DAP509 Planeación Fiscal y Financiera MAESTRÍA Proyecto Profesional
Proyecto Profesional: Contrato de fideicomiso para una sociedad civil. Contenido OBJETIVO DEL PROYECTO TIEMPO ESTIMADO CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEL PROYECTO PROFESIONAL PLAN DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO PROFESIONAL Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 2
OBJETIVO DEL PROYECTO Elaborarás un contrato de fideicomiso para una sociedad civil, así como un breviario que contemple las distintas figuras jurídicas que se involucran a fin de que expliques los beneficios fiscales y financieros que conlleva constituir dicho contrato mediante la selección de alguno de los tipos de fideicomisos y los conceptos de la planeación fiscal. TIEMPO ESTIMADO El Proyecto Profesional está diseñado para ser realizado en 25 horas. EVALUACIÓN DEL PROYECTO PROFESIONAL El Proyecto Profesional constituye el 70% de la calificación total de la materia y se distribuye de la siguiente forma: Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Proyecto Profesional (se entrega el séptimo día de la semana académica) 1 er avance del proyecto 10 % 2 o avance del proyecto 10 % 3 er avance del proyecto 10 % 4 o avance del proyecto 10 % Entrega del Reporte final 30 % Entregable Documento Planeación fiscal y financiera. Tabla Diferencias entre sociedades civiles y asociaciones civiles. Documento sobre las acciones. Reporte Organización financiera Reporte final. La evaluación del Proyecto Profesional estará centrada en dos elementos primordiales: I. Los avances semanales. Son las entregas que realizas de la semana uno a la cuatro. Cada avance o entregable se evaluará conforme los criterios que se indican en cada caso. II. El Reporte final del Proyecto Profesional. Consiste en que integres los avances semanales siguiendo la estructura que se indica en la semana 5. El reporte final se evalúa conforme los criterios que se indican. 3
PLAN DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO PROFESIONAL SEMANA 1. Investigación sobre la planeación fiscal y financiera. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: Describirás qué es la planeación fiscal y financiera con la finalidad de distinguir la metodología para llevarla a cabo mediante la investigación del marco legal que consagra dichas planeaciones. Para lograr el objetivo de la semana, realiza lo siguiente: Elabora tu documento. Integra la información anterior en un documento Word 97-2003 con la siguiente estructura: Portada. Datos de identificación. Introducción. Redacta un par de párrafos que expliquen la importancia de conocer qué es la planeación fiscal y financiera. Desarrollo: o Definiciones de planeación fiscal y financiera, programas de planeación fiscal. o Describe de manera general la Metodología para la planeación fiscal y financiera. o Marco legal de la planeación fiscal y financiera. Conclusiones: o Redacta un párrafo referente a la importancia de la planeación fiscal y financiera a nivel nacional. o En otro párrafo reflexiona y explica acerca de las dificultades o retos a los que te enfrentaste en la elaboración de tu reporte y cómo lo resolviste. Referencias bibliográficas. Incluye las fuentes de consulta en formato APA. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. Entrega tu avance a más tardar el séptimo día de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_A1_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Notas: Recuerda que para el desarrollo de tu actividad puedes retomar el material que consultaste en la semana. Es probable que las fuentes de información se vayan enriqueciendo conforme se desarrolla el Proyecto Profesional; actualízalas, toda vez que las deberás incluir en el Reporte final un apartado de las mismas. Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. 4
EVALUACIÓN. ACTIVIDAD DE LA SEMANA 1 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 30 Organización y secuencia Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. Contenido 70 Introducción Contiene la importancia de conocer qué es la planeación fiscal y financiera y lo explica de manera coherente y sencilla. Desarrollo Describe qué es la planeación fiscal y financiera, identifica su marco legal y describe de manera general, la metodología para llevarla a cabo. Conclusiones y reflexiones Presenta reflexiones respecto a la importancia de la planeación fiscal y financiera a nivel nacional. Así como su reflexión sobre el aprendizaje de esta primera parte del proyecto. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. 5
SEMANA 2. Sociedad Civil y Asociación Civil. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: Analizarás las sociedades civiles (S.C.) y las asociaciones civiles (A.C.) así como el costo fiscal directo e indirecto en cada una a fin de identificar sus diferencias. Para tu entrega de esta semana, realiza lo siguiente: Retoma los conceptos analizados durante la semana y recaba las diferencias entre la sociedad civil y la asociación civil. Elabora un documento con la siguiente información: Portada. Datos de identificación. Introducción. Redacta un par de párrafos que expliquen la relevancia de conocer las diferencias entre la sociedad civil y la asociación civil. Desarrollo: o Elabora una tabla en la que indiques las diferencias entre sociedades civiles y asociaciones civiles. o Explica qué son las acciones y las herramientas de trabajo o Indica qué es el préstamo. o Explica el costo fiscal directo y el indirecto. o Una vez analizado lo anterior, deberás indicar cómo se beneficia fiscalmente (qué gastos puede deducir, que estímulos fiscales puede hacer valer) una sociedad civil. o El siguiente paso es que indiques cómo es que el contrato de futuro o el contrato de opción en materia de mercado de derivados favorecen contablemente a una sociedad civil en su planeación financiera. Conclusiones: o Redacta un párrafo en relación a la dificultad para identificar las diferencias entre las sociedades y asociaciones civiles, y por ende, señales cuál es la relevancia de tenerlos claramente distinguidos entre sí. o En otro párrafo reflexiona y explica acerca de las dificultades o retos a los que te enfrentaste en la elaboración de tu cuadro y cómo lo resolviste. Referencias bibliográficas. Incluye las fuentes de consulta en formato APA. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. Entrega tu segundo avance del Proyecto Profesional a más tardar el séptimo día de tu semana académica. Nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_A2_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Nota: Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. 6
EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA SEMANA 2 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 30 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. secuencia Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. Contenido 70 Introducción Incluye el párrafo que contiene la relevancia de conocer las diferencias entre la sociedad civil y la asociación civil y lo explica de manera coherente y sencilla. Desarrollo Integra la información solicitada de manera clara y concisa. Explica los conceptos solicitados utilizando sus propias palabras y basados en fuentes confiables. Conclusiones y reflexiones. Presenta conclusiones respecto a la dificultad para identificar las diferencias entre las sociedades y asociaciones civiles. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. 7
SEMANA 3. Las Acciones. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: Identificarás las generalidades sobre las acciones, el capital social y una offshore a fin de diferenciarlos correctamente. Esta semana deberás realizar lo siguiente: Considera la información revisada en la semana y de ser pertinente agrega aquella que hayas investigado en fuentes confiables. Elabora un documento con la siguiente estructura: Portada. Datos de identificación. Introducción. Redacta un par de párrafos que expliquen la importancia de conocer las acciones y sus tipos. Desarrollo: o Qué son las acciones y los tipos de acciones. o Qué es una offshore. (Menciona 3 ejemplos). o Sociedad civil para el análisis. Elije una sociedad civil sobre la que realizarás un breve análisis. Enlista sus datos generales y un párrafo donde justifiques por qué la elegiste. o Comparación entre una sociedad civil y una offshore. Realiza una comparación entre la sociedad civil que elegiste para tu proyecto con una offshore. o Indicar en qué casos una offshore es contraria a nuestra normatividad fiscal y penal. o Señalar cuáles son las sanciones fiscales y/o penales en nuestro país en caso de que se trate de una offshore que se encuentre fuera de la ley. Conclusiones: o Redacta en un párrafo la importancia de conocer la existencia de las offshore y su funcionamiento. o En otro párrafo reflexiona y explica acerca de las dificultades o retos a los que te enfrentaste en la elaboración de tu presentación y cómo lo resolviste. Referencias bibliográficas. Incluye las fuentes de consulta en formato APA. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. Entrega tu tercer avance del Proyecto Profesional a más tardar el séptimo día de tu semana académica. Nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_A3_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Es probable que las fuentes de información se vayan enriqueciendo conforme se desarrolla el Proyecto Profesional; actualízalas pues deberás incluir en el Reporte final un apartado de fuentes de consulta. Notas: Recuerda que los ejemplos de las offshore se te piden con el fin de que ubiques la existencia de alguna dentro de nuestro país, o en su defecto, identifiques en dónde se propicia su constitución de una forma más común. Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. 8
EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA SEMANA 3 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 30 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. secuencia Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. Contenido 70 Introducción Explica la importancia de conocer las acciones y sus tipos y lo explica de manera coherente y sencilla. Desarrollo Integra la información solicitada de manera clara y completa. Fundamenta la información en fuentes de información confiables. Justifica con claridad la información solicitada. Conclusiones y reflexiones Agrega sus reflexiones sobre la importancia de conocer la existencia de la offshore y su funcionamiento. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. 9
SEMANA 4. El Patrimonio. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: Comprenderás la constitución del patrimonio de la sociedad civil que elegiste a fin de identificar y describir su capital social, sus activos y pasivos, así como los derechos reales y personales mediante la elaboración de un reporte. Realiza lo siguiente: Elabora un reporte con la siguiente estructura: Portada. Datos de identificación. Introducción. Retoma la sociedad civil que seleccionaste la semana anterior y explica un poco más sobre ella. Desarrollo. Integra la siguiente información: a) Capital social (acciones). b) Activos de la sociedad. Debido a la complejidad que pudiera resultar el obtener datos reales, en este caso podrás exponer una situación imaginaria. c) Pasivos de la sociedad. (Situación imaginaria). Debido a la complejidad que pudiera resultar el obtener datos reales, en este caso podrás exponer una situación imaginaria. d) Derechos reales y personales. e) Indica hasta qué cantidad deberán responder las sociedades civiles en materia procesal, respecto de sus obligaciones, por ejemplo, en un juicio concursal. Conclusiones: o Redacta un párrafo referente a la trascendencia tener claro cómo se encuentra constituido el patrimonio de la sociedad civil. o En otro párrafo reflexiona y explica acerca de las dificultades o retos a los que te enfrentaste en la elaboración de tu reporte y cómo lo resolviste. Referencias bibliográficas. Incluye las fuentes de consulta en formato APA. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. Entrega tu cuarto avance del Proyecto Profesional a más tardar el séptimo día de tu semana académica. Nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_A4_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Nota: Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. 10
EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA SEMANA 4 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 30 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. secuencia Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. Contenido 70 Introducción Incluye el párrafo que contiene los motivos por los cuales seleccionó la sociedad civil a detallar y lo explica de manera coherente y sencilla. Desarrollo El reporte que contiene la organización financiera de la sociedad civil que eligió en la semana tres, señalando el capital social (acciones), los activos y pasivos que tiene, especificando los derechos reales y personales y responsabilidad en materia concursal, es decir, hasta dónde se encuentran obligados a responder económicamente los accionistas en caso de un incumplimiento. Conclusiones y reflexiones Reflexiona acerca de la importancia de tener claro cómo se encuentra constituido el patrimonio de la sociedad civil. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. 11
SEMANA 5. Reporte final. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: Describirás en qué consisten los fideicomisos a fin de identificar su utilidad en la planeación fiscal y financiera e integrarlo al reporte final, mediante la elección de alguno de ellos y constituirlo por parte de la sociedad civil elegida. Llegó el momento de realizar la última parte de tu proyecto y la cual integrarás a tu Reporte final. Para ello: Debes complementar la información que tengas sobre lo siguiente: o Qué es un fideicomiso. o Tipos de fideicomiso. o Utilidad del fideicomiso en la planeación fiscal y financiera o Por lo que deberás explicar detalladamente la importancia de este vehículo financiero utilizado por grandes empresas e incluso por gobiernos como parte de su planeación fiscal y financiera, indicando con ejemplos cómo beneficia el fideicomiso a la sociedad civil elegida tanto fiscal como financieramente hablando y cuál es el fin último de éste. Conclusiones: o Redacta en un párrafo por qué es importante la planeación fiscal y financiera en nuestro país? o En otro párrafo reflexiona y explica acerca del grado de dificultad que tiene constituir un fideicomiso para el efecto de obtener un beneficio en la planeación fiscal y financiera, y los retos a los que te enfrentaste para su elaboración y cómo los resolviste. Referencias bibliográficas. Incluye las fuentes de consulta en formato APA. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. A continuación integra la información de los avances correspondientes a las semanas 1 a 4, junto con la información de esta última semana en un reporte final siguiendo el formato predeterminado. Realiza los ajustes en cualquiera de las entregas, derivados de la retroalimentación del facilitador. Estructura del reporte final: Portada. Nombre Materia Nombre del proyecto Fecha Introducción. Señala el objetivo del proyecto, retomándolo del inicio de este documento. Además, describe brevemente qué es la planeación fiscal y financiera, su marco legal, la metodología a utilizar para llevarla a cabo, qué es una sociedad civil, su patrimonio, qué son las acciones, qué es una offshore, qué es un fideicomiso, retoma los conceptos examinados durante la semana 1 a la semana 5. Desarrollo. Describe cuál fue la metodología que aplicaste para la planeación fiscal y financiera para poder desarrollar el reporte mencionado en la semana 1. 12
Agrega la tabla integrada por las diferencias entre la sociedad civil (S.C) y la asociación civil (A.C.) de conformidad a los temas revisados durante la semana 2, agregando una conclusión general. Retoma el contenido que desarrollaste en la semana 3 y organízalo para que haya continuidad y coherencia con lo que estás estructurando. Después revisa y considera las observaciones que hizo tu facilitador para presentar la información sobre el patrimonio de la sociedad civil. Por último, incluye el contenido de esta última semana relativo a la constitución del fideicomiso elegido y la relevancia de implementarlo, justificando las razones por las que lo seleccionaste para tu proyecto de planeación fiscal y financiera. Cierre. Revisa las conclusiones y reflexiones que realizaste de la semana 1 a la 5 y, a partir de las mismas, redacta una conclusión y una reflexión general agregando una conclusión sobre el grado de complejidad que tiene realizar una planeación fiscal y financiera a través de la implementación de un fideicomiso, y cuál es su importancia para ello. Finalmente, en el rubro de reflexiones, detalla tu experiencia de aprendizaje, comparando lo que sabías del tema al inicio del proyecto, con el estado de tu conocimiento al concluir. Entrega tu reporte final a más tardar el séptimo día de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_RF_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno 13
EVALUACIÓN. REPORTE FINAL Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 30 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. secuencia Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. Contenido 70 Preguntas semana 5 Da respuestas concretas, debidamente fundadas de acuerdo con las investigaciones realizadas y los temas analizados durante las 5 semanas. Introducción Contiene brevemente qué es la planeación fiscal y financiera, su marco legal, la metodología a utilizar para llevarla a cabo; define qué es una sociedad civil, su patrimonio, qué son las acciones, qué es una offshore, qué es un fideicomiso; retoma los conceptos examinados durante la semana 1 a la semana 5. Desarrollo Agrega sus reportes detallados a través de los entregables: cuadro, presentación en PowerPoint, la constitución del fideicomiso elegido para su proyecto, lo cual fue realizado durante las semanas 1 a la 5. Cierre Integra las conclusiones y/o reflexiones específicas desarrolladas durante cada una de las semanas, señala las conclusiones y/o reflexiones de carácter general a las que llega respecto a la planeación fiscal y financiera a través de un contrato de fideicomiso para una sociedad civil en México, resaltando los beneficios del uso de este vehículo financiero y su fin. Conclusiones y reflexiones Presenta las principales conclusiones, las cuales se fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias recolectadas durante la actividad. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. 14