Hospital General de México Compensación por Servicios Especiales, Actualización y Formación Académica Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 12NBD 02 0890 DS 060 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que el presupuesto asignado para la Compensación por Servicios Especiales, Actualización y Formación Académica, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo a las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: 1,394,510.2 miles de pesos Muestra Auditada: 550,785.8 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 39.5 % El 39.5% del presupuesto ejercido por el Hospital General de México, O.D. (HGM) en el capítulo 1000 Servicios Personales en el programa presupuestario E023 "Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud", se integró como sigue: INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA HOSPITAL GENERAL DE MÉXICO (Miles de pesos) PARTIDA CONCEPTO IMPORTE 1322 Compensaciones adicionales por servicios especiales 51,417.8 1325 Compensación por actualización y formación académica 201,011.0 1512 Otras prestaciones 298,357.0 Total 550,785.8 FUENTE: Cuenta Pública 2010 Antecedentes El Hospital General de México se inauguró el 5 de febrero de 1905, como un establecimiento de beneficencia para asistencia y admisión de enfermos indigentes sin 1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 importar edad, sexo, raza, nacionalidad o creencias religiosas, contaba con una plantilla de 315 trabajadores entre el área médica y administrativa, y estaba a cargo del Poder Ejecutivo a través de la Secretaría de Gobernación. El 7 de abril de 1986 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto, por el que se creó el Hospital General de México, como un Organismo Desconcentrado, jerárquicamente subordinado a la Secretaría de Salud, con autonomía operativa y con mayor presencia institucional para la prestación de servicios de salud a la población abierta. Por Decreto publicado en el Diario Oficial el 11 de mayo de 1995, se procedió a la descentralización del Hospital General de México, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Como resultado de la reestructuración de la Secretaría de Salud en 2006, se establece la Comisión Coordinadora de Institutos Nacionales de Salud y Hospitales de Alta Especialidad, que coordina doce institutos nacionales de salud, seis hospitales federales de referencia y seis hospitales regionales de alta especialidad. El Hospital General de México es un hospital federal de referencia, sectorizado en la Secretaría de Salud, que tiene por objeto coadyuvar a la consolidación del Sistema Nacional de Salud, proporcionando servicios médicos de alta especialidad e impulsando los estudios, programas, proyectos e investigaciones inherentes a su ámbito de competencia. De conformidad con lo señalado en el Anuario Estadístico emitido por la Dirección de Planeación y Desarrollo de Sistemas Administrativos, durante el ejercicio 2010, el Hospital General de México otorgó 732,022 consultas en 39 especialidades y medicina general, 43,492 egresos hospitalarios; 28,502 cirugías realizadas; de las cuales, 2,031 fueron cesáreas; 3,009 partos atendidos; se registraron 5,271 nacimientos, y se atendieron 80,112 urgencias. También se realizaron 2,494,788 estudios de laboratorio, de los cuales, 553,389 fueron de electrolitos y 69,853 sesiones de rehabilitación. Resultados 1. Se constató que para el ejercicio de 2010, el HGM contó con el Estatuto Orgánico autorizado por la Junta de Gobierno en la Sesión LVII, del 12 de marzo de 2009 e inscrito en el Registro Público de Organismos Descentralizados por el Director General. En el citado estatuto se establecen las bases de organización, así como las facultades y funciones que corresponden a las distintas áreas que lo integran. 2. Durante el ejercicio 2010, el Hospital General de México contó con el Manual de Organización Específico autorizado por la Junta de Gobierno en la LX Sesión Ordinaria celebrada el 15 de diciembre de 2009; sin embargo, no se encuentra actualizado ya que no contempla el cambio de funciones de las áreas del Órgano Interno de Control. Al respecto, con nota informativa del 4 de octubre de 2011, el HGM indicó que los cambios en las funciones del Órgano Interno de Control se incorporaron en el Manual de Organización Específico autorizado por la Junta de Gobierno en la LXIV Sesión Ordinaria 2
celebrada el 2 de diciembre de 2010, por lo que, la modificación se efectuó extemporáneamente. Véase acción(es): 10 1 12NBD 02 0890 01 001 3. Se comprobó que las direcciones de recursos Humanos y Financieros, adscritas a la Dirección General Adjunta de Administración y Finanzas, y la Dirección de Planeación y Desarrollo de Sistemas Administrativos contaron con los manuales de organización específicos y de procedimientos, vigentes para el ejercicio de 2010, autorizados por los titulares de las referidas direcciones. 4. En la revisión del Manual de Procedimientos de la Dirección de Recursos Humanos, se observó que los correspondientes a los departamentos de Empleo y Capacitación y Nómina y Pagos no se encuentran actualizados ya que no incluyen las modificaciones efectuadas, durante el ejercicio 2010, a las denominaciones de sus puestos. Al respecto, la Dirección de Recursos Humanos informó que la modificación se efectuó sobre las funciones de los departamentos, sin considerar las denominaciones. Con nota informativa del 28 de septiembre de 2011, el HGM indicó que el manual de procedimientos del departamento de Nóminas y Pagos se autorizó el 16 de mayo de 2011, en el cual se consideran los cambios a las áreas operativas de este departamento. Por lo que se refiere a los procedimientos del Departamento de Empleo y Capacitación se encuentran en proceso de revisión en la Dirección de Planeación y Desarrollo de Sistemas Administrativos para su autorización. Véase acción(es): 10 1 12NBD 02 0890 01 002 5. Se constató que la Estructura Orgánica con que operaron las direcciones de Recursos Humanos y Financieros, adscritas a la Dirección General Adjunta de Administración y Finanzas, y de la Dirección de Planeación y Desarrollo de Sistemas Administrativos, durante el ejercicio 2010, se encuentran aprobadas y registradas por la SFP en el Sistema de Aprobación y Registro de Estructuras Organizacionales (SAREO), según los oficios núms. SSFP/408/0325/2010 y SSFP/408/DHO/0817/2010 del 12 de mayo de 2010, con vigencia a partir del 1 de enero de 2010; sin embargo, la citada estructura no fue aprobada por la Junta de Gobierno, debido a que la entidad fiscalizada no lo consideró necesario. Con nota informativa del 5 de octubre de 2011, el HGM indicó que: en la reunión LXIV de la Junta de Gobierno del Hospital celebrada el 2 de diciembre de 2010 se autorizó el Manual de Organización de esta Institución en el que contiene la estructura orgánica autorizada previamente por las globalizadoras de este Organismo y que no contiene ningún cambio en la misma. Véase acción(es): 10 1 12NBD 02 0890 01 003 10 9 12NBD 02 0890 08 001 6. Se constató que mediante los oficios núms. DGRM 020 y DGPOP/06/00309 del 13 y 27 de enero de 2010, las direcciones generales de Recursos Humanos, y de Programación, Organización y Presupuesto de la Secretaría de Salud comunicaron al Hospital General de México el presupuesto autorizado para el ejercicio 2010 por 1,740,370.4 miles de pesos. 3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 7. Con la comparación de las cifras reportadas en la Cuenta Pública 2010 en el Capítulo 1000 Servicios Personales del programa presupuestario E023 Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud y las consignadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto, se determinó una diferencia de 62.1 miles de pesos, en el presupuesto ejercido como se muestra a continuación: COMPARATIVO DE CIFRAS DE CUENTA PÚBLICA Y ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2010 PROGRAMA E023 PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN LOS DIFERENTES NIVELES DE ATENCIÓN A LA SALUD CAPÍTULO 1000 SERVICIO0S PERSONALES (Miles de pesos) Original Autorizado Modificado Presupuesto Ejercido Total Economías CHPF 1,353,754.1 1,394,510.2 1,394,510.2 0.0 EEP 1,353,754.1 1,394,448.1 1,394,448.1 0.0 Diferencia 0.0 62.1 62.1 0.0 FUENTE: Cuenta Pública 2010 y Estado del Ejercicio del Presupuesto proporcionado por el HGM. Al respecto, la entidad fiscalizada informó que esta variación obedece al reintegro núm. NBD00008 efectuado extemporáneamente el 9 de marzo de 2011. Por otra parte, al comparar las cifras consignadas en las partidas 1322 Compensaciones adicionales por servicios especiales, 1325 Compensación por actualización y formación académica y 1512 Otras prestaciones se determinó una diferencia de 13,900.6 miles de pesos, como se muestra en el siguiente cuadro: 4
COMPARATIVO DE CIFRAS DE CUENTA PÚBLICA Y ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2010 PROGRAMA E023 PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN LOS DIFERENTES NIVELES DE ATENCIÓN A LA SALUD" PARTIDAS 1322 COMPENSACIONES ADICIONALES POR SERVICIOS ESPECIALES 1325 COMPENSACIÓN POR ACTUALIZACIÓN Y FORMACIÓN ACADÉMICA 1512 OTRAS PRESTACIONES (Miles de pesos) Partidas Original Autorizado Modificado Ejercido Devengado Pagado Ejercido Devengado Pendiente Pago de Presupuesto Ejercido Total CHPF 1322 55,195.2 51,417.8 51,417.8 0.0 51,417.8 0.0 1325 194,468.9 201,011.0 201,011.0 0.0 201,011.0 0.0 1512 258,986.2 298,357.0 298,357.0 0.0 298,357.0 0.0 Total 508,650.3 550,785.8 550,785.8 0.0 550,785.8 0.0 EEP 1322 55,195.2 51,417.8 51,530.2 0.0 51,530.2 0.0 1325 194,468.9 201,011.0 201,011.0 0.0 201,011.0 0.0 1512 258,986.2 298,357.0 284,344.0 0.0 284,344.0 0.0 Total 508,650.3 550,785.8 536,885.2 0.0 536,885.2 0.0 DIFERENCIA 1322 0.0 0.0 (112.4) 0.0 (112.4) 0.0 1325 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1512 0.0 0.0 14,013.0 0.0 14,013.0 0.0 Total 0.0 0.0 13,900.6 0.0 13,900.6 0.0 Economías FUENTE: Cifras reportadas en la Cuenta Pública 2010 y Estado del Ejercicio del Presupuesto proporcionado por el HGM. Al respecto, el HGM informó que estas diferencias obedecen a movimientos presupuestales de la Secretaría de Salud en otras partidas de gasto del mismo programa, de los cuales no se informó, por lo que no se consideraron en los registros correspondientes. Las citadas diferencias se muestran a continuación: ANÁLISIS DE LOS MOVIMIENTOS PRESUPUESTALES EFECTUADOS POR LA SECRETARÍA DE SALUD (Miles de pesos) Partida Cuenta Pública Presupuesto Ejercido Estado del Ejercicio del Presupuesto Presupuesto Ejercido Diferencia 1103 514,040.4 517,259.4 3,219.0 1305 18,266.5 18,413.6 147.1 1306 70,950.3 75,262.1 4,311.8 1308 7,574.9 7,254.5 320.4 1319 5,873.4 6,406.6 533.2 1322 51,417.8 51,530.2 112.4 1408 603.7 679.6 75.9 1511 27,813.7 30,260.0 2,446.3 1512 298,357.0 284,344.0 14,013.0 1702 47,775.0 51,262.7 3,487.7 Totales 1,042,672.7 1,042,672.7 0.0 FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto y Cuenta pública 2010 5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Por lo anterior, las cifras reportadas en la Cuenta Pública no reflejan los importes reales. Véase acción(es): 10 0 12100 02 0890 01 001 10 1 12NBD 02 0890 01 004 8. El presupuesto autorizado en las partidas 1322 Compensaciones adicionales por servicios especiales, 1325 Compensación por actualización y formación académica y 1512 Otras prestaciones del programa presupuestario E023 Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud fue de 508,650.3 miles de pesos, el cual se modificó con ampliaciones por 68,385.0 miles de pesos y reducciones por 26,249.5 miles de pesos, las cuales están sustentadas con 21 oficios de adecuación presupuestaria debidamente autorizados e informados a la SHCP. 9. Se constató que el presupuesto ejercido en las partidas 1322 Compensaciones adicionales por servicios especiales, 1325 Compensación por actualización y formación académica y 1512 Otras prestaciones en el programa presupuestario E023 Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud por 550,785.7 miles de pesos se registró y operó de conformidad con el Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal, en los capítulos, conceptos y partidas correspondientes. 10. Durante el ejercicio 2010 se ejercieron recursos en las partidas 1325 Compensación por actualización y formación académica y 1512 Otras prestaciones por un total de 201,011.0 y 298,357.0 miles de pesos, respectivamente, los cuales corresponden a pagos efectuados a los servidores públicos de la rama médica, paramédica y grupo afín. Al respecto, se constató que los pagos se efectuaron de acuerdo con los importes establecidos en los tabuladores para tal efecto autorizados por la SHCP, los cuales fueron entregados al Hospital General de México por la Dirección General de Recursos Humanos de la Secretaría de Salud, mediante los oficios núms. DGRH/2090/2009, DGAAOCSP/03381/2009, DGAAOCSP/002730/2010 y DGAAOCSP/003748/2010 del 21 de julio, 25 de noviembre de 2009, 1 de septiembre y 18 de noviembre de 2010, respectivamente, con vigencia retroactiva al 1 de mayo y 16 de octubre de los ejercicios de 2009 y 2010. 11. Al comparar las plazas registradas en la nómina contra la plantilla autorizada por la SHCP, se comprobó que el HGM realizó pagos durante el ejercicio 2010 con cargo a las partidas 1325 Compensación por actualización y formación académica y 1512 Otras prestaciones, por importes de 36.6 y 104.9 miles de pesos, respectivamente, al código núm. M01003 Médico General en Área Normativa ; sin embargo, se observó que el citado código no está contemplado en la plantilla autorizada para el ejercicio 2010, a pesar de que contó con la autorización de la SHCP comunicada mediante el oficio núm. DISP/1833/2009 del 17 de septiembre de 2009. Véase acción(es): 10 1 12NBD 02 0890 01 005 12. Durante el ejercicio 2010 se ejercieron recursos en la partida 1322 Compensaciones adicionales por servicios especiales por 51,417.8 miles de pesos, que corresponden a la compensación que se otorga a los servidores públicos de la rama médica, paramédica y grupo afín por laborar y estar adscritos en forma constante y permanente en áreas nocivo 6
peligrosas, determinadas como de alto, mediano, o bajo riesgo, consistente en un 20.0, 10.0 y 7.0%, respectivamente, sobre el sueldo tabular mensual. Al respecto, se constató que los pagos se efectuaron al personal que labora en las citadas áreas y en los porcentajes correspondientes. 13. Con la revisión del personal al que se le otorgó, durante el ejercicio 2010, la compensación por laborar y estar adscritos en forma constante y permanente en áreas nocivo peligrosas, se observó que existen 41 trabajadores de base a los que les fue otorgada esta compensación por un importe total de 377.5 miles de pesos; sin embargo, se encuentran comisionados o con licencia, por tanto, no están prestando sus servicios en las áreas nocivo peligrosas. Aunque lo anterior no representa una infracción de las disposiciones normativas, ya que el artículo 43 de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado señala que se concederán licencias a los trabajadores sin menoscabo de sus derechos y antigüedad en los términos de las Condiciones Generales de Trabajo, y el artículo 144 de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud considera el otorgamiento de licencias en los mismos términos, propicia el uso discrecional de los recursos, ya que se otorgan a personal que no cumple con el requisito establecido para el otorgamiento de la citada compensación. Véase acción(es): 10 0 01100 02 0890 01 001 14. Se constató que el Manual para Prevenir y Disminuir Riesgos de Trabajo e Indicar el Otorgamiento de Derechos Adicionales utilizado para el pago de la compensación que se otorga a los servidores públicos de la rama médica, paramédica y grupo afín por laborar y estar adscritos en forma constante y permanente en áreas nocivo peligrosas no está actualizado, ya que no contempla los códigos M02105, M02106, M02107, M02108; M02110, M02111, M02112, M0213 y M04001, M04002, M04003, M04004 y M04005, que corresponden a enfermeras Especialistas y General Titulada, Profesional en el Trabajo Social en Área Médica, Supervisora Profesional en el Trabajo Social en Área Médica y a Médicos Residentes, respectivamente, y que fueron autorizados por la Comisión Nacional Mixta de Seguridad e Higiene en el Trabajo de la Secretaría de Salud mediante diversos oficios. Véase acción(es): 10 0 12100 02 0890 01 002 15. Al comparar los rubros de las nóminas contra los importes de las partidas 1322 Compensaciones adicionales por servicios especiales, 1325 Compensación por actualización y formación académica y 1512 Otras prestaciones del programa presupuestario E023 "Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud" por las cantidades de 51,417.8; 201,011.0 y 298,357.0 miles de pesos, respectivamente, se constató que no hay diferencias. 16. Durante el ejercicio 2010 se realizaron 643 movimientos de personal (319 altas y 324 bajas). Al respecto, se constató que se aplicaron oportunamente en el sistema de la nómina y no se realizaron pagos anteriores a la fecha de alta, ni posteriores a la de baja. 17. Con la verificación de los archivos de nóminas en medios electrónicos que justifican el ejercicio de recursos en el programa presupuestario E023 Prestación de Servicios en los 7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Diferentes Niveles de Atención a la Salud, partidas 1322 Compensación por Servicios Especiales, 1325 Compensación por Actualización y Formación Académica y 1512 Otras Prestaciones, correspondientes a las 24 quincenas, no se determinaron pagos duplicados por nombre y RFC de los 5,929 servidores públicos en promedio por quincena, asimismo, se comprobó que los pagos a los empleados correspondieron al nivel y puesto. 18. Con la revisión selectiva de los Reportes Numerales de Incidencias emitidos por el sistema electrónico de asistencia del personal de base y confianza (Solaria 2 COA), correspondientes a las quincenas de 1, 2, 3, 4, 16 y 19 (quincenas en los que las incidencias fueron más recurrentes), en los cuales se consignan los datos de los servidores públicos tales como: nombre, número de empleado, área de adscripción, clave y nombre del puesto, fecha, turno y hora de entrada y salida, se constató que la Coordinación de Control de Asistencia emite y registra oportunamente dicha información en el Sistema Integral de Recursos Humanos (HAR 2000), y emite el documento denominado Faltas Quincena en el que se reportan las deducciones por inasistencia de los servidores públicos. Al respecto, se constató que los reportes y los documentos de las quincenas mencionadas no presentan diferencias. 19. Se seleccionaron de manera aleatoria 50 expedientes de personal para su revisión, en los que se observó que no están debidamente integrados ya que en algunos casos no cuentan con la documentación correspondiente como se señala a continuación: 40 (80.0%) sin constancia de no inhabilitación; 36 (72.0%) sin solicitud de empleo; 35 (70.0%) sin certificado médico; 27 (54.0%) sin comprobante de domicilio; 30 (60.0%) sin copia de credencial de elector; 27 (54.0%) sin currículum vitae; 23 (46.0%) sin registro federal de contribuyentes; 3 (6.0%) sin comprobante de estudios y 4 de 29 (13.8%) sin cartilla del servicio militar. Al respecto, con nota informativa del 28 de septiembre de 2011, el HGM indicó que se han implementado, durante el presente ejercicio presupuestal, acciones coordinadas con los diferentes Jefes de Servicio de la Institución, con el envío de sendos oficios a efecto de que remitan la documentación actualizada del personal adscrito a sus áreas, con el propósito de actualizar los expedientes personales, situación que se está realizando de forma permanente. Véase acción(es): 10 1 12NBD 02 0890 01 006 20. Se constató que en el ejercicio de 2010, el HGM realizó pagos en el Capítulo 1000 Servicios Personales para el programa presupuestario E023 "Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud", partidas 1322 Compensaciones adicionales por servicios especiales, 1325 Compensación por actualización y formación académica y 1512 Otras prestaciones, por 550,785.8 miles de pesos, a través de 89 Cuentas por Liquidar Certificadas, las cuales se encuentran debidamente sustentadas con las nóminas quincenales autorizadas por la Subdirección de Operación y con los comprobantes de pago correspondientes. 21. Al comparar los listados de los pagos con cheque y depósito con los datos consignados en las nóminas de las 24 quincenas del ejercicio de 2010, se constató que no hay diferencias en los importes registrados, número de empleado, nombre, RFC, tipo de pago (cheque o depósito), número de quincena, etc. 8
22. Se constató que para el ejercicio de 2010 el HGM llevó a cabo una reducción del 5.0% en el presupuesto autorizado para 2010 en las plazas eventuales; canceló 5 plazas de apoyo administrativo en salud para reducir al menos el 3.0% el gasto asociado con los servicios personales dentro de los grupos jerárquicos de Dirección de Área a Subdirección o equivalente. 23. Se comprobó que la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 2010 del programa presupuestario E023 Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud, fue elaborada, en términos generales, con base en la metodología determinada por el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social, la SHCP y la SFP. Asimismo, se constató que en ésta se incluyen 3 indicadores relativos a la atención médica que son: Otorgar consultas médicas, Otorgar atención hospitalaria y Abasto oportuno de medicamentos. Por otra parte, se constató que la entidad fiscalizada remitió los informes trimestrales a la Comisión Coordinadora de Institutos Nacionales de Salud y Hospitales de Alta Especialidad para su consolidación y entrega a la Cámara de Diputados sobre el cumplimiento de las metas y objetivos de programa presupuestario E023 Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud. Acciones Recomendaciones 10 0 01100 02 0890 01 001. Para que la Cámara de Diputados, por conducto de la Comisión de Función Pública, evalúe la conveniencia de delimitar en la Ley Federal de Trabajadores al Servicio del Estado lo relativo al otorgamiento de licencias con el fin de evitar discrecionalidad en el uso de los recursos y tener certeza de que los recursos presupuestarios asignados se administraron con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez. [Resultado 13] 10 0 12100 02 0890 01 001. Para que la Secretaría de Salud implemente acciones que garanticen que los movimientos presupuestales que se efectúen con cargo en el presupuesto del Hospital General de México, sean informados a éste, con la finalidad de que las cifras señaladas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto reflejen los importes reales. [Resultado 7] 10 0 12100 02 0890 01 002. Para que la Secretaría de Salud implemente acciones que garanticen la actualización permanente del "Manual para Prevenir y Disminuir Riesgos de Trabajo e Indicar el Otorgamiento de Derechos Adicionales", emitido por la Comisión Nacional Mixta de Seguridad e Higiene en el Trabajo de la Secretaría de Salud. [Resultado 14] 10 1 12NBD 02 0890 01 001. Para que el Hospital General de México implemente las acciones que garanticen que el Manual de Organización Específico se mantenga permanentemente actualizado. [Resultado 2] 9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 10 1 12NBD 02 0890 01 002. Para que el Hospital General de México continúe con la actualización del Manual de Procedimientos del Departamento de Empleo y Capacitación y proceda a su autorización y difusión. [Resultado 4] 10 1 12NBD 02 0890 01 003. Para que el Hospital General de México implemente acciones que garanticen que, en todos los casos, la Estructura Orgánica sea aprobada por la Junta de Gobierno, previamente a su registro en la Secretaría de la Función Pública. [Resultado 5] 10 1 12NBD 02 0890 01 004. Para que el Hospital General de México implemente acciones que garanticen que las cifras reportadas en la Cuenta Pública reflejen los importes reales consignados en su información. [Resultado 7] 10 1 12NBD 02 0890 01 005. Para que el Hospital General de México implemente acciones que garanticen la actualización permanente de los registros internos de las plazas. [Resultado 11] 10 1 12NBD 02 0890 01 006. Para que el Hospital General de México implemente acciones que garanticen que cuando se realice la contratación del personal o bien cuando se lleven a cabo movimientos del mismo, se cuente con la documentación establecida y se integre en los expedientes, a fin de mantenerlos permanentemente actualizados. [Resultado 19] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 10 9 12NBD 02 0890 08 001. Ante el Órgano Interno de Control en el Hospital General de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no presentaron para aprobación de la Junta de Gobierno la Estructura Orgánica previamente a la aprobación y registro de la misma en la Secretaría de la Función Pública. [Resultado 5] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 9 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Hospital General de México cumplió con las disposiciones normativas aplicables. 10
Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que el HGM cuenta con Estatuto Orgánico, manuales de Organización y de procedimientos específicos, actualizados y vigentes para el ejercicio 2010, acorde con la Estructura Orgánica aprobada y registrada por la Secretaría de la Función Pública (SFP). 2. Verificar que la asignación original de recursos al HGM contó con la autorización correspondiente. 3. Comprobar que las cifras reportadas en la Cuenta Pública se corresponden con las registradas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto (EEP) presentado por la entidad fiscalizada. 4. Constatar que las modificaciones que afectaron al presupuesto autorizado a la entidad fiscalizada se encuentran respaldadas con las adecuaciones presupuestarias y que éstas se hayan tramitado, autorizado y registrado de acuerdo con la normativa aplicable. 5. Comprobar que los conceptos de pago se encuentran clasificados y registrados presupuestalmente conforme al Clasificador por Objeto del Gasto. 6. Constatar que la plantilla autorizada al HGM por la SHCP y registrada por la SFP, así como las nóminas proporcionadas por la Dirección de Recursos Humanos, son congruentes con los registros de las nóminas. 7. Verificar que los pagos se realizaron conforme a los tabuladores autorizados por la SHCP; asimismo, que éstos se determinaron de acuerdo con la naturaleza de las actividades o funciones a desempeñar y de acuerdo con la valuación del puesto que realizó la entidad fiscalizada. 8. Constatar el control de asistencia del personal asignado al programa presupuestario E023 "Prestación de Servicios en los Diferentes Niveles de Atención a la Salud". 9. Verificar que los movimientos de altas, bajas y cambios de adscripción fueron reflejados oportunamente en el sistema de nómina, y que no se realizaron pagos posteriores a las fechas de baja, ni anteriores a las de alta. 10. Realizar pruebas globales con ACL con las bases de datos de las nóminas: estratificación por nivel; duplicidad de empleados por apellidos y nombres, número de empleado y RFC; comparación con diferentes tipos de nóminas ordinaria, extraordinaria, aguinaldo. 11. Verificar que el HGM integró los expedientes del personal contratado con la documentación establecida en la normativa interna; asimismo, verificar que se contó con un adecuado resguardo y control de éstos. 12. Constatar el cumplimiento de las medidas de austeridad por parte del HGM en lo referente a Servicios Personales. 11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 13. Verificar que la Matriz de Indicadores se elaboró con base en la metodología determinada por el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social, la SHCP, y la SFP; asimismo, comprobar que se enviaron a la Cámara de Diputados los informes trimestrales sobre el cumplimiento de las metas y objetivos. Áreas Revisadas Las direcciones de recursos Humanos y Financieros, adscritas a la Dirección General Adjunta de Administración y Finanzas, y la Dirección de Planeación y Desarrollo de Sistemas Administrativos del Hospital General de México (HGM). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 45 Par. 4 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Arts. 127; 234; 235 y 242 3. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Arts. 38; 52 y 53 4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Art. 43; Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud, Art. 144; Estatuto Orgánico del Hospital General de México, Art. 8 Frac. III; Manual de Organización Específico del Hospital General de México: numeral 1.0.2l.2 Dirección General Adjunta de Administración y Finanzas y numeral 1.0.2I.0.3 Dirección de Planeación y Desarrollo de Sistemas Administrativos; Reglamento Interior de la Secretaría de Salud, Arts. 11 Frac. VIII y 29 Frac. XI; Manual de Procedimientos, Departamento de Empleo y Capacitación, del Hospital General de México, numeral 3.24 del apartado Políticas de Operación, Normas y Lineamientos, Procedimiento de Reclutamiento de Personal Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 12
Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 13