PRESUPUESTO DE INGRESOS 2014

Transcripción

1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2014 INTRODUCCIÓN El Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 contempla un monto estimado de Ingresos Totales de L millones, cantidad que se espera obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya recaudación alcanzará L63,143.6 millones, No Tributarios L millones, Otros No Tributarios L150.5 millones, Donaciones y Transferencias de Capital L3,766.2 millones, Disminución de la Inversión Financiera L20.1 millones, asimismo por Endeudamiento Público L20,227.5 millones y Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L15,039.2 millones, tomando en consideración el moderado crecimiento del PIB que en términos reales será de 3.0%, una tasa de inflación promedio de 5.1%, de un mejoramiento en la percepción de los ingresos y una reducción de la evasión fiscal a través de medidas administrativas que aplique la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) como ser: Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la recaudación por medio del cobro a los contribuyentes omisos y morosos. Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores. Realización de programas de auditorías afluencia comercial. preventivas en las ciudades de mayor Fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales Generación de procedimientos administrativos para el control de las empresas retenedoras Establecimiento de los mecanismos administrativos y operativos para lograr un funcionamiento total del Departamento de Cobranzas en las dos Regionales Tributarias. 1

2 I. COMPORTAMIENTO 2013 El comportamiento observado en el año 2013, tiene su base en la legislación que actualmente rige al Sistema Tributario Hondureño así como el efecto causado por: el establecimiento de las medidas legales establecidas en el Decreto N contentivo de la Ley de Medida Anti evasión en el Impuesto sobre la Renta, dirigido a aquellos contribuyentes que declaran perdidas operacionales consecutivas o alternas, así como a aquellos que realicen transacciones de importación definitiva de bienes con fines comerciales por las diferentes aduanas del país, el cual entró en vigencia en forma trimestral a partir del mes de junio del 2013 y en el Decreto No contentivo de Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público el que establece la revisión a partir del 2013 de las tasas impositivas de la Producción de Cerveza, Licores y Cigarrillos. Para asegurar la eficiencia en la captación de los ingresos, se deberá establecer mecanismos orientados al control y restricción de exoneraciones y medidas anti evasión, además se espera la continuidad de medidas administrativas que ejecute la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que ayuden a mejorar la recaudación de los Ingresos Tributarios y Aduaneros y entre las que se puede mencionar: fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales, elaboración de cruces de información interna y externa, captación de multas administrativas pendientes de pago mediante la intervención de la Procuraduría General de la República y la recuperación de mora por regularización tributaria que estará vigente hasta el 31 de diciembre del Durante el período Enero-Noviembre del 2013 se percibieron Ingresos Totales por L88,838.5 millones, distribuidos en L49,652.6 millones de Ingresos Tributarios, L3,426.2 millones de No Tributarios, L581.8 millones de Otros No Tributarios, L2,739.9 millones de Donaciones y Transferencias de Capital, L96.4 millones de Recuperaciones de Préstamos, L14,206.2 millones de Endeudamiento Público y L18,135.4 millones de Obtención de Préstamos Externos, debiendo destacar que en este total se incluye L1,156.7 millones en concepto de recursos propios que legalmente deben ser transferidos en diferentes porcentajes a cada una de las instituciones de la Administración Central que los generan y L1,016.5 millones de la Contribución Especial para la Seguridad Poblacional. 2

3 DESCRIPCIÓN ADMINISTRACIÓN CENTRAL INGRESOS 2013 ENERO-NOVIEMBRE (Millones de Lempiras) PERCIBIDO INGRESOS TRIBUTARIOS 49,652.6 Impuesto sobre la Renta 16,214.5 Impuesto sobre la Propiedad Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 21,122.7 Impuesto S/ Actividades Específicas 9,397.1 Impuesto sobre las Importaciones 2,405.1 Impuesto a los Beneficios Eventuales 7.3 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 3,426.2 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS RENTAS DE LA PROPIEDAD 39.2 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2,739.9 DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 96.4 ENDEUDAMIENTO PUBLICO 14,206.2 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 18,135.4 INGRESOS TOTALES 88,838.5 * incluye L1,016.5 millones de la Contribución para la Seguridad Poblacional. Según la tendencia, para el mes de diciembre se espera recaudar por Ingresos Tributarios L5,621.9 millones. En los Impuestos Directos específicamente en el Impuesto sobre la Renta se prevé una desventaja de 2.7% respecto al Monto Aprobado; siendo los mayores montos negativos los reportados por las subcuentas Personas Jurídicas L455.6 millones (12.9%), Pagos a Cuenta L197.8 millones (3.3%), Personas Naturales L157.5 millones (26.7%) y Aportación Solidaria Temporal L37.3 millones (3.0%), el Impuesto sobre la Propiedad mantiene una tendencia negativa, resultando menor al aprobado en 17.2%, siendo el Impuesto sobre Tradición de Inmuebles la subcuenta de mayor relevancia al generar L79.7 millones (22.0%) menos de lo previsto; igual situación enfrenta la subcuenta Activo Neto al mostrar un resultado negativo de 11.0%. 3

4 Los Impuestos sobre Producción Consumo y Ventas denotan un descenso respecto a la meta plasmada en el Monto Aprobado de L3,451.5 millones (12.8%), con mayor énfasis en el Impuesto sobre Ventas (12%) que refleja una notable desventaja de L2,361.1 millones (10.6%), a consecuencia de diversos factores como ser: el rezago ocasionado por la erosionada economía nacional e internacional lo que ha provocado elevados índices de desempleo que contrae la capacidad de consumo de productos sujetos a este impuesto, el alto nivel de evasión fiscal ya que existen empresas que declaran pero no pagan, las exoneraciones concedidas a grandes contribuyentes y el elevado índice de inseguridad que aleja la inversión y coadyuva al cierre de negocios; el Impuesto sobre la Venta de Cigarrillos con L210.0 millones (29.2%) rubro que se tornó deficitario por la puesta en vigencia de la Ley contra el Consumo de Tabaco y el fuerte e incontrolable contrabando proveniente de países de América del Sur y de Asia; Impuesto sobre Consumo Selectivo de Artículos Varios y de Vehículos con una reducción de L130.8 millones (29.8%) y L66.8 millones (17.6%) respectivamente; Producción de Licores L45.1 millones (19.8%) y Producción de Gaseosas L3.7 millones (0.5%), lo mismo que la producción de Cerveza con L39.9 millones (7.1%) menos, ante tal situación se espera que los diversos operativos de control e intervención aplicados por la DEI generen los ingresos que reviertan esta situación. Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas según cifras proyectadas no lograrán alcanzar la cifra presupuestada en L494.1 millones (5.0%), ello debido al bajo rendimiento del rubro Aporte al Patrimonio Vial el cual cumplirá la meta estimada en un 94.0%, ya que el comportamiento alcista del precio de los carburantes en el mercado internacional ha originado un aumento del precio interno, provocando un descenso en el consumo de sus principales derivados; no obstante de la subcuenta Servicio de Vías Públicas se espera un repunte de L211.1 millones (11.7%) producto de los operativos combinados con la Dirección General de Tránsito para el decomiso de automóviles que no cumplieron con el pago de la matrícula, también se espera ingresos adicionales a través del Decreto No el cual concede Amnistía para el pago de intereses, multas y recargos a los propietarios de vehículos que se encuentren en mora en el pago de la tasa única anual al 31 de diciembre del 2012, mismo que tendrá vigencia hasta el hasta el 31 de diciembre del En los Impuestos de Comercio Exterior, al igual que los anteriores se prevé una caída de L357.0 millones (11.4%) respecto al monto aprobado, contribuyendo la Importación Terrestre con L180.1 millones (10.5%) y la Importación Marítima L115.5 millones (8.9%), lo que indica menores adquisiciones de bienes de capital, bienes de consumo y materias primas. Los Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar según cifras revisadas no lograrán alcanzar la meta prevista en L2.6 millones (27.4%), con la participación de las subcuentas Premios de Urna de Lotería Nacional con L1.3 millones (37.1%), ya que por carecer de modernismo no es de la preferencia de los consumidores y de la Lotería Electrónica Concesionada L1.3 millones (21.7%), afectando la competencia desleal que 4

5 ejerce la proliferación de rifas apuntadas y sorteos mediante mensajes promovidos por medio de la telefonía celular. En los Ingresos No Tributarios se considera un ingreso menor L1,297.3 millones (38.3%), con relación al Presupuesto Aprobado, lo que obedece al bajo desempeño de la cuenta Cánones y Regalías de L1,362.1 millones (60.5%), siendo la subcuenta más representativa Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas la que muestra un desfase de L1,360.5 millones (66.9%), debido a que presupuestó el ingreso de $60.0 por la venta de una nueva frecuencia, pero este extremo no se concretará en este año; asimismo Concesión Aeroportuaria bajará en 1.8 puntos porcentuales; la cuenta Otros Ingresos no Tributarios generará una desventaja de L18.3 millones (13.3%), particularmente la subcuenta Devoluciones de Ejercicios Fiscales Anteriores con un resultado negativo de L16.4 millones (20.0%). En contraste con lo anterior manifestarán crecimientos las cuentas: Tasas con una ventaja de L51.1 millones (8.3%), contribuyendo la subcuenta Tasa por Llamada del Exterior ($0.03) que recaudará L53.2 millones (12.2%) más de lo presupuestado; por su parte las especies fiscales administradas por el COHEP: Marchamos manifestará una brecha positiva de L3.0 millones (7.5%) no así Papeles de Aduana que bajará en L1.3 millones (4.6%); la cuenta Derechos, con un excedente de L2.2 millones (1.0%), sobretodo el concepto Libretas de Pasaporte muestra un margen positivo de L2.1 millones (1.0%) al haberse normalizado paulatinamente el abastecimiento de esta especie fiscal y el funcionamiento de consulados móviles especialmente en los EEUU; Multas sobrepasará las expectativas en L29.8 millones (19.0%), sobretodo lo referente a Multas Arancelarias de Importación con L17.9 millones (47.1%), Sanciones por Incumplimiento de Contrato, así como Conmutas y Multas judiciales con más del 100% y Otras Multas y Penas Diversas L6.2 millones (15.5%). La Venta de Bienes y Servicios muestra un comportamiento ligeramente positivo resultando superior en L0.9 millones (25.7%), L0.3 millones (27.3%) en lo que corresponde a la Venta de Bienes siendo, la cuenta más significativa Venta de Artículos y Materiales Diversos y L0.6 millones (25.0%) a la Venta de Servicios, específicamente en la subcuenta Servicios de Vigilancia al sector Privado. Rentas de la Propiedad no conseguirá lograr las expectativas plasmadas en el Presupuesto por un margen de L0.8 millones (2.7%), contribuyendo básicamente la subcuenta Alquileres que mostrará un decremento de L1.0 millones (38.5%); sin embargo reducirá un poco este efecto negativo el leve resultado positivo de la cuenta Intereses por Prestamos del Sector Publico con L0.2 millones (0.8%). Las Donaciones y Transferencias Corrientes están constituidas por las aportaciones que efectúan el Patronato Nacional de la Infancia (PANI), Empresa Nacional Portuaria (ENP) y la Empresa Hondureña de Telecomunicaciones (HONDUTEL), que según se estipula en las Disposiciones Generales del Presupuesto están obligadas a transferir L210.0 millones, sin 5

6 embargo al mes de noviembre se han percibido L415.0 millones, por transferencias efectuadas por el PANI por L369.0 millones de las cuales L310.0 millones serían utilizados para financiar programas de la Secretaría de la Presidencia y de la ENP L46.0 millones, de parte de HONDUTEL no se ha recibido ningún desembolso esperando lo haga mediante el mecanismo de compensación de cuentas por servicio telefónico. Las Donaciones de Capital del Sector Externo registradas hasta el mes de noviembre suman L2,739.9 millones, lo que representa una ejecución de 85.5% del monto presupuestado (L3,203.1 millones), esperando que al finalizar el ejercicio fiscal se complete este monto especialmente el que corresponde a las donaciones provenientes del MDRI pues de los L1,603.3 millones presupuestados solamente han ingresado L1,041.0 millones (64.9%). En concepto de Disminución de la Inversión Financiera se establecieron en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República L25.8 millones, de los cuales al mes de noviembre se han obtenido L96.4 millones lo que representa un exceso de más del 100.0% de ejecución, dicho monto ha sido enterado por Banco Corporativo, Banco Capital, Fideicomiso para Fondo de Acceso a Crédito Agrícola y BANHPROVI. El monto presupuestado para Endeudamiento Público ascendió a L8,486.0 millones, de los cuales al mes de noviembre se han registrado L14,206.2 millones, lo que equivale a un excedente de 67.4%, siendo los mayores inversionistas: INJUPEMP, IHSS, RAP, SEFIN y Bancos Varios. Por Obtención de Préstamos se presupuestaron L13,528.7 millones, hasta el mes de noviembre se han obtenido L18,135.4 millones que incluye L9,985.9 millones del Bono Soberano, equivalentes a una ejecución mayor a la meta aprobada en 34.1%. II. PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2014 El proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 se estima en L104,624.7 millones, monto que contempla un crecimiento de 16.8% con relación al monto aprobado para el año 2013, el que se financiará con la recaudación de los Ingresos Tributarios, Crédito Interno y Fondos provenientes del Sector Externo que se espera obtener como efecto del crecimiento económico previsto para el referido año así como de acciones administrativas que ejecutará la Dirección Ejecutiva de Ingresos.(Ver anexo 1) El Presupuesto General de la Administración Central estará financiado en un 82.0% con fondos nacionales, recursos que se espera obtener por el rendimiento de los Ingresos Tributarios percibidos a través de todas las Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel nacional, así como de Ingresos No Tributarios, Recursos Propios de Capital, Recuperación de Préstamos y el Endeudamiento Público a través de la colocación de Títulos y Valores para la Deuda Interna. 6

7 El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Donaciones de Capital del Sector Externo (3.6%) que otorgarán Organismos Internacionales de Financiamiento y Gobiernos Amigos, así como la Obtención de Préstamos Largo Plazo (14.4%) que otorgará la cooperación internacional y serán destinadas a la concretización de los objetivos tendientes al desarrollo de los sectores productivos asociados a las ventajas comparativas y competitivas del país, así como a la atención de Programas Sociales considerados prioritarios para el Gobierno.( Ver anexo 3 y 4). DESCRIPCIÓN ADMINISTRACIÓN CENTRAL INGRESOS TOTALES 2014 (Millones de Lempiras) RECOMENDADO INGRESOS CORRIENTES 65,571.7 INGRESOS TRIBUTARIOS 63,143.6 Impuesto sobre la Renta 20,955.3 Impuesto sobre la Propiedad Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 27,726.4 Impuesto S/ Actividades Específicas 10,116.0 Impuesto sobre las Importaciones 3,731.2 Impuesto a los Beneficios Eventuales 9.5 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,277.6 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 5.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 25.5 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 3,766.2 DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 20.1 ENDEUDAMIENTO PUBLICO 20,227.5 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 15,039.2 INGRESOS TOTALES 104,624.7 /Para mayor detalle de los rubros ver Anexo 2 7

8 Corrientes Donac y Trasf de Capital Dism.Inversion Financ Endeudamiento Publ % Obtención de Prestamos INGRESOS TRIBUTARIOS Este grupo de recursos constituye la mayor parte del total de los ingresos y son de relevante importancia para el financiamiento del desarrollo socio económico del país, considerando que es la base de sustentación del Gasto Corriente de la Administración Central. Para los Ingresos Tributarios se estima un monto de L63,143.6 millones, (60.4%) del monto Total del Presupuesto de Ingresos, reflejando un crecimiento de 14.2% con relación a las cifras revisadas para el Ejercicio Fiscal 2013 y de tan solo 4.80% en cuanto al Monto Aprobado del mismo año, tal comportamiento se espera siempre y cuando se apliquen medidas orientadas a: Contrarrestar los efectos de la desaceleración económica que ha provocado una contracción en los ingresos creando problemas de financiamiento del gasto. Fortalecer la Administración Tributaria para así garantizar los recursos que el Estado necesita para su normal funcionamiento. Reactivación de los Sectores productivos lo que permitirá mejorar la recaudación especialmente de los Impuestos sobre la Renta y Ventas. Impulsar la inversión pública, siendo acompañada con más inversión privada Los controles de carácter administrativo que ejecute la DEI, continuarán siendo orientados a elevar la cultura tributaria mediante la motivación de los contribuyentes y controlar la evasión; asimismo se imprimirá modernización en la Administración Tributaria, a fin de disminuir la cobertura de exoneraciones, ejercer un mejor control en las distintas ramas económicas del país que permita identificar el grado de contribución fiscal de cada una de ellas, garantizar el fiel cumplimiento de lo estipulado en la legislación Tributaria en lo relativo a impuestos, aranceles y tasas que se aplican a las operaciones de comercio exterior; desarrollar programas de gestión fiscal que implique una mayor presencia y control 8

9 fiscalizador especialmente en áreas de recaudación y cobranzas, causar un efecto multiplicador de presencia fiscalizadora en los contribuyentes, mediante la realización de operativos de fiscalización, a fin de que los agentes retenedores y recaudadores cumplan oportunamente con sus responsabilidades tributarias, esto con el propósito de incrementar en forma sostenida los Ingresos Tributarios. Lo antes indicado se ha previsto obtener en conjunto con las tres Administraciones Regionales de la DEI (Regional Centro Sur, Regional Noroccidental y Regional Nororiental) ya que se considera que en estas regiones se requiere mayor presencia por ser las que más contribuyen a la generación de los Ingresos Fiscales. El Impuesto sobre la Renta se estima reflejará un crecimiento de L1,952.2 millones (10.3%) con relación a las cifras revisadas del 2013 y de L1,418.2 millones (7.3%) respecto al Monto Aprobado del mismo año, considerando que se irá superando la crisis financiera y por ende mejorando la situación económica del país, la que será evidente a través de una mayor captación de las subcuentas: Personas Naturales L41.8 millones (9.7%), Personas Jurídicas L585.7 millones (19.0%), Pagos a Cuenta L611.8 millones (10.5%), Retención en la Fuente L394.1 millones (11.0%), Retención Artículo 5 y 25 L108.3 millones (3.4%), Retención Artículo 50 L61.5 millones (9.7%), Retención de Intereses Artículo 9 L9.9 millones (1.6%) y Ganancias de Capital L87.3 millones (55.6%) entre otras; de igual manera la subcuenta Aportación Solidaria ejercerá un efecto levemente positivo al mostrar un crecimiento de L10.4 millones (0.9%) tasa que se convierte permanente en un 5.0%, a través del Decreto No Ley de Ordenamiento de las Finanzas Públicas, Control de las Exoneraciones y Medidas Antievasión dejando sin efecto lo establecido en el Decreto No Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público. Los Impuestos sobre la Propiedad se estima reflejarán un incremento de L71.4 millones (13.4%), primordialmente a través de la subcuenta Activo Neto L54.8 millones (21.9%), esperando un comportamiento superior al observado durante el 2013, asimismo se espera un repunte de la subcuenta Impuesto sobre Tradición de Inmuebles de L16.3 millones (5.8%), en espera de un aumento de las operaciones de compra-venta de inmuebles. En los Impuestos sobre Producción, Consumo y Ventas se prevé un crecimiento de L4,220.8 millones (18.0%), que provendrá de todas las subcuentas que forman parte de esta clasificación particularmente el Impuesto sobre Ventas (12% y 15%) que generarán un exceso de L3,833.2 millones (18.3%); supuesto basado en una paulatina mejoría que experimentará la economía al irse superando la crisis financiera mundial que afecta a la mayoría de los países; incidiendo también el fenómeno inflacionario reflejado en la venta de bienes y servicios, el cual se ha disparado esencialmente por el elevado precio que han alcanzado los combustibles en el mercado internacional, así como el efecto que producirá la modificación del 12.0% al 15.0% y del 15.0% al 18.0% medida estipulada en el Decreto No del 30 de diciembre del

10 En los Impuestos a las bebidas alcohólicas el crecimiento previsto se calcula en L31.6 millones (19.8%) respecto a las cifras revisadas del 2013, tomando como base un crecimiento normal del sector así como la aplicación de medidas que se tomen a fin de disminuir el contrabando de estos productos, lo mismo sucede con el Impuesto sobre la Producción de Cerveza en el cual se considera un crecimiento de L39.7 millones (7.6%), Gaseosas L71.6 millones (9.7%) y Cigarrillos L139.8 millones (27.4%), todas ellas determinadas por un posible aumento en la producción nacional. Por su parte los Impuestos Selectivos al Consumo de Artículos Varios y de Vehículos generarán ingresos mayores a los del 2013 en L104.8 millones (16.9%), contando con que la actividad económica muestre un ligero cambio hacia la reactivación después del estancamiento provocado por la crisis financiera mundial. El Impuesto sobre Servicios y Actividades Específicas contribuirá positivamente en el financiamiento, bajo el supuesto de un desenvolvimiento favorable de la subcuenta Aporte al Patrimonio Vial con (3.1%) al lograr un excedente de L474.9 millones al compararse con las cifras revisadas 2013; recaudación que se espera obtener mediante el deslizamiento del lempira frente al dólar y que los precios del barril de crudo en el mercado internacional se mantengan estables; así como la modificación de las tasas en dólares por producto estipuladas en el Decreto No , otro rubro de igual importancia como es Servicio de Vías Públicas se mostrará superior en L192.0 millones (9.5%), considerando un crecimiento normal del parque vehicular. Los Impuestos sobre las Importaciones contribuirán positivamente con un excedente de L946.1 millones (34.0%) sobre el monto percibido durante el 2013 y de L589.1 millones (18.7%) sobre el presupuesto aprobado de dicho año, esperando una reactivación de la actividad económica en las diferentes aduanas del país, mediante el supuesto de que la crisis financiera que aún afecta a las economías mundiales, vaya aminorando especialmente en los EEUU pues ya se notan elementos de su recuperación como la disminución del desempleo y otros índices, ya que es uno de los socios comerciales más importantes del país, asimismo entre las medidas administrativas que la DEI tiene contemplado ejecutar están: Control sobre la introducción de mercaderías en los principales puntos aduaneros del país, verificar mediante el uso de rayos X el tipo de mercadería declarada, elaboración de cruces de información interna y externa y realizar auditorías puntuales, bajo estos supuestos la Importación Terrestre crecerá L501.0 millones (32.8%), Importación Marítima L398.2 millones (33.8%) y Aérea Postal L46.9 millones (59.1%), siempre al relacionarlas con las cifras revisadas del En los Impuestos sobre Beneficios Eventuales se estima un rendimiento mayor a las cifras revisadas del año 2013 en 37.7%, esperándose las mayores recaudaciones de Premios de Urna de Lotería Nacional (36.4%) y Lotería Electrónica Concesionada (38.3%), además de que las empresas que explotan este rubro pongan en práctica mejores promociones a fin de 10

11 inducir a los clientes a participar en estos sorteos y evitar así la proliferación de loterías clandestinas. INGRESOS NO TRIBUTARIOS En los Ingresos No Tributarios se espera un crecimiento de L191.5 millones (9.2%) con relación a las cifras revisadas del año 2013, incidiendo el ascenso de la cuenta Tasas de L46.8 millones (7.0%), a través del rendimiento de las especies fiscales administradas por el COHEP: Marchamos con L2.2 millones (5.1%) y Papeles de Aduana L1.3 millones (4.9%), también contribuirán favorablemente Tasa por Registro Ley de la Propiedad L0.6 millones (1.8%), Emisión de Constancias y Certificaciones L1.0 millones (3.2%) y Servicios de Autenticas y Traducciones L0.4 millones (5.7%). De parte de la cuenta Derechos se presume un crecimiento de L35.9 millones (16.1%), el cual se obtendría del rendimiento que se dé en la subcuenta Libretas de Pasaporte de L34.7 millones (15.9%), considerando un crecimiento normal en la emisión y venta de este documento. En Cánones y Regalías se prevé un incremento de L92.3 millones (10.4%), provisto básicamente por la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas (CONATEL) se estima crecerá en L61.4 millones (9.1%), tomando en cuenta el crecimiento normal del sector de las telecomunicaciones siempre y cuando las empresas que prestan este servicio le impriman dinamismo a través de llamativas ofertas y promociones, debiendo destacar que respecto al Aprobado 2013 se observa una notable disminución de 56.4% debido a que en este año se presupuestó el ingreso de $60.0 millones para la adquisición de una nueva frecuencia lo cual ya no es válida para el año 2014, también se espera un aporte positivo de la subcuenta Concesión Aeroportuaria con un exceso de L30.9 millones (14.4%). En la subcuenta Multas se supone un exceso de L11.8 millones (6.3%) a través de las Multas por Aplicación del Código Tributario L7.0 millones (11.7%), Multas Arancelarias de Importación L5.5 millones (9.8%) y Conmutas y Multas Judiciales L0.7 millones (8.3%). Otros Ingresos no Tributarios espera un crecimiento de L4.7 millones (3.9%), el cual provendrá de parte de las subcuentas: Ingresos por Subastas L0.1 millones (11.1%), Devoluciones de Ejercicios Fiscales Anteriores L0.2 millones (0.3%) y Otros Ingresos No Tributarios L4.2 millones (10.5%). OTROS NO TRIBUTARIOS En Venta de Bienes y Servicios se espera un comportamiento positivo al compararlo con el monto revisado para el año 2013 de L0.6 millones (13.6%), con la participación de Venta de Bienes con un exceso de L0.2 millones (14.3%) y Venta de Servicios L0.4 millones (13.3%); sin embargo Rentas de la Propiedad mostrará una desventaja de L3.2 millones (11.1%), sobre todo de Intereses por Prestamos del Sector Público específicamente los provenientes de Instituciones Públicas Financieras ya que estos se van calculando sobre saldos insolutos. 11

12 Por Donaciones y Transferencias Corrientes se estima el ingreso de L110.0 millones, L50.0 millones menos de lo Aprobado el año anterior debido a la situación deficitaria de los estados financieros de las empresas y serán enterados por Empresa Nacional Portuaria L50.0 millones y el PANI L60.0 millones, para el ejercicio fiscal del 2014 no se le estableció valor alguno a HONDUTEL, dichas empresas harán efectivas sus transferencias según su capacidad financiera. Es conveniente mencionar que en el monto recomendado no se incluyen los denominados recursos Propios que son generados por las diferentes instituciones de la Administración Central, ya que de ellos se transferirá en un 100% los generados por el 4% del Impuesto sobre Turismo a la Secretaría de Turismo, por Papel Sellado a la Corte Suprema de Justicia, por los ingresos generados en la Zona Libre Turística (ZOLITUR) y por varios conceptos a la DEI, el 20% a la Secretaría de Relaciones Exteriores, el 70% al Instituto de la Propiedad, el 80% a las Secretarías de Seguridad, Población e Interior y Defensa y el 50% a las demás Secretarías de Estado que generen recursos propios cuyas percepciones sirven para ampliar sus respectivos Presupuestos. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Esta clasificación del Presupuesto de la Administración Central para el año 2014 se estima en L3,766.2 millones de los cuales L970.6 millones los constituirán Donaciones y Transferencias de Capital del Sector Externo y serán concedidos en su mayoría por: La Comunidad Económica Europea, Banco Interamericano de Desarrollo Agencia Internacional para el Desarrollo Kredistantal Fur Weideraufbau y Otros Organismos Internacionales así como el Gobierno de la República Federal de Alemania, Taiwán, Canadá y otros. L106.0 millones de Apoyo Presupuestario (AP) que serán desembolsados por Donantes EFA, L1,920.3 millones de Donaciones Alivio de Deuda MDRI que serán desembolsados por la Asociación Internacional de Fomento y por el Banco Interamericano de Desarrollo, L675.7 millones del Club de París proviniendo los mayores montos del Gobierno de Italia, España, República Federal de Alemania, Francia y Estados Unidos de Norteamérica entre otros y L93.6 millones de Alivio Deuda HIPC que provendrán del Banco Interamericano de Desarrollo y del Fondo de la Organización de los Países Exportación de Petróleo. (Ver anexo 3). 12

13 DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA En esta clasificación se registra la Recuperación de Préstamos que se estima será de L20.1 millones y serán enterados por BANHPROVI. ENDEUDAMIENTO PÚBLICO En este grupo se registrarán los recursos provenientes de la emisión y colocación de Bonos, el cual se estima alcanzará un monto de L20,227.5 millones. OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS Esta fuente de financiamiento se estima en L15,039.2 millones, denominados Préstamos Externos de Largo Plazo y serán otorgados por el Banco Interamericano de Desarrollo, Asociación Internacional de Fomento (IDA), BCIE, Gobierno de Austria y FIDA entre otros. III. BASES PARA LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2014 La estimación de los Ingresos Totales para el ejercicio fiscal 2014, se elaboró considerando el comportamiento observado en los principales sectores de la economía durante los últimos tres años, además se analizó y proyectó el rendimiento de los rubros tomando en cuenta el crecimiento económico previsto, la Tasa de Inflación y el deslizamiento del lempira frente al dólar, variables macroeconómicas que forman parte del marco General del Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Administración Central para el Ejercicio Fiscal 2014, así como las medidas administrativas que continuará aplicando la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) para mejorar la recaudación tributaria y disminuir la evasión fiscal, entre las que se puede mencionar: Ejecutar programas de acciones y requerimientos administrativos para recaudación. Acciones de cobro a los contribuyentes omisos y morosos. Diseñar un plan operativo de cobranzas Aplicación de auditorías preventivas Ampliar la base de contribuyentes Ejecutar operativos para el control adecuado de las operaciones de comercio exterior utilizando la capacidad instalada en las diferentes aduanas del país. La base inicial para calcular los Ingresos Corrientes fue la recaudación proyectada para el ejercicio fiscal 2013, utilizando diferentes métodos econométricos para establecer el monto recomendado, tomando en consideración las características específicas de cada rubro y las perspectivas previstas para el próximo año, en función de precios, tasas y tarifas autorizadas por la ley y otras medidas establecidas mediante Decreto. 13

14 La metodología utilizada contempla las técnicas generalmente aceptadas en la medida que las características específicas de cada rubro lo permitan, a fin de efectuar los cálculos de rendimiento de los diferentes impuestos. Los métodos estadísticos utilizados fueron: Métodos de Extrapolación (Automático, Promedios y Tasa de Crecimiento) cuya única variable utilizada es el tiempo y se aplica a impuestos menos importantes porque la variación no es significativa, Métodos Econométricos como la Elasticidad Tributaria y Correlación Simple que analizan el comportamiento de variables macroeconómicas como el Producto Interno Bruto (PIB) y se aplican a impuestos de mayor importancia, así mismo el método de cálculo directo que desglosa todas las variables que influyen en el estimado del ingreso, según el impuesto o rubro estimado se aplicó el método coherente a su naturaleza, con el fin de determinar el monto factible a recaudar en el año 2014 y presentarlo como monto recomendado a percibir por cada uno ellos. En los Fondos de Financiamiento Externo se consideraron las Donaciones y Transferencias de Capital, registradas en la base de datos existente en la Dirección de Crédito Público dependencia de la Secretaría de Finanzas, conformada con la información proporcionada por los diferentes Organismos de Financiamiento y Gobiernos Amigos cooperantes en conjunto con las Instituciones de la Administración Central beneficiadas con dichos fondos, incluyéndose en este monto las Donaciones para Alivio de Deuda (HIPC), Donaciones MDRI, los fondos que provendrán de la condonación del Club de París, Donaciones por Apoyo Presupuestario (AP) y las probables Recuperaciones de Préstamos de parte de BANHPROVI. También se consideraron los fondos que provendrán del Endeudamiento Interno por la Colocación de Títulos y Valores de la Deuda Interna y los desembolsos de fondos externos que se espera obtener de los Préstamos del Sector Externo y que en su mayoría provendrán de organismos bilaterales y multilaterales de financiamiento, así como de Gobiernos Amigos. (Ver anexo 3). 14