Guía Rápida, Proyectos de Inversión Pública Versión 2.0 Abril, 2012 1
Información de Revisión Origen Fecha Versión Comentarios Dirección General de 15 de Diciembre 2011 1.0 Documento Original Inversiones Públicas SPIP 13 de febrero 2012 2.0 Versión Ajustada DGP-DGCP-UDEM 13 de abril 2012 3.0 Versión Ajustada 2
Contenido Glosario de Siglas... 4 I. Objetivo... 5 II. Conceptos Básicos... 5 III. Procesos Generales... 7 1. Emisión de Nota de Prioridad... 7 2. Gestión y Negociación de Financiamiento Externo... 8 3. Requisitos Previos, Incorporación Presupuestaria... 12 4. Modificación Presupuestaria... 13 5. Registro Cuenta Especial SIAFI y Creación Libretas Operativas SIAFI... 16 6. Incorporación del Convenio al Modulo Unidades Ejecutoras de Proyectos con Financiamiento Externo (UEPEX)... 17 7. Relación de Convenio con Cuentas Especiales y Libretas... 20 8. Proceso de Creación de Matriz en SIAFI para la Generación y Conciliación de los F-02 de Desembolsos... 21 9. Registro en BCH y SIAFI de Desembolsos de Organismos... 22 10. Ejecución del Gasto... 22 10.1 Cuota de Compromiso:... 23 10.2 Pago (TEC):... 23 10.3 Priorización (F-01)... 25 11. Resumen Proceso... 25 ANEXOS... 27 3
Glosario de Siglas BCH: BID: BIP: BM: CUT: SIAFI: SIGADE: DGCP: DGIP: DGP: GA: ISP: LOP: UE: UEPEX: TEC: Banco Central de Honduras Banco Interamericano de Desarrollo Banco Integrado de Proyectos Banco Mundial Cuenta Única del Tesoro Sistema Integrado de Administración Financiera Sistema de Gestión y Administración de Deuda Externa Dirección General de Crédito Público Dirección General de Inversiones Públicas Dirección General de Presupuesto Gerencia Administrativa Instituciones del Sector Público Ley Orgánica de Presupuesto Unidades Ejecutoras Unidades Ejecutoras de Préstamos Externos Traspaso entre Cuentas 4
I. Objetivo Proveer una guía rápida a los usuarios del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI) de Unidades Ejecutoras de proyectos, en el marco de la implementación de la Ley especial para la Simplificación de Procedimientos de Inversión en Infraestructura Pública, la cual incluye de forma general los principales aspectos para la formulación y ejecución presupuestaria. II. Conceptos Básicos Cuentas Bancarias Especiales: Se denominan cuentas bancarias especiales porque se aperturan en BCH para dar cumplimiento a requisitos de convenios de financiamiento externo reembolsable y no reembolsable. Existirá una cuenta bancaria especial por cada convenio de financiamiento externos suscrito por el Gobierno de Honduras. Cabe mencionar, que en caso de convenios co-ejecutados, puede existir más de una cuenta especial. Cuentas Únicas de la Tesorería (CUT) en Moneda Nacional y Moneda Extranjera: La Cuenta Única de la Tesorería (CUT) tiene como principal propósito racionalizar el manejo de los fondos públicos, mediante la centralización de la liquidez en la, permitiendo eliminar recursos ociosos, si los hubiere, derivados de la multiplicidad de cuentas individuales en las instituciones y unidades ejecutoras. Libretas en la CUT: Cada institución que opera en la CUT dispone de sus recursos financieros en Libretas, estas se consideran una subcuenta cuyo titular es cada institución y este está identificado por el código institucional, Gerencia administrativa, fuente de financiamiento y secuencial. Desembolso (DES): Son los flujos de capital girados al prestatario o Unidades Ejecutoras por parte del prestamista o el Organismo Internacional como parte del crédito firmado. F-01: Formulario de ejecución de gasto F-02: Formulario de ejecución de recursos (ingresos) 5
Matriz: Estructura presupuestaria para la conciliación del desembolso, de el crédito reportado por BCH vía extracto bancario, este lanza un proceso de conciliación que llama a una matriz de generación de F-02 de la cuenta donde se reporta el crédito. Este proceso crea el documento F-02 con las características como: importe, No. De convenio, cuenta bancaria, código SIGADE, Código BIP. Generando el movimiento en libro banco y libreta. Nota de Prioridad: Es el instrumento a través del cual se dictamina la viabilidad técnica, económica, financiera, social y ambiental de los programas y proyectos nuevos de inversión, de acuerdo a los planes y estrategias de desarrollo nacional para su ejecución previo a la gestión de recursos externos y nacionales. Programa de Inversión: Conjunto de proyectos que incluyen acciones y procesos organizados sistemáticamente, de manera coherente e integrada, con tiempos y responsables definidos; que se realiza con el fin de alcanzar las metas y objetivos propuestos. Proyecto de Inversión Pública: Intervención con una duración definida, orientada a satisfacer una necesidad o proveer un bien o servicio, ejecutada por dicha institución de acuerdo a su Misión definida por Ley, cuyos objetivos se alinean con los de la estrategia sectorial del Gobierno y los de desarrollo global del país. Traspasos entre Cuentas Bancarias (TEC): Son transferencias de fondos que realiza BCH por instrucciones de la SEFIN de una cuenta bancaria a otra. 6
III. Procesos Generales 1. Emisión de Nota de Prioridad Es el instrumento a través del cual se dictamina la viabilidad técnica, económica, financiera, social y ambiental de los programas y proyectos nuevos de inversión, de acuerdo a los planes y estrategias de desarrollo nacional para su ejecución previo a la gestión de recursos externos y nacionales. Elaboración del Perfil del Proyecto por parte de la Unidad Ejecutora. Solicitud de parte de las Unidades Ejecutoras de las correspondientes Notas de Prioridad, conforme a lo establecido en el Art. 62 de la Ley Orgánica del Presupuesto (LOP). Duración promedio: 12 días 7
2. Gestión y Negociación de Financiamiento Externo Fondos Externos a) La DGCP elabora la solicitud formal de financiamiento al Organismo identificado o gestiona ante varias fuentes según sea el caso, hasta obtener una fuente de financiamiento, adjuntando el Perfil del Proyecto y comunicando que el mismo es prioritario para el país. b) Organismo Financiero recibe la solicitud, analiza e inicia los procesos internos de aprobación del crédito. c) Organismo Financiero remite con anticipación borradores del Contrato de Préstamo para la revisión de las partes involucradas. En esta etapa se analiza que las condiciones financieras del crédito sean concesionales y que la contraparte nacional esté de acuerdo con lo estipulado en el Art. 12 de las Normas Técnicas del Subsistema de Crédito Público. d) Se organiza una reunión de Negociación donde participan todas las Instituciones involucradas, se revisan de manera conjunta los documentos de Contrato de Préstamo y se identifican acciones que permitirían agilizar la ejecución del Proyecto, al final se suscribe por parte de las autoridades un Acta o Minuta de Negociación donde se plasman los acuerdos alcanzados. (Se estila con la Banca Multilateral, especialmente con el BID) Enfatizar importancia. e) El Directorio del Organismo Financiero aprueba el Financiamiento. f) Contando con la versión del Contrato de Préstamo negociado y aceptable para todas las partes se procede a solicitar los Dictámenes que en su caso deben emitir el Banco Central 8
de Honduras (BCH) y la. Lo anterior de a cuerdo a lo contenido en el Art.58 de Ley del BCH, Art.73 de la LOP y 81 de la Ley de la Administración Pública. Enfatizar importancia. g) Posteriormente y emitidos los respectivos Dictámenes por las instituciones arriba mencionadas de forma favorable, se procede a gestionar la Aprobación de las bases del Contrato de Préstamo ante el Congreso Nacional, de acuerdo al Artículo 73 de la LOP y los Artículos 205, numeral 36, 213 y 245 numeral 21 de la Constitución de la República. h) De forma paralela al paso anterior, se gestiona el Acuerdo Ejecutivo que autoriza a el Secretario(a) de Finanzas y/o al Subsecretario(a) de Crédito e Inversiones Públicas para que suscriban en nombre y representación de la República de Honduras el Contrato de Préstamo, de acuerdo a lo contenido en el Artículo 245, numeral 11 de la Constitución de la República, 116 y 118 de la Ley General de la Administración Pública. i) Se suscribe el Contrato de Préstamo, esta actividad se puede llevar a cabo mediante una ceremonia de firma o por correo. j) Se somete nuevamente el Contrato de Préstamo al Congreso Nacional para su Ratificación, mediante Decreto legislativo (Artículo 74 de la LOP y los Artículos 205, numeral 36, 213 y 245 numeral 21 de la Constitución de la República). Una vez Ratificado mediante Decreto, el Contrato de Préstamo será publicado en el Diario Oficial La Gaceta, convirtiéndolo de esta forma en Ley. k) Finalmente el Organismo Ejecutor de un Programa o Proyecto tendrá que cumplir con las Condiciones Previas al primer desembolso del préstamo para que este adquiera efectividad. Duración promedio: 4-8 meses 9
Gestión y Negociación de Fondos Externos 10
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3. Requisitos Previos, Incorporación Presupuestaria a. Convenio firmado y aprobado (Fondos Externos) Registro de Convenio (SIGADE) b. Constitución Unidad Ejecutora c. Designación de responsables de ejecución (delegación de firmas Institución ejecutora) d. Apertura de Cuenta Especial en el BCH e. Otras condiciones previas para primer desembolso Duración promedio: 180 días (Varia de acuerdo a lo establecido en el Convenio de préstamo/donación) a. Convenio firmado y aprobado (Fondos Externos): Proceso Interno DGCP Duración promedio: 2 días Asimismo, se remiten al Departamento de Monitoreo, para su respectivo seguimiento. b. Constitución Unidad Ejecutora 12
A través de un proceso competitivo, se contrata al personal para el funcionamiento del Proyecto, en seguimiento a lo establecido en el Convenio/Contrato de préstamo (fondos externos, en el caso de fondos nacionales se ejecutan a través de la Gerencia Central de cada Institución). El personal mínimo necesario está conformado por: Un (1) Coordinador de proyecto, Un (1) especialista de financiero, Un (1) especialista adquisiciones, Un (1) especialista en monitoreo y seguimiento. Posteriormente, se completa el equipo de apoyo; oficiales de compras, contador, equipo técnico, etc. c. Designación de responsables de ejecución (delegación de firmas Institución ejecutora) Se culmina el proceso de formalización de un Contrato de Préstamo con la emisión del documento denominado Delegación de Autoridad, emitida por el Secretario de Estado en el Despacho de Finanzas, que faculta a los Secretarios y Subsecretarios, Directores o Coordinadores de Proyectos para efectos de desembolso y trámites administrativos de determinado Programa o Proyecto. d. Apertura de Cuenta Especial en el BCH: Una vez que el contrato de préstamo o donación ha adquirido validez legal en el país, el Departamento de Monitoreo-DGCP, procede a gestionar la apertura de la Cuenta Especial del Proyecto, en la cual se efectuaran los desembolsos por el Organismo Financiero Internacional a favor del proyecto. 4. Modificación Presupuestaria Cuando un proyecto no ha sido incluido en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República aprobado por el Congreso Nacional, las Unidades Ejecutoras, deben incorporar en el Presupuesto de cada ejercicio fiscal, a través de una modificación presupuestaria (Ampliación) en el SIAFI, los montos del préstamo, donación, que serán utilizados, de acuerdo a la programación de pagos a realizar, así como el respectivo Plan Operativo Anual (POA). Cabe mencionar, que la contraparte de fondos nacionales, que establecen algunos convenios de financiamiento, por lo general se incluye en el proceso de formulación presupuestaria en el Proyecto de Presupuesto, el cual es aprobado por el Congreso Nacional. El encargado de presupuesto de la institución correspondiente debe crear la estructura administrativa; Gerencia Administrativa y Unidad Ejecutora, así como la Categoría Programática; Programa, Subprograma, Proyecto; Actividad/Obra, cabe mencionar, que en el caso de Convenios de prestamos/donaciones esta debe estar de acuerdo a la estructura del Convenio que 13
posteriormente se registra en UEPEX, y sus respectivas relaciones (Relación estructura administrativa y categoría programática). Asimismo, se debe cargar el Plan Operativo Anual (POA), de acuerdo a las metas de los proyectos, en el caso de fondos externos debe ser igual a lo acordado con los Organismos Internacionales. En el transcurso de la ejecución presupuestaria se pueden solicitar modificaciones presupuestarias, como ser; Incorporaciones (Aumentos), traslados, correcciones, entre otras. En los siguientes flujos se muestra el procedimiento: Incorporación Presupuestaria Usuario Ingresa la solicitud DGP/DGCP UE GA INST. DGP (Ingresos) Jefe Aprueba o Rechaza la Solictud Encargado Presupuesto Ingresa o Verifica Solicitud Institución Gerente Administrativo Aprueba o Rechaza la Solictud Encargado Presupuesto Ingresa o Verifica Solicitud Gerente Administrativo Aprueba o Rechaza la Solictud Analista Ingresa o Verifica o Rechaza Solicitud Analista Ingresa o Verifica o Rechaza Solicitud Jefe de Jefe de Presupuesto Analista Inversión Aprueba o Rechaza la Solictud Verifica DGIP Jefe de Unidad DGP Jefe de Unidad Aprueba Aprueba Autoriza 14
Usuario Ingresa la solicitud Modificación Presupuestaria (Traslado) Institución UE GA INST. DGIP DGP Jefe Aprueba o Rechaza la Solictud Encargado Presupuesto Ingresa o Verifica Solicitud Gerente Administrativo Aprueba o Rechaza la Solictud Encargado Presupuesto Ingresa o Verifica Solicitud Gerente Administrativo Aprueba o Rechaza la Solictud Analista Aprueba o Rechaza la Solictud Jefe de Inversión Aprueba o Rechaza la Solictud Analista Dictamen, Verifica o Rechaza Jefe de Jefe de Unidad (AE- Unidad (AE- SID) SID) Aprueba o Rechaza la Solictud Autoriza Duración promedio Institución: 3-5 días (Varía en algunas instituciones tarda más) Duración promedio en SEFIN: 3 días (Según Artículo 17 de las Disposiciones General de Presupuesto-2012, el FMP-05 hace las veces del Instrumento Jurídico (Resolución Interna). 15
5. Registro Cuenta Especial SIAFI y Creación Libretas Operativas SIAFI Duración promedio: 2 días 16
Duración promedio: 2 días 6. Incorporación del Convenio al Modulo Unidades Ejecutoras de Proyectos con Financiamiento Externo (UEPEX) Equivalencias de Conceptos: 17
Requisitos previos para incorporar un nuevo convenio al UEPEX: Convenio firmado y aprobado (BIP y SIGADE) Constitución Unidad Ejecutora Designación de responsables de ejecución Cuenta Especial y libretas en la CUT Incorporación en el Presupuesto Otras condiciones previas para primer desembolso Proceso Registro en UEPEX: Perfil 766 Gerente (Coordinador de Proyecto) / perfil 767 Analista Financiero Duración promedio UE/UEPEX: 3 días; Unidad Ejecutora/UEPEX 2 días 18
Gestión Ante Organismo Mayor detalle en sección 10. Ejecución del Gasto 19
Registro y Pago de Contratos con Fondos Externos Mayor detalle en sección 10. Ejecución del Gasto 7. Relación de Convenio con Cuentas Especiales y Libretas Duración promedio: 2 días 20
8. Proceso de Creación de Matriz en SIAFI para la Generación y Conciliación de los F-02 de Desembolsos Duración promedio: 1 día 21
9. Registro en BCH y SIAFI de Desembolsos de Organismos Duración promedio: 1 día 10. Ejecución del Gasto Una vez que se cuenta con asignaciones (montos) disponibles en el Presupuesto General de la República, se procede a realizar pagos de acuerdo a la programación física y financiera de las obligaciones contraídas (contratos de obras, consultorías, bienes y servicios), para lo cual además se debe contar con disponibilidad de Cuota de Compromiso, previo a la elaboración del F-01. 22
10.1 Cuota de Compromiso: Duración promedio: 1 día 10.2 Pago (TEC): Se carga en el SIAFI el F-01, (Verificado, Aprobado y Firmado), en el caso de Fondos Externos se carga la TEC: 23
Duración promedio SEFIN: 1 día 24
10.3 Priorización (F-01) Duración promedio SEFIN: 1 día 11. Resumen Proceso 25
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Formulario de Ejecución de Gasto (F-01): ANEXOS 27
Nota de Prioridad: 28