Materia: Contabilidad 1 Título: Asientos de Ajuste y de Cierre Docente: CPA Eduardo Ron Amores Estudiante: Ana Rivadeneira Fecha: 18 de Agosto del 2014
Objetivos de Asientos de Ajuste y de Cierre, Conclusión. Objetivo de Asientos de Ajuste. Determinar los resultados obtenidos en una empresa aplicando la base de contabilidad del devengado. Determinar la situación patrimonial y financiera de una empresa a una determinada fecha, incluyendo operaciones de devengamiento. Reconocer los efectos de la inflación de acuerdo con normas de contabilidad para preparar y emitir estados financieros a moneda constante. Regularizar el saldo en valores monetarios de las cuentas siempre y cuando estén sobre o sub valuadas, para de esta manera exponer razonablemente la información. Normalizar saldos deformados de ciertas cuentas, es decir que debiendo presentar saldo deudor presenta saldo acreedor o vice versa. Incorporar transacciones comerciales pendientes de registración a una determinada fecha. Objetivo de Asientos de Cierre. No permitir la posterior incorporación de transacciones que no afecten ni se expongan en estados financieros. Eliminar o cerrar definitivamente la totalidad de cuentas de resultado (costo, gasto e ingresos), porque perduraran en registros de una empresa como máximo un ejercicio. Incorporar contablemente los resultados obtenidos a la conclusión del ejercicio, es decir la utilidad o perdida. Eliminar o cerrar transitoriamente cuentas de balance (activo, pasivo y patrimonio y reguladoras), puesto que estas partidas perduran por más de un ejercicio. Conclusión. Podemos concluir diciendo en sentido estricto que los asientos de ajustes, como parte importante del ciclo contable, son los movimientos necesarios que se efectúan antes de emitir una información financiera, ya que dichos ajustes afectan a cuentas importantes, por lo que es necesario preparar una balanza de comprobación ajustada, con la intención de actualizar saldos y posteriormente poder verificar la exactitud del mayor, antes de preparar y emitir los Estados Financieros finales.
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 110101 CAJA 6,954.96 6,954.96 6,954.96 1102 BANCOS 33,744.22 33,744.22 33,744.22 110401 CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16,060.00 16,060.00 16,060.00 110402 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2,450.00 2,450.00 2,450.00 110499 (PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES) 322.45 761.50 1,083.95 1,083.95 110501 IVA PAGADO 4,159.41 4,159.41 0.00 0.00 110502 IVA RETENIDO A FAVOR CT 1,764.00 1,764.00 0.00 0.00 110503 IVA CREDITO TRIBUTARIO 1,314.60 1,544.85 2,859.45 2,859.45 110504 RETENCION IMPTO RENTA CRED TRIBUT 514.80 514.80 514.80 0.00 110603 SUMINISTROS DE OFICINA 1,385.20 922.08 463.12 463.12 110604 INVENTARIO DE MERCADERIA 99,513.86 99,513.86 99,513.86 110701 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400.00 600.00 1,800.00 1,800.00 110702 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,082.04 90.17 991.87 991.87 120101 TERRENOS 9,452.15 9,452.15 9,452.15 120102 INMUEBLES 130,547.85 130,547.85 130,547.85 120104 MUEBLES Y ENSERES 6,400.00 6,400.00 6,400.00 120105 EQUIPO DE OFICINA 1,380.00 1,380.00 1,380.00 120106 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8,420.00 8,420.00 8,420.00 120109 VEHÍCULOS 24,500.00 24,500.00 24,500.00 120190 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 6,456.60 12,600.44 19,057.04 19,057.04 210101 CUENTAS Y DOCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 12,245.00 940.00 13,185.00 13,185.00 210102 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20,000.00 20,000.00 20,000.00 210107 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 0.00 266.67 266.67 266.67 210201 APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1,157.50 1,157.50 1,157.50 210202 APORTE PATRONAL POR PAGAR 1,504.14 1,504.14 1,504.14 210203 PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1,047.98 1,047.98 1,047.98 210204 PROVISIÓN XIII 1,031.64 1,031.64 1,031.64 210205 PROVISIÓN XIV 3,400.00 3,400.00 3,400.00 210207 PROVISIÓN VACACIONES 515.82 515.82 515.82 210209 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 0.00 0.00 26,989.95 26,989.95 210301 RETENCION IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1,318.31 1,318.31 1,318.31 210303 MULTAS AL PERSONAL 22.00 22.00 22.00 210304 OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1,256.66 1,256.66 1,256.66 210306 IVA RETENIDO POR PAGAR 1,272.55 1,272.55 1,272.55 210401 IVA COBRADO 4,378.56 4,378.56 0.00 0.00 210402 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR PAGAR 0.00 0.00 0.00 210403 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 0.00 0.00 514.80 34,867.11 34,352.31 3101 CAPITAL PAGADO 100,000.00 100,000.00 100,000.00 3301 RESERVA LEGAL 0.00 0.00 11,807.60 11,807.60 3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0.00 0.00 73,664.66 179,933.02 106,268.36 3604 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 410101 VENTAS TARIFA 12% 437,856.00 437,856.00 437,856.00 0.00 420101 INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1,270.83 1,270.83 1,270.83 0.00 420103 INTERESES EN INVERSIONES 5,280.00 5,280.00 5,280.00 0.00 5101 COSTO DE VENTAS 14,058.00 14,058.00 14,058.00 0.00 Página 3
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 52010101 GASTOS SUELDOS 146,413.26 146,413.26 146,413.26 0.00 52010102 GASTOS HORAS EXTRAS 2,804.76 2,804.76 2,804.76 0.00 52010201 GASTOS APORTE PATRONAL 18,049.68 18,049.68 18,049.68 0.00 52010301 GASTOS XIII 12,379.68 12,379.68 12,379.68 0.00 52010302 GASTOS XIV 3,360.00 3,360.00 3,360.00 0.00 52010303 GASTOS VACACIONES 6,189.84 6,189.84 6,189.84 0.00 520106 GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3,216.00 3,216.00 3,216.00 0.00 520107 GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7,560.00 7,560.00 7,560.00 0.00 520108 GASTOS OTROS AL PERSONAL 204.00 204.00 204.00 0.00 520303 GASTOS DE PUBLICIDAD 1,680.00 1,680.00 1,680.00 0.00 52030401 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 3,784.90 400.00 4,184.90 4,184.90 0.00 52030402 GASTOS TELECOMUNICACIONES 5,100.36 470.00 5,570.36 5,570.36 0.00 52030403 GASTOS AGUA POTABLE 755.98 70.00 825.98 825.98 0.00 520305 GASTOS SEGUROS 0.00 90.17 90.17 90.17 0.00 520306 GASTOS DE ALQUILER 6,600.00 600.00 7,200.00 7,200.00 0.00 520307 GASTOS BANCARIOS 739.20 739.20 739.20 0.00 520309 GASTOS SUMINISTROS 12,464.40 922.08 13,386.48 13,386.48 0.00 5205 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 0.00 12,600.44 12,600.44 12,600.44 0.00 520602 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1,763.83 1,763.83 1,763.83 0.00 5207 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 0.00 761.50 761.50 761.50 0.00 520803 GASTOS DE INTERES 1,169.06 266.67 1,435.73 1,435.73 0.00 TOTALES 600,336.04 600,336.04 22,104.27 22,104.27 610,526.09 610,526.09 518,586.29 518,586.29 345,537.48 345,537.48 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 NOTAS PARA AJUSTES: 248,292.95 444,406.83 - Efectúe el reconocimiento del gasto de alquiler considerando que se canceló 4 meses por anticipado el 1 de diciembre. - El valor del seguro prepagado fue cancelado en el mes de noviembre y fue contratado por el período de un año. - El encargado de la custodia de los suministros en bodega, informa que el saldo de los suministros al cierre del años es de $ 463,12 - Realice la liquidación del IVA, cálculo de depreciaciones, provisión de cuentas incobrables. - Realice la provisión de servicios básicos, considerando el promedio de los pagos realizados y que los saldos registrados son hasta el mes de noviembre de 2014 - Efectúe el registro de los intereses por pagar que genera el préstamo bancario. NOTAS PARA ASIENTOS DE CIERRE: - Relice la cancelación de los saldos de las cuentas de resultados con la cuenta "Utilidad del ejercicio" o "Pérdida del ejercicio", según corresponda.. - Efectúe la distribución de la utilidad del ejercicio considerando el cumplimiento de las disposiciones laborales, tributarias y de sociedades. - Previamente para el cálculo del impuesto a la renta determine los gastos no deducibles e ingresos exentos, de existir. Considere el efecto que produce al que las facturas de energía eléctrica no se encuentren a nombre de la compañía. Página 4
LIQUIDACIÓN CUENTAS DE IVA SALDOS ANTES DEL CIERRE DICIEMBRE DEUDOR ACREEDOR 110501 IVA PAGADO 4,159.41 110502 IVA RETENIDO CREDITO TRIBUTARIO 1,764.00 110503 IVA CREDITO TRIBUTARIO (SALDO A FAVOR MES ANT.) 1,314.60 210401 IVA COBRADO 4,378.56 210305 IVA RETENIDO POR PAGAR 1,272.55 LIQUIDAR EL IVA DICIEMBRE IVA COBRADO 4,378.56 MENOS: IVA PAGADO 4,159.41 IVA RETENIDO A FAVOR (RETENIDO POR CLIENTES) 1,764.00 DIFERENCIA -1,544.85 MENOS: CREDITO TRIBUTARIO MES NOVIEMBRE 1,314.60 RESULTADO -2,859.45 IVA POR PAGAR AL SRI PRELIMINAR 0.00 O IVA A FAVOR - CREDITO TRIBUTARIO 2,859.45 IVA POR PAGAR + RETENCIONES IVA POR PAGAR 1,272.55 VALOR TOTAL POR CANCELAR AL S.R.I. 1,272.55 NOTA: Las retenciones del IVA efectuadas por la compañía tienen que ser canceladas al mes siguiente al Estado, independientemente si es que se obtiene CREDITO TRIBUTARIO del IVA.
DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Art. 21 (Gastos generales deducibles), numeral 6 (Depreciaciones de activos fijos): a) Las depreciaciones de los activos fijos del respectivo negocio, en base de los siguientes porcentajes máximos: - Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% 20 años - Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% 10 años - Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% 5 años - Equipos de cómputo y sofware 33% 3,33 años CÁLCULO DEPRECIACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2014 TIPO DE ACTIVO Valor Valor Valor Estimación Depreciac. Gasto no % anual Deprec. Anual Histórico Residual depreciable vida útil años Deducible deducible Terreno 9,452.15 9,452.15 0.00 0 0.00% 0.00 Inmueble 130,547.85 10,547.85 120,000.00 25 4.00% 4,800.00 Equipo de computación 8,420.00 842.00 7,578.00 4 25.00% 1,894.50 Muebles y enseres 6,400.00 640.00 5,760.00 7 14.29% 823.10 640.00 183.10 Equipo de oficina 1,380.00 138.00 1,242.00 15 6.67% 82.84 Vehículos 24,500.00 4,500.00 20,000.00 4 25.00% 5,000.00 4,900.00 100.00 TOTALES 12,600.44 5,540.00 283.10 La estimación de la vida útil es potestad de la administración sobre la que se debe realizar el cálculo de la depreciación, y se debe registrar contablemente aplicando el principio contable "Esencia sobre la forma"
FECHA DE CORTE 12/31/2014 DETALLE DE VALORES PENDIENTES DE COBRO A CLIENTES SALDOS FECHA POR VENCIDAS # NOMBRES 31-12-2014 VENCIMIENTO VENCER 1-30 31-90 91-150 151-180 181-270 271-365 más 365 1 A 3,100.00 10/29/2014 3,100.00 2 B 3,040.00 4/25/2014 3,040.00 3 C 2,800.00 1/6/2015 2,800.00 4 D 2,500.00 10/10/2014 2,500.00 5 E 1,900.00 11/30/2009 1,900.00 6 F 1,150.00 11/26/2014 1,150.00 7 G 980.00 2/1/2015 980.00 8 H 590.00 2/19/2014 590.00 TOTAL 16,060.00 3,780.00-6,750.00 - - 3,040.00 590.00 1,900.00 % PROVISIÓN 0.50% 1.00% 3.00% 5.00% 8.00% 12.00% 20.00% VALOR DE LA PROVISIÓN $ - 67.50 - - 243.20 70.80 380.00 CRÉDITOS CONCEDIDOS EN EL AÑO CON SALDO AL 31-12-2014 13,570.00 PROVISIÓN 1% SEGÚN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO 135.70 GASTO NO DEDUCIBLE 625.80 TOTAL PROVISIÓN 761.50
TABLA DE AMORTIZACIÓN CON PAGOS FIJOS FECHA DE CONCESIÓN 12/3/2014 VALOR 20,000.00 INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 No. PAGOS 12 PAGO MENSUAL 1,814.62 No. FECHA PAGO ABONO SALDO INTERÉS VCTO. MENSUAL CAPITAL CAPITAL 0 12/3/2014 0.00 0.00 0.00 20,000.00 1 1/2/2015 1,814.62 266.67 1,547.95 18,452.05 2 2/1/2015 1,814.62 246.03 1,568.59 16,883.46 3 3/3/2015 1,814.62 225.11 1,589.50 15,293.96 4 4/2/2015 1,814.62 203.92 1,610.70 13,683.26 5 5/2/2015 1,814.62 182.44 1,632.17 12,051.08 6 6/1/2015 1,814.62 160.68 1,653.94 10,397.15 7 7/1/2015 1,814.62 138.63 1,675.99 8,721.16 8 7/31/2015 1,814.62 116.28 1,698.34 7,022.82 9 8/30/2015 1,814.62 93.64 1,720.98 5,301.84 10 9/29/2015 1,814.62 70.69 1,743.93 3,557.92 11 10/29/2015 1,814.62 47.44 1,767.18 1,790.74 12 11/28/2015 1,814.62 23.88 1,790.74 0.00 TOTALES 21,775.41 1,775.41 20,000.00 TABLA DE AMORTIZCIÓN CON ABONOS IGUALES DE CAPITAL MAS INTERESES FECHA DE CONCESIÓN 12/3/2014 VALOR 20,000.00 INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 PAGOS EN EL AÑO 12 ABONO MENSUAL CAPITAL 1,666.67 No. FECHA ABONO PAGO SALDO INTERÉS VCTO. CAPITAL MENSUAL CAPITAL 0 12/3/2013 0.00 0.00 0.00 20,000.00 1 1/2/2014 1,666.67 266.67 1,933.33 18,333.33 2 2/1/2014 1,666.67 244.44 1,911.11 16,666.67 3 3/3/2014 1,666.67 222.22 1,888.89 15,000.00 4 4/2/2014 1,666.67 200.00 1,866.67 13,333.33 5 5/2/2014 1,666.67 177.78 1,844.44 11,666.67 6 6/1/2014 1,666.67 155.56 1,822.22 10,000.00 7 7/1/2014 1,666.67 133.33 1,800.00 8,333.33 8 7/31/2014 1,666.67 111.11 1,777.78 6,666.67 9 8/30/2014 1,666.67 88.89 1,755.56 5,000.00 10 9/29/2014 1,666.67 66.67 1,733.33 3,333.33 11 10/29/2014 1,666.67 44.44 1,711.11 1,666.67 12 11/28/2014 1,666.67 22.22 1,688.89 0.00 TOTALES 20,000.00 1,733.33 21,733.33
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) CÓDIGO DETALLE VALOR INGRESOS EXENTOS 4 INGRESOS 41 INGRESOS OPERACIONALES 410101 VENTAS TARIFA 12% 437,856.00 42 OTROS INGRESOS 420101 INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1,270.83 420103 INTERESES EN INVERSIONES 5,280.00 TOTAL INGRESOS 444,406.83 5 GASTOS GASTOS NO DEDUCIBLES 51 COSTOS 5101 COSTO DE VENTAS 14,058.00 52 GASTOS OPERACIONALES 5201 GASTOS DE PERSONAL 52010101 GASTOS SUELDOS 146,413.26 52010102 GASTOS HORAS EXTRAS 2,804.76 52010201 GASTOS APORTE PATRONAL 18,049.68 52010202 GASTOS FONDO DE RESERVA 0.00 52010301 GASTOS XIII 12,379.68 52010302 GASTOS XIV 3,360.00 52010303 GASTOS VACACIONES 6,189.84 520106 GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3,216.00 520107 GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7,560.00 520108 GASTOS OTROS AL PERSONAL 204.00 5203 GASTOS SERVICIOS VARIOS 520303 GASTOS DE PUBLICIDAD 1,680.00 520304 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS 52030401 GASTOS ENERGÍA ELÉCTRICA 4,184.90 4,184.90 52030402 GASTOS TELECOMUNICACIONES 5,570.36 52030403 GASTOS AGUA POTABLE 825.98 520305 GASTOS SEGUROS 90.17 520306 GASTOS DE ALQUILER 7,200.00 520307 GASTOS BANCARIOS 739.20 520309 GASTOS SUMINISTROS 13,386.48 450.00 5205 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 12,600.44 283.10 520602 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1,763.83 5207 GASTOS PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 761.50 625.80 520803 GASTOS DE INTERES 1,435.73 TOTAL GASTOS 264,473.81 5,543.80 UTILIDAD DEL EJERCICIO 179,933.02
DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) DETALLE CON DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO 179,933.02 (-) 15% Participación a trabajadores 26,989.95 Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0.00 (+) Gastos no deducibles 5,543.80 UTILIDAD GRAVABLE 158,486.87 (-) IMPUESTO A LA RENTA (CAUSADO) 22% 34,867.11 UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS 118,075.96 (-) RESERVA LEGAL 10% 11,807.60 UTILIDAD A REPARTIR 106,268.36 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 34,867.11 (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) 514.80 TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 34,352.31 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) DETALLE CON CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO 179,933.02 (-) 15% Participación a trabajadores 26,989.95 Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0.00 (+) Gastos no deducibles 5,543.80 UTILIDAD GRAVABLE 158,486.87 (-) IMPUESTO A LA RENTA 19,018.42 UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS 133,924.65 #DIV/0! (-) RESERVA LEGAL 10% 13,392.47 UTILIDAD A CAPITALIZAR 120,532.18 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 19,018.42 (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) 514.80 TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 18,503.62
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) 1 ACTIVOS 2 PASIVO 11 ACTIVOS CORRIENTES 21 PASIVO CORRIENTE 110101 CAJA 6,954.96 2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1102 BANCOS 33,744.22 210101 CTAS. Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 13,185.00 1103 INVERSIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO 0.00 210102 PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20,000.00 1104 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (CORTO PLAZO) 210106 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 266.67 110401 CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16,060.00 2102 OBLIGACIONES PATRONALES 110402 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2,450.00 210201 APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1,157.50 110499 (PROVISION CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES) 1,083.95 210202 APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 1,504.14 1105 CREDITO TRIBUTARIO 210203 PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1,047.98 110503 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CREDITO TRIBUTARIO 2,859.45 210204 PROVISIÓN XIII 1,031.64 110505 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0.00 210205 PROVISIÓN XIV 3,400.00 1106 INVENTARIOS 210207 PROVISIÓN VACACIONES 515.82 110603 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 463.12 210209 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 26,989.95 110604 INVENTARIO DE MERCADERIAS 99,513.86 2103 RETENCIONES POR PAGAR 1107 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 210301 RETENCIÓN IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1,318.31 110701 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,800.00 210302 MULTAS AL PERSONAL 22.00 110702 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 991.87 210303 OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1,256.66 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 163,753.53 210305 IVA RETENIDO POR PAGAR 1,272.55 2104 CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS 12 ACTIVOS NO CORRIENTES 210403 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 34,352.31 1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVO CORRIENTE 107,320.53 120101 TERRENOS 9,452.15 120102 INMUEBLES 130,547.85 TOTAL PASIVO 107,320.53 120104 MUEBLES Y ENSERES 6,400.00 120105 EQUIPO DE OFICINA 1,380.00 3 PATRIMONIO 120108 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8,420.00 3101 CAPITAL PAGADO 100,000.00 120109 VEHÍCULOS 24,500.00 3201 RESERVA LEGAL 11,807.60 120190 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 19,057.04 3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 106,268.36 TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 161,642.96 TOTAL PATRIMONIO 218,075.96 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 161,642.96 TOTAL ACTIVOS 325,396.49 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 325,396.49 0.00
LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE AJUSTE) (en dólares americanos) Página No. X FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN 0.00 0.00-31- 12/31/2014 GASTOS DE ALQUILER 520306 600.00 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 110701 600.00 P/r asiento ajuste por alquiler de local -32-12/31/2014 GASTOS SEGUROS 520305 90.17 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 110702 90.17 P/r ajuste seguro pagado por anticipado -33-12/31/2014 GASTOS SUMINISTROS 520309 922.08 SUMINISTROS DE OFICINA 110603 922.08 P/r -34-12/31/2014 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 5205 12,600.44 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 120190 12,600.44 P/r depreciación activos fijos -35-12/31/2014 IVA COBRADO 210401 4,378.56 IVA CRÉDITO TRIBUTARIO 110503 1,544.85 IVA PAGADO 110501 4,159.41 IVA RETENIDO CRÉDITO TRIBUTARIO 110502 1,764.00 P/r liquidación de cuentas del IVA -36-12/31/2014 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 52030401 400.00 GASTOS TELECOMUNICACIONES 52030402 470.00 GASTOS AGUA POTABLE 52030403 70.00 CUENTAS Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 940.00 P/r provisión pago servicios públicos -37-12/31/2014 GASTOS DE INTERÉS 520803 266.67 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 210107 266.67 P/r intereses por pagar al cierre del ejercicio -39-12/31/2014 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 5207 761.50 PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES 110499 761.50 P/r provisión cuentas incobrables TOTAL 22,104.27 22,104.27 0.00
LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE CIERRE) (en dólares americanos) FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN 22,104.27 22,104.27-40- 12/31/2014 VENTAS TARIFA 12% 410101 437,856.00 INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 420101 1,270.83 INTERESES EN INVERSIONES 420103 5,280.00 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 444,406.83 P/r liquidación cuentas de ingresos -41-12/31/2014 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 264,473.81 COSTO DE VENTAS 5101 14,058.00 GASTOS SUELDOS 52010101 146,413.26 GASTOS HORAS EXTRAS 52010102 2,804.76 GASTOS APORTE PATRONAL 52010201 18,049.68 GASTOS XIII 52010301 12,379.68 GASTOS XIV 52010302 3,360.00 GASTOS VACACIONES 52010303 6,189.84 GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 520106 3,216.00 GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 520107 7,560.00 GASTOS OTROS AL PERSONAL 520108 204.00 GASTOS DE PUBLICIDAD 520303 1,680.00 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 52030401 4,184.90 GASTOS TELECOMUNICACIONES 52030402 5,570.36 GASTOS AGUA POTABLE 52030403 825.98 GASTOS SEGUROS 520305 90.17 GASTOS DE ALQUILER 520306 7,200.00 GASTOS BANCARIOS 520307 739.20 GASTOS SUMINISTROS 520309 13,386.48 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 520490 12,600.44 AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN 5205 1,763.83 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 520602 761.50 GASTOS DE INTERES 520803 1,435.73 P/r liquidación cuentas de gastos -42-12/31/2014 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 179,933.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3603 179,933.02 P/r utilidad contable antes de participación e impuestos -43-12/31/2014 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3603 73,664.66 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 210209 26,989.95 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 210403 34,867.11 RESERVA LEGAL 3301 11,807.60 P/r participación a trabajadores e impuesto a la renta causado -44-12/31/2014 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 210403 514.80 RETENCIÓN EN LA FUENTE CT 110504 514.80 P/r ajuste impuesto a la renta por pagar TOTAL 985,097.39 985,097.39 0.00