1.- DATOS DE LA ASIGNATURA Nombre de la Asignatura: IMPUESTOS II (MEDIOS DE DEFENSA) Carrera: CONTADOR PÚBLICO Clave de la Asignatura: IMC - 1303 Créditos (SATCA): 2 2-4 2.- PRESENTACIÓN Caracterización de la asignatura. Esta asignatura aporta al perfil del Contador Público, los conocimientos necesarios para la interposición ante las autoridades fiscales los medios de defensa a que tienen derecho los contribuyentes, de manera concreta el recurso de revocación y el recurso de inconformidad, así como las instancias, formalidades y tiempos para su presentación, de conformidad con las disposiciones vigentes del código fiscal de la federación y la ley del seguro social. Intención didáctica. Se organiza el temario en cuatro unidades, integrando los conceptos y disposiciones generales de la primera y segunda unidad, en la tercera y cuarta se aplican los conocimientos, en ejercicios prácticos. En la tercera unidad se aborda el recurso de revocación y el recurso de inconformidad. Se abordan las disposiciones vigentes en el código fiscal de la federación, ley del seguro social y su reglamento, así como la ley de INFONAVIT. El enfoque sugerido para la materia requiere que las actividades prácticas promuevan el desarrollo de habilidades para la experimentación, tales como:
identificación, manejo y control de variables y datos relevantes; planteamiento de hipótesis; trabajo en equipo; asimismo, propicien procesos intelectuales como inducción-deducción y análisis-síntesis con la intención de generar una actividad intelectual compleja; por esta razón las actividades previas del tratamiento teórico de los temas nos llevan a la aplicación práctica de la ley y su reglamento. En las actividades prácticas sugeridas, es conveniente que el profesor busque sólo guiar a sus alumnos para que hagan un análisis de la elección de las variables a controlar y registrar. Algunas de las actividades sugeridas pueden hacerse como actividad extra clase e iniciar el tratamiento en clase, a partir de la discusión de los resultados de las observaciones. Con lo anterior se propicia la conexión del alumno en retroalimentación en la clase. En las actividades de aprendizaje sugeridas, generalmente se propone la descripción de los conceptos a partir de experiencias concretas; se busca que el alumno tenga el primer contacto con el concepto en forma exacta y sea a través de la observación, la reflexión y la discusión que se de la descripción. Por lo tanto la resolución de problemas se hará después de este proceso; se sugiere que se diseñen problemas con datos faltantes o sobrantes de manera que el alumno se ejercite en la identificación de datos relevantes y elaboración de supuestos. En el transcurso de las actividades programadas es de suma importancia que el estudiante aprenda a valorar las actividades que lleva a cabo y entienda que está construyendo su hacer futuro y en consecuencia actúe de una manera profesional; asimismo que aprecie la importancia del conocimiento y los hábitos de trabajo; desarrolle la precisión y la curiosidad, la puntualidad, el entusiasmo y el interés, la tenacidad, la flexibilidad y la autonomía. Es necesario que el profesor ponga atención y cuidado en estos aspectos en el desarrollo de las actividades de aprendizaje de esta asignatura.
3.- COMPETENCIAS A DESARROLLAR Competencias específicas: El alumno tendrá la capacidad de: Identificar cuáles son los medios de defensa que puede hacer valer el contribuyente frente a la autoridad fiscal. Conocer los medios de defensa que puede interponer el contribuyente frente a organismos fiscales autónomos, tales como el IMSS e INFONAVIT. Conocer las disposiciones fiscales vigentes que sirven de base para su fundamentación legal. Conocer los tiempos y formas para su presentación, así como las instancias correspondientes. Competencias genéricas: Competencias instrumentales Capacidad de análisis Capacidad de organizar y planificar Capacidad de interpretación de la ley Conocimientos de la ley del ISR Habilidad oral y escrita Habilidad para buscar y analizar información proveniente de fuentes diversas. Solución de problemas Toma de decisiones. Competencias interpersonales Capacidad crítica y autocrítica Trabajo en equipo Habilidades interpersonales Competencias sistémicas Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica Habilidades de investigación Capacidad de aprender Habilidad para trabajar en forma autónoma. Búsqueda del logro 4.- HISTORIA DEL PROGRAMA Lugar y fecha de elaboración o revisión Instituto Tecnológico de Lázaro Cárdenas, Michoacán Participantes Integrantes de la academia de la carrera de Contador Público. Observaciones (cambios y justificación) Reunión de evaluación para integrar la Especialidad en fiscal carrera de Contador
Público, de conformidad con los resultados obtenidos en la investigación de mercado. 5.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO (competencias específicas a desarrollar en el curso) El alumno: Adquirirá los conocimientos sobre las disposiciones fiscales vigentes del código fiscal de la federación y su aplicación en casos específicos. Interpretará las disposiciones vigentes del código fiscal de la federación y su reglamento, en el cumplimiento de obligaciones fiscales de los contribuyentes, personas morales. Desarrollará la habilidad para aplicar las disposiciones fiscales vigentes correspondientes, interponer recursos de revocación y de inconformidad, mostrando una actitud profesional y de ética. 6.- COMPETENCIAS PREVIAS Conocer, analizar e interpretar las leyes del Derecho Tributario. Conocer e interpretar la terminología del CFF, la ley del ISR, ley del IVA, IETU, ley del Seguro Social y su reglamento. Dominar los diferentes procedimientos contables que le permitan la correcta aplicación de las leyes fiscales.
7.- TEMARIO Unidad Temas Subtemas I Facultades de las autoridades 1.1. Los actos administrativos. 1.2. Requisitos de los actos administrativos. 1.3. Notificaciones 1.4. Proceso de notificaciones. 1.5. Las Visitas domiciliarias 1.6. Requisitos de una visita domiciliaria 1.7. Proceso y termino de las visitas domiciliarias 1.8. De la Revisión de gabinete. II III IV Prontuario de leyes fiscales Medios de Defensa Caso Práctico 2.1. Seguimiento después de terminadas los actos administrativos 2.2. La garantía del interés Fiscal 2.3. Del procedimiento administrativo de ejecución 2.3.1. Disposiciones generales 2.3.2. Del embargo 2.3.3. De la intervención. 2.3.4. Del remate. 3.1. De los medios de defensa. 3.2. Del Recurso de revocación 3.3. Del trámite y resolución al recurso 3.4. De la impugnación de las notificaciones 3.5. Del recurso de inconformidad 3.6. Del trámite y resolución al recurso. 3.7. Casos prácticos. 4.1. Caso práctico integral de la materia. 8.- SUGERENCIAS DIDÁCTICAS (desarrollo de competencias genéricas) El profesor debe: Ser conocedor de la disciplina que está bajo su responsabilidad, de preferencia con experiencia en el campo de la profesión independiente, conocer su origen y desarrollo histórico para considerar este conocimiento al abordar los temas.
Desarrollar la capacidad del alumno para coordinarse y trabajar en equipo; orientarlo en el trabajo y potenciar en él la autonomía y la toma de decisiones. Mostrar flexibilidad en el seguimiento del proceso formativo y propiciar la interacción entre los alumnos. Tomar en cuenta el conocimiento de los estudiantes como punto de partida y como obstáculo para la construcción de nuevos conocimientos. Propiciar actividades de búsqueda, selección y análisis de información. Fomentar actividades grupales que propicien la comunicación, el intercambio argumentado de ideas, la reflexión, la integración y la colaboración de y entre los alumnos. Ejemplo: al presentar los resultados de las investigaciones y las experiencias prácticas, solicitadas como trabajo en clase y extra clase. Propiciar el desarrollo de actividades intelectuales de inducción-deducción y análisis-síntesis, que encaminen hacia la investigación. Desarrollar actividades de aprendizaje que propicien la aplicación de los conceptos, modelos y metodologías que se van aprendiendo en el desarrollo de la asignatura, tales como cuadros sinópticos, mapas conceptuales. Proponer problemas que permitan al estudiante la integración de contenidos de la asignatura. Que el alumno investigue casos prácticos que le permitan la integración de contenidos de la asignatura. Cuando los temas lo requieran, utilizar medios audiovisuales para una mejor comprensión del estudiante. 9.- SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN La evaluación debe ser continua y formativa por lo que se debe considerar el desempeño en cada una de las actividades de aprendizaje, haciendo especial énfasis en: Reportes escritos de las observaciones hechas durante las actividades, así como de las conclusiones obtenidas de dichas observaciones. Información obtenida durante las investigaciones solicitadas, plasmada en documentos escritos.
Casos prácticos sobre la formulación del recurso de revocación y de inconformidad. Exámenes escritos para comprobar el manejo de aspectos teóricos y prácticos. 10.- UNIDADES DE APRENDIZAJE NÚMERO DE LA UNIDAD: NOMBRE DE LA UNDIAD: I Facultades de las autoridades Competencia específica a desarrollar El alumno conocerá de manera detallada las facultades de la autoridad fiscal y los requisitos que deben reunir los actos administrativos, tales como; visitas domiciliarias y revisiones de gabinete. Actividades de Aprendizaje 1.1. Lectura previa extra clase, sobre los actos administrativos para ser discutida el aula. 1.2. Lectura previa sobre los requisitos de los actos administrativos. 1.3. Análisis y discusión grupal sobre las Notificaciones y sobre; 1.4. Proceso de notificaciones. 1.5. Se manejarán ejemplos sobre las Visitas domiciliarias y se analizarán los; 1.6. Requisitos de una visita domiciliaria 1.7. Proceso y termino de las visitas domiciliarias 1.8. Se explicará el proceso de la Revisión de gabinete.
NÚMERO DE LA UNIDAD: NOMBRE DE LA UNIDAD: II Prontuario de Leyes Fiscales. OBJETIVO EDUCACIONAL El alumno conocerá el proceso sobre procedimiento administrativo de ejecución, identificando principalmente los términos del embargo y del remate. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 2.1. Se analizará el seguimiento después de terminados los actos administrativos 2.2. Se discutirá en equipo sobre la garantía del interés Fiscal y 2.3. Del procedimiento administrativo de ejecución. 2.3.1. Se elaborará un mapa conceptual sobre las Disposiciones generales. 2.3.2. El alumno desarrollara un caso práctico sobre el proceso del embargo y que contemple el tema de la; 2.3.3. De la intervención y 2.3.4. Del remate. NÚMERO DE LA UNIDAD: NOMBRE DE LA UNIDAD: III Medios de Defensa. OBJETIVO EDUCACIONAL El alumno conocerá sobre qué medios de defensa tiene el contribuyente, los requisitos para su interposición y plazos de presentación. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1. De los medios de defensa. 3.2. Del Recurso de revocación 3.3. Del trámite y resolución al recurso 3.8. De la impugnación de las notificaciones 3.9. Del recurso de inconformidad 3.10. Del trámite y resolución al recurso. 3.11. Casos prácticos.
NÚMERO DE LA UNIDAD: NOMBRE DE LA UNIDAD: IV Caso Práctico OBJETIVO EDUCACIONAL El alumno conocerá por medio de la práctica la aplicación de los conocimientos adquiridos. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 4.1. Caso práctico integral de la materia. 11.- FUENTES DE INFORMACION Código Fiscal de la Federación Reglamento del Código Fiscal de la Federación.. Prontuario de leyes fiscales. Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente Ley del Seguro Social Vigente. Reglamentos de la Ley del Seguro Social Ley Del INFONAVIT. Página de INTERNET del SAT.(www.sat.gob.mx) 12.- PRÁCTICAS PROPUESTAS Revisión de los pasos que se deben seguir en las visitas domiciliarias. Ensayo sobre un supuesto en el que se de el embargo y en su caso el remate. Elaboración de un recurso de revocación. Elaboración de un recurso de inconformidad.