contrato a tiempo parcial. Grupo 1.................. Salarios en especie. Grupo 1....................................... Pluriempleo (empresa A). Grupo 1................................... 693 696 699 702 705 7

NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 2014 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12. 1.13. 1.14. 1.15. 1.16. 1.17. 1.18. 1.19. 1.20. 1.21. 1.22. 1.23. 1.24. 1.25. 1.26. 1.27. 1.28. 1.29. 1.30. 1.31. 1.32. 1.33. 1.34. 1.35. Pluriempleo (empresa B). Grupo 1................................... 708 Retribución mensual con horas extras. Grupo 2......................... 711 Extra especial. Grupo 3........................................... 714 Días de alta sin retribución. Grupo 4................................. 717 Jornada reducida por guarda legal. Grupo 5............................ 720 Desempleo parcial por reducción de 1/3 de su jornada. Grupo 5........... 723 Finiquito. Grupo 5............................................... 727 1.12.1. Vacaciones anuales devengadas y no disfrutadas................. 730 Baja por IT (derivada de enfermedad común). Grupo 5................... 749 Baja por IT (derivada de accidente no laboral). Grupo 6.................. 752 Transformación en indefinido (contrato temporal de relevo). Grupo 7....... 755 Nuevo convenio colectivo. Abono salarios. Grupo 7..................... 758 Nuevo convenio colectivo. Abono salarios. Grupo 7..................... 761 Baja por IT (derivada de accidente de trabajo). Grupo 7.................. 764 Baja por IT (derivada de enfermedad profesional). Grupo 8................ 767 Desempleado inscrito en la oficina de empleo, mayor de 45 años. Grupo 8... 770 Baja por maternidad. Grupo 9...................................... 773 Desempleado mayor de 55 años y hasta los 65. Grupo 9................. 776 Peón (alta inicial en la empresa). Grupo 10............................ 779 Contrato desempleado inscrito ininterrumpidamente durante 6 meses........ 782 Desempleada entre 16 y 45 años. Grupo 10........................... 785 Transformación en indefinido de contrato de formación. Grupo 10........... 788 Contrato a tiempo parcial. Grupo 10................................. 791 Trabajador en situación de huelga. Grupo 10.......................... 794 Contrato para la formación. Grupo 7 (Clave 85)......................... 797 Trabajador menor de 18 años. Grupo 11.............................. 800 Confección de recibos de salarios de trabajadores pertenecientes a una empresa, en el mes de septiembre, así como la liquidación de seguros sociales correspondiente...................................................... 803 1. Ingeniero - Grupo 1 (mensualidad ordinaria).................... 804 2. Perito - Grupo 2 (horas extras)............................... 805 3. Jefe Administrativo - Grupo 3 (paga extra en el mes)............... 806 4. Ayudante no titulado - Grupo 4 (Pluriempleo)................... 807 5. Oficial Administrativo - Grupo 5 (Baja IT - E. Común)............. 808 6. Subalterno - Grupo 65 (Baja IT - Accidente no laboral)............. 809 7. Auxiliar Administrativo - Grupo 7 (Baja IT - Accidente de trabajo).... 810 8. Oficial 1.ª - Grupo 8 (Retribución diaria)....................... 811 9. Oficial 3.ª - Grupo 9 (4 pagas extras).......................... 812 10. Peón - Grupo 10 (Transformación en indefinido de contratos de formación).............................................. 813 11. Trabajador menor 18 años - Grupo 11 (mensualidad ordinaria)...... 814 Liquidación Seguros Sociales - Mayo 2014............................ 818 Confección de Seguros Sociales 2014................................ 822 Liquidación Seguros Sociales - Junio 2014............................. 833 Liquidación Seguros Sociales. Expedientes de Regulación de Empleo........ 836 1. Expediente de regulación de empleo total (MAYO 2014)........... 836 2. Expediente de regulación de empleo parcial (MAYO 2014)......... 836 1.36. Cotización para el desempleo...................................... 1.37. Conceptos computables y no computables en la base de cotización......... 1.38. Recargos e intereses de demora aplicables a las cuotas................... 841 846 849 8 Wolters Kluwer

2. 3. SUMARIO SISTEMAS ESPECIALES................................................ 849 2.1. Dos trabajadores de una empresa, uno con 35 días cotizados. Seguros Sociales y recibos de salarios. Sistema de Frutas y Hortalizas..................... 849 2.2. Dos trabajadores de una empresa, uno con proceso de IT (accidente), otro con horas extras voluntarias y de fuerza mayor. Sistema de Frutas y Hortalizas.... 854 2.3. Trabajador de una empresa con base de cotización limitada por base mínima. Sistema de Frutas y Hortalizas...................................... 858 2.4. Trabajador de una empresa con diversos pluses, dietas y anticipos. Sistema de Frutas y Hortalizas............................................... 860 REGÍMENES ESPECIALES, COLECTIVOS INTEGRADOS Y CONVENIOS ESPECIALES. 862 3.1. Resolución de 17 de noviembre de 2005, de la Tesorería General de la Seguridad Social, sobre modelos de cotización para la liquidación e ingreso de cuotas de la Seguridad Social....................................... 862 3.2. Agrario........................................................ 862 3.2.1. Integración del Régimen Especial Agrario dentro del Régimen General de la Seguridad Social...................................... 862 3.2.2. Integración del Sistema Especial Agrario en el ámbito de cotización al Sistema RED Directo....................................... 871 3.3. Régimen Especial de la Minería del Carbón............................ 873 3.4. Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.......................... 875 3.5. Seguro escolar.................................................. 876 3.6. Colectivo de artistas. Profesionales taurinos............................ 877 3.7. Trabajadores ferroviarios.......................................... 880 3.8. Representantes de Comercio....................................... 881 ÍNDICE ANALÍTICO.................................................... 883 9