PRESUPUESTO DE INGRESOS 2013

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1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2013 INTRODUCCIÓN El Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2013 contempla un monto estimado de Ingresos Totales de L millones, cantidad que se espera obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya recaudación alcanzará L60,224.3 millones, No Tributarios L millones, Otros No Tributarios L193.0 millones, Recursos Propios de Capital L500.0 millones, Donaciones y Transferencias de Capital L3,203.2 millones, Disminución de la Inversión Financiera L25.8 millones, asimismo por Endeudamiento Público L8,486.0 millones y Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L13,528.7 millones, de los cuales L6,827.5 millones corresponden al Bono Global, tomando en consideración el moderado crecimiento del PIB que en términos reales será de 3.6%, una tasa de inflación promedio de 6.1%, de un mejoramiento en la percepción de los ingresos y una reducción de la evasión fiscal a través de medidas administrativas que aplique la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) como ser: Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la recaudación del cobro de los contribuyentes omisos y morosos. Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores. La realización de programas de auditorías preventivas en las ciudades de mayor afluencia comercial. Fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales. 1

2 I. COMPORTAMIENTO 2012 El comportamiento mostrado en el año 2012, tiene su base en la legislación que actualmente rige al Sistema Tributario Hondureño y en el establecimiento de nuevas medidas legales como ser: Decreto N Ley de Medida Anti evasión en el Impuesto sobre la Renta, dirigido a aquellos contribuyentes que declaran perdidas operacionales consecutivas o alternas, así como a aquellos que realicen transacciones de importación definitiva de bienes con fines comerciales y por las diferentes aduanas del país. Para asegurar la eficiencia en la captación de los ingresos, se deberá establecer mecanismos orientados al control y restricción de exoneraciones y medidas anti evasión, además se espera la continuidad de medidas administrativas que ejecute la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que ayuden a mejorar la recaudación de los Ingresos Tributarios y Aduaneros y entre las que se puede mencionar: fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales, recuperación de multas administrativas pendientes de pago y la recuperación de mora por regularización tributaria. Durante el período Enero - Diciembre del 2012 se percibieron Ingresos Totales por L76,184.4 millones, incluyendo L821.0 millones de la Contribución para la Seguridad Poblacional, distribuidos en L53,182.3 millones de Ingresos Tributarios, L3,026.4 millones de No Tributarios, L458.8 millones de Otros No Tributarios, L4,246.0 millones de Donaciones y Transferencias de Capital, L35.9 millones de Recuperaciones de Préstamos, L5,638.4 millones de Endeudamiento Público y L9,596.6 millones de Obtención de Préstamos Externos. En este total se incluye L894.6 millones en concepto de recursos propios que son transferidos en diferentes porcentajes a varias instituciones de la Administración Central. 2

3 DESCRIPCIÓN ADMINISTRACIÓN CENTRAL INGRESOS 2012 ENERO-DICIEMBRE (Millones de Lempiras) PERCIBIDO INGRESOS TRIBUTARIOS 53,182.3 Impuesto sobre la Renta 17,300.5 Impuesto sobre la Propiedad Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 22,771.4 Impuesto S/ Actividades Específicas 9,611.0 Impuesto sobre las Importaciones 2,932.5 Impuesto a los Beneficios Eventuales 9.2 3,026.4 INGRESOS NO TRIBUTARIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 86.5 RENTAS DE LA PROPIEDAD 41.3 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4,246.0 DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 35.9 ENDEUDAMIENTO PUBLICO 5,638.4 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 9,596.6 INGRESOS TOTALES 76,184.4 * incluye L821.0 millones de la Contribución para la Seguridad Poblacional. En los Impuestos Directos específicamente en el Impuesto sobre la Renta se prevé una leve desventaja de 1.4% respecto al Monto Aprobado; lo mismo que en los impuestos de Comercio Exterior los que observarán una caída de 3.3%, sobre todo por la vía marítima y la aérea-postal, lo que indica que al cierre del ejercicio fiscal no se obtendrá mejoría en la economía pues esto depende del comportamiento de las variables externas siendo estas: Crisis en la Zona Euro. La inestabilidad del precio internacional de los combustibles, y Un leve crecimiento en las economías avanzadas. 3

4 El Impuesto sobre la Propiedad tiende a un comportamiento negativo, resultando menor al aprobado en 5.8%, siendo el Impuesto al Activo Neto la subcuenta de mayor relevancia al generar L88.2 millones (27.1%) menos de lo previsto ya que los dueños de activos de más de L3.0 millones no pagaron oportunamente este tributo; asimismo Impuesto Dominio de Tierras no cumplirá con las expectativas al resultar inferior en 30.0% por su parte las recaudaciones de la subcuenta Tradición de Inmuebles actuarán como un paliativo al mostrar un resultado positivo de 20.0%. Los Impuestos sobre Producción Consumo y Ventas denotan una desviación respecto a la meta plasmada en el Monto Aprobado de L1,467.8 millones (6.0%),con mayor énfasis en el Impuesto sobre Ventas (12%) que refleja una desventaja de L1,333.5 millones (6.5%), a consecuencia del rezago ocasionado por la erosionada economía nacional e internacional lo que ha provocado elevados índices de desempleo que contrae la capacidad de consumo de productos sujetos a este impuesto, el alto nivel de evasión fiscal ya que existen empresas que declaran pero no pagan así como las exoneraciones concedidas a grandes contribuyentes; asimismo el Impuesto sobre la Venta de Cigarrillos con L117.8 millones (15.8%) rubro que se ha deteriorado por la puesta en vigencia de la Ley contra el Consumo de Tabaco y el fuerte e incontrolable contrabando proveniente de países de América del Sur y de Asia; lo mismo que el Impuesto sobre Consumo Selectivo de Artículos Varios con una reducción de L33.1 millones (9.5%) y Producción de Gaseosas L7.7 millones (1.1%), lo mismo que la producción de Cerveza con L70.5 millones (12.4%) menos, ante tal situación se espera que los diversos operativos de control e intervención aplicados por la DEI generen los ingresos que reviertan esta situación; Producción de Licores, Impuesto s/ventas (15%) e Impuesto Selectivo sobre Vehículos manifestaron una participación positiva de 7.7%, 10.2% y 12.5% respectivamente. Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas según cifras proyectadas se ubican en una situación desfavorable al manifestar un saldo negativo respecto al Monto Aprobado de L259.4 millones (2.9%), ello porque la percepción estimada por el rubro Aporte al Patrimonio Vial se cumplirá en un 96.9%, debido a que las comercializadoras de petróleo aplicaron valores en concepto de subsidio por congelamiento de precios del Gas LPG por L18.8 millones correspondientes al año 2011, participando además una contracción en el consumo producto de el elevado precio de los combustibles en el mercado interno provocado por el comportamiento alcista del mismo en el mercado internacional, asimismo la subcuenta Servicio de Vías Públicas se espera generará un ligero decremento de 1.9% pese a que se han recuperado valores morosos a través de la prorroga de la Amnistía según Decreto No En los Impuestos de Comercio Exterior, se registra un retroceso de L97.0 millones (3.3%) respecto al monto aprobado, contribuyendo la Importación Marítima con una variación negativa de L58.3 millones (4.7%) e Importación Aérea-Postal L38.6 millones (27.5%), lo 4

5 que indica menores índices de compras de bienes de capital y materias primas originados por el constante deslizamiento del lempira frente al dólar. Los Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar según cifras revisadas no lograrán alcanzar la meta prevista en L4.0 millones (35.1%), en especial Premios de Urna de la Lotería Nacional con L1.8 millones (41.9%), debido a que este tipo de lotería no es de la preferencia de los consumidores por carecer de modernismo, afectando además la competencia desleal de rifas apuntadas y sorteos mediante mensajes promovidos por medio de la telefonía celular, asimismo contraerá sus ingresos la Lotería Electrónica Concesionada en L2.2 millones (31.0%). En los Ingresos No Tributarios se considera un ingreso menor en 3.1%, con relación al Presupuesto Aprobado, lo cual obedece al bajo desempeño de la cuenta Cánones y Regalías de 8.1%, siendo la subcuenta Concesión Aeroportuario la que muestra un desfase de 6.4% y Canon Operación Lotería Electrónica 41.0% en vista de que el nuevo convenio suscrito entre el PANI y la Corporación Comercial de Canadá (CCC) permite que los fondos no ingresen a la Tesorería General de la República, sin embargo de la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas se deriva un comportamiento positivo de 3.5%, considerando un crecimiento normal de este sector. La Cuenta Multas no cumplirá con las expectativas en L2.8 millones (1.8%), sobretodo lo referente a Multas por aplicación de Código Tributario con L8.0 millones (10.8%) y Conmutas y Multas judiciales L1.1 millones (22.9%), por su parte la cuenta Tasas contempla una ventaja de L5.7 millones (1.0%), contribuyendo la subcuenta Constancias y Certificaciones con un remanente de L12.2 millones (72.6%) y Tasa por Llamada del Exterior ($0.03) recaudará L5.4 millones (1.4%) más de lo presupuestado; por su parte la especie fiscal administrada por el COHEP: Marchamos manifiesta una brecha negativa de L5.8 millones (13.6%), Timbres y Blancos Consulares L2.6 millones (10.5%), así como la cuenta Derechos, sobretodo el concepto Libretas de Pasaporte muestra un margen positivo de 12.7% al irse normalizando paulatinamente el abastecimiento de esta especie fiscal después de la crisis política de años anteriores y la existencia de consulados móviles especialmente en los EEUU, también ejercerá un efecto positivo la subcuenta Otros Ingresos no Tributarios de L5.4 millones (4.4%) en especial la subcuenta Otros Ingresos No Tributarios con 9.8%. La Venta de Bienes y Servicios muestra un comportamiento negativo resultando menor en L4.5 millones (57.7%), L2.8 millones (71.8%) en lo que corresponde a la Venta de Bienes siendo la cuenta más significativa Venta de Artículos y Materiales Diversos y L1.7 millones (43.6%) a la Venta de Servicios, específicamente en la subcuenta Servicio de Vigilancia al sector Privado. Rentas de la Propiedad no consiguió lograr las expectativas plasmadas en el Presupuesto por un margen de L0.8 millones (2.4%), contribuyendo básicamente la subcuenta Intereses por Prestamos del Sector Público con L1.8 millones (5.7%), más la subcuenta Alquileres 5

6 mostró un crecimiento de L1.1 millones (64.7%) que en definitiva redujo el efecto negativo provocado por la anterior. Las Donaciones y Transferencias Corrientes están constituidas por las aportaciones que hacen el Patronato Nacional de la Infancia (PANI), Empresa Nacional Portuaria (ENP), Empresa Hondureña de Telecomunicaciones (HONDUTEL) y Banco Central de Honduras, que según se estipula en las Disposiciones Generales del Presupuesto están obligadas a transferir L430.0 millones, sin embargo al mes de diciembre solamente se percibieron L331.0 millones, debiendo destacar que solamente el Banco Central de Honduras efectúo a cabalidad sus pagos conforme al plan de desembolsos, las empresas PANI y ENP efectuaron pagos parciales y HONDUTEL por medio del mecanismo de compensación enteró L200.0 millones. Las Donaciones de Capital del Sector Externo registradas hasta el mes de diciembre sumaron L4,246.0 millones, monto que ya sobrepasó la meta (L3,252.8 millones) en L993.2 millones (30.5%). En la Disminución de la Inversión Financiera se logró sobrepasar el monto establecido en el Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República (L25.7 millones), valores que se obtuvieron de BANHPROVI. El monto presupuestado para Endeudamiento Público ascendió a L10,605.8 millones, de los cuales al mes de diciembre se registraron L5,638.4 millones, lo que equivale a una ejecución de 53.2%. Por Obtención de Préstamos se presupuestaron L7,805.1 millones, de los cuales se recibieron fondos hasta el mes de diciembre por un monto de L9,596.6 millones, equivalentes a una ejecución mayor a la meta aprobada en 4.7%. 6

7 II. BASES PARA LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2013 La estimación de los Ingresos Totales para el ejercicio fiscal 2013, se elaboró considerando el comportamiento observado en los principales sectores de la economía durante los últimos tres años y las perspectivas para el próximo año, además se analizó y proyectó el rendimiento de los rubros tomando en cuenta el crecimiento económico previsto, la Tasa de Inflación y el deslizamiento del lempira frente al dólar, variables macroeconómicas que forman parte del marco General del Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Administración Central para el Ejercicio Fiscal Las medidas administrativas implícitas en los Decretos No Reforma al Artículo 22 de la Ley del ISR vigente a partir del segundo semestre del 2012 y Decreto No Reforma del articulo 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; así como las medidas administrativas que continuará aplicando la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) para mejorar la recaudación tributaria y disminuir la evasión fiscal, entre las que se pueden mencionar: Ejecutar programas de acciones y requerimientos administrativos para recaudación. Cobro de los contribuyentes omisos y morosos. Diseñar un plan operativo de cobranzas Aplicación de auditorías preventivas Ejecución de planes para incorporar nuevos contribuyentes a la base de datos, los operativos y el control adecuado de las operaciones de comercio exterior utilizando la capacidad instalada en las diferentes aduanas del país. La base inicial para calcular los Ingresos Corrientes fue la recaudación obtenida durante el 2012, utilizándose además diferentes métodos econométricos para establecer el monto recomendado tomando en consideración las características específicas de cada rubro y las perspectivas previstas para el próximo año, en función de precios, tasas y tarifas autorizadas por la ley y otras medidas establecidas mediante Decreto. La metodología utilizada contempla las técnicas generalmente aceptadas en la medida que las características específicas de cada rubro lo permitan, a fin de efectuar los cálculos de rendimiento de los diferentes impuestos. Los métodos estadísticos utilizados fueron: Métodos de Extrapolación (Automático, Promedios y Tasa de Crecimiento) cuya única variable utilizada es el tiempo y se aplica a impuestos menos importantes porque la variación no es significativa, Métodos Econométricos como la Elasticidad Tributaria y Correlación Simple que analizan el comportamiento de variables macroeconómicas como el Producto Interno Bruto (PIB) y se aplican a impuestos de mayor importancia, así mismo el método de cálculo directo que desglosa todas las variables que influyen en el estimado del ingreso; según el impuesto o rubro estimado se aplicó el método coherente a su naturaleza, con el fin de determinar el 7

8 monto factible a recaudar en el año 2013 y presentarlo como monto recomendado a percibir para cada uno de los rubros del Ingreso. En los Fondos de Financiamiento Externo se consideraron las Donaciones y Transferencias de Capital, conforme a la base de datos elaborada en la Dirección de Crédito Público dependiente de la Secretaría de Finanzas con la información proporcionada por los diferentes Organismos de Financiamiento y Gobiernos Amigos cooperantes en conjunto con las Instituciones de la Administración Central beneficiadas con dichos fondos, incluyéndose en este monto las Donaciones para Alivio de Deuda (HIPC), Donaciones MDRI, los fondos que provendrán de la condonación del Club de París, Donaciones por Apoyo Presupuestario (AP) y las probables Recuperaciones de Préstamos de parte de BANHPROVI. También se consideraron los fondos que provendrán del Endeudamiento Interno por la Colocación de Títulos y Valores de la Deuda Interna y los desembolsos de fondos externos que se espera obtener de los Préstamos del Sector Externo y que en su mayoría otorgarán el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Asociación Internacional de Fomento, Fondo Nórdico de Desarrollo, Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), Fondo Árabe Kuwaití para el Desarrollo, Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA), la OPEP y Artigiancassa (Italia), así como los desembolsos por Préstamos Sectoriales que otorgarán Taiwán, Asociación Internacional de Fomento, Banco Centroamericano de Integración Económica y el BID. (Ver anexo 6) III. PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2013 El proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2013 se estima en L millones, monto que contempla un crecimiento de 12.6% con relación al monto aprobado para el año 2012, el que se financiará con la recaudación de los Ingresos Tributarios, Crédito Interno y Fondos provenientes del Sector Externo que se espera obtener como efecto del crecimiento económico previsto para el referido año así como de acciones administrativas que ejecutará la Dirección Ejecutiva de Ingresos.(Ver anexo 1 y 2) El Presupuesto General de la Administración Central estará financiado en un 81.3% con fondos nacionales, recursos que se espera obtener por el rendimiento de los Ingresos Tributarios percibidos a través de todas las Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel nacional, así como de Ingresos No Tributarios, Recursos Propios de Capital, Recuperación de Préstamos y el Endeudamiento Público a través de la colocación de Títulos y Valores para la Deuda Interna. El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Donaciones de Capital del Sector Externo (3.6%) que otorgarán Organismos Internacionales de Financiamiento y Gobiernos Amigos, así como la Obtención de Préstamos Largo Plazo (15.1%) que otorgará la cooperación internacional y serán destinadas a la concretización de los objetivos 8

9 tendientes al desarrollo de los sectores productivos asociados a las ventajas comparativas y competitivas del país así como a la atención de Programas Sociales considerados prioritarios para el Gobierno.( Ver anexo 3 y 4) DESCRIPCIÓN ADMINISTRACIÓN CENTRAL INGRESOS TOTALES 2013 (Millones de Lempiras) RECOMENDADO INGRESOS TRIBUTARIOS 60,224.3 Impuesto sobre la Renta 19,537.1 Impuesto sobre la Propiedad Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 26,957.0 Impuesto S/ Actividades Específicas 9,934.1 Impuesto sobre las Importaciones 3,142.1 Impuesto a los Beneficios Eventuales 9.5 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 3,383.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 3.5 RENTAS DE LA PROPIEDAD 29.5 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 3,203.2 DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 25.8 ENDEUDAMIENTO PUBLICO 8,486.0 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 13,528.7 INGRESOS TOTALES 89,544.4 INGRESOS TRIBUTARIOS Este grupo de recursos constituye la mayor parte del total de los ingresos y son de relevante importancia para el financiamiento del desarrollo socio económico del país, considerando que es la base de sustentación del Gasto Corriente de la Administración Central. 9

10 Para los Ingresos Tributarios se estima un monto de L60,224.3 millones, (67.3%) del monto Total del Presupuesto de Ingresos, reflejando un crecimiento de 13.5% con relación a las cifras revisadas para el Ejercicio Fiscal 2012 y de 9.2% en cuanto al Monto Aprobado del mismo año, tal comportamiento se espera a través de la aplicación de: Medidas tendientes a contrarrestar los efectos de la desaceleración económica que ha provocado una contracción en los ingresos creando problemas de financiamiento del gasto. Fortalecimiento de la Administración Tributaria y así garantizar los recursos que el Estado necesita para su normal funcionamiento. La reactivación de los Sectores productivos lo que permitirá mejorar la recaudación especialmente de los Impuestos sobre la Renta y Ventas. Los controles de carácter administrativo que ejecute la DEI, continuarán siendo orientados a elevar la cultura tributaria mediante la motivación de los contribuyentes, controlar la evasión; asimismo se imprimirá modernización en la Administración Tributaria, a fin de disminuir la cobertura de exoneraciones, ejercer un mejor control en las distintas ramas económicas del país que permita identificar el grado de contribución fiscal de cada una de ellas, garantizar el fiel cumplimiento de lo estipulado en la legislación Tributaria en lo relativo a impuestos, aranceles y tasas que se aplican a las operaciones de comercio exterior; desarrollar programas de gestión fiscal que implique una mayor presencia y control fiscalizador especialmente en áreas de recaudación y cobranzas, causar un efecto multiplicador de presencia fiscalizadora en los contribuyentes, mediante la realización de operativos de fiscalización, a fin de que los agentes retenedores y recaudadores cumplan oportunamente con sus responsabilidades tributarias, esto con el propósito de incrementar en forma sostenida los Ingresos Tributarios. Lo antes indicado se ha previsto obtener en conjunto con las tres Administraciones Regionales de la DEI (Regional Centro Sur, Regional Noroccidental y Regional Nororiental) ya que se considera que en estas regiones se requiere mayor presencia por ser las que más contribuyen a la generación de los Ingresos Fiscales. El Impuesto sobre la Renta se estima reflejará un crecimiento de 10.5% con relación a las cifras revisadas del 2012, basándose en los ingresos adicionales que se originen del Decreto No Ley de Medida Anti evasión en el Impuesto sobre la Renta dirigido a personas naturales o jurídicas que tuvieron perdidas operativas originadas por caso fortuito o fuerza mayor, en el cual se restituye el cobro del 1% de los ingresos brutos que fue declarado inconstitucional, asimismo el cobro del 3% a Personas Naturales o Jurídicas sujetas al pago de este impuesto que realicen transacciones de importación definitiva de bienes con fines comerciales por las diferentes aduanas del país, así como del Decreto No el cual 10

11 reforma el artículo 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; considerando además que se irá superando la crisis financiera y por ende mejorando la situación económica del país, la que será evidente a través de una mayor captación de las subcuentas: Personas Naturales (35.1%) Personas Jurídicas (19.1%) Pagos a Cuenta (14.8%) Retención en la Fuente (12.8%) Retención Artículo 5 y 25 (8.9%) Asimismo se esperan crecimientos en Retención Artículo 50 (7.4%) y Retención de Intereses Artículo 9 (17.3%); sin embargo la subcuenta Aportación Solidaria Temporaria ejercerá un efecto negativo al mostrar una contracción de 20.1% en vista de que para el 2013 se reduce la tasa a aplicar pasando de 6% a 5% según lo establecido en el Decreto No Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público. Los Impuestos sobre la Propiedad se estima reflejarán un incremento de 14.8%, primordialmente a través de la subcuenta Activo Neto (18.7%), esperando un comportamiento mejor al observado durante el 2012, asimismo se espera un repunte de la subcuenta Impuesto sobre Tradición de Inmuebles de 11.9%. En los Impuestos Indirectos se prevé un crecimiento que se espera en los Impuestos sobre Producción, Consumo y Ventas de 16.3%, contribuyendo a ello todas las subcuentas que forman parte de esta clasificación particularmente el Impuesto sobre Ventas (12% y 15%) que generarán un exceso de L3,356.8 millones; supuesto basado en una paulatina mejoría que experimentará la economía al irse superando la crisis financiera mundial que afecta a la mayoría de los países; incidiendo también el fenómeno inflacionario reflejado en la venta de bienes y servicios, el cual se ha disparado esencialmente por el elevado precio que han alcanzado los combustibles en el mercado internacional. En los Impuestos a las bebidas alcohólicas el crecimiento previsto se calcula en L18.0 millones respecto a las cifras revisadas del 2012, tomando como base un crecimiento normal del sector así como la aplicación de medidas que se tomen a fin de disminuir el contrabando de estos productos, lo mismo sucede con el Impuesto sobre la Producción de Cerveza en el cual se considera un crecimiento conservador de 13.2%, Gaseosas 8.3% y Cigarrillos 14.6% todas ellas motivadas por un posible aumento en la producción nacional. Por su parte los Impuestos Selectivos al Consumo de Artículos Varios de Vehículos generarán ingresos mayores a los del 2012 en 39.0%, contando con que la actividad económica muestre un ligero cambio hacia la reactivación después del estancamiento provocado por la crisis financiera mundial. 11

12 El Impuesto sobre Servicios y Actividades Específicas contribuirá positivamente en el financiamiento, mediante el desenvolvimiento favorable de la subcuenta Aporte al Patrimonio Vial con 19.0% al lograr un excedente de L1,270.4 millones; notable recaudación que se espera obtener mediante la aprobación de un Decreto tendiente al control de las exoneraciones, así como el leve deslizamiento del lempira frente al dólar y que los precios del barril de crudo en el mercado internacional se mantengan estables; sin embargo otro rubro de igual importancia como es Servicio de Vías Públicas se mostrará inferior en 7.5%. Los Impuestos sobre las Importaciones serán aportadores de un excedente de L312.6 millones (11.0%) sobre el monto percibido durante el 2012, esperando una reactivación de la actividad económica en las diferentes aduanas del país, mediante el supuesto de que la crisis financiera que aún afecta a las economías mundiales, vaya aminorando especialmente en los EEUU que es uno de los socios comerciales más importantes del país, asimismo entre las medidas administrativas que la DEI tiene contemplado ejecutar están las fiscalizaciones expost a declaraciones de alto riesgo así como la continuidad de la automatización de las Zonas Francas en el Sistema SARAH, verificación a los valores de las mercancías importadas, de esta manera la Importación Terrestre crecerá 11.0%, Importación Marítima 11.1% y Aérea Postal 11.0%. En los Impuestos sobre Beneficios Eventuales se estima un rendimiento mayor a las cifras revisadas del año 2012 en 28.4%, esperándose las mayores recaudaciones de Premios de Urna de Lotería Nacional considerando una reactivación de este rubro a través del convenio con la Corporación Comercial de Canadá (CCC) y Lotería Electrónica Concesionada, además de que las empresas que explotan este rubro pongan en práctica mejores promociones a fin de inducir a los clientes a participar en estos sorteos. INGRESOS NO TRIBUTARIOS Los Ingresos No Tributarios reflejan un crecimiento de 57.0% con relación a las cifras revisadas del año 2012, incidiendo el ascenso de la cuenta Tasas de 8.2%, a través del rendimiento de las especies fiscales administradas por el COHEP: Marchamos con 8.1% y Papeles de Aduana 7.7%, también contribuirán favorablemente Vehículos con Placa Extranjera 15.4%, Tasa por Registro Ley de la Propiedad 4.6%, Emisión de Constancias y Certificaciones 10.3%. La cuenta Derechos logrará un crecimiento de 15.8%, el cual se obtendrá del rendimiento que se dé en la subcuenta Libretas de Pasaporte de 15.6%. Las Multas producirán un exceso de 3.3% a través de las Multas por Aplicación del Código Tributario 1.2%, Multas Arancelarias de Importación 8.3% y Sanciones por incumplimiento de Contrato 66.7%. Otros Ingresos no Tributarios participarán con un crecimiento de 7.3%, que se espera de parte de las subcuentas: Devoluciones de Ejercicios Fiscales Anteriores 7.9% y Otros Ingresos No Tributarios 7.6%; asimismo Cánones y Regalías mostrará un notable 12

13 incremento de L1,137.3 millones, básicamente por la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas (CONATEL) se estima crecerá en L1,267.0 millones, considerando un ingreso de $60.0 millones para la ampliación de una frecuencia radioeléctrica; así como el crecimiento normal del sector de las telecomunicaciones siempre y cuando las empresas que prestan este servicio le impriman dinamismo a través de llamativas ofertas y promociones, por su parte el Canon por Operación de Lotería Electrónica no considera ningún ingreso para el 2013 debido al Convenio entre el PANI y la Corporación Comercial Canadiense. OTROS NO TRIBUTARIOS En Venta de Bienes y Servicios se espera un comportamiento positivo al compararlo con el monto revisado para el año 2012 de 6.1%, con la participación de Venta de Servicios con un exceso de 9.1%; sin embargo Rentas de la Propiedad mostrará una desventaja de 10.1%, sobre todo de Intereses por Prestamos del Sector Público específicamente los provenientes de Instituciones Públicas Financieras ya que estos se van calculando sobre saldos insolutos. Por Donaciones y Transferencias Corrientes se estima el ingreso de L160.0 millones, L270.0 millones menos de lo Aprobado el año anterior debido a la situación deficitaria de los estados financieros de las empresas y serán enterados por HONDUTEL L90.0 millones, Empresa Nacional Portuaria L50.0 millones y el PANI L20.0 millones, para el ejercicio fiscal del 2013 no se le estableció valor alguno al BCH, las demás empresas harán efectivas sus transferencias según su capacidad financiera. Es conveniente mencionar que en el monto recomendado no se incluyen los denominados recursos Propios que son generados por las diferentes instituciones de la Administración Central, ya que de ellos se transferirá en un 100% los generados por el 4% del Impuesto sobre Turismo a la Secretaría de Turismo, por Papel Sellado a la Corte Suprema de Justicia y por varios conceptos a la DEI, el 20% a la Secretaría de Relaciones Exteriores, el 80% a las Secretarías de Seguridad, Población e Interior y Defensa y el 50% a las demás Secretarías de Estado que generen recursos propios cuyas percepciones sirven para ampliar sus respectivos Presupuestos. RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL Por este concepto se pretende captar L500.0 millones, a través de la venta de Inmuebles que son propiedad del Estado. 13

14 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Esta clasificación del Presupuesto de la Administración Central para el año 2013 se estima en L3,203.2 millones de los cuales L780.3 millones los constituirán Donaciones y Transferencias de Capital del Sector Externo y serán concedidos en su mayoría por: La Comunidad Económica Europea, Banco Interamericano de Desarrollo Agencia Internacional para el Desarrollo y Otros Organismos Internacionales así como el Gobierno de la República Federal de Alemania, España, Canadá y otros. L174.5 millones de Apoyo Presupuestario (AP) que serán desembolsados por Donantes EFA, L1,603.3 millones de Donaciones Alivio de Deuda MDRI que serán desembolsados por la Asociación Internacional de Fomento y por el Banco Interamericano de Desarrollo, L558.4 millones del Club de París proviniendo los mayores montos del Gobierno de Japón, España, Italia, República Federal de Alemania, Francia, Estados Unidos de Norteamérica y L86.7 millones de Alivio Deuda HIPC que provendrán del Banco Interamericano de Desarrollo y del Fondo de la Organización de los Países Exportación de Petróleo. (Ver anexo 5) DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA En esta clasificación se registra la Recuperación de Préstamos que se estima será de L25.8 millones y serán enterados por BANHPROVI en concepto de generación de intereses. ENDEUDAMIENTO PÚBLICO En este grupo se registrarán los recursos provenientes de la emisión y colocación de Títulos, Bonos, etc. por un monto de L8,486.0 millones. OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS Esta fuente de financiamiento se estima en L13,528.7 millones, cantidad que incluye L6,827.5 millones por el Bono Global que será financiado por diversos organismos y los propiamente denominados Prestamos Externos de Largo Plazo (L6,701.2 millones) y serán otorgados por el Banco Interamericano de Desarrollo, Asociación Internacional de Fomento (IDA), BCIE y Opec Fund for International Development entre otros. 14