NATTERO Y CIA. LTDA. Auditores - Consultores Members of GMN International PROPUESTA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS INMOBILIARIA VIÑA DEL MAR S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 www.nattero.cl
PROPUESTA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE INMOBILIARIA VIÑA DEL MAR S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 A.- DESCRIPCION DEL SERVICIO PROPUESTO 1.- Objetivo Nuestro servicio de auditoría consistirá en someter a examen de auditoría los estados financieros de Inmobiliaria INMOBILIARIA VIÑA DEL MAR S.A. por el año terminado al 31 de diciembre de 2012, con el fin de emitir una opinión fundamentada sobre los mismos. Además, se asesorará a la entidad en materias tributarias, legales, laborales, así como también, sobre procedimientos administrativos y de control interno. 2.- Procedimientos Nuestros exámenes se practicarán conforme a normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile, con la aplicación de procedimientos y técnicas que las circunstancias exijan. 3.- Dictamen e Informes El servicio de auditoría concluirá con la emisión de un dictamen técnico sobre la razonabilidad de los estados financieros, el examen practicado y la calidad de los registros contables de la entidad, además, de un informe de control interno con las debilidades del sistema administrativo contable y las recomendaciones para solucionar las mismas.
B.- PROGRAMA DE TRABAJO La auditoría se desarrolla en dos etapas: 1.- Etapa Preliminar Su objetivo es evaluar el sistema de control interno vigente y los procedimientos utilizados para el resguardo de los activos y que permiten la confiabilidad de la información financiera de INMOBILIARIA VIÑA DEL MAR S.A. Esta etapa permitirá establecer la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas y procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los estados financieros de INMOBILIARIA VIÑA DEL MAR S.A. 2.- Etapa de auditoría de saldos Visita Intermedia Se inicia en la fecha en que sean puestos a nuestra disposición los estados financieros internos de la empresa y los análisis de cuentas respectivos. Se entiende por estados financieros internos aquellos que cubren un período inferior a un año o doce meses. El objeto de esta visita es analizar anticipadamente asuntos significativos que pudieran afectar los estados financieros de INMOBILIARIA VIÑA DEL MAR S.A. como por ejemplo, transacciones con entidades relacionadas, o bien partidas de los estados financieros que probablemente requieran ser ajustadas, entre otras. Esta etapa concluye con la emisión de un Informe de Revisión Interina al 31 de Junio de 2012, de acuerdo a la NCG Nº 100.
Visita Final Se inicia en la fecha en que sean puestos a nuestra disposición los estados financieros integrales de INMOBILIARIA VIÑA DEL MAR S.A. al 31 de diciembre de 2012. Los estados financieros integrales son los siguientes: 1. Estado de posición financiera Clasificado al 31 de diciembre de 2012. 2. Estado de Resultados por el año terminado al 31 de diciembre de 2012. 3. Estado de Flujo de Efectivo por el año terminado al 31 de diciembre de 2012. 4. Estado de cambio patrimonial. 5. Notas a los Estados Financieros. La etapa de auditoría de saldos se inicia en la fecha que sean puestos a nuestra disposición los referidos estados financieros internos para la visita intermedia y estados financieros integrales para la visita final. La ejecución del servicio de auditoría se desarrollará con la aplicación de las siguientes pruebas: Análisis mediante test de una muestra de transacciones para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones y normativas vigentes. Evaluación del cumplimiento de las normas internacionales de información financiera. Pruebas y procedimientos específicos destinados a comprobar el grado de resguardo debido en los Archivos y la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros.
C.- PRUEBAS ESPECIFICAS 1.- Caja y Bancos Análisis y revisión de las conciliaciones bancarias cotejándolas con el movimiento contable y su documentación de respaldo, comprobantes de egresos e ingresos. Confirmación directa con los bancos de las cuentas vigentes a la fecha del balance (circularización de saldos). Arqueos de caja y fondos fijos con la verificación selectiva de la documentación de respaldo. 2.- Cuentas por Cobrar Análisis del movimiento contable, aumentos y disminuciones del período, cotejados con las ventas y cobranzas del período. Circularización de saldos de cuentas, mediante confirmación directa con los deudores de la entidad, en forma selectiva, de acuerdo a los montos, antigüedad y otras circunstancias que se estimen de interés. Revisión de los documentos de respaldo existentes a la fecha del balance. 3.- Existencias Revisión del movimiento del período aumentos y disminuciones con su documentación de respaldo. Libro auxiliares de compras y venta, kárdex de existencias. Facturas. Revisión del inventario mediante pruebas selectivas y presencia ocular de los recuentos físicos de inventarios al 31 de diciembre de 2012. 4.- Activo Fijo Revisión del movimiento principal del ejercicio (adquisiciones, ventas, bajas, entre otras) con la documentación de respaldo pertinente.
Procedimientos y cálculos de las revalorizaciones y depreciaciones del período, verificando que estén de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. Comprobación de los inventarios del activo fijo. 5.- Préstamos, documentos y cuentas por pagar Circularización directa con bancos u otras instituciones con las cuales se mantengan pasivos exigibles a la fecha del balance. Revisión de los análisis de cuentas a la fecha del balance, cotejando su documentación de respaldo y otros antecedentes adicionales que se estimen de interés. Análisis de las provisiones, su comportamiento y justificación. Asesoría en la determinación de las provisiones del ejercicio, si fuera necesario. 6.- Capital y Reservas Revisión del movimiento en el ejercicio. Verificación del cumplimiento de eventuales acuerdos adoptados por la junta de accionistas y directores que afectan a este rubro de los estados financieros. 7.- Ingresos y Gastos 7.1.- Ingresos Revisión selectiva del movimiento de las cuentas de ingresos, su correcta imputación y su documentación de respaldo. Ventas al contado y crédito, Libro de venta, Facturas o Boletas, entre otros.
7.2.- Gastos Revisión selectiva del movimiento de las cuentas de gastos, su correcta imputación, su documentación de respaldo y autorizaciones pertinentes. Revisión de la determinación del Costo de Ventas. Revisión de las remuneraciones, cálculo, contratos de trabajo, liquidaciones de sueldo, planillas de imposiciones, libro de remuneraciones. 8.- Tributación y normas legales Revisión del grado de cumplimiento de la Sociedad respecto de las disposiciones legales, tributarias y estatutarias vigentes. 9.- Sistemas Informáticos Aplicación de pruebas con el computador para verificar los controles de las entradas y salidas al sistema. Aplicación de pruebas de ensayo con el fin de detectar fallas de control, posibles fuentes de errores y de pérdidas de información. D.- INFORMES La auditoría concluirá con la emisión de los siguientes informes: 1.- Informe de Control Interno Problemas básicos de la entidad revisada y las posibles soluciones. Alcance del trabajo. Limitaciones a la labor realizada.
2.- Informe de los Auditores Independientes Este informe contendrá: Dictamen de Auditoría. Balance General al 31 de diciembre de 2012. Estado de Resultados por el año terminado al 31 de diciembre de 2012. Notas a los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
E.- HONORARIOS En consideración a los servicios propuestos y al nuevo Informe Interino que se debe realizar, nuestros honorarios ascienden a la suma de UF 68, los que podrán ser cancelados en cuatro cuotas mensuales iguales a partir de la aceptación de la propuesta, o en la forma que se pacte de común acuerdo. En el evento de surgir situaciones especiales que impliquen servicios adicionales no contemplados en el alcance de nuestro trabajo, éstos serán dados a conocer oportunamente para su discusión y decidir la acción a seguir. RENZO NATTERO ANTONELLI SOCIO NATTERO Y CIA. LTDA. Valparaíso, abril de 2012