María Crespo Garrido Profesora Titular de Hacienda Pública Universidad de Alcalá

EL PAPEL DEL SECTOR PÚBLICO EN EL DECLIVE DE LA CLASE MEDIA EUROPEA: EL CASO ESPAÑOL 2014 International Conference APPAM The decline of the middle classes around the world? María Crespo Garrido Profesora Titular de Hacienda Pública Universidad de Alcalá

2014 International Conference APPAM The decline of the middle classes around the world? ÍNDICE 1. Evolución de los impuestos sobre la renta en % PIB. Perspectiva comparada entre España y los países con mejor comportamiento 1.a. Evolución de los Impuestos sobre la renta en % PIB. Perspectiva comparada entre España y los países nórdicos según el número de niños (%) mediados 2000 países con un buen comportamiento demográfico 2. Evolución del Gasto público en familia en porcentaje del PIB 3. Relación entre fertilidad vs presión fiscal sobre rendimientos del trabajo 2011 4. Gasto público en familia % PIB vs fecundidad 2011 5. Ingresos y gastos fiscales 5.a. Gasto público en familia vs ingresos fiscales 6. Tasas de paro y cotizaciones sociales 6.a. Relación entre la cuña fiscal del trabajo y la tasa de paro 7. Cuña fiscal según situación familiar 8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado) España-OCDE 9. Evolución del Gasto Público en familia 10. Conclusiones

2014 International Conference APPAM The decline of the middle classes around the world? 1. Evolución de los impuestos sobre la renta en % PIB Perspectiva comparada entre España y los países con mejor comportamiento 16.0 14.3 15.0 14.6 14.6 12.0 13.7 12.9 12.3 12.1 10.3 10.5 10.6 10.0 13.8 12.5 10.8 13.0 12.1 10.4 12.2 10.0 11.9 12.4 11.7 8.0 8.8 7.4 10.1 9.5 8.0 7.8 10.8 7.5 10.0 7.6 10.1 9.2 8.1 8.1 7.3 7.3 7.5 7.0 7.5 7.0 7.1 6.3 6.5 6.7 7.0 4.0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Bélgica Francia Nueva Zelanda España Reino Unido Estados Unidos Fuente: Elaboración propia con datos de Revenue statistics: Comparative tables, OECD Tax Statistics (database).

1.a. Evolución de los Impuestos sobre la renta en % PIB Perspectiva comparada entre España y los países nórdicos según el número de niños (%) mediados 2000 países con un buen comportamiento demográfico 30.0 25.0 24.9 24.9 24.8 25.3 25.1 26.3 24.3 24.5 20.0 15.0 15.3 13.8 13.3 15.4 15.4 14.6 13.8 14.2 14.0 13.8 13.2 13.5 13.3 13.0 13.2 13.4 13.4 12.9 12.6 12.7 12.9 12.8 13.3 12.3 10.0 10.2 9.6 9.0 9.5 9.1 10.3 10.1 10.0 5.0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Fuente: Revenue statistics: Comparative tables, OECD Tax Statistics (database) Suecia Noruega Islandia Dinamarca Finlandia

2014 International Conference APPAM The decline of the middle classes around the world? 2. Evolución del Gasto público en familia en porcentaje del PIB Fuente: Elaboración propia sobre OCDE Family Data (2010)

2. Evolución del Gasto público en familia en porcentaje del PIB Fuente: Elaboración propia sobre OCDE Family Data (2010)

3. Relación entre fertilidad vs presión fiscal sobre rendimientos del trabajo 2011 Fuente: Elaboración propia sobre datos de Revenue statistics: Comparative tables. Revenue statistics: Comparative tables, OECD Tax Statistics.

4. Gasto público en familia % PIB vs fecundidad 2011 Fuente: Elaboración propia sobre datos de Stat OCDE (VV.AA.)

5. Ingresos y gastos fiscales 60 50 40 43.6 44.3 48.8 48.3 45.7 42.8 42.9 43.1 31.2 36 36.6 34.5 40.9 42.1 32.1 33 47.5 47.1 34 35.7 30 27.9 26.9 20 10 0 3.8 3.6 4.1 3.5 3.7 2.3 2.9 2.7 3 3.6 3.2 3.5 3.6 1.8 2.4 2.3 2.7 2.3 1.3 0.4 0.6 0.7 Bélgica Dinamarca Finlandia Francia Islandia Nueva Zelanda Noruega España Suecia Reino Unido Estados Unidos GP1995 Ingresos fiscales 1995 GP 2008 Ingresos fiscales 2008 Fuente: OCDE Stat. (VV.AA.)

Gasto público en familia (1995) Gasto público en familia 2008 2014 International Conference APPAM.The decline of the middle classes around the world? 5.a. Gasto público en familia vs ingresos fiscales 4.5 4 3.5 3 2.5 R² = 0.6994 ISL NZ FIN DNKSWE NOR FRA BEL 4.5 4 3.5 3 2.5 R² = 0.298 NZ UK ISL FRA FIN NOR SWE DNK 2 UK 2 BEL 1.5 1.5 ESP 1 0.5 USA ESP 1 0.5 USA 0 20 25 30 35 40 45 50 55 Ingresos fiscales 0 20 25 30 35 40 45 50 Ingresos fiscales Fuente: Elaboración propia sobre datos de Revenue Statistics, 1965-2008, 2009 Edition.

6. Tasas de paro y cotizaciones sociales Fuente: GÓMEZ (2006).

6.a. Cuña fiscal del trabajo vs tasa de paro Fuente: TANZI (2010), p. 24.

50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 2014 International Conference APPAM.The decline of the middle classes around the world? 7. Cuña fiscal según situación familiar Solteros sin hijos 60% 60% 50% 50% 40% 40% 30% 30% 20% 20% 10% 10% 0% 0% -10% -10% Cuotas SS empleador como % del total del coste laboarl Cuotas SS empleado como % del total del coste laboral Tipo de gravamen autonómico como % del los costes laborales Tipo de gravamen estatal como % de los costes laborales Beneficios familiares como % de los costes laborales Carga fiscal media (suma de componentes) Tipo de gravamen medio como % salario bruto Fuente: OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxingwages-spain.htm>.

50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 2014 International Conference APPAM.The decline of the middle classes around the world? Parejas con dos hijos 60% 60% 50% 50% 40% 40% 30% 30% 20% 20% 10% 10% 0% 0% -10% -10% Cuotas SS empleador como % del total del coste laboarl Tipo de gravamen autonómico como % del los costes laborales Beneficios familiares como % de los costes laborales Tipo de gravamen medio como % salario bruto Cuotas SS empleado como % del total del coste laboral Tipo de gravamen estatal como % de los costes laborales Carga fiscal media (suma de componentes) Fuente: OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxingwages-spain.htm>.

50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 2014 International Conference APPAM.The decline of the middle classes around the world? Matrimonios con un solo perceptor de rentas sin hijos 60% 60% 50% 50% 40% 40% 30% 30% 20% 20% 10% 10% 0% 0% -10% -10% Cuotas SS empleador como % del total del coste laboarl Tipo de gravamen autonómico como % del los costes laborales Beneficios familiares como % de los costes laborales Tipo de gravamen medio como % salario bruto Cuotas SS empleado como % del total del coste laboral Tipo de gravamen estatal como % de los costes laborales Carga fiscal media (suma de componentes) Fuente: OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxingwages-spain.htm>.

50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 2014 International Conference APPAM.The decline of the middle classes around the world? 7. 7. Cuña fiscal según situación familiar 60% Matrimonios con un solo perceptor de rentas y dos hijos 60% 50% 50% 40% 40% 30% 30% 20% 20% 10% 10% 0% 0% -10% -10% Cuotas SS empleador como % del total del coste laboarl Tipo de gravamen autonómico como % del los costes laborales Beneficios familiares como % de los costes laborales Cuotas SS empleado como % del total del coste laboral Tipo de gravamen estatal como % de los costes laborales Carga fiscal media (suma de componentes) Tipo de gravamen medio como % salario bruto Fuente: OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/taxpolicy/taxingwages-spain.htm>.

8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado) España-OCDE 60.00% 50.00% 36.70% 38.30% 41.10% 40.00% 35.10% 38.60% 35.60% 32.40% 35.40% 29.90% 34.90% 35.40% 37.90% 30.00% 28.50% 28.40% 29.90% 24.90% 32.20% 27.70% 26.10% 32.10% 30.80% 20.00% 18.70% 15.50% 16.80% 10.00% 0.00% Solteros Solteros con dos hijos Casados con un solo perceptor de rentas y dos hijos Casados con dos perceptores y dos hijos -10.00% OCDE 2000 OCDE 2009 OCDE 2012 España 2000 España 2009 España 2012 Fuente: Elaboración propia sobre datos de OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxingwages-spain.htm>.

8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado 60.00% 50.10% 38.30% 50.00% 40.00% 38.60% 43.20% 41.10% 42.80% 28.50% 39.90% 28.40% 33.00% 29.90% 32.80% 32.20% 44.30% 32.40% 37.70% 35.40% 37.50% 35.40% 46% 34.90% 39.10% 37.90% 38.80% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% Solteros Solteros con dos hijos Casados con un solo perceptor de rentas y dos hijos Casados con dos perceptores y dos hijos España 2000 Suecia 2000 España 2009 Suecia 2009 España 2012 Suecia 2012 Fuente: Elaboración propia sobre datos de OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxingwages-spain.htm>.

8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado) Comparativa España-Dinamarca 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 39.50% 12.90% 44.10% 38.30% 38.60% 41.10% 28.70% 38.60% 30.70% 35.40% 14.70% 28.50% 28.40% 29.90% 32.20% 32.40% 35.40% 27.80% 34.90% 39% 37.90% 35.10% 34.20% 20.00% 11.70% 10.00% 0.00% -10.00% Solteros Solteros con dos hijos Casados con un solo perceptor de rentas y dos hijos Casados con dos perceptores y dos hijos España 2000 Dinamarca 2000 España 2009 Dinamarca 2009 España 2012 Dinamarca 2012 Fuente: elaboración propia sobre datos de OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxingwages-spain.htm>.

8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado) Comparativa España-Noruega 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 38.60% 41.10% 38.30% 38.60% 37.30% 37.60% 16.20% 35.40% 33.30% 28.40% 33% 29.90% 30.50% 31.30% 35.40% 34.90% 37.90% 33.80% 20.50% 28.50% 32.20% 32.40% 28.40% 21.90% 20.00% 10.00% 0.00% -10.00% Solteros Solteros con dos hijos Casados con un solo perceptor de rentas y dos hijos Casados con dos perceptores y dos hijos España 2000 Noruega 2000 España 2009 Noruega 2009 España 2012 Noruega 2012 Fuente: elaboración propia sobre datos de OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/taxpolicy/taxingwages-spain.htm>.

8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado) Comparativa España-Finlandia 60.00% 50.00% 47.80% 38.30% 41.10% 32.40% 34.90% 40.00% 30.00% 38.60% 42.50% 42.50% 28.50% 28.80% 28.40% 25.50% 29.90% 25.50% 32.20% 40.70% 35.40% 41.60% 37.90% 37.20% 37.30% 37.10% 37.10% 35.40% 20.00% 10.00% 0.00% Solteros Solteros con dos hijos Casados con un solo perceptor de rentas y dos hijos Casados con dos perceptores y dos hijos -10.00% España 2000 Finlandia 2000 España 2009 Finlandia 2009 España 2012 Finlandia 2012 Fuente: elaboración propia sobre datos de OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/taxpolicy/taxingwages-spain.htm>.

8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado) Comparativa España- Estados Unidos 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 30.40% 30.10% 38.30% 38.60% 41.10% 29.60% 7.10% 9.60% 28.50% 28.40% 29.90% 17.20% 20.60% 26.30% 25.20% 37.90% 35.40% 35.40% 32.20% 32.40% 34.90% 24.80% 18.40% 20.00% 9.30% 10.00% 0.00% -10.00% Solteros Solteros con dos hijos Casados con un solo perceptor de rentas y dos hijos Casados con dos perceptores y dos hijos España 2000 USA 2000 España 2009 USA 2009 España 2012 USA 2012 Fuente: elaboración propia sobre datos de OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxingwages-spain.htm>.

8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado) Comparativa España-Reino Unido 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 32.40% 32.60% 41.10% 38.60% 38.30% 32.60% 28.00% 28.30% 8.20% 26.20% 15.00% 27.80% 34.90% 37.90% 35.40% 35.40% 29.90% 32.20% 32.40% 27.90% 28.00% 28.50% 28.40% 20.00% 8.40% 10.00% 0.00% -10.00% Solteros Solteros con dos hijos Casados con un solo perceptor de rentas y dos hijos Casados con dos perceptores y dos hijos España 2000 Reino Unido 2000 España 2009 Reino Unido 2009 España 2012 Reino Unido 2012 Fuente: elaboración propia sobre datos de OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/taxpolicy/taxingwages-spain.htm>.

8. Gravamen de rendimientos del trabajo (IRPF Cotizaciones sociales en salario promedio del sector privado) Comparativa España-Francia 60.00% 50.00% 40.00% 38.30% 41.10% 50.40% 49.80% 50.20% 38.60% 28.40% 29.90% 38.30% 39.00% 34.30% 28.50% 32.40% 35.40% 42.60% 43.10% 41.20% 32.20% 37.90% 34.90% 45.00% 45.60% 43.20% 35.40% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% Solteros Solteros con dos hijos Casados con un solo perceptor de rentas y dos hijos Casados con dos perceptores y dos hijos España 2000 Francia 2000 España 2009 Francia 2009 España 2012 Francia 2012 Fuente: elaboración propia sobre datos de OECD Better policies for better lives. Tax policies. <http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxingwages-spain.htm>.

9. Evolución del Gasto Público en familia

10. CONCLUSIONES 2014 International Conference APPAM.The decline of the middle classes around the world? Son necesarias políticas públicas que garanticen el empoderamiento de las familias. Un aumento de ingresos fiscales o de presión fiscal no garantiza un mayor y mejor gasto público en familia. Para que el gasto público en familia repercuta positivamente en las clases medias, es necesario que de canalice a las necesidades reales. La brecha fiscal dificulta el empleo y la mejora del bienestar de familias de clase media.