BALANCED SCORECARD EDGAR SILVIO SANCHEZ VILLEGAS GERENTE
Después de la Reingeniería, la Calidad Total, el Outsourcing, el Downsizing, el Benchmarking, el Empowerment, el Régimen de Competencias y otras técnicas administrativas, surge ahora una nueva fórmula para solucionar los problemas de las empresas. Se llama el Balance Estratégico de la Empresa, Cuadro de Mando Integral o Balanced Scorecard (BSC) o Sistema de Gestión Estratégico.
Sus creadores son dos profesores de la Harvard Business School en Estados Unidos: Robert Kaplan y David Norton, padres del concepto del Balanced Scorecard, o también conocido como Paneles de Indicadores Balanceados, cuya importancia está ligada a la gestión estratégica integrada y efectiva.
Para qué sirve? Trasladar misión y estrategia hacia objetivos y metas de cuatro perspectivas.
OBJETIVO Motivar hacia acciones orientadas al éxito en la ejecución de la estrategia. Crear un modelo integral que permite que todos perciban cual es su contribución al éxito de la empresa. Permite enfocar esfuerzos de cambio.
QUÉ LE PERMITIRÁ EL B.S.C. A LA ESE? Aclarar y ganar consenso sobre estrategias. Comunicar la estrategia a toda la empresa. Alinear metas de personas y secciones. Ligar objetivos estratégicos con presupuestos. Identificar y alinear iniciativas estratégicas. Revisión periódica, sistemática.
El BSC busca el balance entre los Indicadores Financieros, los Indicadores de Proceso, los Indicadores de Resultado a nivel interno y externo en el corto y largo plazo.
El Balanced Scorecard es una forma integrada, balanceada y estratégica de medir el progreso actual y suministrar la dirección futura de la empresa que le permitirá convertir la visión en acción, por medio de un conjunto coherente de indicadores agrupados en 4 diferentes perspectivas, a través de las cuales es posible ver el negocio en conjunto.
Integrada: Porque utiliza las 4 perspectivas ( Financiera o estado, cliente o usuario, procesos internos, aprendizaje y crecimiento o capacidad de desarrollo ) para ver una empresa o área de la empresa como un todo. Balanceada: La estrategia de la empresa debe estar balanceada y sus indicadores de gestión, es decir debe contener tanto indicadores financieros como no Financieros, de resultado y de proceso. Estratégica: Debe tener objetivos estratégicos que estén Estratégica: Debe tener objetivos estratégicos que estén relacionados entre si y que cuenten la estrategia por medio de un mapa de enlaces causa efecto.
CUATRO POTENCALES PUNTOS DEBILES DIRECCIÓN ESTRATEGICA DE ALGUNAS INSTITUCIONES Habitualmente encontramos grandes problemas en los diagnósticos iniciales. En muchas ocasiones, los directivos son demasiado "optimistas" por lo que se suele tender a planes continuistas y no se ven necesarios planes de acción "radicales". Que la estrategia sea definida a nivel de alta dirección y no se comunique a toda la organización. Que la estrategia no se consiga ejecutar debido a que no exista claramente una relación entre el nivel estratégico, táctico y operativo. Que la estrategia sea "estática" y que no sea revisada con la agilidad que un entorno cambiante como el actual requiere.
BENEFICIOS DE LA IMPLANTACIÓN DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL O B.S.C.: Relacionar la estrategia con su ejecución definiendo objetivos en el corto, medio y largo plazo. Tener una herramienta de control que permita la toma de decisiones de manera ágil. Comunicar la estrategia a todos los niveles de la organización consiguiendo así alinear a las personas con la estrategia. Tener una clara visión de las relaciones causa-efecto de la estrategia.
Para conseguir estos beneficios, el Cuadro de Mando Integral o B.S.C. usa un modelo basado en indicadores y objetivos que gira en torno a cuatro perspectivas: Financiera ( a corto plazo ). Clientes o usuarios. Procesos internos. Aprendizaje y crecimiento o capacidad.
METODOLOGÍA 1. Definir el Direccionamiento Estratégico. 2. Diseñar el Mapa de Enlaces Estratégicos. 3. Alineación del Mapa de Enlaces Estratégicos con los Objetivos Estratégicos y cada Perspectiva. 4. Articulación a los atributos de la calidad. 5. Revisión y selección de Indicadores de Gestión. 6. Diseñar el Árbol de Causalidad de los Indicadores para alcanzar el éxito. 7. Diseñar el Tablero de Mando.
Se define un Cuadro de indicadores con objetivos en cada una de las perspectivas que sirven para ejecutar, comunicar y controlar la estrategia. También se emplea el Mapa Estratégico que es un esquema de las relaciones causa-efecto de la estrategia a través de las cuatro perspectivas y que sirve para plasmar de una manera gráfica el despliegue de la estrategia para tener una visión más clara para la toma de decisiones.
La información básica a estudiar proviene de fuentes cuantitativas y cualitativas, según la óptica esencial de los objetivos estratégicos de la organización.
Implementación de un sistema de BSC Hacer partícipes a las personas apropiadas, no siendo válido involucrar a todo el personal desde un inicio. Asegurar el patrocinio del nivel superior al proyecto. Lograr involucrar a las personas a través de un buen plan de comunicación. Verificar que sea liderado por la persona correcta. Explicar claramente a los funcionarios el concepto, para que no sea entendido erróneamente como un conjunto de indicadores de rutina y no relacionados con los objetivos estratégicos. Evitar el exceso de ponderaciones en el desarrollo del modelo, que lo hagan difícil de interpretar, corriendo el riesgo de que se considere un modelo matemático perfecto. Vincular la perfomance y las remuneraciones variables que considera el BSC, sin tomar los debidos cuidados para que no se creen desvíos de contenido y que los fines justifiquen los medios.
Áreas de Impacto del CMI El CMI es visto como un sistema de gestión estratégica, el cual permite a las empresas gestionar sus estrategias a largo plazo, y así llevar a cabo procesos de gestión decisivos tales como: Aclarar y traducir o transformar la visión y la estrategia. Comunicar y vincular los objetivos e indicadores estratégicos. Planificar, establecer objetivos y alinear las iniciativas estratégicas. Uso y aplicación de programas de incentivos basados en indicadores financieros y no financieros. Aumentar el feedback y formación estratégica.
Las etapas se han agrupado en cuatro fases: ❿Orientación al diseño. ❿Arquitectura de indicadores. ❿Informática. ❿Utilización.
Los beneficios logrados superan con creces la inversión realizada. El Tablero de Comando es un conjunto de indicadores clave que ayuda a la toma de decisiones. Su uso adecuado facilita el control, el planeamiento y la conducción. Es una formidable herramienta para comunicar y capacitar. La construcción del Tablero de Comando puede describirse en diez etapas. Estas etapas se han agrupado en cuatro fases:
Utilización Cada meta, precisada con un indicador, implica establecer un plan de acción para lograrla y un presupuesto. El monitoreo de lo realizado facilita la conducción, la toma de acciones correctivas y la evaluación de personal.
BENEFICIOS El Balanced Scorecard le ayuda a alinear los indicadores estratégicos a todos los niveles de la organización. El Balanced Scorecard ofrece a la gestión una imagen gráfica y clara de las operaciones del negocio. La metodología facilita la comunicación y entendimiento de los objetivos de la empresa en todos los niveles de la organización El mismo concepto del Balanced Score Card permite ir aprendiendo de la estrategia.