PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

COMANDO GENERAL DE LA FUERZA AEREA BOLIVIANA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA PROGRAMA OPERATIVO ANUAL POA 2011 La Paz Bolivia

DIRECCION DE AUDITORIA INTERNA FAB PROGRAMA OPERATIVO ANUAL GESTION 2011 1. INFORMACION INSTITUCIONAL Identificación de la institución : Fuerza Aérea Boliviana Base legal de la creación: Constitución Política del Estado Creado el 26 de septiembre de 1957 con DS.No. 04743 Misión de la Institución: Ejercer la conducción de los elementos del poder aeroespacial militar y organizar, desarrollar, mantener y alistar las fuerzas aeroespaciales del instrumento militar de la nación, según los requerimientos de operaciones que emanen de la conducción estratégica militar a fin de conservar y defender la independencia nacional, la seguridad la estabilidad de la República, el honor y la soberanía nacional y contribuir al desarrollo nacional. Actividad Principal de la Institución: Orientar a los diferentes componentes de Fuerza Aérea en la ejecución de las tareas correspondientes, para alcanzar los objetivos definidos a ser logrados. Coadyuvar al desarrollo armónico del potencial nacional y coordinadamente preparar los elementos del potencial aeroespacial, para la realización de las operaciones especificas independientes y /o combinadas. Nombre de la Institución Tutora: Ministerio de Defensa Nacional Nombre de las Entidades sobre las que ejerce Tuición: Ninguna Objetivos Estratégicos de la Institución. Alcanzar una estructura funcional de acuerdo a los requerimientos operativos administrativos, Fortalecer la capacidad operativa de la FAB en un 100% 1

Concretar una doctrina de la FAB., completa y actualizada acorde a las características funcionales, necesidades, requerimientos administrativos. Contar con personal competente y comprometido con la institución que cumple con el ordenamiento jurídico, la normativa vigente, los requerimientos de la institución. Implementar un sistema integrado de vigilancia, control y defensa del espacio aéreo que contribuya a garantizar la seguridad y la defensa aérea. Construir infraestructura aeronáutica cuartelaría, educativa de salud y social de acuerdo a los requerimientos de las GG.UU.; PPUU.;II.MM. y RR.MM. Disponer de medios terrestres de acuerdo a los requerimientos de las GG. UU. ; PP.UU.;II.MM. y RR.MM. Implementar centros de investigación científica, técnico y tecnología aeronáutica e industrial de acuerdo a necesidades operativas. Objetivos de gestión de la institución: - Fortalecer la capacidad operativa de las GG.UU. y PP.UU. de la FAB, que permita el cumplimiento de la misión. - Implementar un Sistema de Integrado de Vigilancia, Control y Defensa del espacio aéreo para contribuir a garantizar la seguridad y Defensa Aérea. - Implementar una estructura orgánica en la FAB., que permita cumplir con los requerimientos operativos y administrativos internos y externos. - Elaborar, implementar y evaluar el Plan de Carreras del Sistema Educativo de la FAB., que permita desarrollar competencias. - Desarrollar actividades que permitan socializar los Derechos Humanos y el Derecho Internacional Humanitario en la FAB. - Implementar y evaluar el grado de cumplimiento de los Sistemas de Administración y de los instrumentos de Control Interno. - Elaborar planes, programas y proyectos a largo y mediano plazo para el fortalecimiento institucional. - Administrar las operaciones de conscripción, reclutamiento, licenciamiento, movilización y desmovilización para su empleo oportuno en la FAB. - Mantener el nivel de abastecimiento logístico en las Unidades Operativas, de apoyo operativo, logístico y de instrucción de la FAB., para el cumplimiento de la misión. - Mantener y ampliar la infraestructura cuartelaría y viviendas funcionales para Vivir Bien - Fortalecer las Sanidades Operativas de la FAB., para la atención médica Básica al personal militar y a la población civil. - Comunicar logros institucionales de manera constante a nivel nacional e internacional, para fortalecer la imagen de la FAB. 8. RECURSOS HUMANOS DE LA DAI. Nombres y apellidos de titular : Cap.Tec.Lic. Mario Aguila Alanes Cargo ocupado : Director de Auditoria Interna FAB. Titulo en provisión nacional : Auditor Financiero. Nª de registro : LPZ-.0703-CAULP; CAUB-1510 Funcionario de quien depende la DAI : Comandante de la Fuerza Aérea Boliviana 2

Personal con que cuenta la Dirección de Auditoria Interna Nombres y Apellidos Profesión Cargo Años de Experiencia como Auditor Interno Fecha de Incorporación Gobierno Privado Remuneración Anual Mario Aguila Alanes Raúl F. Molina Céspedes Martha Mendoza Poma Zulma Terán Rojas Felix Luque Cocarico Germán Acha Arancibia Verónica Morales Orozco Aud. Finan. Aud. Finan. Aud. Finan. Aud.Finan. Egre. Aud. Archivo. Secretaria Director Supervisor Auditor Auditor Aux. Auditor Enc. Archivo Secretaria 13 11 6 7 3 2 2 - - - - - - - 02/01/77 06/12/89 02/04/06 02/04/05 02/03/09 01/01/10 01/03/10 87.438 81.107 62.257 39.182 52.767 18.980 9. OBJETIVOS DE GESTION DE LA D.A.I. De acuerdo con las actividades que el artículo 15º de la Ley 1178 le asigna a la Dirección de Auditoria Interna y considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes objetivos de gestión: a) Un informe de Confiabilidad sobre la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos y Egresos Grupos 20000,30000 y 400000, Dirección General de Asuntos Administrativos de la Fuerza Aérea Boliviana. Examen sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos y Egresos grupos 20000, 30000 y 40000, DGAA de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2010. b) Seis informes de Auditoria Especial. Auditoria Especial sobre los Fondos en Custodia por la venta de terrenos urbanización Buen Ventura Riberalta y urbanización El Bajio Santa Cruz, gestiones 2003 al 2009. Auditoría Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de Viaje convenidas, gestiones 2007 al 2009. Auditoría Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. Auditoria Especial Venta de pasajes Agencia Central TAM, gestiones 2003, 2004, 2005 y al 30 de junio del 2006. Auditoria Especial a los Ingresos por venta de medicamentos al Centro de Sanidad Aeronáutica La Paz (Ex Dirección General Sanidad Aeronáutica), gestiones 2002 al 2009. Auditoria especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 20210. 3

c) Seis informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoria, según cronograma de implantación presentado por la institución. Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos de los grupos 20000, 30000 y 40000, Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2009. Auditoria Especial sobre la evaluación al proceso de contratación de Bienes y Servicios ejecutados por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar DGTAM. Por el periodo del 2007 al 2009. Auditoría Especial de la ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Cobija, gestiones 2008 y de 2009. Auditoria Especial sobre la ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Trinidad, gestiones 2008 y 2009. Auditoria Especial sobre venta de terrenos urbanización el Bajio de la ciudad de Santa Cruz, al 31 de diciembre de 2009. Auditoría Especial sobre la Razonabilidad de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos de la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, al 31 de diciembre de 2008. 10. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR. 10.1 Examen sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos de los Grupos 20000, 30000 y 40000, de la Dirección de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana FAB. Para cumplir las exigencias contenidas en los artículos 15 y 27 de la Ley 1178, considerando la estructura técnica y legal, según las características de la información financiera que emita la entidad. Entidad Objetivo Alcance : Dirección General de Asuntos Administrativos de la FAB : Emitir una opinión independiente sobre el Estado de la Ejecución Presupuestaria y Registros Contables de la Fuerza Aérea Boliviana : Registros de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos y estados básicos complementarios, al 31-diciembre-2010. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 203 días hábiles Fecha inicio y finalización : 10-enero al 31 de marzo 2011 Número de Auditores : 3 Supervisor : 1 Director : 1 4

Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento del objetivo para el examen de la Ejecución Presupuestario y Registros Complementarios. Tiempo : 1/203 = 0,004926108 Costo : 1/50.932 = 0.00001963 10.2 Auditorias Especiales Auditorías que se realizan con un fin determinado sobre una operación o grupo de operaciones específicas de la institución a ser evaluada. 10.2.1 Auditoria Especial sobre los Fondos en Custodia por la venta de terrenos urbanización Buena Ventura Riberalta y urbanización El Bajio Santa Cruz, gestiones 2003 al 2009. Entidad Objetivo Alcance : Inspectoria General de la FAB., y Dirección General de Asuntos Administrativos de la FAB. : Emitir opinión independiente sobre la integridad de las recaudaciones por la venta de terrenos y si estos se efectuaron en concordancia con normas, procedimientos emitidos por los Órganos Rectores y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. : La documentación generada por las ventas de terrenos durante los periodos 2003 al 2009. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 87 días hábiles Fecha inicio y finalización : 23 de mayo al 27 de junio de 2011 Número de Auditores : 3 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de Custodia de recursos. Tiempo : 1/87 = 0.011494253 Costo : 1/30.844 = 0.0000324212 10.2.2 Auditoria Especial sobre la venta de pasajes a cargo de las Agencias de viaje convenidas, gestiones 2007 al 2009. Entidad : Dirección General de Transporte Aéreo Militar (DGTAM). 5

Objetivo Alcance : Emitir opinión independiente si todas las ventas efectivamente han sido registrados, en concordancia con normas, procedimientos y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. : La documentación generada por la venta de pasajes en las gestiones correspondientes. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 87 días hábiles Fecha inicio y finalización : 04 de julio al 29 de julio de 2011 Número de Auditores : 3 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de Ingresos y Egresos. Tiempo : 1/87 = 0.011494253 Costo : 1/21.348 = 0.0000468428 10.2.3 Auditoria Especial sobre la Ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia del TAM. Tarija, al 31 de diciembre de 2010. Entidad : Dirección General de Transporte Aéreo Militar. Objetivo : Emitir una opinión independiente sobre la ejecución de los Ingresos y aplicación de los Egresos se efectuaron en concordancia con normas, procedimientos y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. Alcance : La documentación generada al 31 de diciembre de 2010. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 64 días hábiles Fecha inicio y finalización : 09 de agosto al 09 de septiembre de 2011 Número de Auditores : 3 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de Ingresos y Egresos. Tiempo : 1/64 = 0.015625 Costo : 1/25.593 = 0.0000390732 6

10.2.4 Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Rurrenabaque, al 31 de diciembre de 2011 Entidad Objetivo : Dirección General de Transporte Aéreos Militares de la FAB. : Emitir opinión independiente sobre la ejecución de los Ingresos y Egresos se efectuaron en concordancia con normas, procedimientos emitidos por los Órganos Rectores y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. Alcance : La documentación generada de Ingresos y Egresos en la gestión 2010 Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 67 días hábiles Fecha inicio y finalización : 31 de octubre al 25 de noviembre de 2011 Número de Auditores : 3 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de Ingresos y Egresos. Tiempo : 1/67 = 0.01492537 Costo : 1/24.032 = 0.0000416112 10.2.5 Venta de pasajes Agencia Central TAM., gestiones 2003, 2004, 2005, y enero a junio de 2006. Entidad : Dirección General de Transporte Aéreo Militar. Objetivo : Expresar una opinión independiente respecto a los registros y descargo integro de todos los pasajes vendidos en la sección Boletaje de la agencia Central, en concordancia con normas, procedimientos y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. Alcance : La documentación generada desde la gestión del 2003 al 2006. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 54 días hábiles Fecha inicio y finalización : 25 de abril al 13 de mayo de 2011 Número de Auditores : 3 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial de venta de pasajes agencia central TAM. 7

Tiempo : 1/54 = 0.018518519 Costo : 1/13.444 = 0.0000743826 10.2.6 Auditoria Especial sobre la venta de medicamentos al Centro Médico Aeronáutico La Paz (Ex Dirección General de Sanidad Aeronáutica La Paz), gestiones 2002 al 2009. Entidad Objetivo : Centro Médico Aeronáutico La Paz de la Fuerza Aérea Boliviana. : Emitir una opinión independiente sobre los ingresos por la venta de medicamentos, y si se efectuaron en concordancia con normas, procedimientos y disposiciones establecidas por el Comando General FAB. Alcance : La documentación generada entre las gestiones 2002 al 2009. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 76 días hábiles Fecha inicio y finalización : 19 de septiembre al 21 de octubre de 2011 Número de Auditores : 3 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento de los objetivos para la auditoría especial por los ingresos venta de medicamentos. Tiempo : 1/76 = 0.013157895 Costo : 1/18.494 = 0.0000540716 10.4 Seguimiento a las recomendaciones de Auditoria Interna Auditoria realizará el seguimiento a la aplicación y cumplimiento de las recomendaciones efectuadas en las auditorías realizadas. 10.3.1 Examen de Confiabilidad sobre la ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos de los Grupos 20000,30000 y 40000, de la Dirección General de Asuntos Administrativos de la FAB., al 31 de diciembre del 2009. 10.3.2 Auditoria Especial sobre la evaluación al proceso de Contratación de Bienes y Servicios ejecutados por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, DGTAM., gestiones del 2007 al 2009. 10.3.3 Auditoria Especial sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia TAM. Cobija, gestiones 2008 y 2009. 10.3.4 Auditoría Especial sobre las recaudaciones por venta de pasajes Agencia Regional TAM. Trinidad, gestiones 2008 y 2009. 8

10.3.5 Auditoria Especial sobre la venta de terrenos urbanización El Bajio de la Ciudad de Santa Cruz, entre las gestiones 2003 y 2009. 10.3.6 Auditoria Especial sobre la ejecución de los ingresos y Egresos de la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, al 31 de diciembre 2008. Entidad : Inspectoria General de la FAB/ Dirección General de Asuntos Administrativos-FAB y Dirección General de Transporte Aéreo Militar. Objetivo : Verificar el adecuado cumplimiento del Art.16º de la Ley 1178, referente a la obligatoriedad de la implantación de las recomendaciones de informes de auditoría interna. Alcance : Comprobar la implantación de recomendaciones efectuadas en los informes de auditoría Interna de la gestión 2009 Auditoria sobre la Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos de los grupos 20000,30000 y 40000 a la Dirección General de Asuntos Administrativos del Comando General de la Fuerza Aérea Boliviana, al 31 de diciembre del 2009 Auditoria especial sobre la evaluación a los procesos de contratación de Bienes y Servicios ejecutados por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar DGTAM., por las gestiones 2007 al 2009. Auditoria Especial sobre la ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Cobija, 31 de diciembre de 2009 Auditoría Especial sobre las recaudaciones por venta de pasajes Agencia Regional TAM. Trinidad, gestiones 2008 y2009. Auditoria Especial sobre la venta de terrenos urbanización El Bajio de la ciudad de Santa Cruz, entre las gestiones 2003 y 2009.. Auditoria Especial sobre la ejecución presupuestaria de Ingresos y Egresos generados por la Dirección General de Transporte Aéreo Militar, al 31 de diciembre de 2008. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 143 días hábiles Fecha inicio y finalización : 02-enero al 31 de diciembre de 2011 Número de Auditores : 2 Supervisor : 1 Director : 1 Medidores de rendimiento: Logro : Cumplimiento del objetivo para verificar la implantación de las recomendaciones contendidas en los informes de auditoría de la DAI elaborados en la gestión 2008 Tiempo : 6/143 = 0,006993007 Costo : 6/55.177 = 0,0000181235 9

10.4 Auditorias no Programadas Atender las solicitudes que efectúe el Ministerio de Defensal, el Comando General de la Fuerza Aérea y la Contraloría General del Estado, de casos que no fueron programados, ya sea por denuncias, fraudes y otras irregularidades. Entidad Objetivo Alcance : Comando General de la Fuerza Aérea y Unidades Dependientes : Dependiendo de su naturaleza : Relacionado con los objetivos que se determinaron para la gestión terminada al 31-diciembre-2010 en cada una de las Unidades sujetas a evaluación. Presupuestos de Recursos a utilizar: Tiempo estimado : 261 días hábiles Fecha inicio y finalización : 02-enero al 31-diciembre-2011 Número de Auditores : 3 Supervisor : 1 Director : 1 10.5 Capacitación y desarrollo profesional de los auditores internos Lograr la actualización de los conocimientos, a través de la capacitación continua, de acuerdo a programas establecidos por el CENCAP, o en otras instituciones en beneficio de la formación profesional de los Auditores. Alcance : Personal destinado en la D.A.I. para la gestión 2011 Tiempo estimado: Director : 5 días Supervisor : 5 días Auditor : 10 días Auditor : 10 días Auditor : 10 días 40 días 10

11. DETERMINACIÓN DE PRIORIDADES 11.1 ORDENAMIENTO SEGÚN EL TIPO DE AUDITORIA CUADRO Nº4 TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS DIAS AUDITORIAS DE CONFIABILIDAD De Registros Contables y Ejecución Presupuestaria grupos 20000,30000 y 40000 DGAA-FAB, al 31 de diciembre del 2010 AUDITORIAS ESPECIALES Fondos en Custodia de los ingresos por la venta de terrenos urbanización Santa Cruz y urbanización Buena Ventura Riberalta, gestiones 2003 al 2009. Sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31-12-2010 Sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Rurrenabaque, al 31-12-10 Sobre Venta de medicamentos del Centro Médico Aeronáutico La Paz, gestiones 2002 al 2009. Sobre venta de pasajes TAM. A cargo de las Agencias de viaje, gestiones 2007 al 2009. Sobre la venta de pasajes de la Agencia Central TAM., gestiones 2003, 2004, 2005 y al 30-06-06. SEGUIMIENTO Sobre recomendaciones de la confiabilidad Ejecución presupuestaria grupos 20000,30000 y 40000 de la DGAA-FAB, al 31 de diciembre de 2009 Sobre la Razonabilidad de la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la DGTAM., al 31 de diciembre de 2008 Sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Cobija, al 31-12-2009 Sobre la Ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM Trinidad, al 31-12-2009 Sobre la evaluación a los procesos de contratación ejecutados por la DGTAM., al 31-12-09. Sobre la venta de terrenos urbanización El Bajio Santa Cruz, gestiones 2003 al 2009. de Cuenta Documentada, pendientes de descargo,. gestiones 2007 y 2008. Cumplir con el Art. 15 y 27 inciso e) de la ley 1178 Cumplir recomendaciones a l informe de auditoría interna y CGE. Para establecer la integridad de los Ingresos y su correcta aplicación de Gastos. Para establecer la integridad de los Ingresos y su correcta aplicación de Gastos. Por recomendaciones del Ministerio de Defensa, mediante informe de auditoria IAI/E Nº 13/09. A 203 A 87 M 64 M 67 A 76 Para establecer la integridad de los Ingresos. M 87 Establecer la integridad de los ingresos, auditoria reportada en proceso. M 54 República M 26 República República República República M 24 M 24 M 22 M 27 República M 22 781 11

11.2 ORDENAMIENTO SEGÚN LAS PRIORIDADES CUADRO Nº4 TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS DIAS AUDITORIAS DE CONFIABILIDAD De Registros Contables y Ejecución Presupuestaria grupos 20000,30000 y transferencias DGAA-FAB, al 31 de diciembre del 2009 AUDITORIAS ESPECIALES Sobre la venta de pasajes de la Agencia Central TAM., gestiones 2003, 2004, 2005 y al 30-06-06. Fondos en Custodia de los ingresos por la venta de terrenos urbanización Santa Cruz y urbanización Buena Ventura Riberalta, gestiones 2003 al 2009. Sobre venta de pasajes TAM., a cargo de las Agencias de viaje, gestiones 2007 al 2009. Sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Tarija, al 31-12-2010 Sobre Venta de medicamentos del Centro Médico Aeronáutico La Paz, gestiones 2002 al 2009. Sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Rurrenabaque, al 31-12-10 SEGUIMIENTO Sobre recomendaciones de la confiabilidad Ejecución presupuestaria grupos 20000,30000 y 40000 de la DGAA-FAB, al 31 de diciembre de 2009 Sobre la Razonabilidad de la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la DGTAM., al 31 de diciembre de 2008 Sobre la venta de terrenos urbanización El Bajio Santa Cruz, gestiones 2003 al 2009. Sobre la Ejecución de los Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Cobija, al 31-12-2009 Sobre la Ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM Trinidad, al 31-12-2009 Sobre la evaluación a los procesos de contratación ejecutados por la DGTAM., al 31-12-09. Cumplir con el Art. 15 y 27 inciso e) de la ley 1178 A 206 Establecer la integridad de los ingresos, auditoria reportada en proceso. M 54 Cumplir recomendaciones del informe de auditoría interna DAI. Nº 016/2009 y recomendaciones de la Contraloría General del Estado mediante nota de comunicación I2/E118/E10. A 87 Para establecer la integridad de los Ingresos. M 87 Para establecer la integridad de los Ingresos y su correcta aplicación de Gastos. Por recomendaciones del Ministerio de Defensa mediante informe de auditoria IAI/E Nº 13/09. Para establecer la integridad de los Ingresos y su correcta aplicación de Gastos. M 64 A 76 M 67 República M 26 República República República República República M 24 M 21 M 24 M 22 M 26 781 12

12. CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS 12.1 DIAS HABILES PARA LA GESTION 2009 MES SABADOS Y DOMINGOS CUADRO Nº6 FERIADOS DIAS ES DIAS HABILES ENERO 10 0 31 21 FEBRERO 8 0 28 20 MARZO 8 2 31 21 ABRIL 9 1 30 20 MAYO 9 1 31 21 JUNIO 8 2 30 20 JULIO 10 0 31 21 AGOSTO 8 1 (*) 31 22 SEPTIEMBRE 8 0 30 22 OCTUBRE 10 1 (**) 31 20 NOVIEMBRE 8 1 30 21 DICIEMBRE 9 1 31 21 105 10 365 250 FERIADOS (No contemplados en el D.S. 21060) (*) 7 de Agosto dias de las FFAA. (**) 12 octubre Aniversario de la FAB. 12.2 TIEMPO EFECTIVO DEL PERSONAL TECNICO CUADRO Nº7 CARGO SABADOS DIAS DIAS LABORES DIAS Y FERIADOS VACACIONES NATALIDAD CAPACITACIÓN DIAS HABILES LABORALES ADMINISTRATIVAS EFECTIVOS DOMINGOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Director 365 105 10 250 30 0 5 215 43 172 Supervisor 365 105 10 250 30 0 5 215 0 215 Auditor A 365 105 10 250 25 0 10 215 0 215 Auditor B 365 105 10 250 20 0 10 220 0 220 Auditor C 365 105 10 250 20 0 10 220 0 220 DIAS 1.250 130 40 1.085 1.042 HORAS (8.00 Horas) 10000 8.336 Nota: 1. Las columnas 1,2,y 3 se presentan datos obtenidos según el cuadro 6 2. En la columna 5 se consideran las vacaciones del personal según la antigüedad en la Administración Pública (sólo se imputará el período de vacaciones que afecte los días hábiles del 2008) 3. En la columna 7 de capacitación se ha estimado los días de acuerdo a las necesidades. 4. Labores administrativas incluyen, reuniones, consultas, asesoramiento, etc que deben ser obtenidas principalmente por el Jefe de la D.A.I. se considera prudente destinar para estas labores aproximadamente un 20% de los días laborales. 5. La columna 6 no se contempla hasta la fecha de la elaboración del POA. 13

12.3 DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO DISPONIBLE CUADRO Nº8. DIAS AUDITOR PLANIFICACIÓN 35% DISTRIBUCIÓN EJECUCIÓN 55% COMUNICACIÓ N DE RESULTADOS 10% Total dias efectivos 1042 365 573 104 Auditorías no programadas 261 91 144 26 Auditorías programadas 781 273 430 78 1. Confiabilidad 203 71 112 20 2. Especiales 435 152 239 44 3. Seguimiento 143 50 79 14 DIAS ASIGNADOS A LAS AUDITORIAS 1042 365 573 104 Nota: 1. Para la distribución del tiempo en las tres etapas se ha tomado como referencia los siguientes porcentajes: - Planificación 35% - Ejecución 55% - Comunicación de Resultados 10% 14

12.4 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AUDITORIAS DIAS HABILES CUADRO Nº9 FECHAS MESES INICIAL FINAL ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC PROGRAMADAS Confiabilidad Ejecución presupuestaria grupos 20000,30000 y 40000DGAA-FAB (56) Especial Fondos en Custodia venta de terrenos urbanización FAB. (24) Ejecución de ingresos y egresos Agencia Regional TAM. Tarija.(23) Venta de pasajes TAM. efectuados por varias Agencias de viaje, según convenio, gestiones 2007,2008 y 2009. (19) Venta de medicamentos Centro Médico Aeronáutico La Paz. (23) Ejecución de Ingresos y Egresos generados Agencia Regional TAM Rurrenabaque (18) Venta de pasajes Agencia Central TAM.(14) 203 10-01-011 31-30-11 23-05-11 27-06-11 87 64 09-08-11 09-09-11 87 04-07-11 29-07-11 76 19-09-11 21-10-11 67 31-10-11 25-11-11 54 25-04-11 13-05-11 Seguimientos Sobre confiabilidad Ejecución Ppto. Grupos 20000,30000 y 40000 DGAA-FAB Razonabilidad sobre los Ingresos y Egresos DGTAM, al 30-06-09. Proceso de contratación de Bienes y Servicios ejecutados por la DGTAM. Ingresos y Egresos generados por las Agencias Regionales TAM. Cobija al 31-12-09. Ingresos y egresos generados Agencia regional TAM. Trinidad. Venta de terrenos urbanización El Bajio Santa Cruz. 26 24 26 24 22 21 02-01-11 02-01-11 02-01-11 02-01-11 02-01-11 02-01-11 31-12-11 31-12-11 31-12-11 31-12-11 31-12-11 31-12-11. No Programadas A requerimiento del MINDEFENSA 261 02-01-11 30-12-11 Comando FAB y C.G.R. 1042 13. COSTO DE AUDITORIA Resumen de costo de la Auditoría Programada COSTO DE LAS ACTIVIDADES Personal Técnico (Cuadro 11) 322.751,00 Total remuneraciones 322.751,00 Pasajes y Viáticos 45.996,00 ES 368.747,00 Bs 15

Auditorías programadas 13.1 ASIGNACIÓN DE TIEMPOS A CADA AUDITOR CUADRO Nº10 DIAS AUDITOR AUDITOR AUDITOR DIRECTOR SUPERVISOR A B C 1. Confiabilidad Ejecución Presupuestaria grupos 20000,30000 y 40000 DGAA Fuerza Aérea Boliviana, al 31-12-10 2. Auditorías Especiales Fondos en custodia por venta de terrenos urbanizaciones de la FAB. Ejecución de Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM Tarija, al 3112-10 Ingresos y Egresos generados por las Agencias Regional TAM. Rurrenabaque, al 31-12-10 Venta de medicamentos Centro Médico Aeronáutico La Paz FAB. gestiones 2002 al 2009. Venta de pasajes TAM., a cargo de varias Agencias de Viaje, gestiones 2007, 2008 y 2009. Venta de pasajes Agencia Central TAM., gestiones 2003, 2004, 2005 y 30-06-06. 30 41 44 44 44 203 12 15 20 20 20 87 9 10 15 15 15 64 9 10 16 16 16 67 10 12 18 18 18 76 10 17 20 20 20 87 8 10 12 12 12 54 AUDITORIAS PROGRAMADAS 88 115 145 145 145 638 SEGUIMIENTOS 24 30 27 31 31 143 4. Seguimientos Sobre Confiabilidad de la Ejecución Presupuestaria grupos 20000,30000 y 40000 4 5 8 0 9 26 DGAA-FAB, al 31-12-2009 Sobre la Razonabilidad de la Ejecución de Ingresos y Egresos a cargo de la DGTAM., al 31-4 5 0 7 8 24 12-2008 Sobre evaluación a los procesos de contratación de Bienes y Servicios de la DGTAM. Gestiones 4 5 8 9 0 26 2007 al 2009. Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM., Cobija, al 31-12-2009. 4 5 0 7 8 24 Sobre Ingresos y Egresos generados por la Agencia Regional TAM. Trinidad, al 31-12-2009. 4 5 6 7 0 22 Sobre la Auditoria Especial venta de terrenos urbanización El Bajio Santa Cruz, gestiones 2003 al 2009. 4 5 6 0 6 21 781 Auditorías No Programadas 37 53 57 57 57 261 SUB 149 198 230 232 233 1042 Actividades Administrativas 43 43 DIAS HABILES 192 198 230 232 233 1086 16

13.2 COSTO DEL PERSONAL TÉCNICO POR UNIDAD DE TIEMPO CUADRO Nº11 REMUNERACIÓN DIAS HABILES CARGO ANUAL POR DIA POR HORA 1 2 3 4 5 Jefe 250 87.438 350 43,72 Supervisor 250 81.107 324 40,55 Auditor A 250 62.257 249 31,13 Auditor B 250 39.182 157 19,59 Auditor C 250 52.767 211 26,38 ES 322.751 13.3 Cálculo de viáticos y pasajes (auditoria Especial) CUADRO Nº12 Agencia Regional TAM. Tarija Ciudad : Tarija CARGO PASAJES VIÁTICOS CANT. VALOR NºDIAS VALOR Supervisor 2 783 1566 5 350 1750 3316 Auditor A 2 783 1566 5 350 1750 3316 Auditor B 2 783 1566 5 350 1750 3316 4698 15 5250 9948 Ciudad :Rurrenabaque Agencia Regional TAM Rurrenabaque CARGO PASAJES VIÁTICOS CANT. VALOR NºDIAS VALOR Supervisor 2 420 840 5 350 1750 2590 Auditor A 2 420 840 5 350 1750 2590 Auditor C 2 420 840 5 350 1750 2590 5520 3888 7770 Ciudad :Santa Cruz Fondos en Custodia venta de terrenos urbanización FAB. Riberalta CARGO PASAJES VIÁTICOS CANT. VALOR NºDIAS VALOR Supervisor 2 699 1398 5 350 1750 3148 Auditor A 2 699 1398 5 350 1750 3148 Auditor B 2 699 1398 5 350 1750 3148 4194 5250 9444 Ciudad :Trinidad Seguimiento Agencia Regional TAM. Trinidad CARGO PASAJES VIÁTICOS CANT. VALOR NºDIAS VALOR Supervisor 2 469 938 2 350 700 1638 Auditor A 2 469 938 2 350 700 1638 Auditor B 2 469 938 2 350 700 1638 2814 2100 4914 Ciudad : Santa Cruz CARGO Seguimiento Venta de terrenos urbanización El Bajio PASAJES VIÁTICOS CANT. VALOR NºDIAS VALOR Supervisor 2 699 1398 3 350 1050 2448 Auditor A 2 699 1398 3 350 1050 2448 Auditor C 2 699 1398 3 350 1050 2448 4194 3150 7344 17

Ciudad :Cobija Seguimiento Agencia Regional TAM. Cobija CARGO PASAJES VIÁTICOS CANT. VALOR NºDIAS VALOR Supervisor 2 746 1492 2 350 700 2192 Auditor B 2 746 1492 2 350 700 2192 Auditor C 2 746 1492 2 350 700 2192 4476 2100 6576 13.4 Estimación de Costo de cada Auditoría Programada Confiabilidad Ejecución Presupuestaria grupos 20000,20000 y 40000, al 31-12-10 DIAS Director 30 350 10500 Supervisor 41 324 13284 Auditor A 44 249 10956 Auditor B 44 157 6908 Auditor C 44 211 9284 203 50.932 Fondos en Custodia por venta de terrenos urbanizaciones de la FAB. DIAS Director 12 350 4200 Supervisor 15 324 4860 Auditor A 20 249 4980 Auditor B 20 157 3140 Auditor C 20 211 4220 Pasajes y Viáticos 9444 ES 87 30.844 Seguimiento ejecución recursos generados Agencia TAM COBIJA DÍAS Director 4 350 1400 Supervisor 5 324 1620 Auditor A 0 249 0 Auditor B 7 157 1099 Auditor C 8 211 1688 Pasajes y Viáticos 6576 ES 24 12.383 Seguimiento ejecución recursos generados Agencias TAM TRINIDAD DIAS Director 4 350 1400 Supervisor 5 324 1620 Auditor A 6 249 1494 Auditor B 7 157 1099 Auditor C 0 211 0 Pasajes y Viáticos 4914 ES 22 10.527 18

Seguimiento Venta de Terrenos Urbanización El Bajío SANTA CRUZ DÍAS Director 4 350 1400 Supervisor 5 324 1620 Auditor A 6 249 1494 Auditor B 0 157 0 Auditor C 6 211 1266 Pasajes y Viáticos 7344 ES 21 13.124 Ingresos y egresos Agencia Regional TAM. TARIJA DÍAS Director 9 350 3150 Supervisor 10 324 3240 Auditor A 15 249 3735 Auditor B 15 157 2355 Auditor C 15 211 3165 Pasajes y Viáticos 9948 ES 64 25.593 Ingresos y egresos Agencia Regional TAM. RURRENABAQUE DÍAS Director 9 350 3150 Supervisor 10 324 3240 Auditor A 16 249 3984 Auditor B 16 157 2512 Auditor C 16 211 3378 Pasajes y viáticos 7770 ES 67 24.032 Venta de pasajes TAM. a cargo de varias Agencias de Viaje DÍAS Director 10 350 3500 Supervisor 17 324 5508 Auditor A 20 249 4980 Auditor B 20 157 3140 Auditor C 20 211 4220 Pasajes y Viáticos 0 ES 27 21.348 Seguimiento Razonabilidad Ingresos y Egresos DGTAM DÍAS Director 4 350 1400 Supervisor 5 324 1620 Auditor A 0 249 0 Auditor B 7 157 1099 Auditor C 8 211 1688 ES 24 5807 19

Seguimiento Evaluación proceso de Contratación de Bienes y Servicios DGTAM. DÍAS Director 4 350 1400 Supervisor 5 324 1620 Auditor A 8 249 1992 Auditor B 9 157 1413 ES 26 6.425 Seguimiento Confiabilidad ejecución presupuestaria grupos 20000, 30000 y 40000 DÍAS Director 4 350 1400 Supervisor 5 324 1620 Auditor A 8 249 1992 Auditor C 9 211 1899 ES 26 6.911 Venta de pasajes Agencia Central TAM. Gestiones 2003, 2004, 2005 y 2006 DÍAS Director 8 350 2800 Supervisor 10 324 3240 Auditor A 12 249 2988 Auditor B 12 157 1884 Auditor C 12 211 2532 ES 54 13.444 Venta de medicamentos Centro Médico Aeronáutico la Paz DÍAS Director 10 350 3500 Supervisor 12 324 3888 Auditor A 18 249 4482 Auditor B 18 157 2826 Auditor C 18 211 3798 ES 76 18.494 Cap.Téc. Lic. Mario Aguila Alanes DIRECTOR AUDITORIA INTERNA FAB CAUB-1510 CAULP-703 Vo.Bo. Gral.Div.Aé. Tito Roger Gandarillas Salazar COMANDANTE GENERAL DE LA FUERZA AÉREA 20