Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Venta de Bienes Muebles Decomisados Auditoría Especial: HKA GB-091

Transcripción

1 Grupo Funcional Gobierno Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Venta de Bienes Muebles Decomisados Auditoría Especial: HKA GB-091 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar que el proceso de venta mediante subasta de los bienes muebles decomisados se ajustó a la legislación y normativa y que los recursos obtenidos por su enajenación, se hayan destinado a los fines establecidos. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 45,293.8 Muestra Auditada 26,032.7 Representatividad de la Muestra 57.5 % El universo seleccionado de 45,293.8 miles de pesos corresponde a los ingresos obtenidos por el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes (SAE) en el ejercicio fiscal de 2011, por la venta mediante subasta de 9,027 bienes muebles decomisados; la muestra auditada de 26,032.7 miles de pesos corresponde al importe de la venta, mediante el procedimiento de subasta, tanto presencial como electrónica, de 113 bienes muebles, de los cuales 63 fueron bienes enajenados mediante subastas presenciales y 50 mediante subastas electrónicas. La muestra fue seleccionada conforme al esquema de muestreo aleatorio simple con un nivel de confianza de 95.0%, y un margen de error de 9.2%. La revisión comprendió la evaluación del diseño del sistema de control interno del SAE en el proceso de enajenación de bienes muebles decomisados en el ejercicio fiscal de 2011, así como la actuación del Comité de Bienes Asegurados. Mediante una muestra, se revisaron los avalúos de los bienes subastados; las convocatorias, bases, garantías, precios de venta, actas de fallo, pagos y facturación de los bienes, tanto en subastas presenciales como electrónicas; el registro, transferencia y destino de los recursos de los bienes muebles asegurados obtenidos por la enajenación mediante subasta en 2011, así como el informe a las entidades transferentes. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes A finales del 2002, el H. Congreso de la Unión aprobó el Decreto por el que se expide la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, con objeto de apoyar el cambio dirigido a promover la eficiencia y eficacia del Sector Público en el manejo de activos, asegurar las mejores condiciones en la enajenación de los bienes; obtener el mayor valor de recuperación posible y las mejores condiciones de oportunidad, y en particular, reducir los costos de administración, operación, custodia y liquidación de los bienes a disposición del Gobierno Federal. Con dicha ley se creó el SAE, que tiene por objeto regular la administración y destino, entre otros, de los bienes decomisados en los procedimientos penales federales que le son transferidos, provenientes de la Procuraduría General de la República y del Poder Judicial de la Federación. El procedimiento de enajenación de los bienes incluye las subastas presenciales o electrónicas. Resultados 1. Control Interno Se constató que el diseño del sistema de control interno utilizado por el SAE para la venta mediante subasta de bienes muebles decomisados permite una seguridad razonable en la operación de la entidad, en la consecución de sus objetivos institucionales y en las operaciones que realiza. 2. Programa para la venta de bienes muebles Con base en el Programa de Venta de Bienes Muebles se verificó que, para el ejercicio fiscal de 2011, el SAE estimó la realización de 38 subastas electrónicas, 19 para la venta de vehículos y un igual número para la venta de mercancía diversa, de las cuales se realizaron 36; además, se programaron 5 subastas presenciales y se efectuaron 4. Respecto a las 3 subastas canceladas, por cambios en el Estatuto Orgánico del SAE, éstas fueron reprogramadas. 3. Transferencia de Bienes Para comprobar el proceso de venta mediante subasta de los bienes muebles decomisados, desde su transferencia hasta su enajenación, de un universo de 9,027 bienes muebles decomisados, se seleccionó una muestra por atributos (aleatorio simple) de 113 bienes, enajenados mediante subasta en el ejercicio fiscal de 2011, con un nivel de confianza de 95.0% y un margen de error de 9.2%, por un monto de 26,032.7 miles de pesos, que representa el 57.5% del monto del universo de 45,293.8 miles de pesos, producto de la venta de 9,027 bienes muebles decomisados. Con las actas administrativas de transferencia de bienes asegurados, se comprobó que el SAE determinó procedente la transferencia de 113 bienes muebles decomisados 2

3 Grupo Funcional Gobierno correspondientes a la muestra, de los cuales 112 proceden de la Procuraduría General de la República (PGR) y uno del Poder Judicial de la Federación (PJF), y que fueron recibidos físicamente por las coordinaciones regionales del SAE. 4. Registro en el Sistema Integral de Administración de Bienes (SIAB) Con el análisis del Sistema Integral de Administración de Bienes (SIAB) se comprobó que los 113 bienes muebles correspondientes a la muestra, se encuentran registrados en dicho sistema, en el que se muestra la procedencia del bien transferido, el número que le asigna el sistema al bien, el lote, el expediente, el evento comercial, el estatus del bien, la descripción y su ubicación. Además, se constató que el SIAB muestra el historial de los 113 bienes, en el que se identifica que 63 fueron enajenados mediante subastas presenciales y 50 en subastas electrónicas; el precio de venta, el precio del lote, en su caso, el número referencia de la garantía, así como el número de referencia de liquidación, el cliente, la factura, la fecha de factura y el número de la orden de ingreso. 5. Comité de Bienes Asegurados Se comprobó que el Comité de Bienes Asegurados del SAE llevó a cabo cuatro sesiones ordinarias en el ejercicio fiscal de 2011, en las que se tomaron acuerdos respecto a la recepción, administración y destino de los bienes asegurados y decomisados. 6. Avalúos Con los avalúos de los 113 bienes muebles decomisados de la muestra, de los cuales 63 fueron enajenados mediante subastas presenciales y 50 en subastas electrónicas, se comprobó que contienen el valor de realización inmediata y el valor comercial; que contaron con una validez de 6 meses a partir de la fecha de su expedición, y que fueron vigentes en la fecha de su enajenación. 7. Subastas Presenciales Convocatorias Con la revisión de las cuatro convocatorias correspondientes a las subastas presenciales, se constató que se publicaron en dos diarios de circulación nacional y de manera permanente en la página web del SAE; además, se comprobó que contienen los datos mínimos que establece la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público. Bases Con las bases correspondientes a las cuatro subastas presenciales y los recibos de pago de los interesados, se comprobó que estuvieron a disposición del público a partir de la fecha de publicación de las convocatorias y hasta cinco días naturales previos al acto de presentación de ofertas de compra y que cumplieron con los requisitos mínimos señalados en la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Garantías de seriedad en subastas presenciales Con los recibos de depósito correspondientes a la garantía de seriedad y el detalle de las órdenes de ingresos de los 63 bienes muebles decomisados correspondientes a la muestra auditada, vendidos en las subastas presenciales núms. DECBM01/11; DECBM02/11; DECBM03/11, y DECBM04/11, se comprobó que las citadas garantías se liquidaron mediante cheques de caja o certificados, a una cuenta bancaria a favor del SAE por un monto de 5,725.0 miles de pesos, y que dichas garantías fueron conforme a los montos establecidos para asegurar el sostenimiento de las ofertas. 9. Precio de venta en las subastas presenciales Con los avalúos y facturas expedidos por el SAE, correspondientes a los 63 bienes muebles decomisados pertenecientes a la muestra, enajenados mediante subasta presencial, se constató que el valor de los avalúos fue de 10,856.7 miles de pesos, y se vendieron por un monto de 16,520.9 miles de pesos, por lo que se determinó que fueron enajenados a un valor superior en 5,664.2 miles de pesos al del avalúo. 10. Actas de fallo de las subastas presenciales Con los testimonios notariales de las actas de fallo de las subastas presenciales núms. DECBM01/11; DECBM02/11; DECBM03/11, y DECBM04/11, se constató que los oferentes que resultaron ganadores de los 63 bienes muebles decomisados pertenecientes a la muestra, enajenados mediante subastas presenciales, fueron los que ofrecieron el mayor valor por los bienes, y que éste fue superior o igual a la referencia de valor (avalúo) de cada uno de ellos. 11. Pagos y facturación de los bienes enajenados mediante subastas presenciales Con las facturas expedidas por el SAE y el detalle de las órdenes de ingreso de los 63 bienes subastados correspondientes a la muestra, se comprobó que los participantes pagaron el total de los bienes adjudicados por un monto de 16,520.9 miles de pesos, mediante depósitos a una cuenta bancaria a favor del SAE y que las facturas fueron elaboradas a nombre de los ganadores y por la cantidad ofertada. 12. Subastas Electrónicas Convocatorias Con la revisión de las 18 convocatorias correspondientes a 36 subastas electrónicas para la enajenación de bienes muebles decomisados, llevadas a cabo en el 2011, se constató que cumplieron con los requisitos mínimos que establece la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público; además, se comprobó que fueron publicadas en un periódico de circulación nacional, así como en la página web del SAE de forma permanente. 4

5 Grupo Funcional Gobierno Bases Con las bases publicadas para las 36 subastas, se constató que contienen las condiciones requeridas para que los interesados tuvieran acceso a los sitios en que se encontraban los bienes para su inspección física; la forma y el monto de la garantía de seriedad de ofertas y de cumplimiento de las obligaciones; las instrucciones para elaborar y presentar ofertas de compra; la forma y los términos para la formalización de la operación y entrega física del bien; la indicación de que el fallo se dará a conocer ordenando las ofertas y declarando ganador al participante con la mayor oferta recibida, así como los requisitos necesarios para participar y garantizar las ofertas, que establece la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público. 13. Garantías de seriedad y cumplimiento en subastas electrónicas Con los informes de 11 de las 36 subastas electrónicas y las órdenes de ingreso de los 50 bienes muebles decomisados correspondientes a la muestra, enajenados mediante este tipo de subastas, se constató que los participantes que presentaron la oferta más alta por el bien o lote de bienes cumplieron mediante depósito bancario con la garantía de seriedad; y que una vez declarado ganador efectuaron al día siguiente el pago para completar el valor de su oferta; además, con las órdenes de ingreso se constató que realizaron en tiempo el depósito de garantía de cumplimiento, que corresponde al pago total del bien. 14. Precio de venta en subastas electrónicas Con la base de datos de los bienes muebles decomisados enajenados en el ejercicio fiscal de 2011, el SIAB y los informes de las subastas electrónicas, se constató que el SAE enajenó, mediante 11 de las 36 subastas electrónicas, los 50 bienes muebles decomisados correspondientes a la muestra, por un monto de 9,511.8 miles de pesos, valor superior en 3,194.3 miles de pesos del avalúo de 6,317.5 miles de pesos. 15. Actas de Fallo de las Subastas Electrónicas Con la revisión de los testimonios notariales de las actas de fallo de las 11 subastas electrónicas, en las que se enajenaron los 50 bienes muebles correspondientes a la muestra, se comprobó que las personas que resultaron ganadoras fueron las que ofrecieron el mayor valor por los bienes y que éste fue superior o igual a la referencia de valor (avalúo), de cada uno de ellos. 16. Facturación de los bienes enajenados mediante subastas electrónicas Con la revisión de las facturas de los 50 bienes muebles de la muestra enajenados mediante subastas electrónicas, los informes de cada una de este tipo de subastas, los depósitos y transferencias bancarias, se constató que el SAE elaboró las facturas de dichos bienes a nombre de los ganadores y por la cantidad ofertada en las subastas electrónicas. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Registro de los Recursos Con el análisis de las cuentas bancarias núms ; y , las órdenes de ingreso y las cuentas de orden, se constató que el SAE registró debidamente el ingreso de los recursos obtenidos por la enajenación de los 113 bienes muebles correspondientes a la muestra de auditoría. 18. Transferencia y destino de los recursos Con los formularios múltiples de pago a la Secretaría de Salud y a la PGR, así como con el acta administrativa de entero por bienes muebles decomisados enajenados, suscrita por el SAE y el Fondo de Apoyo a la Administración de Justicia del Consejo de la Judicatura Federal, del Poder Judicial de la Federación, se comprobó que se transfirieron los recursos provenientes de la enajenación de los 113 bienes muebles correspondientes a la muestra, decomisados en el 2011, conforme a lo señalado en el Código Federal de Procedimientos Penales. 19. Informe a las Entidades Transferentes Con los oficios núms. DCRI/101/2012 y DCRI/102/2012 de fecha 26 de marzo de 2012, se comprobó que el SAE cumplió con la obligación de elaborar y entregar a la PGR y al PJF un informe anual detallado del ejercicio fiscal de 2011, respecto de los bienes que cada uno le transfirió, el cual incluye información sobre la transferencia, administración, donación, destrucción, devolución, enajenación y destino de los bienes, así como del costo por la administración de los mismos. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes cumplió con las disposiciones normativas aplicables al proceso de enajenación mediante subasta de bienes muebles decomisados. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el diseño del sistema de control interno implementado por el SAE para la venta de bienes mediante el proceso de subasta. 6

7 Grupo Funcional Gobierno 2. Comprobar que el SAE contó, en el 2011, con un programa para la venta de bienes muebles decomisados y que las Entidades Transferentes realizaron con el SAE la entrega-recepción de bienes muebles decomisados. 3. Verificar el registro y control en el Sistema Integral de Administración de Bienes (SIAB) de los bienes muebles decomisados y enajenados mediante subasta en el ejercicio fiscal de Constatar la actuación del Comité de Bienes Asegurados como órgano de apoyo del SAE respecto de la enajenación mediante subasta de bienes muebles decomisados en el ejercicio fiscal de Comprobar que el SAE realizó los avalúos de los bienes muebles decomisados enajenados mediante subasta en el ejercicio fiscal de Verificar que el SAE divulgó por medio de un periódico de circulación nacional y en su página electrónica las convocatorias y las bases para la subasta en 2011 de bienes muebles decomisados y que cumplieron con lo señalado en la legislación y normativa. 7. Comprobar que el SAE en el 2011 enajenó los bienes muebles decomisados transferidos, cuando el precio sea igual o superior al determinado por un avalúo vigente, o bien sea el ofrecido por el mercado, mediante el procedimiento de subasta. 8. Constatar que los participantes ganadores en 2011 de las subastas de bienes muebles decomisados cumplieron con la garantía de seriedad y la garantía de cumplimiento y que éstas fueran presentadas en tiempo y en forma. 9. Verificar que el SAE facturó los bienes muebles decomisados enajenados mediante subasta en 2011 a nombre del ganador una vez realizado el pago total del bien. 10. Comprobar el control, destino y registro contable de los ingresos obtenidos en 2011 por la venta, mediante subasta, de bienes muebles decomisados. 11. Verificar que se realizó el entero a las entidades transferentes de los recursos obtenidos por la enajenación, mediante subasta en 2011, de los bienes muebles decomisados. 12. Constatar que el SAE rindió un informe anual detallado a las entidades transferentes, respecto de los bienes muebles decomisados y enajenados mediante subasta en el ejercicio fiscal de Áreas Revisadas La Dirección Ejecutiva de Comercialización de Bienes Muebles e Inmuebles del SAE. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 8