UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 RAFAEL RAMÓN PACHECO MIZGER JEFE UNIDAD CONTROL INTERNO

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 RAFAEL RAMÓN PACHECO MIZGER JEFE UNIDAD CONTROL INTERNO MONTERIA, FEBRERO 28 DE 201 1

INTRODUCCIÓN El Control Interno Contable, presenta la evaluación de los controles existentes en las actividades de Identificación, Clasificación, Registro y Ajuste que conforman la Etapa de Reconocimiento, así como las actividades de Elaboración de Estados Contables y demás Informes, Análisis e Interpretación de la información de la etapa de revelación y las demás acciones de control que se hayan implementado en la Universidad de Córdoba, para el mejoramiento continuo del proceso contable. Este Informe se elaboró de acuerdo a lo establecido en la Resolución 37 de 2008, y el Instructivo 020 del 1 de diciembre de 2013, expedidos por la Contaduría General de la Nación, las cuales establecen las instrucciones relacionadas con el Informe de Control Interno Contable, y los aspectos a el reporte de la información a la Contaduría General de la República. ALCANCE Este Informe corresponde el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y analiza el Control Interno Contable de la Universidad de Córdoba. METODOLOGÍA En la elaboración del Informe de Control Interno Contable vigencia 2013, se realizó Seguimiento al Proceso de Gestión Financiera, donde se evaluó el Sistema de Control Interno Contable con corte a 31 de diciembre de 2013, con este insumo y las demás actividades realizadas durante la vigencia evaluada, la Unidad de Control Interno realizó una verificación de la información suministrada, dando como resultado una calificación y un concepto. OFICINA DE CONTROL INTERNO EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2010 RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTE 2

RESULTADOS DE LA APLICACIÒN DE LA ENCUESTA DE CONTROL INTERNO CONTABLE UNIDAD DE CONTROL INTERNO EVALUACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 RESULTADOS DE LA EVALUACIÒN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE NUMERO EVALUACIÒN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE INTERPRETACIÒN OBTENIDO 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 3.99 SATISFACTORIO 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO.13 ADECUADO 1.1.1 IDENTIFICACIÒN.23 ADECUADO 1.1.2 CLASIFICACIÒN.00 ADECUADO 1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES.16 ADECUADO 1.2 ETAPA DE REVELACIÒN 3.67 SATISFACTORIO 1.2.1 ELABORACIÒN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMES 3.8 SATISFACTORIO 1.2.2 ANÀLISIS, INTERPRETACIÒN Y COMUNICACIÒN DE LA INFORMACIÒN 3.0 SATISFACTORIO 1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL.18 ADECUADO 1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS.18 ADECUADO De acuerdo a la estructura del aplicativo, las calificaciones finales relacionadas con los controles asociados a cada actividad del proceso contable, se obtienen dividiendo el valor de la sumatoria de las calificaciones de cada pregunta entre el número de preguntas que se han formulado, es decir, el resultado obtenido es un promedio aritmético. La interpretación de los resultados obtenidos corresponde al rango donde se encuentra el valor, así: RANGOS DE INTERPRETACIÒN DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS RANGO CRITERIO 1.0 2.0 INADECUADO 2.0 3.0 (No Incluye 2.0) DEFICIENTE 3.0.0 (No Incluye 3.0) SATISFACTORIO.0.0 (No Incluye.0) ADECUADO El Control Interno Contable vigencia 2013 de la Universidad de Córdoba, tiene una calificación de 3.99 sobre posibles, lo cual demuestra que el Control Interno Contable de la Institución, tiene resultados satisfactorio. 3

VALORACIÓN CUALITATIVA DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 Esta parte del formulario tiene el propósito de describir cualitativamente el análisis de las principales fortalezas y debilidades del Control Interno Contable de la Universidad de Córdoba que se determinaron con la valoración cuantitativa en la Evaluación del Sistema de Control Interno Contable con corte a 31 de diciembre de 2013, obtenida en un seguimiento realizado al Proceso de Gestión Financiera en la Sección de Contabilidad. FORTALEZAS En esta etapa del informe se identificaron las siguientes Fortalezas: La Universidad presenta los Informes Contables con corte a 31 de diciembre de 2013, a los Entes de Control (Contaduría General de la Nación), bajo los parámetros establecido en la normatividad vigente, la presentación de los Estados Contables son acompañados por las Notas Explicativas, las cuales cumplen con los requisitos establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública, también se han establecido niveles de autoridad y responsabilidad para la ejecución de las diferentes actividades del proceso contable. Los libros de Contabilidad principales y auxiliares, están registrados como lo establece el Plan General de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación. Las conciliaciones bancarias se realizan oportunamente de acuerdo al procedimiento FGFI - 02, existe un Manual de Calidad en el que se referencian y establecen todos los procedimientos de los Procesos Académicos - Administrativos. La Institución cuenta con políticas de incorporación de bienes muebles e inmuebles y automores, los cuales son intes al patrimonio de la Entidad. El aplicativo administrativo y financiero SEVEN-ERP se encuentra en producción desde enero del 2013, los módulos que están activos son contratación, compras, inventarios, activos fijos, presupuestos, cartera, contabilidad, cuentas por pagar y tesorería. La institución en la vigencia 2013, realizo la depuración del inventario en un 100% al igual que se realizó baja de bienes de 12.73 toneladas de aparatos eléctricos y electrónicos.

B. DEBILIDADES La Universidad no presentó en las fechas establecidas los Informes Contables correspondiente a los tres primeros trimestres con corte a 31 de diciembre de 2013, a la (Contaduría General Nación). Los Estados Financieros de la Universidad no se publicaron en la página Web en la vigencia 2013. La Universidad actualmente, cuenta con soporte remoto por parte de Digital Ware empresa que suministro el software, a través de su herramienta de gestión de incidencias. C. AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES REALIZADAS La Universidad de Córdoba, cumplió en un 100%, con las acciones de mejoramiento y las metas plasmadas en el plan dentro del término estipulado respecto a los hallazgos establecidos en el mismo, siendo efectivas para subsanar las causas que dieron origen a dichos hallazgos el avance de cumplimiento del plan de mejoramiento vigencia 2011, a 31 de diciembre del 2013 es de 77% y un incumplimiento del 23%. Estas acciones que no se cumplieron en el Plan de Mejoramiento vigencia 2011 en su totalidad fueron incluidas en el nuevo Plan de Mejoramiento vigencia 2012, el cual fue presentado a la Contraloría General de la República, a través de la plataforma SIRECI, el día 21 de febrero de 201, dando cumplimiento a la Resolución No. 730 de 2013, expedida por la Contraloría General de la República. D. RECOMENDACIONES La Unidad de Control Interno emite las siguientes recomendaciones: Las dependencias que entregan información financiera al área de Contabilidad deben hacerlo oportunamente. Sensibilizar a las áreas involucradas en el proceso contable de suministrar la información oportuna de acuerdo a los hechos que suceden en cada dependencia, para la realización de unos Estados Financieros razonables. Dar cumplimiento a las acciones de mejora y actividades contempladas en el nuevo Plan de Mejoramiento Institucional vigencia 2012, el cual fue suscrito

con la Contraloría General de la República, a través del aplicativo del SIRECI, como lo establece la Resolución 730 de 2013 del Ente de Control. Reportar oportunamente a los Entes de Control, la información contable pública, dentro de las fechas establecidas por los Órganos de Control. 6

ANEXO 1. CUESTIONARIO DE EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO CONTABLE La calificación de las preguntas de este cuestionario con las respectivas observaciones fue remitida en línea a la Contaduría General de la Nación, a través del aplicativo CHIP, en la fecha establecida. Conforme a la información y la evidencia documental obtenida, la calificación que se asigna a cada pregunta oscila entre 1 y, este valor corresponde al de cumplimiento y efectividad de cada criterio o acción de control. La escala de calificación se interpreta de la siguiente forma. 1. No se cumple. 2. insatisfactoriamente. 3. aceptablemente..... Es de anotar, que los valores calculados en los Ítem relacionados a continuación, son calculados directamente por el aplicativo CHIP de la Contaduría General de la Nación. ITEM CONTROL INTERNO CONTABLE CALIFICACIÓN CRITERIO OBSERVACIONES 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 3.99 1.1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO.13 1.1.1 IDENTIFICACIÒN.23 1 Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que deben suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos? Se encuentran identificados todos los procesos de todas las áreas que hacen parte del proceso contable, pago a un proveedor, pago por prestación de servicio. 2 Se tienen debidamente identificados los productos de los demás procesos que se constituyen en insumos del proceso contable? Los productos de los demás procesos, se encuentran implementados en la matriz de caracterización del Proceso de Gestión Financiera. 3 Se tienen identificados en la entidad los procesos que generan transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en proveedores de información del proceso contable? En la matriz de caracterización del Proceso de Gestión Financiera, se encuentran identificados los procedimientos que generan transacciones y operaciones financieras a través de los comprobantes de pago. 7

Existe una política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte? Se encuentran determinados los procesos administrativos y contables. la política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte? n de acuerdo a los procedimientos de cada proceso, los cuales se encuentran establecidos en al Manual de Calidad del Sistema Integral de Gestión de la Calidad. 6 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable medición monetaria? Los Estados Financieros son presentados en miles de pesos y los registros contables en pesos en valor presente. 7 Las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables se encuentran soportadas con el documento idóneo correspondiente? Se realiza revisión de la documentación soportada y requerida al inicio de cada proceso. 8 Son adecuadas y completas las descripciones que se hacen de las transacciones, hechos u operaciones en el documento fuente o soporte? Existe un formato de pago que contiene cada una de las características específicas para la descripción de lo realizado por cada proceso. 9 Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente las normas que rigen la administración pública? Los funcionarios que laboran en la Sección de Contabilidad tienen formación en Contaduría Pública, están capacitados en las normas que rige la administración pública y tienen acceso a la página Web de la Contaduría General de la Nación para consultas contables. 10 Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente el régimen de contabilidad pública aplicable para la entidad? El personal responsable del proceso contable tienen conocimiento del Plan General de Contabilidad Pública, periódicamente reciben capacitación sobre normatividad contable a través de la Contaduría General de la Nación. 11 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han sido objeto de identificación están soportados en documentos idóneos y de conformidad con la naturaleza de los mismos? Los registros contables son soportados de acuerdo a la normatividad de cada proceso y contienen la documentación y soportes requeridos de acuerdo a la naturaleza de los mismos. 8

12 Los documentos fuente que respaldan los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales contienen la información necesaria para realizar su adecuada identificación? Existe un formato guía para el inicio y verificación de la información necesaria para identificar y respaldar las transacciones. 13 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han sido objeto de identificación fueron interpretados de conformidad con lo establecido en el régimen de contabilidad pública? Los hechos financieros se realizan de conformidad con lo establecido en l Plan General de Contabilidad Pública. 1.1.2 CLASIFICACIÒN.00 1 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales llevados a cabo en los procesos proveedores de la entidad han sido incluidos en el proceso contable? Existen soportes de las operaciones registradas diariamente. 1 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable clasificación en el catálogo general de cuentas? Las cuentas contables son utilizadas de acuerdo a la clasificación del Catálogo General de Cuentas de la Contaduría General de la Nación. 16 Son adecuadas las cuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones, hechos u operaciones realizadas por la entidad contable pública? Las cuentas contables son utilizadas de acuerdo a la clasificación del Catálogo General de Cuentas de la Contaduría General de la Nación. 17 La clasificación de las transacciones, hechos y operaciones corresponde a una correcta interpretación tanto del marco conceptual como del manual de procedimientos del régimen de contabilidad pública? La clasificación de las operaciones y registro se efectúa de acuerdo a los procedimientos establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública. 18 El catálogo general de cuentas utilizado para la clasificación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, corresponde a la última versión publicada en la página web de la contaduría general de la nación? Las cuentas utilizadas en el catálogo de cuentas son actualizadas de acuerdo a la última versión de la Contaduría General de la Nación. 19 Son adecuadas las cuentas y subcuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones, hechos u operaciones realizadas? Los registros en las cuentas y subcuentas se efectúan de conformidad con la Normatividad expedida por el Catálogo General de Cuentas. 20 Se elaboran y revisan oportunamente las conciliaciones bancarias para establecer los valores objeto de clasificación, registro y control del efectivo? Las Conciliaciones Bancarias se realizan mensualmente. 21 Se ejecutan periódicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas? Se realizan mensualmente conciliaciones de saldos recíprocos con el Ministerio de Educación Nacional. 9

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES.16 22 Se realizan periódicamente conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de presupuesto, contabilidad, tesorería, y demás áreas y/o procesos de la entidad? Se realizan conciliaciones y cruces de saldos con Tesorería, Presupuesto, Boletines de Ingresos, Egresos y Jurídica. 23 Se realizan periódicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes? Se realizan periódicamente tomas físicas de bienes por la Sección de Almacén, Contabilidad, realiza los registros contables de acuerdo a los comprobantes de almacén. 2 Las cuentas y subcuentas utilizadas revelan adecuadamente los hechos, transacciones u operaciones registradas? Las cuentas y subcuentas se registran cumpliendo el Catalogo de Cuentas expedido por la Contaduría General de la Nación. 2 Se hacen verificaciones periódicas para comprobar que los registros contables se han efectuado en forma adecuada y por los valores correctos? Se confrontan diariamente la información suministrada por los diferentes procesos. 26 Se efectúan los registros contables en forma cronológica y guardando el consecutivo de los hechos, transacciones u operaciones realizadas, cuando a este último haya lugar? Los registros contables son generados de manera cronológica y consecutiva. 27 Se generan listados de consecutivos de documentos para hacer verificaciones de completitud de registros? Existen listados de registros consecutivos del Proceso de Gestión Financiera y se verifica a través del Sistema SEVEN ERP. 28 Se conoce y aplica los tratamientos contables diferenciales existentes entre entidades de gobierno general y empresas Se aplican todos los tratamientos contables concernientes al Plan General de Contabilidad Pública. 29 El proceso contable opera en un ambiente de sistema de inte de información y este funciona adecuadamente? 3 aceptablemente. El Sistema Contable de la Institución, utilizado es SEVEN ERP, es un Sistema de información de Gestión administrativa y financiera que integra la información en las áreas de Presupuesto, Contabilidad, Tesorería, Inventarios, Cartera, etc. 30 Son adecuadamente calculados los valores correspondientes a los procesos de depreciación, provisión, amortización, valorización, y agotamiento, según aplique? Se aplican los procesos de depreciación, amortización en forma manual y se encuentran calculados, la Institución realizó la contratación, montaje e implementación de un Sistema de información de Gestión administrativa y financiera (SEVEN ERP) 10

para integrar la información en las áreas de Contabilidad y Almacén. 31 Los registros contables que se realizan tienen los respectivos documentos soportes idóneos? Los registros contables están respaldados por los documentos soportes que dan garantía a las transacciones realizadas diariamente. 32 Para el registro de las transacciones, hechos u operaciones se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad? Los respectivos comprobantes de contabilidad se realizan para el manejo y registro de los hechos financieros. 33 Los libros de contabilidad se encuentran debidamente soportados en comprobantes de contabilidad? Se realizan los respectivos comprobantes de contabilidad para el registro de los hechos financieros en los libros. 1.2. ETAPA DE REVELACIÒN 3.67 1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 3.6 3 Se elaboran y diligencian los libros de contabilidad de conformidad con los parámetros establecidos en el régimen de contabilidad pública? La Institución cumple con lo establecido en las Normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad de conformidad con el Régimen de Contabilidad Pública. 3 Las cifras contenidas en los estados, informes y reportes contables coinciden con los saldos de los libros de contabilidad? Las cifras de los Estados Financieros son verificables en los libros contables. 36 Se efectúa el mantenimiento, actualización y parametrización necesarios para un adecuado funcionamiento del aplicativo utilizado para procesar la información? Se efectúa parametrización al software contable, se cuenta con el soporte y acompañamiento de la Unidad de Sistemas. 37 Se elaboran oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a la contaduría general de la nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control, y a los demás usuarios de la información? 3 aceptablemente Los Estados Contables de la Institución, son presentados oportunamente a la Contaduría General de la Nación y a la Contraloría General de la República, de conformidad con los requisitos y fechas establecidas. 38 Las notas explicativas a los estados contables cumplen con las formalidades establecidas en el régimen de contabilidad pública? Las Notas explicativas de carácter general como especificas a los Estados Contables cumplen con la Normatividad contemplada en el Régimen de Contabilidad Pública. 11

39 El contenido de las notas a los estados contables revela en forma suficiente la información de tipo cualitativo y cuantitativo físico que corresponde? Las Notas a los Estados Contables son realizadas para suministrar la información cualitativa y cuantitativa. 0 Se verifica la consistencia entre las notas a los estados contables y los saldos revelados en los estados contables? Las Notas a los Estados Contables se realizan de acuerdo a la información contenida en los Estados Financieros. 1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 3.0 1 Se presentan oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a la contaduría general de la nación, y a los organismos de inspección, vigilancia y control? 3 Los Estados Contables de la Institución se presentan oportunamente a la señora Rectora y luego a la Contaduría General de la Nación y a la Contraloría General de la República de conformidad con los requisitos y fechas establecidas. 2 Se publica mensualmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el balance general y el estado de actividad financiera, económica, social y ambiental? 2 Insatisfactoriamente Se publican semestralmente en la página Web de la Universidad de Córdoba. 3 Se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera, económica, social y ambiental de la entidad? En la caracterización del Proceso de Gestión Financiera se encuentran relacionados los indicadores para interpretar la información financiera. La información contable se acompaña de los respectivos análisis e interpretaciones que facilitan su adecuada comprensión por parte de los usuarios? Los Estados Financieros son presentados con las respectivas Notas explicativas que facilitan la comprensión de la información contable. La información contable es utilizada para cumplir propósitos de gestión? La información es presentada a la alta dirección cuando es requerida. 6 Se asegura la entidad de presentar cifras homogéneas a los distintos usuarios de la información? La información financiera generada es la misma que se entrega a los diferentes usuarios. 1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL.18 1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS.18 7 Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente? Se tienen identificados los riesgos del proceso contable. 12

8 Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable? 3 aceptablemente Existe un Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema Contable en la que se evalúan las deficiencias de la información contable. 9 Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable? Se Autoevaluaciones periódicamente. realizan 0 Se han establecido claramente niveles de autoridad y responsabilidad para la ejecución de las diferentes actividades del proceso contable? Existe un Manual de Funciones, Competencias y Requisitos Mínimos y en los Procedimientos del Proceso de Gestión Financiera, donde se tienen definidos los niveles de autoridad y responsabilidad para la ejecución de las diferentes actividades del proceso contable. 1 Las políticas contables, procedimientos y demás prácticas que se aplican internamente se encuentran debidamente documentadas? El proceso contable de la Universidad de Córdoba, se rige por las políticas, procedimientos y prácticas contables que establece la Contaduría General de la Nación y el Manual de Calidad están establecidos los procedimientos que aplican al proceso contable. 2 Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran debidamente actualizados, y sirven guía u orientación efectiva del proceso contable? En el Manual de Calidad se encuentran establecidos los procedimientos que aplican al proceso contable. 3 Se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la entidad? Se tiene establecida la forma como circula la información en la página Web de la Universidad y en el Manual de Sistema. Se ha implementado y ejecuta una política de depuración contable permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información? Existe una política permanente de depuración de las cuentas contables. Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable o en bases de datos administradas por otras dependencias? En la Institución se encuentran individualizados los bienes, derechos y obligaciones de acuerdo a la información reportada por la Sección de Almacén. 6 Los costos históricos registrados en la contabilidad son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública? Se encuentran contabilizados de acuerdo al costo histórico. 13

7 Se cuenta con un área contable debidamente estructurada de conformidad con la complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de la entidad? La Sección de Contabilidad se encuentra debidamente estructurada de acuerdo a la Estructura Orgánica y Manual de Funciones, Competencias y Requisitos Mínimos. 8 Los funcionarios involucrados en el proceso contable cumplen con los requerimientos técnicos señalados por la entidad de acuerdo con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la profesión contable en el sector público? El área Contable está conformada por profesionales competentes acordes al Manual de Funciones de la Institución. 9 Se ha implementado una política o mecanismo de actualización permanente para los funcionarios involucrados en el proceso contable y se lleva a cabo en forma satisfactoria? Se realizan capacitaciones y actualizaciones al personal del área contable. 60 Se producen en la entidad informes de empalme cuando se presentan cambios de representante legal, o cambios de contador? En la Institución se presentan cambios de Rector de la Universidad, se realiza el proceso de Empalme relacionado con la Entrega y Recepción de los asuntos a su cargo, igualmente se presentan los Informes de Gestión, Entrega y Recibo del cargo como lo establece la Ley 91 de 200. 61 Existe una política para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información producida en todas las áreas o dependencias que generan hechos financieros, económicos, sociales y ambientales? En la vigencia 2013, se realizó adecuadamente cronograma de Cierre Anual de Vigencia. 62 Los soportes documentales de los registros contables se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la materia? Los documentos soportes de los registros contables se encuentran organizados y archivados de acuerdo a lo establecido en la Tabla de Retención Documental de la División de Asuntos Financieros de acuerdo a la Ley 9 de 2000 del Archivo General de la Nación. 1

Anexos 2. Reporte Envío Evaluación de Control Interno Contable Universidad de Córdoba vigencia 2013 1

RAFAEL RAMÓN PACHECO MIZGER Jefe Unidad Control Interno Elaboró: Aura Castro Ramos Felix Burgos Burgos Montería, 28 de febrero de 201 16