Una publicación de Marz del 2016 Prces de Auditría Externa de SMS
Cntenid 3 4 5 7 8 9 Intrducción El enfque de auditria de SMS y las NIAs. Internatinal Standard On Auditing 200 Materialidad, cnclusión e infrmes. SMS Ecuadr Servicis de SMS Ecuadr 2 Prces de Auditría Externa de SMS
Prces de Auditría Externa de SMS Intrducción Nuestr prces de Auditria está enfcad en btener evidencia de que ls riesgs del ente auditad estén cubierts pr cntrles, cas cntrari evaluams si un enfque de pruebas detalladas ns permite btener la suficiente evidencia para emitir nuestra pinión. 3 Prces de Auditría Externa de SMS
Prces de Auditría Externa de SMS EL ENFOQUE DE AUDITORIA de SMS y las NIAs Nuestr bjetiv principal al realizar un trabaj de Auditría es emitir una pinión sbre ls estads financiers, en un td de acuerd cn las NIAs (Nrmas Internacinales de Auditría) ISA en inglés (Internatinal Standard n Auditing) Guide t Using Internatinal Standards n Auditing in the Audits f Small- and MediumsizedEntities 4 Prces de Auditría Externa de SMS
Prces de Auditría Externa de SMS INTERNATIONAL STANDARD ON AUDITING 200 OBJECTIVE AND GENERAL PRINCIPLES GOVERNING AN AUDIT OF FINANCIAL STATEMENTS Cnfrme la NIA 200, el bjetiv de una auditría es permitirle al auditr expresar una pinión respect de si ls estads financiers están preparads, en tds sus aspects materiales, de acuerd cn el marc nrmativ aplicable para el reprte financier. En una auditría basada en riesgs el bjetiv del auditr es btener seguridad raznable de que en ls estads financieras n existan dats inexacts materiales en la infrmación causads pr fraudes errres. L anterir IMPLICA cumplir cn tres pass claves: Valrar ls riesgs de que una infrmación inexacta material esté cntenida en ls estads financiers. ls Diseñar y ejecutar prcedimients de auditría adicinales que respndan a riesgs valrads y reduzcan ls misms a un nivel adecuadamente baj. Emitir un Infrme de Auditría redactad en frma adecuada, basad en ls hallazgs del trabaj. Seguridad raznable es un nivel alt de aseguramient per n es abslut. El auditr NO puede dar seguridad absluta debid a : Las limitacines inherentes del trabaj llevad a cab, Ls juicis humans que se requieren, y La naturaleza de la evidencia examinada. 5 Prces Títul del libr Auditría Externa de SMS
Prces de Auditría Externa de SMS Algunas limitacines típicas Us de muestras en las pruebas (menres al 100%) Limitacines del cntrl intern Fraude que permanece sin ser detectad Naturaleza persuasiva de la evidencia dispnible Dispnibilidad de la evidencia (respald insuficiente) Cnfianza en ls juicis hechs pr el auditr Dificultad para asegurar el integridad de la infrmación Hems desarrllad un ENFOQUE acrde cn ls requerimients de las Nrmas Internacinales de Auditría, en el cual definims camins de acción herramientas de evaluación de riesgs que ns permiten ser más eficientes y respaldar la cnfianza de ls intended users en nuestrs trabajs. Una auditría efectiva requiere el cncimient prfund del negci del cliente, su industria e identificar las áreas de mayr riesg de ésts. El enfque de Auditría en SMS es un prces que parte de la ACEPTACION del cliente y del trabaj y finaliza en la emisión del INFORME de auditr. Para evaluar adecuadamente el sistema de cntrl y la psibilidad de diferencias materiales, el equip debe planificar y ejecutar la auditría cn una actitud de EXCEPTICISMO PROFESIONAL. Si bien n debe asumir que la gerencia es deshnesta, tampc debe asumir que ésta es ttalmente bjetiva prescindente. El equip deberá evaluar en frma bjetiva y crítica las peracines, las cndicines de las mismas, las explicacines y la evidencia btenida. 6 Prces de Auditría Externa de SMS
Materialidad En la determinación de las muestras de las pruebas sustantivas también se tma en cuenta la materialidad determinada pr el equip en frma preliminar. En particular se analiza el errr tlerable para una cuenta (es decir el imprte máxim admitid de la suma de errres en una cuenta). Cnclusión e Infrmes Durante la realización de las pruebas de auditría vams identificand aquells temas prblemas (issues) imprtantes que se refieran a temas cntables de negcis que requieran ser infrmads a la gerencia y sbre ls que evaluams su impact en ls estads financiers. Para este prces utilizams herramientas de cntrl de calidad de nuestr trabaj: Supervisión de persnal. Revisión del trabaj que realizan. Referencing de ls estads financiers. 2da revisión del trabaj, de ls estads financiers y del infrme. La cmunicación de ls resultads de la auditría n sól abarca la emisión del infrme de auditr (attestatin). Nuestra vcación de servici ns lleva a brindar sugerencias sbre ls cntrles y prcedimients utilizads, buscand mejrar la eficacia y eficiencia de ests. 7 Prces de Auditría Externa de SMS
Quiénes sms en Ecuadr? Sci Directr en Ecuadr Fabián Delgad Lr fabian@smsecuadr.ec En Ecuadr sms SMS DEL ECUADOR que esta frmada pr ex Gerentes muy experimentads de las Mayres Firmas Internacinales de Auditria, cn más de 20 añs de actividad Nacinal e Internacinal. Fue fundada en el añ 2005 (cm Auditres y Asesres Gerenciales) pr el Ing. Fabián Delgad Lr, nuestr Sci Directr, ex Gerente de PricewaterhuseCpers. Ingenier Cmercial. Cntadr Públic. Ex Gerente de Auditría y Asesría PriceWaterhuseCpers. Más de 25 añs de experiencia en Auditría, Cntabilidad y Finanzas. MBA (Máster in Business Administratin) de la ciudad de Mntreal, Canadá y Madrid, España. Prfesr de Maestrías Internacinales en Administración de Empresas. Catedrátic Principal de Imprtantes Grups del País. Miembr del Institut de Investigacines Cntables del Ecuadr. Miembr del Cmité de AuditrÍa del Banc de Guayaquil. SMS Ecuadr SMS Ecuadr es una Firma de SMS Latinamérica calificada pr el Mercad de Valres y la Superintendencia de Cmpañías. SMS Latinamérica Sms una rganización integrada pr Firmas prfesinales independientes de Auditría, Cnsultría y Cntabilidad, que cmparten tecnlgía de avanzada para prestar ls mejres servicis prfesinales a nuestrs clientes. SMS Latinamérica Alguns de Nuestrs Miembrs SMS Argentina SMS Bahamas SMS Blivia SMS Brasil SMS Chile SMS Clmbia SMS Csta Rica SMS Ecuadr SMS El Salvadr SMS Guatemala SMS Haití SMS Hnduras SMS Jamaica SMS Méxic SMS Nicaragua SMS Panamá SMS Paraguay SMS Perú SMS Puert Ric SMS República Dminicana SMS Trinidad & Tbag SMS Uruguay SMS Venezuela 8 Prces de Auditría Externa de SMS
Nuestrs Servicis Auditría Cnsultría y Asesrías Asesramient Fiscal Precis de Transferencia Business Prcess Outsurcing Finanzas Crprativas Certificación de Gasts al Exterir Gestión del Talent Human Tma Física de Inventaris Sistemas y Tecnlgía Infrmática Capacitación Cntáctans SMS Ecuadr Quit Veintimilla E9-29 y Lenidas Plaza Edifici Uziel, 5t pis, fc. 502 Cel: 0988933962 Guayaquil Urdesa Nrte Calle 5ta. #223 entre callejón 5t. y Avenida 4t. Tel: (593-4) 2 381078 (593-4) 6001781 Ws: 0989791484 Inf@smsecuadr.ec cmunicacines@smsecuadr.ec www.smsecuadr.ec Síguens en: f Facebk SMS Auditres y Asesres del Ecuadr Twitter @smsecuadr in Linkedln SMS Auditres Ecuadr Instagram smsecuadr Cuente cn Nstrs 9 Prces de Auditría Externa de SMS www.smsecuadr.ec