1. La re for ma de los de li tos de in sol ven cia en Es pa ña: un mo de lo a «no» se guir

Índice general PRESENTACIÓN DE LA OBRA ABREVIATURAS 1. La re for ma de los de li tos de in sol ven cia en Es pa ña: un mo de lo a «no» se guir NOR BER TO J. DE LA MA TA BA RRAN CO 11. Introducción 12. Las di fe ren tes re for mas de los de li tos de in sol ven cia en el Có di go Pe nal es pa ñol 13. El con cep to de in sol ven cia, la vin cu la ción a la nor ma ti va mer can til y la au to no mía pe nal 14. Con duc tas in cri mi na das 15. Con se cuen cias ju rí di cas 16. Re fle xión fi nal 2. Las in sol ven cias pu ni bles en el de re cho ar gen ti no DA NIEL ER BET TA 12. El ca rác ter frag men ta rio y sub si dia rio de la in ter ven ción pe nal 13. La in sol ven cia en el de re cho pe nal y en de re cho co mer cial 14. Los de li tos de in sol ven cia en la ley pe nal vi gen te 15. Las re la cio nes en tre la ley pe nal y las le yes co mer cia les 16. Ne ce si dad de la re for ma pe nal 17. El An te pro yec to de Ley de Re for ma y Ac tua li za ción In te gral del Có di go Pe nal de la Na ción (2006) 18. El An te pro yec to de Ley de Re for ma, Ac tua li za ción e In te gra ción del Có di go Pe nal de la Na ción (2014) 19. Re fle xio nes fi na les 7 19 23 24 27 30 39 41 42 43 45 48 54 57 63 64 72 77 82

10 ÍNDICE GENERAL 3. Las in sol ven cias pu ni bles en los pro ce sos con cur sa les RI CAR DO S. FA VA ROT TO 11. Cues tio nes pre li mi na res 12. El de li to de quie bra frau du len ta a) El tex to le gal: an te ce den tes, mo di fi ca cio nes y pro yec tos de re for mas b) El ca rác ter de co mer cian te y la de cla ra ción de quie bra co mo es pe cia les con dicio nes de au to ría c) La de ro ga ción del sis te ma dua lis ta de ca li fi ca ción de con duc ta d) Au to ría y par ti ci pa ción. El su je to pa si vo del de li to e) Ti pi ci dad ob je ti va: las con duc tas pu ni bles y el prin ci pio de uni dad 1. La si mu la ción o su po si ción de deu das, ena je na cio nes, gas tos o pér di das 2. El in jus ti fi ca do egre so o a la ine xis ten cia de bie nes que el fa lli do de bie ra, así co mo la sus trac ción u ocul ta ción de al gu na co sa que per te ne cie re a la ma sa 3. La con ce sión de ven ta jas in de bi das a cual quier acree dor f) Ti pi ci dad sub je ti va g) De li to de pe li gro o de li to de da ño? h) Con su ma ción y ten ta ti va. Ini cio del pla zo pres crip ti vo i) Pu ni bi li dad 13. El de li to de quie bra cul pa ble a) El tex to le gal: an te ce den tes, mo di fi ca cio nes y pro yec tos de re for mas b) Es truc tu ra tí pi ca con do ble re la ción cau sal c) De li to cul po so o de li to do lo so y cul po so? d) Con duc tas pu ni bles 1. Gas tos ex ce si vos con re la ción al ca pi tal y al nú me ro de per so nas de su fa mi lia 2. Es pe cu la cio nes rui no sas 3. Juego 4. Aban do no de sus ne go cios 5. Cual quier otro ac to de ne gli gen cia o im pru den cia ma ni fies ta e) Con su ma ción y ten ta ti va. Ini cio del pla zo pres crip ti vo f) Pu ni bi li dad 14. El de li to de con cur so ci vil frau du len to a) El tex to le gal: an te ce den tes, mo di fi ca cio nes y pro yec tos de re for mas b) Las re for mas ex tra pe na les y su in fluen cia en la con fi gu ra ción del in jus to c) Otros as pec tos del ilí ci to 85 94 94 97 100 102 102 105 106 108 110 111 112 113 113 113 115 116 119 119 119 120 120 120 121 122 122 122 123 126 129 4. So bre la res pon sa bi li dad pe nal del sín di co del con cur so en la le gis la ción ar gen ti na DA NIEL ER BET TA 133 140

ÍNDICE GENERAL 11 5. Re fle xio nes so bre res pon sa bi li dad pe nal en el mar co de la cri sis fi nan cie ra NI CO LÁS GAR CÍA RI VAS 11. La de lin cuen cia or ga ni za da co mo pa to lo gía de la glo ba li za ción: una fa la cia 12. La de lin cuen cia or ga ni za da frag men ta da y des lo ca li za da (glo ba li za da) 13. La cri sis fi nan cie ra y los de li tos eco nó mi cos (in vi si bles) pro pi cia dos por la glo ba liza ción 14. La di fí cil per se cu ción de los de li tos eco nó mi cos (in vi si bles) en el mun do glo ba li zado 141 146 148 151 155 6. Con tro ver sias so bre al gu nos ele men tos del de li to de la va do de ac ti vos de ori gen de lic ti vo La ley 26.683 y el art. 303.1 del CP ar gen ti no RA FAEL RE BO LLO VAR GAS 11. Con si de ra cio nes crí ti cas: el do ble len gua je en el la va do de ac ti vos 12. Mar co nor ma ti vo in ter na cio nal y su trans po si ción al or de na mien to ju rí di co ar genti no 13. Aná li sis y po lé mi cas so bre al gu nos as pec tos del art. 303.1 del Có di go Pe nal ar genti no a) La sus ti tu ción de la fór mu la bie nes pro ce den tes del «trá fi co de es tu pe fa cientes» por la de bie nes pro ce den tes de un «de li to» a los bie nes pro ce den tes de un «ilí ci to pe nal» b) La in ne ce sa ri edad de sen ten cia pre via so bre el ori gen ilí ci to de los bie nes c) Las con tro ver sias que no ce san: el au to la va do 157 160 166 166 170 172 175 7. El nue vo ti po pe nal de la va do de ac ti vos en el Có di go Pe nal ar gen ti no. Agra van tes y ate nuan tes RO BER TO A. FAL CO NE - ALE XIS L. SI MAZ 11. Ges ta ción his tó ri ca y nor ma ti va 12. Or ga nis mos in ter gu ber na me nta les a) El Gru po de Ac ción Fi nan cie ra In ter na cio nal (FATF-GA FI) y otros or ga nis mos re - gio na le s a fi nes b) Otros or ga nis mos in ter na cio na les y re gio na les de me nor im por tan cia 177 180 180 182

12 ÍNDICE GENERAL 13. El de re cho lo cal y su evo lu ción 14. Ter mi no lo gía (la va do / re ci cla je / blan queo). Con cep to 15. Ca rac te res del de li to. El la va do de di ne ro co mo pro ce so 16. El bien ju rí di co protegido a) In tro duc ción b) El de li to pre vio c) La ad mi nis tra ción de jus ti cia d) El la va do de ac ti vos. De li to plu rio fen si vo 17. El ti po bá si co del art. 303, inc. 1º del CP a) Li nea mien tos b) Su je tos ac ti vo y pa si vo c) De be res po si ti vos. In frac ción de de ber es pe cial 1. Evo lu ción de la teo ría 2. Cons truc ción dog má ti ca de la ca te go ría d) La con duc ta pu ni ble e) El ob je to ma te rial f) El de li to pre vio, con es pe cial re fe ren cia al de li to tri bu ta rio g) Ti po sub je ti vo do lo so 18. Cir cuns tan cias agra van tes a) La ha bi tua li dad b) La co mi sión por un miem bro de una aso cia ción o ban da des ti na da a tal fin c) Co me ter el he cho en oca sión del de sem pe ño de la fun ción pú bli ca 19. Cir cuns tan cias ate nuan tes a) La mo da li dad de em pren di mien to b) Mon to del la va do no su pe ra re los $ 300.000 183 186 188 189 189 190 191 192 192 192 195 196 196 198 203 208 212 213 216 216 218 219 220 220 220 221 8. Al go más so bre el la va do de ac ti vos y la eva sión fis cal co mo po si ble de li to pre vio MAR CE LO A. RI QUERT 11. Ge nea lo gía del de li to de la va do de ac ti vos a) En el pla no in ter na cio nal b) En el de re cho in ter no 12. El ti po bá si co de la va do de ac ti vos (art. 303, ap. 1º, CP) a) Bien ju rí di co protegido b) Ti po ob je ti vo c) Ti po sub je ti vo d) Mí ni ma re fe ren cia ope ra ti va e) Po si bles san cio nes a per so nas ju rí di cas 13. Los de li tos tri bu ta rios en la ley ar gen ti na con es pe cial re fe ren cia a la eva sión fis cal a) Bre ve re se ña his tó ri ca b) La eva sión tri bu ta ria sim ple 231 232 237 241 243 245 250 250 252 255 255 257

ÍNDICE GENERAL 13 14. El pro ble ma del de li to tri bu ta rio co mo pre vio o sub ya cen te del la va do de ac ti vos 15. Conclusiones 262 272 274 9. So bre el frau de fis cal co mo ac ti vi dad de lic ti va an te ce den te del blan queo de di ne ro EDUAR DO DE ME TRIO CRES PO 11. Ac ti vi dad de lic ti va an te ce den te y (au to) blan queo a) In tro duc ción 1. Re la cio nes entre de frau da ción tri bu ta ria y blan queo 2. In tro duc ción del au to blan queo me dian te LO 5/2010 b) An tes y des pués del Acuer do de Ple no no Ju ris dic cio nal del 18/7/06 12. Re gu la ri za ción tri bu ta ria y blan queo a) Re for ma del de li to fis cal me dian te LO 7/2012, del 27/12/12 1. Ob je ti vos de la re for ma 2. Al can ce de la re gu la ri za ción se gún la Ex po si ción de Mo ti vos de la LO 7/2012, del 27/12/12 b) Cam biar lo to do pa ra no cam biar na da: am nis tía fis cal, ries go de de nun cia por (au to-) blan queo y re gu la ri za ción 13. De li to fis cal y blan queo de di ne ro a) In tro duc ción b) Re la ción con cur sal en tre el de li to fis cal y el de li to de blan queo 1. Con cur so de nor mas III. La cuo ta tri bu ta ria III. El au tor y la ac ción III. Ac tos co pe na dos y «non bis in idem» 2. Con cur so de de li tos 3. Po si ción ma ti za da III. De li mi ta ción del mar gen de jue go del au to blan queo III. Doc tri na ju ris pru den cial acer ca de la tri bu ta ción de ga nan cias ilí ci tas III. Teo ría de los he chos pos te rio res co pe na dos y bien ju rí di co 14. Con clu sio nes 281 281 281 282 283 283 283 283 284 286 288 288 290 290 290 292 293 293 294 294 295 295 295 296 10. La regulación del delito de financiación del terrorismo en el Código Penal argentino. Art. 306 GUSTAVO EDUARDO ABOSO 11. Introducción: el modelo de anticipación 12. El marco regulatorio internacional en la lucha contra el financiamiento de actividades terroristas 299 304

14 ÍNDICE GENERAL 13. Formas de financiamiento del terrorismo a) Apoyo financiero de gobiernos simpatizantes b) Actividades ilegales c) Donaciones d) Utilización fraudulenta del sistema de transferencia de dinero u otros bienes 14. Distinción del delito de financiamiento del terrorismo de la legitimación de activos de origen ilícito 15. El delito de financiación del terrorismo en el Código Penal argentino (art. 306) 16. Síntesis 309 310 311 312 315 316 319 335 336 11. De li tos de te rro ris mo y su fi nan cia ción A pro pó si to de la Ley Or gá ni ca 2/2015, del 30 de mar zo DIE GO J. GÓ MEZ INIES TA 12. El de li to de te rro ris mo 13. El de li to de fi nan cia ción del te rro ris mo a) Nor ma ti va in ter na cio nal b) Fi nan cia ción del te rro ris mo y blan queo de ca pi ta les c) La fi nan cia ción del te rro ris mo has ta la re for ma de 2015 d) El art. 576 del Có di go Pe nal 14. Va lo ra ción fi nal 343 347 353 353 356 360 362 374 375 12. Abu so de in for ma ción pri vi le gia da Arts. 307 y 308, CP MAR CE LO A. RI QUERT 12. El abu so de in for ma ción pri vi le gia da a) Ti po ob je ti vo 1. Bien ju rí di co protegido 2. In for ma ción pri vi le gia da 3. Su je to ac ti vo 4. Con duc ta tí pi ca b) Ti po sub je ti vo c) «Iter cri mi nis» d) Pena 13. Mo da li da des ca li fi ca das 381 383 383 383 386 387 389 391 391 392 392 395

ÍNDICE GENERAL 15 13. Agio ta je fi nan cie ro y otros de li tos con tra el or den eco nó mi co y fi nan cie ro Arts. 309 a 311, CP ALE JAN DRO O. TAZ ZA 11. Agio ta je fi nan cie ro 12. Ofre ci mien to frau du len to de va lo res ne go cia bles 13. Ba lan ces fal sos en so cie da des co mer cia les 14. In ter me dia ción fi nan cie ra y cap ta ción de aho rros pú bli cos no au to ri za da a) In ter me dia ción fi nan cie ra no au to ri za da b) Ca p ta ción de aho rros no au to ri za da c) Agra van tes 15. Do cu men ta ción de ope ra cio nes cre di ti cias fal sas y omi sión de re gis tros con ta bles de ta les ope ra cio nes a) Do cu men ta ción con ta ble fal sa b) Omi sión de asien to con ta ble 397 403 404 410 410 412 413 413 414 417 418 14. El de li to de co he cho fi nan cie ro pri va do pa si vo MAR CE LO A. RI QUERT 12. El co he cho fi nan cie ro pri va do pa si vo a) El bien ju rí di co pro te gi do b) La ti pi ci dad ob je ti va c) La ti pi ci dad sub je ti va d) El «iter cri mi nis» e) La pe na 13. Colofón 419 422 423 425 426 427 427 427 428 15. Apro xi ma ción ju rí di co-pe nal al sis te ma de pe nas apli ca bles a las per so nas ju rí di cas en el or de na mien to ju rí di co es pa ñol ANA I. PÉ REZ MA CHÍO 12. Con si de ra cio nes ge ne ra les 13. Las pe nas ob je to de apli ca ción a) Es pe cial con si de ra ción de la pe na de mul ta 431 432 437 437

16 ÍNDICE GENERAL b) Las de no mi na das pe nas in ter dic ti vas c) Cri te rios de de ter mi na ción de las pe nas in ter dic ti vas de las per so nas ju rí di cas 14. Síntesis 439 444 449 450 16. La res pon sa bi li dad pe nal de las per so nas ju rí di cas: una vi sión des de el de re cho com pa ra do y eu ro peo ADÁN NIE TO MAR TÍN - BEA TRIZ GAR CÍA MO RE NO 11. Po lí ti ca cri mi nal in ter na cio nal y ries gos pe na les 12. Na tu ra le za ju rí di ca de las san cio nes 13. En ti da des pe nal men te res pon sa bles a) Es ta do y ad mi nis tra cio nes pú bli cas b) Per so nas ju rí di cas uni per so na les y or ga ni za cio nes sin per so na li dad ju rí di ca c) Gru pos de so cie da des d) Trans for ma cio nes en la per so na ju rí di ca 14. Ám bi to ma te rial 15. Acu mu la ción de san cio nes a per so nas fí si cas y ju rí di cas 16. Sis te mas de im pu ta ción 17. Los pro gra mas de cum pli mien to y la cons ta ta ción de su efi ca cia 18. La im por tan cia de la co la bo ra ción en los sis te mas de RPPJ 19. De re cho de la UE y res pon sa bi li dad pe nal de per so nas ju rí di cas 10. Coo pe ra ción ju di cial, apli ca ción de la ley pe nal en el es pa cio, con flic to de ju ris diccio nes y «ne bis in idem» a) Coo pe ra ción ju di cial b) Apli ca ción de la ley pe nal en el es pa cio c) «Ne bis in idem» y con flic to de ju ris dic cio nes 453 455 456 457 458 459 460 462 464 465 469 473 474 476 476 479 480 480 17. San cio nes a per so nas ju rí di cas en el Có di go Pe nal ar gen ti no: ac tua li dad y pers pec ti vas MAR CE LO A. RI QUERT 11. Ac tua li dad a) El art. 304 del CP b) El art. 313 del CP c) La aná lo ga y con tem po rá nea re for ma del ré gi men pe nal tri bu ta rio y pre vi sio nal 12. Pers pec ti vas: el An te pro yec to 2014 a) Las ra zo nes pa ra la de ci sión del pro yec tis ta b) Las nor mas ex pre sas y vin cu la das del An te pro yec to c) Aná li sis del Tí tu lo IX, «San cio nes a las per so nas ju rí di cas» 485 487 493 495 499 500 505 507

ÍNDICE GENERAL 17 13. Con clu sio nes y pro pues tas a) Con re la ción a la nor ma ti va ac tual del Có di go Pe nal b) Con re la ción al An te pro yec to 525 525 526 527