TABLA DE CONTENIDO EDITORIAL.. 19 BASES PARA LA PUBLICACIÓN. 23 ARTÍCULOS ENTRE LA FORMA Y EL CONTENIDO EN LA ANULACIÓN DE LOS NEGOCIOS JURÍDICOS SIMULADOS PARA FINES TRIBUTARIOS. Paulo de Barros Carvalho (Brasil).. 29 1. Introducción.. 30 2. Conocimiento y lenguaje.. 31 2.1. La constitución de la realidad jurídica por medio del lenguaje.. 33 3. Interpretación de los hechos: definición de hecho puro, hecho contable y hecho jurídico.. 34 4. Forma y contenido. 40 5. El subsistema constitucional tributario y los principios que orientan la actividad interpretativa: estricta legalidad y tipicidad tributaria. 43 5.1. Comentarios adicionales sobre la tipicidad y el carácter vinculado de la tributación.. 45 6. El principio de autonomía de la voluntad.. 46 7. La figura de la simulación en el derecho brasileño.. 48 7.1. Interpretación de los actos practicados por el contribuyente: la ilicitud como requisito para desestimar el negocio jurídico. 50 7.2. El carácter imprescindible del elemento subjetivo dolo para configurar simulación.. 53 8. Requisitos para efectuar la liquidación y aplicar las sanciones en el supuesto de operaciones simuladas: existencia de pruebas.. 54 9. Consideraciones finales. 56 Bibliografía.. 57 INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO - 13 -
LOS BENEFICIOS FISCALES EN LA DOCTRINA Mirlo Matías de la Cruz y María de los Ángeles González Luna (México).. 61 1. La teoría jurídica de no imposición.. 62 2. La adecuación con los principios constitucionales y la ley general tributaria. 65 2.1. La seguridad jurídica y la irretroactividad de la ley. 66 2.2. Algunos problemas jurídicos por el establecimiento y la aplicación.. 70 2.2.1. E l p r i n c i p i o d e l e g a l i d a d e n e l establecimiento de beneficios fiscales de protección medioambiental.. 72 2.2.2. La reserva de ley en los beneficios fiscales medioambientales. 76 2.2.3. Crítica sobre las consecuencias de la aplicación de los beneficios fiscales en el ingreso tributario. 83 3. La seguridad y certeza jurídica del beneficio fiscal. 89 4. Derechos adquiridos. 93 Bibliografía.. 97 TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LA DONACIÓN DE ALIMENTOS. EL DERECHO TRIBUTARIO Y LA HACIENDA PÚBLICA: LA VERDADERA LEGISLACIÓN PARA PROTECCIÓN DE LOS DDHH. Cristina Díaz Díaz y Sebastián Arias Romero, auxiliar de investigación: Ada López Bayona (Colombia).. 105 1. Introducción.. 106 2. Donaciones en Colombia. 113 3. Donaciones de alimentos.. 114 4. Iniciativa América Latina y Caribe sin hambre. 117 1. Acceso a la alimentación. 118 2. Promoción de procesos de generación de renta.. 121 3. Articulación, movilización y control social.. 123 5. Conclusiones.. 126 Bibliografía.. 128 REVISTA 66 ISSN 0122-0799 - 14 -
LA PARAFISCALIDAD EN VENEZUELA: ACIERTOS Y DESACIERTOS. Lorayne Finol Romero y Randy Arturo Rosales Maican (Venezuela). 133 1. Introducción.. 134 2. Teoría de la parafiscalidad. 136 3. Obligaciones parafiscales vigentes en el ordenamiento jurídico venezolano. Sistematización y elementos constitutivos de la obligación tributaria.. 141 3.1. Parafiscalidad social. 142 3.2. Parafiscalidad sobre actividades específicas.. 146 4. Tendencia jurisprudencial de la parafiscalidad en Venezuela.. 153 4.1. Sentencia 01928 de la Sala Político-Administrativa del Tribunal Supremo de Justica, en Caracas, a los veintiséis (26) días del mes de julio del año dos mil seis (2006), caso: Inversiones Mukaren, C.A., señaló lo siguiente. 154 4.2. Sentencia 1509 de 14-08-2007. Sala Político Administrativa. Contribuciones establecidas por la ley de derecho de autor. Ratifica doctrina sobre definiciones de parafiscalidad. 155 4.3. Sentencia 1621 de 08-12-2010. Sala Político Administrativa. Asunto: Competencia para impugnar actos de BANAVIH corresponde a contencioso tributario debido a naturaleza tributaria de FAOV.. 156 4.4. Sentencia 432 de 06-04-2011. Sala Político Administrativa. Ratifica criterio sobre parafiscalidad de aportes FAOV. 157 4.5. Sentencia 1771 de 28-11-2011. Sala Constitucional. Que declara el carácter no tributario de los aportes al FAOV y su imprescriptibilidad. 158 4.6. Sentencia 130 de 22-02-2012. Sala Constitucional. Ratifica doctrina sobre NO naturaleza tributaria parafiscal del aporte al FAOV. Decide un recurso de colisión de normas. 160 5. Conclusiones.. 161 Bibliografía.. 165 Jurisprudencia.. 167 Normatividad.. 168 INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO - 15 -
LA TRIBUTACIÓN AMBIENTAL Y EL MECANISMO DE DESARROLLO LIMPIO DEL PROTOCOLO DE KYOTO. IDEAS Y PROPUESTAS PARA EL CASO DE ARGENTINA. Darío M. Rajmilovich (Argentina). 173 1. Alcance del trabajo.. 174 2. Tributación ambiental.. 175 2.1. Ecología. Economía ambiental y derecho ambiental. Los instrumentos ambientales al alcance de la política ambiental.. 175 2.1.1. Economía ambiental. Imposición ambiental.. 175 2.1.2 Derecho ambiental. 183 2.1.3. Conclusiones sobre los instrumentos ambientales.. 185 2.2. Legislación en Argentina de imposición ambiental.. 185 2.3. Propuesta de impuesto ambiental para Argentina.. 188 3. El Protocolo de Kyoto.. 191 3.1 Descripción.. 191 3.2. Oportunidades de inversión en países anexo I.. 193 3.2.1. Planteo.. 193 3.2.2. Desarrollo del mercado de emisiones y de CERs. 194 3.3. El caso de los países que no integran el IET (Países anexo I). 198 3.4 Política fiscal para el MDL. 199 3.5. Requisito de adicionalidad en los proyectos MDL.. 203 3.6. Propuestas de tratamiento impositivo.. 206 3.6.1. Desgravación de las inversiones. 207 3.6.2. Exención sobre las ganancias de los proveedores de recursos en los proyectos MDL. 207 3.6.2.1 Exención de retenciones del impuesto a las ganancias por pagos de intereses de financiaciones obtenidas de no residentes.. 208 3.6.2.2 Exención de retenciones del impuesto a las ganancias por pagos de regalías o retribuciones derivadas de cesiones o licencias de uso o exportación de intangibles y asistencia técnica. 208 REVISTA 66 ISSN 0122-0799 - 16 -
3.6.2.3 Exención del impuesto a la renta derivado de los beneficios obtenidos del proyecto MDL financiado con capital propio.. 209 4. Conclusiones.. 210 Bibliografía.. 215 FUNCIONES CONTEMPORÁNEAS DE LAS ADUANAS Y RESPONSABILIDAD ADUANERA. Diana Richardson Peña (Colombia).. 219 1. Las funciones contemporáneas de las aduanas o nuevas funciones. 220 1.1 Seguridad nacional. 222 1.2 Medio ambiente y propiedad intelectual. 224 2. Responsabilidad de las aduanas y del funcionario aduanero. 228 2.1 Falla del servicio. 235 2.2. Responsabilidad derivada del acto administrativo y por el hecho de las leyes.. 240 2.3 Responsabilidad frente a las nuevas funciones de las aduanas - daño o amenaza a intereses colectivos.. 252 2.4 Responsabilidad del funcionario aduanero.... 255 3. Conclusiones. 257 Bibliografía. 260 Bibliografía de disposiciones. 261 Jurisprudencia.. 264 RESEÑAS BIBLIOGRÁFICAS Libro EL IMPUESTO PREDIAL - ANÁLISIS DESDE UNA PERSPECTIVA NACIONAL, publicado por el icdt en 2011. Álvaro Camacho Montoya.. 267 ESTATUTO TRIBUTARIO Y NORMAS COMPLEMENTARIAS DEL ICDT, publicado por el icdt en 2012. Enrique Manosalva Afanador. 269 ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ 2012 Y NORMAS COMPLEMENTARIAS, publicado por el icdt en 2012. Álvaro Camacho Montoya.. 271 INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO - 17 -
NOTAS DE ACTUALIDAD TRIBUTARIA CÓMO SE GRAVAN LOS DIVIDENDOS EN EL CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN SUSCRITO ENTRE COLOMBIA Y ESPAÑA? David García Morales. 277 1. Alcance del artículo 10 del CDI. 277 2. Alcance y contenido del artículo 10 del protocolo del Convenio para Evitar la Doble Imposición. 278 3. Alcance y contenido del requisito señalado en el inciso 2o del artículo 10 del protocolo: inversión en la misma actividad productora en Colombia por un término no inferior a tres años.. 279 4. La posición de la DIAN en relación con el artículo 10 del CDI y el artículo 10 del protocolo. 280 5. Conclusión.. 281 CONCEPTOS DEL ICDT PARA LA CORTE CONSTITUCIONAL Octubre de 2011 a Marzo de 2012.. 283 Índice por autor. 369 Índice por norma acusada.. 369 Índice temático alfabético. 370 ÍNDICE DE ARTÍCULOS PUBLICADOS EN LAS REVISTAS DEL INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO. 375 LISTA DE MIEMBROS DEL ICDT. 394 REVISTA 66 ISSN 0122-0799 - 18 -