PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015

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1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015 INTRODUCCIÓN El Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015 contempla un monto estimado de Ingresos Totales de L105,011.4 millones, cantidad que se espera obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya recaudación alcanzará L66,571.1 millones, No Tributarios L millones, Otros No Tributarios L59.8 millones, Donaciones y Transferencias de Capital L4,066.5 millones, Disminución de la Inversión Financiera L25.8 millones, asimismo por Endeudamiento Público L19,483.6 millones y Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L11,985.2 millones, tomando en consideración el moderado crecimiento del PIB que en términos reales será entre 2.8%, una tasa de inflación promedio de 5.3%, de un mejoramiento en la percepción de los ingresos y una reducción de la evasión fiscal a través de las acciones que realice la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que es la entidad responsable de definir y ejercer las políticas, estrategias, planes y programas administrativos y operativos de conformidad a la política económica, fiscal y tributaria del Estado, como ser: Ampliar la base tributaria en los 18 departamentos del país, teniendo presencia en los 298 municipios, identificar esos nuevos contribuyentes y hacer alianzas estratégicas para hacer un programa de concientización y educación fiscal. Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la recaudación por medio del cobro a los contribuyentes omisos y morosos. Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores. Realización de programas de auditorías preventivas en las ciudades de mayor afluencia comercial. Fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales Generación de procedimientos administrativos para el control de las empresas retenedoras Establecimiento de los mecanismos administrativos y operativos para lograr un funcionamiento total del Departamento de Cobranzas en las dos Regionales Tributarias. 1

2 I. COMPORTAMIENTO 2014 El comportamiento de los ingresos fiscales observado durante el año 2014, tiene su base en la legislación que actualmente rige al Sistema Tributario Hondureño así como el efecto causado por: el establecimiento de las medidas legales establecidas en el Decreto No contentivo de la Ley de Ordenamiento de las Finanzas Públicas, Control de las Exoneraciones y Medidas Antievasión, el cual entró en vigencia en a partir del mes de enero del 2014 y en el Decreto No contentivo de Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público el que establece la revisión a partir del 2013 de las tasas impositivas de la Producción de Cerveza, Licores y Cigarrillos. Para asegurar la eficiencia en la captación de los ingresos, se deberá establecer mecanismos orientados que aseguren la continuidad de las medidas administrativas que ejecute la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que ayuden a mejorar la recaudación de los Ingresos Tributarios y Aduaneros y entre las que se puede mencionar: fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales, elaboración de cruces de información interna y externa y la realización de auditorías puntuales a través de los programas de fiscalización. Durante el período Enero-Agosto del 2014 se percibieron Ingresos Totales por L56,563.8 millones, distribuidos en L42,829.8 millones de Ingresos Tributarios, L2,291.0 millones de No Tributarios, L148.4 millones de Otros No Tributarios, L1,884.2 millones de Donaciones y Transferencias de Capital, L73.9 millones de Recuperaciones de Préstamos, L6,419.6 millones de Endeudamiento Público y L2,916.9 millones de Obtención de Préstamos Externos, debiendo destacar que en este total se incluye L574.0 millones en concepto de recursos propios que legalmente deben ser transferidos en diferentes porcentajes a cada una de las instituciones de la Administración Central que los generan y L1,179.7 millones de la Contribución Especial para la Seguridad Poblacional. 2

3 DESCRIPCIÓN ADMINISTRACIÓN CENTRAL INGRESOS 2014 ENERO-AGOSTO (Millones de Lempiras) PERCIBIDO INGRESOS TRIBUTARIOS 42,829.8 Impuesto sobre la Renta 12,207.2 Impuesto sobre la Propiedad Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 19,960.8 Impuesto S/ Actividades Específicas 8,298.7 Impuesto sobre las Importaciones 1,823.6 Impuesto a los Beneficios Eventuales 5.0 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,291.0 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 82.8 RENTAS DE LA PROPIEDAD 28.8 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 36.8 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1,884.2 DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 73.9 ENDEUDAMIENTO PUBLICO 6,419.6 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 2,916.9 INGRESOS TOTALES 56,563.8 * incluye L1,179.7 millones de la Contribución para la Seguridad Poblacional. Según la tendencia, al finalizar el mes de diciembre se espera recaudar por Ingresos Tributarios L23,140.0 millones. En los Impuestos Directos específicamente en el Impuesto sobre la Renta se prevé una ligera ventaja de 0.8% respecto al Monto Aprobado; siendo los mayores montos positivos los registrados por las subcuentas: Pagos a Cuenta L736.3 millones (11.4%), Retención Articulo 50 L15.5 millones (2.2%), Retención de Intereses Articulo 9 L66.2 millones (10.5%), Impuesto sobre Ganancias de Capital L350.8 millones (143.7%), a consecuencia de los valores aportados por Banco FICOHSA debido a su fusión con Banco CITI, Aportación Solidaria Temporal L48.2 millones (3.9%) y Retención Anticipo ISR 1% L104.4 millones (42.5%); en contraste se observa un comportamiento negativo en la subcuenta Personas Naturales L44.3 millones, Personas Jurídicas de L879.0 millones (24.0%), ambas a consecuencia de la difícil situación social y financiera por la que pasa el 3

4 país, Retención en la Fuente L80.6 millones (2.0%), Retención Articulo 5 y 25 L89.3 millones (2.7%) y Retención Anticipo Renta Jurídica L64.4 millones (94.7%). El Impuesto sobre la Propiedad muestra una tendencia positiva, resultando superior al aprobado en 5.9%, reflejándose sobretodo en el Impuesto al Activo Neto con L47.0 millones (15.4%); sin embargo la subcuenta Tradición de Inmuebles será menor en L10.6 millones (3.5%). Los Impuestos sobre Producción Consumo y Ventas denotan un incremento respecto a la meta plasmada en el Monto Aprobado de L1,952.4 millones (7.0%), determinado por el Impuesto sobre Ventas (15%), en el cual se supone un crecimiento de L2,722.4 millones (11.8%), en vista de que el año 2014 no quedó presupuestado el efecto total de las medidas establecidas en el Decreto , asimismo durante el primer trimestre del 2014, el ingreso de remesas familiares, registrado en la Balanza de Pagos de Honduras fue superior en $33.8 millones (4.9%) a lo presentado en igual período del 2013, lo que en cierta forma imprime mayor dinamismo a este tributo, sin embargo las demás cuentas que integran este grupo según su tendencia no cumplirán con lo previsto manifestando márgenes negativos así: Producción de Cerveza L32.9 millones (5.8%), Producción de Licores L13.6 millones (7.1%), Producción de Gaseosas L34.2 millones (4.2%), Impuesto sobre Ventas 18% L497.3 millones (29.4%), conceptos que sufren el impacto del debilitamiento de la economía del país, Impuesto sobre la Venta de Cigarrillos L82.9 millones (12.8%) el cual se ha visto afectado por el fuerte e incontrolable contrabando proveniente de países de América del Sur y de Asia; Impuesto sobre Consumo Selectivo de Artículos Varios y de Vehículos con una reducción de L39.7 millones (10.9%) y L68.4 millones (19.0%) respectivamente, a consecuencia de menores volúmenes de importación de artículos de lujo y vehículos nuevos. Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas según cifras proyectadas lograrán alcanzar un margen sobre la cifra presupuestada de L1,405.5 millones (13.9%), ello debido al rendimiento del rubro Aporte al Patrimonio Vial el cual sobrepasará la meta estimada en 17.1%, siendo la causa principal la modificación del impuesto en dólares por producto establecida en el Decreto No , además del comportamiento alcista del precio de los carburantes en el mercado internacional, asimismo de la subcuenta Servicio de Vías Públicas se espera un repunte de L73.9 millones (3.3%) producto de los operativos combinados con la Dirección General de Tránsito para el decomiso de automóviles que no cumplieron con el pago de la matrícula o aquellos que no han legalizado su situación tributaria. En los Impuestos de Comercio Exterior, se prevé una caída de L725.1 millones (19.4%) respecto al monto aprobado, contribuyendo la Importación Terrestre con L308.2 millones (15.2%) y la Importación Marítima L391.4 millones (24.8%), esto como resultado de la desaceleración en la demanda interna viéndose reflejada en una contracción en la importación de artículos suntuarios cuyo principal componente es el deslizamiento de la moneda nacional frente al dólar pues al cierre del mes de julio se cotizó a L

5 Los Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar según cifras revisadas no lograrán alcanzar la meta prevista en L2.5 millones (26.3%), con la participación de las subcuentas Premios de Urna de Lotería Nacional con L1.0 millones (33.3%), ya que por carecer de modernismo no es de la preferencia de los consumidores y de la Lotería Electrónica Concesionada L1.5 millones (23.1%), afectando la competencia desleal que ejerce la proliferación de rifas apuntadas y sorteos mediante mensajes promovidos por medio de la telefonía celular. En los Ingresos No Tributarios se considera un ingreso menor en L78.7 millones (3.5%), con relación al Presupuesto Aprobado, lo que obedece al bajo desempeño de las cuentas: Tasas con una desventaja de L18.5 millones (2.6%), incidiendo en ello el bajo cumplimiento de la subcuenta Tasa por Llamada del Exterior ($0.03) que recaudará L15.6 millones (3.0%) menos de lo presupuestado; Cánones y Regalías L16.2 millones (1.7%), siendo la subcuenta más representativa Concesión Aeroportuaria con un margen negativo de L21.5 millones (8.8%); sin embargo es importante destacar que la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas será levemente superior en L6.4 millones (0.9%), debido al decremento de la tasa de explotación de 2.5% a 1.5%; asimismo bajará en 18.2 puntos porcentuales la cuenta Multas sobretodo lo referente a Multas Arancelarias de Importación con L15.0 millones (24.4%), Conmutas y Multas Judiciales L1.8 millones (19.8%), Sanciones por Incumplimiento de Contrato L0.6 millones (14.0%) y Otras Multas y Penas Diversas L17.4 millones (36.0%). Otros Ingresos no Tributarios generará una desventaja de L9.9 millones (8.0%), particularmente la subcuenta Otros no Tributarios con un saldo negativo de L15.3 millones (34.7%); no obstante en contraste con lo anterior se manifestará un remanente en la cuenta Derechos de L2.1 millones (0.8%), sobretodo el concepto Libretas de Pasaporte muestra un margen positivo de L4.0 millones (1.6%). La Venta de Bienes y Servicios muestra un comportamiento ligeramente positivo de L0.1 millones (2.0%), L0.3 millones (8.8%) en lo que corresponde a la Venta de Servicios, siendo la cuenta más significativa Servicios de Vigilancia a Empresas del Sector Privado con L0.2 millones (6.7%); sin embargo la venta de Bienes manifestó un retroceso de L0.2 millones (12.5%) específicamente en la subcuenta Venta de artículos y Materiales Diversos. Rentas de la Propiedad según cifras revisadas se supone cumplirá a cabalidad con lo estimado en el Presupuesto de Ingresos (L25.5 millones) tomando en cuenta el comportamiento de las subcuentas que las conforman. Las Donaciones y Transferencias Corrientes están constituidas por las aportaciones que efectúan el Patronato Nacional de la Infancia (PANI) y la Empresa Nacional Portuaria (ENP), que según se estipula en las Disposiciones Generales del Presupuesto están obligadas a transferir L120.0 millones, sin embargo al mes de agosto se han percibido L36.8 millones, por transferencias efectuadas por la ENP, de parte del PANI no se ha recibido ningún desembolso. 5

6 Las Donaciones de Capital del Sector Externo registradas hasta el mes de agosto suman L1,884.2 millones, lo que representa una ejecución de 50.0% del monto presupuestado (L3,766.1 millones), esperando que al finalizar el ejercicio fiscal se complete este monto especialmente el que corresponde a las Donaciones para Apoyo Presupuestario de las cuales no se ha recibido ningún desembolso habiéndose incrementado el presupuesto mediante Modificaciones Presupuestarias por L324.7 millones. En concepto de Disminución de la Inversión Financiera se establecieron en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República L20.1 millones, sin embargo al mes de agosto se han obtenido L73.9 millones, dicho monto ha sido enterado por BANHPROVI, Fideicomiso de la Tasa de Seguridad, Banadesa y Fideicomiso para Fondo de Acceso a Crédito Agrícola. El monto presupuestado para Endeudamiento Público ascendió a L20,227.5 millones, de los cuales al mes de agosto se han registrado L6,419.6 millones, lo que equivale a una ejecución de 31.7%, siendo los mayores inversionistas: INJUPEMP, Plan de Asistencia Social, IHSS, FOSEDE, RAP, Bancos Varios y OTV. Por Obtención de Préstamos se presupuestaron L15,039.2 millones, hasta el mes de agosto se han obtenido L2,916.9 millones, equivalentes a una ejecución de 19.4%. 6

7 II. PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2015 El proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015 se estima en L105,011.4 millones, monto mayor en 0.4% al monto aprobado para el año 2014, el que se financiará con la recaudación de los Ingresos Tributarios, Crédito Interno y Fondos provenientes del Sector Externo que se espera obtener como efecto del crecimiento económico previsto para el referido año así como de acciones administrativas que ejecutará la Dirección Ejecutiva de Ingresos.(Ver anexo 1) El Presupuesto General de la Administración Central estará financiado en un 84.7% con fondos nacionales, recursos que se espera obtener por el rendimiento de los Ingresos Tributarios percibidos a través de todas las Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel nacional, así como de Ingresos No Tributarios, Recursos Propios de Capital, Recuperación de Préstamos y el Endeudamiento Público a través de la colocación de Títulos y Valores para la Deuda Interna. El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Donaciones de Capital del Sector Externo (3.9%) que otorgarán Organismos Internacionales de Financiamiento y Gobiernos Amigos, así como la Obtención de Préstamos Largo Plazo (11.4%) que otorgará la cooperación internacional y serán destinadas a la concretización de los objetivos tendientes al desarrollo de los sectores productivos asociados a las ventajas comparativas y competitivas del país, así como a la atención de Programas Sociales considerados prioritarios para el Gobierno.( Ver anexo 3 y 4). 7

8 DESCRIPCIÓN ADMINISTRACIÓN CENTRAL INGRESOS TOTALES 2015 (Millones de Lempiras) RECOMENDADO INGRESOS CORRIENTES 69,530.3 INGRESOS TRIBUTARIOS 66,571.1 Impuesto sobre la Renta 21,117.2 Impuesto sobre la Propiedad Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 30,718.0 Impuesto S/ Actividades Específicas 11,732.0 Impuesto sobre las Importaciones 2,342.1 Impuesto a los Beneficios Eventuales 9.1 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,819.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 25.9 RENTAS DE LA PROPIEDAD 23.9 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10.0 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4,066.5 DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 25.8 ENDEUDAMIENTO PUBLICO 19,483.4 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 11,985.4 INGRESOS TOTALES 105,011.4 /Para mayor detalle de los rubros ver Anexo 2 8

9 11% 18% Corrientes 4% 67% Donac y Trasf de Capital Dism.Inversion Financ Endeudamiento Publ Obtención de Prestamos INGRESOS TRIBUTARIOS Este grupo de recursos constituye la mayor parte del total de los ingresos y son de relevante importancia para el financiamiento del desarrollo socio económico del país, considerando que es la base de sustentación del Gasto Corriente de la Administración Central. Para los Ingresos Tributarios se estima un monto de L66,571.1 millones, (63.4%) del monto Total del Presupuesto de Ingresos, reflejando un crecimiento de 0.9% con relación a las cifras revisadas para el Ejercicio Fiscal 2014 y de tan solo 5.4% en cuanto al Monto Aprobado del mismo año, tal comportamiento se espera siempre y cuando se apliquen medidas orientadas a: Contrarrestar los efectos de la desaceleración económica que ha provocado una contracción en los ingresos creando problemas de financiamiento del gasto. Fortalecer la Administración Tributaria para así garantizar los recursos que el Estado necesita para su normal funcionamiento. Reactivación de los Sectores productivos lo que permitirá mejorar la recaudación especialmente de los Impuestos sobre la Renta y Ventas. Impulsar la inversión pública, siendo acompañada con más inversión privada Los controles de carácter administrativo que ejecute la DEI, continuarán siendo orientados a elevar la cultura tributaria mediante la motivación de los contribuyentes y controlar la evasión; asimismo se imprimirá modernización en la Administración Tributaria, a fin de disminuir la cobertura de exoneraciones, ejercer un mejor control en las distintas ramas 9

10 económicas del país que permita identificar el grado de contribución fiscal de cada una de ellas, garantizar el fiel cumplimiento de lo estipulado en la legislación Tributaria en lo relativo a impuestos, aranceles y tasas que se aplican a las operaciones de comercio exterior; desarrollar programas de gestión fiscal que implique una mayor presencia y control fiscalizador especialmente en áreas de recaudación y cobranzas, causar un efecto multiplicador de presencia fiscalizadora en los contribuyentes, mediante la realización de operativos de fiscalización, a fin de que los agentes retenedores y recaudadores cumplan oportunamente con sus responsabilidades tributarias e implementar planes de auditorías preventivas en las ciudades de mayor afluencia de contribuyentes, esto con el propósito de incrementar en forma sostenida los Ingresos Tributarios. Lo antes indicado se ha previsto obtener en conjunto con las tres Administraciones Regionales de la DEI (Regional Centro Sur, Regional Noroccidental y Regional Nororiental) ya que se considera que en estas regiones se requiere mayor presencia por ser las que más contribuyen a la generación de los Ingresos Fiscales. El Impuesto sobre la Renta se estima con un comportamiento similar a las cifras revisadas del 2014 y de L161.9 millones (0.8%) respecto al Monto Aprobado del mismo año, considerando una ligera mejoría de la crisis financiera lo que paulatinamente provocará un leve repunte de la situación económica del país, la que será evidente a través de una mayor captación de las subcuentas: Pagos a Cuenta L507.7 millones (7.9%), Retención en la Fuente L128.7 millones (3.2%), Retención Artículo 5 y 25 L204.7 millones (6.3%), Retención Artículo 50 L84.3 millones (12.1%) y Retención de Intereses Artículo 9 L119.2 millones (18.9%), Ganancias de Capital L45.4 millones (18.6%), Aportación Solidaria L80.4 millones (6.5%) entre otras; sin embargo ejercerán un efecto negativo las subcuentas Personas Naturales L20.6 millones (4.3%) y Personas Jurídicas L1,041.2 millones (28.4%) a consecuencia de que muchas empresas catalogadas como grandes contribuyentes presentan perdidas en sus estados financieros debido al elevado índice de inseguridad que aleja la inversión y coadyuva al cierre de negocios. Los Impuestos sobre la Propiedad se estima reflejarán un incremento de L47.5 millones (7.8%), primordialmente a través de la subcuenta Activo Neto L50.0 millones (16.4%), esperando un comportamiento superior al observado durante el 2014, no obstante se supone un declive en la subcuenta Impuesto sobre Tradición de Inmuebles de 2.1 millones (0.7%). En los Impuestos sobre Producción, Consumo y Ventas se prevé un crecimiento de L2,991.6 millones (10.8%), que provendrá de todas las subcuentas que forman parte de esta clasificación particularmente el Impuesto sobre Ventas 15% que generará un exceso de L3,554.4 millones (15.4%); supuesto basado en un posible repunte de la actividad económica mundial con un crecimiento de 3.6%, dicho resultado es producto del afianzamiento de las economías avanzadas, por la puesta en marcha de políticas fiscales 10

11 menos restrictivas y a la decisión de conservar condiciones monetarias más flexibles, con ello se prevé un menor índice desempleo que contrae la capacidad de consumo de productos sujetos a este impuesto; incidiendo también el fenómeno inflacionario reflejado en la venta de bienes y servicios, el cual se ha disparado esencialmente por el elevado precio que han alcanzado los combustibles en el mercado internacional. En los Impuestos a las bebidas alcohólicas el crecimiento previsto se calcula en L10.3 millones (5.4%) respecto a las cifras presupuestadas del 2014, tomando como base un crecimiento normal del sector así como la aplicación de medidas que se tomen a fin de disminuir el contrabando y un mejor control en lo relacionado con la adulteración de estos productos; sin embargo se registrará disminuciones en el Impuesto sobre Ventas 18% de L403.7 millones (23.9%) ello en concordancia con la baja en la Producción de Cerveza de L22.4 millones (4.0%), Gaseosas L3.5 millones (0.4%) y Cigarrillos L95.0 millones (14.6%). Por su parte los Impuestos Selectivos al Consumo de Artículos Varios y de Vehículos generarán ingresos menores en L7.0 millones (1.9%) y L43.4 millones (12.1%) respectivamente. El Impuesto sobre Servicios y Actividades Específicas contribuirá positivamente en el financiamiento, bajo el supuesto de un desenvolvimiento favorable de la subcuenta Aporte al Patrimonio Vial con (17.3%) al lograr un excedente de L1,339.8 millones al compararse con las cifras presupuestada 2014; recaudación que se espera obtener tomando en cuenta el deslizamiento del lempira frente al dólar y que los precios del barril de crudo en el mercado internacional se mantengan estables; otro rubro de igual importancia como es Servicio de Vías Públicas se mostrará superior en L256.6 millones (11.6%), considerando un crecimiento normal del parque vehicular y el efecto de los operativos que ejercerá la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) conjuntamente con la Dirección General de Tránsito para requisar aquellos automóviles de situación tributaria irregular. Los Impuestos sobre las Importaciones mostrarán un comportamiento negativo de L1,389.1 millones (37.2%) en relación con el presupuesto aprobado de dicho año, como resultado de la desaceleración en la demanda interna viéndose reflejada en una contracción de la importación de artículos suntuarios, bajo estos supuestos la Importación Terrestre decrecerá L688.8 millones (33.9%), Importación Marítima L694.5 millones (44.1%) y Aérea Postal L5.8 millones (4.6%), siempre al relacionarlas con las cifras presupuestadas En los Impuestos sobre Beneficios Eventuales se estima un deslizamiento frente a las cifra plasmadas en el presupuesto 2014 de L0.4 millones, en vista del bajo perfil de recaudación de Premios de Urna de Lotería Nacional de L0.4 millones (13.3%) afectada por la competencia desleal de las loterías clandestinas. 11

12 INGRESOS NO TRIBUTARIOS En los Ingresos No Tributarios se espera un crecimiento de L541.8 millones (23.8%) con relación a las cifras presupuestadas del año 2014, incidiendo el crecimiento de la cuenta Tasas de L240.3 millones (33.6%), basándose en un crecimiento de la Tasa por llamada del exterior ($0.03) de L74.2 millones (14.0%) y de la disminución del porcentaje que como recurso propio se debe transferir a las instituciones que los generan ingresos entre ellos: venta de Papel Notarial, Servicio de Vuelos Nacionales, Inspecciones Geológicas y de Embarque entre otras, además del rendimiento de las especies fiscales administradas por el COHEP: Marchamos con L1.0 millones (2.2%) y Papeles de Aduana L2.4 millones (8.6%), también contribuirán favorablemente: Servicios Consulares L11.9 millones (49.6%), Emisión de Constancias y Certificaciones L28.9 millones (90.3%) y Servicios de Autenticas y Traducciones L5.8 millones (78.4%). De parte de la cuenta Derechos se presume un crecimiento de L78.3 millones (30.2%), el cual se obtendría del rendimiento que se dé en Tarjetas de Identificación de Marinos, Registro Marcas de Fábrica, Marina Mercante Nacional y Otras Licencias. En cuanto a Libretas de Pasaporte se observa un declive de L33.0 millones (13.0%) en vista que estos ingresos pasarán a formar parte de un fideicomiso constituido para el mejoramiento de los servicios migratorios. En Cánones y Regalías se prevé un incremento de L120.0 millones (12.2%), provisto básicamente por la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas (CONATEL) se estima crecerá en L114.7 millones (15.6%), tomando en cuenta el crecimiento normal del sector de las telecomunicaciones siempre y cuando las empresas que prestan este servicio le impriman dinamismo a través de llamativas ofertas y promociones, también se espera un aporte positivo de las subcuentas Aprovechamiento de Aguas y Canon Territorial. En la subcuenta Multas se supone un exceso de L78.8 millones (39.6%) a través de las Multas por Aplicación del Código Tributario L4.0 millones (6.0%) y de la inclusión de una parte de recursos propios como ser: Multas de Transporte y Otras Multas y Penas Diversas. Otros Ingresos no Tributarios espera un crecimiento de L24.4 millones (19.7%), el cual provendrá de parte de las subcuentas: Ingresos por Subastas, Reparos de Aduana, Reparos Varios, Devoluciones de Ejercicios Fiscales Anteriores y Otros Ingresos No Tributarios. OTROS NO TRIBUTARIOS En Venta de Bienes y Servicios se espera un comportamiento positivo al compararlo con el monto aprobado 2014 de L20.9 millones, con la participación de Venta de Bienes con un 12

13 exceso de L5.7 millones y Venta de Servicios L15.2 millones; sin embargo Rentas de la Propiedad mostrará una desventaja de L1.6 millones (6.3%), sobre todo de Intereses por Prestamos del Sector Público específicamente los provenientes de Instituciones Públicas Financieras ya que estos se van calculando sobre saldos insolutos. Por Donaciones y Transferencias Corrientes se estima el ingreso de L10.0 millones, L110.0 millones menos de lo Aprobado el año anterior debido a la situación deficitaria de los estados financieros de las empresas y serán enterados por Empresa Nacional Portuaria L10.0 millones, empresa que hará efectivas sus transferencias según su capacidad financiera. Es conveniente mencionar que en el monto recomendado se incluye parte de los denominados Recursos Propios que son generados por las diferentes instituciones de la Administración Central. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Esta clasificación del Presupuesto de la Administración Central para el año 2015 se estima en L4,066.5 millones de los cuales L1,191.9 millones los constituirán Donaciones y Transferencias de Capital del Sector Externo y serán concedidos en su mayoría por: La Comunidad Económica Europea, Banco Interamericano de Desarrollo Agencia Internacional para el Desarrollo República Federal de Alemania y Otros Organismos Internacionales L681.6 millones del Club de Paris (España, Italia, Japón y República Federal de Alemania entre otros), L 75.9 del HIPC de parte del BID, L2,033.3 millones del MDRI (AID y BID), y L83.8 millones de cuenta del Milenio a través de los Estados Unidos de Norteamérica. (Ver anexo 3) DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA En esta clasificación se registra la Recuperación de Préstamos que se estima será de L25.8 millones y serán enterados por BANHPROVI. ENDEUDAMIENTO PÚBLICO En este grupo se registrarán los recursos provenientes de la emisión y colocación de Bonos, el cual se estima alcanzará un monto de L19,483.6 millones. OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS 13

14 Esta fuente de financiamiento se estima en L11,985.4 millones, denominados Préstamos Sectoriales L/P (4,705.0) los que serán desembolsados por: BCIE, China-Taiwán, BID y Banco Mundial) y Préstamos Externos de Largo Plazo y serán otorgados por: Gobierno de Austria, Gobierno Alemán, Banco Interamericano de Desarrollo, Asociación Internacional de Fomento (IDA), BCIE y FIDA entre otros. III. BASES PARA LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2015 La estimación de los Ingresos Totales para el ejercicio fiscal 2015, se elaboró considerando el comportamiento observado en los principales sectores de la economía durante los últimos tres años, además se analizó y proyectó el rendimiento de los rubros tomando en cuenta el crecimiento económico previsto, la Tasa de Inflación y el deslizamiento del lempira frente al dólar, así como las medidas administrativas que continuará aplicando la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) para mejorar la recaudación tributaria y disminuir la evasión fiscal, entre las que se puede mencionar: Ejecutar programas de acciones y requerimientos administrativos para recaudación. Acciones de cobro a los contribuyentes omisos y morosos. Diseñar un plan operativo de cobranzas Aplicación de auditorías preventivas Ampliar la base de contribuyentes Ejecutar operativos para el control adecuado de las operaciones de comercio exterior utilizando la capacidad instalada en las diferentes aduanas del país. La base inicial para calcular los Ingresos Corrientes fue la recaudación proyectada para el ejercicio fiscal 2014, utilizando diferentes métodos econométricos para establecer el monto recomendado, tomando en consideración las características específicas de cada rubro y las perspectivas previstas para el próximo año, en función de precios, tasas y tarifas autorizadas por la ley y otras medidas establecidas mediante Decreto. La metodología utilizada contempla las técnicas generalmente aceptadas en la medida que las características específicas de cada rubro lo permitan, a fin de efectuar los cálculos de rendimiento de los diferentes impuestos. Los métodos estadísticos utilizados fueron: Métodos de Extrapolación (Automático, Promedios y Tasa de Crecimiento) cuya única variable utilizada es el tiempo y se aplica a impuestos menos importantes porque la variación no es significativa, Métodos Econométricos como la Elasticidad Tributaria y Correlación Simple que analizan el comportamiento de variables macroeconómicas como el Producto Interno Bruto (PIB) y se aplican a impuestos de mayor importancia, así mismo el método de cálculo directo que 14

15 desglosa todas las variables que influyen en el estimado del ingreso, según el impuesto o rubro estimado se aplicó el método coherente a su naturaleza, con el fin de determinar el monto factible a recaudar en el año 2015 y presentarlo como monto recomendado a percibir por cada uno ellos. En los Fondos de Financiamiento Externo se consideraron las Donaciones y Transferencias de Capital, registradas en la base de datos existente en la Dirección de Crédito Público dependencia de la Secretaría de Finanzas, conformada con la información proporcionada por los diferentes Organismos de Financiamiento y Gobiernos Amigos cooperantes en conjunto con las Instituciones de la Administración Central beneficiadas con dichos fondos, incluyéndose en este monto las Donaciones para Alivio de Deuda (HIPC), Donaciones MDRI, los fondos que provendrán de la condonación del Club de París y las probables Recuperaciones de Préstamos de parte de BANHPROVI. También se consideraron los fondos que provendrán del Endeudamiento Interno por la Colocación de Títulos y Valores de la Deuda Interna y los desembolsos de fondos externos que se espera obtener de los Préstamos del Sector Externo y que en su mayoría provendrán de organismos bilaterales y multilaterales de financiamiento, así como de Gobiernos Amigos. (Ver anexo 3). 15