I. IDENTIFICACIÓN DEL CURSO. Programa de Estudios por Competencias Auditoría de Estados Financieros ORGANISMO ACADÉMICO: Facultad de Contaduría y Administración. Programa Educativo: Licenciatura en Contaduría Área de docencia: Academia de Auditoría Aprobación por los H.H. Consejos Académico y de Gobierno Fecha: 21 y 22 de febrero 2006 Programa elaborado por: Guadarrama Flores Víctor Ramírez Barrón Luis Enrique Vázquez Ramírez Elizabeth Fecha de elaboración : 1 de febrero de 2006 Clave Horas de teoría Horas de práctica Total de horas Créditos Tipo de Unidad de Aprendizaje Carácter de la Unidad de Aprendizaje Núcleo de formación Modalidad L30128 4 2 6 10 CTP. (Curso teóricopráctico) Prerrequisitos (Conocimientos Previos): Dominio de técnica de registro contable, contabilidad de costos, contabilidad de sociedades y conocimientos básicos de fiscal. Unidad de Aprendizaje Antecedente: Teoría General de la Tributación. Obligatorio Integral Presencial Unidad de Aprendizaje Consecuente: Simulación de Auditoría. Programas educativos en los que se imparte: Licenciatura en Contaduría.
II. PRESENTACIÓN La unidad de aprendizaje Auditoria de Estados Financieros tiene como propósito desarrollar competencias que permitan revisar y analizar información Financiera que realmente refleje la situación financiera de una entidad económica apegándose a la Normas de Información Financiera. Se divide en cuatro partes principales, las dos primeras pretenden capacitar al alumno en el conocimiento de lo que es la Auditoria, sus objetivos y su clasificación, así como los diferentes aspectos a considerar en un trabajo de Auditoria, basándose en la Normas y Procedimientos de Auditoria y Normas para Atestiguar; las características de los Informes y dictámenes así como los lineamientos que debe seguir un Dictaminador. En la tercera parte se refiere al control Interno, su estudio y evaluación a través de los métodos: Cuestionario, descriptivo, gráfico o mixto. En la cuarta y última parte se refiere a los organismos normativos a nivel Nacional e Internacional aplicables a las normas de Auditoria y a los organismos de fiscalización del Dictamen fiscal. El profesor hará exposiciones y desarrollará casos que se deberán resolver en clase y de tarea. El alumno deberá realizar investigaciones acerca de los temas del contenido de la unidad de aprendizaje, de acuerdo a diferentes autores. El curso se evaluará a través de un mínimo de dos exámenes parciales, incluyendo los temas contenidos en el programa de estudios; además de la presentación del portafolios de evidencias. III. LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE: DOCENTE -Cubrir con el programa en su totalidad. -Puntualidad y asistencia al 100% de las sesiones. -Dar revisión de exámenes en el transcurso de 5 días. -Dar a conocer el programa de la unidad de aprendizaje y la forma de evaluación y acreditación, en la primera sesión. -Pasar lista de asistencia a los alumnos en cada sesión. -Guardar el debido respeto a los alumnos y a la Institución. DISCENTE -Asistencia al 80% del curso como mínimo. -Puntualidad. -Deberá presentar exámenes y tareas en tiempo y forma. -Deberá presentarse a clases con calculadora. -Guardar el debido respeto a la Institución, las instalaciones, los compañeros y al profesor. -Acatar las normas particulares establecidas por el profesor. -Consultar la bibliografía sugerida. -Presentarse con el material solicitado por el profesor. -No hacer uso de aparatos electrónicos, ni teléfonos celulares. -No comer y fumar durante la clase.
-Presentarse adecuadamente vestido (no usar gorras). IV. PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Explicará la finalidad de la Auditoría, conocerá la aplicación de la misma a los Estados e Informes Financieros. Conocerá las normas, técnicas y los principales procedimientos de la Auditoría. Conocerá las normas de Información Financiera (NIF), así como las normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Analizará el estudio y evaluación de control Interno, así como el muestreo utilizado en Auditoría. V. COMPETENCIAS GENÉRICAS -Verificar y evaluar la veracidad de la información financiera para la emisión de informes y dictámenes. VI. ÁMBITOS DE DESEMPEÑO PROFESIONAL -Empresas comerciales, Empresas de servicio, Empresas industriales, Instituciones financieras, Organismos gubernamentales Organismos no gubernamentales VII. ESCENARIOS DE APRENDIZAJE Salón de clases. VIII. NATURALEZA DE LA COMPETENCIA (Inicial, entrenamiento, complejidad creciente, ámbito diferenciado) Complejidad creciente, ámbito diferenciado.
IX. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE I. Conocer los aspectos normativos de la auditoría, su concepto, origen y evolución, clasificación, técnicas y procedimientos de auditoría, tipos de informes, el dictamen, su concepto y clasificación, modelos de dictámenes, requisitos y limitaciones del dictaminador, desde el punto de vista del Código Fiscal de la Federación y el Código de Ética.. II. Conocer y elaborar los diferentes tipos de papeles de trabajo, incluyendo el manejo de índices y marcas que manejan algunos despachos de auditoría; por otro lado analizar los prototipos de la carta propuesta de servicios profesionales, la carta de aceptación, así como el contrato de prestación de servicios de la auditoría. III. Conocer el concepto, sus objetivos, elementos de la estructura del control Interno, métodos de evaluación del control interno, diseño y aplicación de algunos métodos. Revisar la planeación técnica y administrativa de la auditoría, tomando en cuenta aspectos legales, contables y administrativos de la entidad a auditar. IV. Conocer las principales funciones del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, Servicio de Administración Tributaria (Departamento de Revisión de Dictámenes), Instituto Mexicano del Seguro Social (Auditoría a Patrones) e Instituto para el Fondo Nacional para la Vivienda, Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, el Consejo Mexicano para el desarrollo e Investigación de Normas de Información Financiera (CINIF), Comisión de apoyo a la práctica profesional independiente, el Colegio de Contadores Públicos, requisitos para ingresar y para dictaminar.
X.- SECUENCIA DIDÁCTICA: Universidad Autónoma del Estado de México
XI. DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE UNIDAD DE COMPETENCIA I Conocer los aspectos normativos de la auditoría, su concepto, origen y evolución, clasificación, técnicas y procedimientos de auditoría, tipos de informes, el dictamen, su concepto y clasificación, modelos de dictámenes, requisitos y limitaciones del dictaminador, desde el punto de vista del Código Fiscal de la Federación y el Código de Ética. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: -Lectura / discusión. -Demostración con práctica. CRITERIOS DE DESEMPEÑO I 1. A partir de identificar los diferentes tipos de dictamen, elaborar modelos de dictamen según la clasificación del mismo. 2. En base al conocimiento de los diferentes técnicas de Auditoría, elaborar una confirmación de saldos de alguna cuenta de los Estados Financieros presentados por el profesor. 3. A partir de identificar los diferentes tipos de informes, elaborar informes cortos e informes largos. 4. De acuerdo a los conocimientos adquiridos, elaborar una guía que relacione los requisitos mínimos que debe cumplir el Contador Público que pretenda dictaminar los Estados Financieros de una entidad para efectos fiscales. ELEMENTOS DE COMPETENCIA Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores -La teoría, la técnica y los -Identificar los diferentes -Fomentar el traba procedimientos de auditoría aplicados tipos de Auditoría. individual y el traba para obtener los diferentes tipos de -Aplicar las Normas y en equipo. informes y dictámenes Procedimientos de Auditoría -Responsabilidad La normatividad que rige al y Normas para atestiguar. entregar los product Dictaminador. en tiempo y forma. RECURSOS REQUERIDOS -Pizarrón. -Libro de texto. -Proyector de acetatos. -Acetatos -Computadora -Video proyector TIEMPO DESTINADO -Horas teóricas 23. -Horas prácticas 7 EVIDENCIAS DESEMPEÑO PRODUCTOS -Elaborar cuatro modelos de -Cuatro modelos de Dictamen. dictamen, según su clasificación. -Elaborar una circularización de -Circularización de saldos. saldos de alguna cuenta de los estados financieros. -Elaborar un informe corto y uno -Informe corto de auditoría. largo. -Informe largo de auditor Elaborar una guía de requisitos y -Guía de requisitos para dictaminar formatos que deberá cumplir el según el Código Fiscal de la Contador Publico a efectos de Federación y su reglamento. dictaminar Estados Financieros para efectos fiscales.
UNIDAD DE COMPETENCIA II Conocer y elaborar los diferentes tipos de papeles de trabajo, incluyendo el manejo de índices y marcas que manejan algunos despachos de auditoría; por otro lado analizar los prototipos de la carta propuesta de servicios profesionales, la carta de aceptación, así como el contrato de prestación de servicios de la auditoría. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: -Lectura / discusión. -Demostración con práctica. - Modelos y formatos de papeles de trabajo de auditoría, índices y marcas. -Modelos y formatos de cartas propuestas, cartas de aceptación, contratos de prestación de servicios de auditoría. CRITERIOS DE DESEMPEÑO II 1. A partir del conocimiento de los diferentes tipos de papeles de trabajo de auditoría elaborar Hojas de trabajo, Cédulas sumarias y cédulas analíticas, según Balanza de comprobación presentada por el Profesor. 2. En base a las cartas propuestas de auditoría, cartas de aceptación y contrato de aceptación de servicios, analizados en clase conjuntamente con el Profesor, diseñar un modelo prototipo de cada uno de estos documentos de auditoría. ELEMENTOS DE COMPETENCIA Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores -La teoría, la técnica y los -Diseñar papeles de trabajo de -Fomentar el trabajo individual y el trabajo en procedimientos para la auditoría a partir de modelos y equipo. apertura y manejo de los prototipos vistos en clase. -Resaltar la responsabilidad de entregar papeles de trabajo de trabajos de investigación y tareas. auditoría. -La estructura de una carta propuesta de servicios profesionales, de la carta de aceptación y del contrato de prestación de los servicios de auditoría. RECURSOS REQUERIDOS -Pizarrón. -Libro de texto. -Proyector de acetatos. -Acetatos -Computadora -Video proyector. TIEMPO DESTINADO -Horas teóricas 18. -Horas prácticas 11. EVIDENCIAS DESEMPEÑO PRODUCTOS -Elaborar papeles de trabajo de auditoría: Hoja de -Hoja de trabajo, cédulas sumarias y cédulas trabajo, cédulas sumarias, cédulas analíticas, analíticas con índices y marcas de auditoría. aplicando índices, marcas, cruces. Elaborar un prototipo de una carta propuesta de servicios profesionales, la contestación de la empresa para su aceptación y un contrato de prestación de servicios profesionales como formalización del trabajo a desarrollar. -Carta propuesta de servicios profesionales -Carta de aceptación -Contrato de prestación de servicios profesionales.
UNIDAD DE COMPETENCIA III Conocer el concepto, sus objetivos, elementos de la estructura del control Interno, métodos de evaluación del control interno, diseño y aplicación de algunos métodos. Revisar la planeación técnica y administrativa de la auditoría, tomando en cuenta aspectos legales, contables y administrativos de la entidad a auditar. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: -Lectura / discusión. -Demostración con práctica. -Modelos de cuestionarios de control interno CRITERIOS DE DESEMPEÑO III 1. A partir de los conocimientos adquiridos del control interno y sus métodos de evaluación, elaborar un estudio y evaluación del control interno a un planteamiento hecho por el profesor, utilizando cualquiera de los siguientes métodos: cuestionario descriptivo, gráfico o mixto. ELEMENTOS DE COMPETENCIA Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores -Identificar los diferentes métodos de evaluación del control interno aplicables a una entidad. -Identificar los aspectos relevantes a considerar en la etapa de planeación de cualquier auditoría. -La teoría, la técnica y los procedimientos para la evaluación del Control Interno. RECURSOS REQUERIDOS - Pizarrón. -Libro de texto. -Proyector de acetatos. -Acetatos -Computadora -video proyector. DESEMPEÑO -Elaborar un estudio y evaluación del control interno para cualquiera de los métodos designados por el profesor. -Fomentar el trabajo individual y el trabajo en equipo. -Resaltar la responsabilidad en la entrega de investigaciones y productos. TIEMPO DESTINADO -Horas teóricas 19. -Horas prácticas 12. EVIDENCIAS PRODUCTOS -Estudio y evaluación del control interno por cualquier método.
UNIDAD DE COMPETENCIA IV Conocer las principales funciones del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, Servicio de Administración Tributaria (Departamento de Revisión de Dictámenes), Instituto Mexicano del Seguro Social (Auditoría a Patrones) e Instituto para el Fondo Nacional para la Vivienda, Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, el Consejo Mexicano para el desarrollo e Investigación de Normas de Información Financiera (CINIF), Comisión de apoyo a la práctica profesional independiente, el Colegio de Contadores Públicos, requisitos para ingresar y para dictaminar. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: -Lectura / discusión. -Visita a dependencias públicas (SAT, IMSS, INFONAVIT). - Investigación y exposición de los alumnos. ELEMENTOS DE COMPETENCIA Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores -Las principales funciones - Identificar los diferentes tipos de -Fomentar el trabajo individual y el trabajo en del Instituto Mexicano de organismos normativos en equipo. Contadores Públicos, materia de normas de -Resaltar la responsabilidad en la entrega de Servicio de Administración información financiera y normas investigaciones y productos. Tributaria (Departamento de auditoría. de Revisión de Dictámenes), Instituto Mexicano del Seguro Social (Auditoría a Patrones) e Instituto para el Fondo Nacional para la Vivienda, Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, el Consejo Mexicano para el desarrollo e Investigación de Normas de Información Financiera (CINIF), Comisión de apoyo a la práctica profesional independiente, el Colegio de Contadores Públicos, requisitos para ingresar y para dictaminar RECURSOS REQUERIDOS - Pizarrón. -Libro de texto. -Proyector de acetatos. -Acetatos -Computadora -video proyector. TIEMPO DESTINADO -Horas teóricas 4. -Horas prácticas 2.
CRITERIOS DE DESEMPEÑO IV 1. A partir del conocimiento de los diferentes organismos normativos a nivel nacional e internacional, diseñar un cuadro comparativo de los aspectos normativos en materia de normas de información, normas de auditoría y de organismos de fiscalización del dictamen fiscal. EVIDENCIAS DESEMPEÑO PRODUCTOS - Elaborar un cuadro comparativo de los -Cuadro comparativo de Instituciones a nivel Instituciones nacionales e Internacionales Nacional e Internacional en materia de Normas de en materia de Normas de Información Información Financiera. Financiera. -Cuadro comparativo de Instituciones a nivel - Elaborar un cuadro comparativo de Nacional e Internacional en materia de normas de Instituciones a nivel Nacional e Auditoría. Internacional en materia de Normas de -Cuadro comparativo de órganos facultados para Auditoría. revisar el Dictamen Fiscal. - Elaborar cuadro comparativo de órganos facultados para revisar el Dictamen Fiscal.
XII. EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN: Evaluación: Para obtener su calificación se considerará: Exámenes 80 puntos. Portafolios 20 puntos. Acreditación: 1. Cumplir con el 80% de asistencia. 2. Obtener 80 puntos de calificación mínima para el curso normal 3. Obtener 60 puntos de calificación mínima en un examen ordinario, extraordinario o a título de suficiencia. XIII. REFERENCIAS: 1. Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría. Normas y Procedimientos de Auditoría. Ed. I.M.C.P. México, última edición. 2. Consejo Mexicano para el desarrollo e Investigación de Normas de Información Financiera. Normas de Información Financiera. México, Ed. CINIF, Primera edición. 3. Ruíz de Velasco Luis, Prieto Llorente Alejandro. Auditoría Práctica. IMCP, México. última edición. 4. Mora Montes Ricardo. Auditoría de Estados Financieros por Contadores Públicos (Tomo I y II),IMCP, México, Última edición. 5. Comisión y Normas y Procedimientos de Auditoría. Modelo de Dictámenes y otras opiniones e informes de Auditoría. IMCP, México, Última edición. 6. Calvo Nicolau Enrique, Montes Suárez Eliseo, Calvo Martínez Enrique. Código Fiscal de la Federación. México, Themis 2006. 7. Comisión de Principios de Contabilidad, Código de Ética Profesional. IMSS, Última edición. 8. Cook J.W. Y Wincle G.M.. Auditoría. Mc. Graw Hill. México, Última edición 9. Santillana González Ramón, Auditoría I. Ecafsa, México, Última edición. 10. International Federation of Accountants (IFAC). Normas Internacionales de Auditoria. IMCP. Ultima edición. 11. THEODORE Mock y Jerry L. Turner. Evaluación y juicio del auditor en relación con el control interno contable. IMCP. Ultima edición. 12. Comisión de apoyo a la práctica profesional independiente. Guías de auditoria para empresas comerciales e industriales. IMCP. Ultima edición. 13. Calvo Nicolau Enrique, Montes Suárez Eliseo, Calvo Martínez Enrique. Ley del Impuesto sobre la Renta. Editorial Themis 2006. 14. Osorio Sánchez Israel. Auditoria I. Ecafsa, México. Ultima edición.