La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades y maternidad: efectos financieros y eficiencia en el cumplimiento de sus objetivos

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1 Ensayos Volumen XXII, núm. 2, noviembre 2003, pp La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades y maternidad: efectos financieros y eficiencia en el cumplimiento de sus objetivos INTRODUCCIÓN Gustavo Sánchez * En México, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) tiene la responsabilidad de proporcionar los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo de la población que contempla la ley del IMSS. A fin de cumplir con ello, brindando protección y seguridad a la población, el instituto actualmente cuenta con las siguientes ramas de aseguramiento: Riesgos de Trabajo; Enfermedades y Maternidad; Invalidez y Vida; Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez; y Guarderías y Prestaciones Sociales. En términos de cobertura, ingresos percibidos y gastos realizados, la rama de Enfermedades y Maternidad es la más importante del IMSS. Tan sólo en el 2000, el 70% de todos los ingresos del instituto fueron generados por esta rama, la cual, no obstante lo anterior, ha tenido problemas financieros desde la fundación del IMSS en 1943, pues sus gastos han sido mayores que sus ingresos. Como parte de una serie de reformas realizadas a la Ley del IMSS en 1997, se incluyó una nueva fórmula de financiamiento para la rama de Enfermedades y Maternidad con el objetivo de corregir su déficit histórico. Dicha reforma contempla una serie de cambios en las cuotas que patrones, obreros y Estado tienen que pagar a esta rama durante el periodo Tomando en cuenta que obreros, patrones y Estado participan en el financiamiento de Enfermedades y Maternidad, resulta muy importante la manera en que se distribuyen las cuotas entre ellos. Mayores cuotas pueden hacer que disminuya el ingreso disponible de los asalariados, que se incremente el costo del trabajo atentando contra el empleo y la competitividad de las empresas y que se requiera un mayor uso de recursos públicos del Estado. Adicionalmente, aún y cuando las cuotas que resultan de la reforma deben pagarse por ley, obreros, patrones y Estado, dependiendo de las características de las nuevas cuotas que les corresponde pagar, enfrentan incentivos que influyen en su comportamiento. * Egresado de la Facultad de Economía de la Universidad Autónoma de Nuevo León (UANL).

2 38 Ensayos La seguridad social que brinda el IMSS alcanza a más de 46 millones de mexicanos y, para que estos beneficios puedan continuar, es necesaria la solvencia económica del Instituto. Por lo tanto, mediante el análisis de las cuotas y los incentivos generados, el presente trabajo integra el análisis económico al estudio de las leyes y el derecho con el objetivo de evaluar la capacidad que tiene la reforma a Enfermedades y Maternidad para corregir su déficit. Se argumenta en este trabajo que (i) la reforma a la Rama de Enfermedades y Maternidad, por la vía del incremento en el costo del trabajo, genera incentivos para evadir la ley; y (ii) los ingresos por concepto de cuotas obrero-patronales disminuyen, dificultando la corrección del déficit. Los resultados más importantes de este trabajo indican que, además de ser ineficiente y falta de equidad, la reforma genera a Enfermedades y Maternidad una reducción en los ingresos que obtiene de cuotas obreropatronales y, un incremento superior a esta reducción en los que obtiene de cuotas estatales, lo cual, en conjunto favorece la reducción del déficit. I. ANTECEDENTES 1.1 Régimen obligatorio y ramos de seguro en el IMSS Para dar seguridad y protección a la población de acuerdo con el artículo 12 de la actual Ley del IMSS, el régimen obligatorio del Seguro Social protege a todas las personas vinculadas en una relación de trabajo, a los miembros de sociedades cooperativas de producción y a las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo. Este régimen cuenta con cinco ramas de seguro que se financian con contribuciones del Estado, Patrones y Obreros: Riesgos de Trabajo (RT) Protege al trabajador contra los riesgos de trabajo, es decir, los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo del trabajo 1. Las cuotas para este seguro son exclusivamente patronales. Enfermedades y Maternidad (EM) Ofrece atención médica, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria para el trabajador y su familia en caso de enfermedades no profesionales, además de asistencia obstétrica, ayuda para lactancia y una canastilla del bebé como prestaciones en especie. Las prestaciones en dinero son subsidios por 1 Nueva Ley del IMSS 1997, Artículo 41.

3 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades incapacitación temporal en caso de enfermedad o maternidad. Las cuotas para este seguro son tripartitas. Invalidez y Vida (IV) Protege contra la invalidez y la muerte del asegurado o del pensionado por invalidez 2 cuando éstas no se presentan por causa de un riesgo de trabajo. Las cuotas para este seguro son tripartitas. Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV) Es el seguro mediante el cual el trabajador cotizante ahorra para su vejez, y por ello, los riesgos protegidos...son el retiro, la cesantía en edad avanzada, la vejez del asegurado, así como la muerte de los pensionados por este seguro 3. Las cuotas para este seguro son tripartitas. Guarderías y Prestaciones Sociales (G) Otorga al asegurado y sus beneficiarios los servicios de guarderías para sus hijos. Las cuotas para este seguro son exclusivamente patronales. 1.2 Problemas de financiamiento Con el paso del tiempo se han gestado cambios importantes tanto al interior de la sociedad mexicana como en el contexto internacional. Estos cambios han impactado a las finanzas del IMSS, ya que los gastos del Instituto se han incrementado significativamente y los ingresos han permanecido prácticamente fijos. Los factores demográficos, de salud y económicos han afectado financieramente al IMSS: a. Transición Demográfica La población mexicana ha alcanzado 97.3 millones y la estructura de su pirámide poblacional ha experimentado cambios importantes por la disminución en la tasa de natalidad y el incremento en la esperanza de vida 4. Como resultado, los pensionados han aumentado en número y los costos para el Instituto se han inflado por concepto de (i) mayores pensiones otorgadas por más tiempo y (ii) mayores costos por la atención médica a la gente de edad avanzada. b. Transición Epidemiológica Las enfermedades infecciosas han dejado de ser las más frecuentes. Actualmente, se presentan más casos de enfermedades crónico degenerativas, las cuales tienen mayor duración y son más costosas en su tratamiento. 2 Nueva Ley del IMSS 1997, Artículo Nueva Ley del IMSS 1997, Artículo Censo General de Población y Vivienda 2000, INEGI.

4 40 Ensayos c. Entorno Internacional La apertura de la economía iniciada desde los años ochenta ha sido importante para el IMSS por el lado de los ingresos. La mayor competencia externa dificulta incrementos en las cuotas de seguridad social de los obreros y patrones, pues dañarían la competitividad de las empresas....al competir con productos importados, los empresarios no pueden repercutir el monto de las cuotas en los precios de sus productos, ya que de hacerlo los consumidores elegirían el bien producido en el exterior, por razones de precio. La economía abierta en la que vivimos se ha convertido en un tope a las cuotas de seguridad social Mayores cuotas también motivan la evasión de la ley y la subdeclaración, generando desprotección de los trabajadores 6. Desde sus inicios, el IMSS ha realizado incrementos frecuentes en las prestaciones económicas que ofrece, sin embargo en ocasiones dichos aumentos se han hecho sin actualizar de manera congruente la cuota correspondiente. Esto generó problemas financieros al Seguro de Invalidez, Vejez, Cesantía en Edad Avanzada y Muerte (IVCM) 7, puesto que desde su inicio, las reservas que generaba esta rama se destinaron a construir patrimonio inmobiliario y a solventar otros Seguros, de manera particular el de Enfermedades y Maternidad, y Guarderías 8. Estos elementos proyectaban para el año 2002 unos egresos mayores a los ingresos, lo que obliga a compensar el déficit con las reservas acumuladas en años previos. Utilizándolas de esta manera, las reservas se agotarán en el año 2004, por lo que es necesario buscar otras fuentes de recursos para equilibrar las finanzas de la Institución. Es importante tener clara la diferencia entre asegurado, pensionado, cotizante y derechohabiente. Estos son grupos de personas que tienen derecho a los servicios que ofrece el IMSS, y lo que los distingue son precisamente los tipos de derechos y obligaciones que poseen: Asegurado. Toda persona que posee un número de afiliación y está protegida por el IMSS. Comprende a trabajadores que por tener una relación obrero-patronal están inscritos por ley, y a no trabajadores que sin tener relación obrero-patronal están inscritos de manera voluntaria. 5 Diagnóstico IMSS, Se dice que hay subdeclaración cuando algún patrón registra en el IMSS a los trabajadores con un salario menor al que realmente ganan. 7 Antes de 1997, la Ley del IMSS tenía a Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez, Vejez, Cesantía en edad avanzada y Muerte (IVCM), Guarderías y Retiro como las cinco Ramas de Aseguramiento. 8 Evolución de las Prestaciones Económicas, p 2.

5 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades Cotizante. Toda relación obrero-patronal en la que participan los asegurados y que generan contribuciones al Instituto tanto por parte de ellos como por parte del patrón y del Estado. Por ejemplo, un trabajador con dos trabajos, se contabiliza como 1 asegurado y como 2 cotizantes. Posee dos relaciones obrero-patronales y por cada una se hacen contribuciones al IMSS por el obrero, el patrón y el Estado. Derechohabiente. Toda persona con derecho a Seguridad Social. Es la suma de asegurados, familiares de asegurados, pensionados y familiares de pensionados. Pensionado. Todo derechohabiente que estuvo amparado por el IMSS al momento en que el asegurado que les transmitió el derecho a la seguridad social se volvió inactivo y, él mismo si su inactividad no es por muerte. Para analizar la dinámica de los ingresos, lo relevante es considerar el número de cotizantes y para estudiar los gastos, se puede utilizar a derechohabientes, pensionados o asegurados según sea el interés. 1.3 Reforma a la Ley del IMSS de 1997 La última reforma aplicada sobre la Ley del Seguro Social se realizó en 1997, bajo la cual el sistema de pensiones pasó a cuentas individualizadas y se modificó la fórmula de aportaciones a la rama de Enfermedad y Maternidad. Gráfica 1. Balance real Superavitario-Deficitario de EM 15,000 10,000 Miles de Pesos 5, ,000-10, ,000-20,000 Fuente: Estadìsticas Históricas IMSS 1998

6 42 Ensayos EM siempre estuvo con problemas de financiamiento debido a que las prestaciones se ampliaron en cantidad y se les otorgaron a mayor número de personas sin actualizar las cuotas correspondientes. En todos los años se observa un déficit, con excepción de 1989, porque se incrementó la cuota global de aportación de 9% a 12%; de 1993, porque nuevamente se aumentó a 12.5% y de 1997, cuando una vez más se extendieron las cuotas. Como se muestra en las gráficas, sólo en los años inmediatos posteriores a 1989, 1993 y 1997 se observaron superávits en la rama. Gráfica 2. Balance real Superavitario-Deficitario de EM 600, , ,000 Miles de Pesos 0-200, , , ,000 Fuente: Estadísticas Históricas IMSS El déficit financiero previsto en la rama IVCM motivó la reforma a la Ley del IMSS, pues de lo contrario se dificultaría el financiamiento del déficit de EM. De esta manera, buscando asegurar la viabilidad financiera del Instituto, se reformó la Ley que regula su funcionamiento, considerando: 1. Un nuevo esquema de pensiones con cuentas individualizadas que sustituyó el esquema solidario de reparto sustentado en un fondo común, por uno auto financiable de manera personal por cada asegurado. 2. Una nueva estructura para financiar la rama EM. La nueva estructura básicamente consistió en sustituir las cuotas obrero-patronales por mayores cuotas gubernamentales. 3. Inclusión de gastos médicos de los pensionados en el seguro de Invalidez y Vida. La Nueva Ley del IMSS de 1997 se aprobó por el Congreso de la Unión en diciembre de 1996, y entró en vigor en julio de 1997.

7 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades Reforma a la rama Enfermedad y Maternidad Enfermedad y Maternidad es la rama del IMSS más importante en términos de cobertura, así como de ingresos percibidos y gastos realizados. Los ingresos de esta rama han representado más del 50% del total de 1990 a 1997, más del 60% durante 1998 y 1999, y en el 2000 llegaron a ser 70%. Gráfica 3. Proporción de ingresos de EM del total de ingresos del IMSS Fuente: Tesorería General del IMSS La manera en que se financia esta rama es con cuotas impuestas a los trabajadores, patrones y al Estado. Su monto se determina a través de la fórmula de aportación para EM de la ley del IMSS, que combina porcentajes aplicados sobre el Salario Mínimo del DF (SMDF) y sobre el Salario Base de Cotización (SBC) de cada trabajador. Estas cuotas determinan la cantidad diaria por trabajador que Estado, patrón y obrero aportan a esta rama. El SBC es una medida más amplia del ingreso del trabajador que, además del pago salarial, incluye las prestaciones que recibe. Se integra con pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue a un trabajador por sus servicios 9. Las prestaciones mínimas contempladas por la ley están establecidas en la Ley Federal del Trabajo y corresponden a 15 días de aguinaldo, 6 días de vacaciones y una prima vacacional de 25% 10. La nueva fórmula de aportaciones a Enfermedad y Maternidad se apoya más en contribuciones gubernamentales para evitar incrementos en las cuotas de obreros y patrones. En el Anexo 1, se presenta un cuadro que muestra las 9 Nueva Ley del IMSS 1997, Artículo Estas prestaciones representan un (15/365) +(6/365)*.25= 4.52% de su sueldo, y por lo tanto, el salario base de cotización para un trabajador con prestaciones mínimas es veces su sueldo.

8 44 Ensayos cuotas de aportación que marca la ley para obreros, patrones y Estado, antes y después de la Reforma de 1997, así como la forma en que van cambiando y continuarán haciéndolo hasta el Siguiendo la metodología que presenta Pérez Valtier (1998), se calcularon las cuotas que se pagaron al entrar en vigor la nueva ley para analizar los efectos de la reforma sobre cada uno de los tres aportantes. Debido a que los porcentajes de aportación van cambiando año con año de acuerdo con la nueva ley del IMSS hasta el 2007, también se calculan las cuotas esperadas para este último año con el objetivo de observar el efecto final que tendrá la reforma 11. Puesto que el monto de la cuota que se paga varía para cada nivel de ingreso en términos de salarios mínimos, se tomará a un trabajador de salario mínimo (SM), a uno de salario promedio y uno de salario máximo (25 SM) para este ejercicio. Pesos de 1997 Trabajador con Salario SM Diario SBC Diario Ley Anterior CUOTAS OBRERAS Nueva Ley 1997 Nueva Ley 2007 Var% 1997 Var% 2007 Mínimo A % % Promedio % % Máximo % % Un trabajador con ingreso de un salario mínimo de la región A, en 1997 ve disminuida la cantidad que aporta en un 92% 12. Para un trabajador con ingreso promedio la cuota disminuye inicialmente en 77% y alcanza un 89% para el 2007, y para un trabajador con ingreso máximo de 25 SM, su cuota disminuye en 35% en 1997 y alcanza un 80% para el Esto se traduce de manera inmediata en mayor ingreso disponible para los trabajadores. Pesos de 1997 CUOTAS PATRONALES Trabajador Con Salario SM Diario SBC Diario Ley Anterior Nueva Ley 1997 Nueva Ley 2007 Var % 1997 Var % 2007 Mínimo A % % Promedio % % Máximo % % 11 Ver Anexo Para efectos de SM, los estados de la República Mexicana están divididos en tres grupos o regiones. La región A incluye los estados de Baja California Norte, Baja California Sur, Chihuahua, Distrito Federal, Guerrero, Estado de México y Tamaulipas; la región B incluye a Jalisco, Nuevo León y Sonora; y la región C incluye al resto de los estados.

9 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades Por cada trabajador con ingresos de un salario mínimo de la región A, los patrones tendrán que pagar una cuota 60% mayor en 1997 y de 131% más en Por un trabajador promedio, la cuota patronal disminuirá 35% en 1997 y terminará siendo sólo 29% menor para 2007, y por los trabajadores de salario máximo pagarán 25% menos inicialmente y 71% menos en La suma de la cuota obrera y patronal puede entenderse como el costo del trabajo, es decir, lo que cuesta al patrón cada trabajador. Si el costo del trabajo aumenta, patrones y obreros tienen incentivos para buscar reducir ese costo. Pesos de 1997 CUOTAS OBRERO-PATRONALES Trabajador SM SBC Ley Nueva Ley Nueva Ley Var % Var % Con Salario Diario Diario Anterior Mínimo A % 72.36% Mínimo B % 85.44% Mínimo C % % Promedio % % Máximo % % Para trabajadores con ingreso promedio e ingreso máximo, la cuota obreropatronal disminuye, mientras que para los trabajadores de salario mínimo aumentan, siendo la región C donde el incremento es mayor. Esto indica que las cuotas son regresivas y que por concepto de cuotas obrero-patronales, la rama EM recibirá menos ingresos de los que recibía antes de la reforma. Por una persona de salario máximo, EM deja de recibir en términos absolutos una cantidad mucho mayor de ingresos que lo extra que recibe por una persona de salario mínimo. Para el año 2007, hay un incremento de ( )*365=1, pesos anuales en la cuota obrero-patronal de un trabajador de salario mínimo, y una disminución de ( )*365=22, pesos para un trabajador de salario máximo. Esto significa que son necesarios 21.5 cotizantes de ingreso mínimo para compensar la pérdida en cuotas de cada cotizante de ingresos altos. En 1997, esta relación fue de sólo 13 a 1. Pesos de 1997 CUOTAS ESTATALES Trabajador SM SBC Ley Nueva Ley Nueva Ley Var % Var % con Salario Diario Diario Anterior Mínimo C % % Promedio % % Máximo % %

10 46 Ensayos La reforma impone al Estado mayores cuotas, excepto para trabajadores con salario máximo. Los incrementos anuales son de $ 1,292 y $1,124 por cada trabajador de salario mínimo y salario promedio respectivamente, y una reducción de $109.5 anuales por los de salario máximo. Con base en este análisis descriptivo es posible observar que el cambio en la fórmula de aportaciones genera mayores cuotas obrero-patronales en los niveles de ingreso más bajos. Se genera entonces un incremento en el costo del trabajo que puede: (i) afectar la creación de empleos; (ii) incentivar el sector informal de la economía y (iii) incentivar movimientos de cotizantes en niveles diferentes de ingreso, con el objetivo de disminuir los pagos de cuotas por concepto de EM. Por todo lo anterior, la reforma a la rama de Enfermedad y Maternidad, vía el incremento en el costo del trabajo, genera incentivos para evadir la ley y consecuentemente, puede impedir el cumplimiento de los objetivos de dicha reforma como sería que el déficit financiero de EM se subsane. Según se observa en la gráfica 4, más del 75% de todos los cotizantes tienen un ingreso menor a 4 SM y sólo aproximadamente un 5% tiene ingresos de 11 a 25 SM. De acuerdo con esto, los 21.5 cotizantes de ingreso mínimo que son necesarios para cubrir la pérdida de ingresos que por concepto de cambios en las cuotas genera la reforma a la rama de EM por cada cotizante de ingreso máximo, difícilmente existen. Los cotizantes de 1 y 25 SM como porcentaje del total se muestran en la gráfica 5, siendo en promedio durante el período de 17.90% y de 1.12%, respectivamente. Se observa que por cada 1.1 cotizantes de ingreso máximo hay 17.9 de ingreso mínimo, lo cual significa una relación de (17.9/1.12=16) 16 a 1, e implica que las aportaciones gubernamentales deben ser muy altas para que el déficit realmente se corrija. Gráfica 4. Distribución porcentual acumulada de cotizantes por bloques de SM % 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% Fuente: Tesorería General del IMSS 1 a 4 SM 5-10 SM SM

11 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades Gráfica 5. Cotizantes de 1 y 25 SM, como porcentaje del total % 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 1 SM 25 SM 0.00% Fuente: Tesorería General del IMSS Pesos de 1997 CUOTAS OBRERO-PATRONALES-ESTATALES Trabajador SM SBC Ley Nueva Ley Nueva Ley Var % Var % con Salario Diario Diario Anterior Mínimo C % % Promedio % % Máximo % % Tomando en cuenta las cuotas obrero-patronales y estatales en conjunto, los resultados siguen siendo mayores cuotas para los trabajadores de ingreso mínimo y menores para los de ingreso promedio y máximo. Para el año 2007, hay un incremento de ( )*365=2, pesos anuales, en las cuotas obrero-patronal-estatal de un trabajador de salario mínimo, y una disminución de ( )*365=22, pesos para un trabajador de salario máximo. Por lo tanto, si además de las cuotas obrero-patronales consideramos las cuotas del Estado, en realidad únicamente son necesarios 9.6 cotizantes de ingreso mínimo para compensar la pérdida en cuotas de cada cotizante de ingresos altos. No obstante que esta relación de cotizantes parece ser favorable para reducir el déficit de EM, debido a que las variaciones en las cuotas estatales no son percibidas por los patrones y trabajadores, la tendencia que habrá de tomar el déficit como resultado de la reforma, dependerá de: (i) el nivel de respuesta de los cotizantes a los incrementos en el costo de trabajo y (ii) la magnitud de los incrementos en las cuotas estatales. Cuando se observa la evolución de cotizantes a partir de 1998, se puede apreciar que aquéllos que tienen 1 y 2 SM de ingreso muestran una tendencia

12 48 Ensayos decreciente; mientras que los de 3 y 4 SM, una tendencia creciente. En principio, el alto incremento en el costo de trabajo para cotizantes de bajo ingreso parece estar afectándolos. Gráfica 6. Distribución porcentual de cotizantes de 1 a 4 SM % 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% SM 2 SM Fuente: Tesrería General IMSS 3 SM 4 SM Los datos de ingreso y gasto de EM para indican que el déficit aún persiste. Este análisis descriptivo nos sugiere que el incremento en el costo del trabajo ha disminuido los ingresos de EM y que los mayores ingresos de las cuotas estatales han sido insuficientes para la corrección de su déficit financiero. No obstante, para poder llegar a conclusiones sólidas es necesario obtener fundamento empírico. II. MARCO EMPÍRICO 2.1 Modelo de ecuaciones aparentemente no relacionadas y datos de panel con efectos fijos A los conjuntos de datos que combinan series de tiempo con secciones de corte transversal (países, estados, industrias, etc.), se les conoce como páneles de datos. Su uso en la investigación empírica es frecuente debido a que permiten (i) obtener estimadores más confiables por incluir más observaciones; (ii) realizar pruebas y estimaciones más sofisticadas y (iii) utilizar supuestos menos restrictivos. Estos modelos tienen dos variantes con implicaciones diferentes sobre el proceso y la metodología de estimación, efectos fijos y efectos aleatorios, que surgen a partir del tratamiento y de los supuestos que se hagan en torno al error de estimación. Si el error se descompone en (i) un componente constante a través del tiempo y asociado a cada corte transversal; y (ii) un componente que captura los efectos aleatorios residuales de cada una de las

13 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades observaciones; entonces al modelo de datos de panel se le llama de efectos fijos. Por ser fijos y constantes, los factores asociados a cada corte transversal son identificables y pueden medirse utilizando variables indicadoras (variables dummy). Ecuaciones aparentemente no relacionadas Para explicar un fenómeno económico empíricamente, en ocasiones es necesario llevar a cabo la especificación y estimación de más de una ecuación. Cada una de ellas es definida con el objetivo de capturar el comportamiento de las partes que de manera conjunta, advierten sobre el mecanismo que determina el funcionamiento del fenómeno estudiado. Para obtener estimaciones correctas, además de tener una especificación adecuada de las ecuaciones, es necesario utilizar una metodología de estimación que tome en cuenta las relaciones que por diversos factores existen entre ellas. En una estructura multiecuacional de la forma ( 2 ) Yit = X it β it + ε it donde cada ecuación i tal que i = 1,2,...,M tiene k i variables explicativas y t = 1,2,...,L observaciones, las cuales corresponden a una serie de tiempo o a un corte transversal, pueden ser necesarios distintos tipos de restricciones y / o especificaciones del error para poder obtener una estimación adecuada. Debido a que puede haber factores comunes que influencian a los errores, ε it, de las diferentes ecuaciones que no han sido especificados de manera explícita en las matrices de las variables explicativas, ε it yε jt captarán efectos similares y estarán correlacionados. A este tipo de correlación se le conoce como contemporánea e indica la existencia de información adicional, contenida en los términos del error, la cual puede utilizarse para mejorar las estimaciones que se obtendrían de manera independiente, mediante un proceso de estimación que la tome en cuenta. Para poder tomar en cuenta la información adicional, es necesario que como parte del proceso de estimación se realice una transformación de los términos de error, de tal manera que una vez transformados, no exista correlación entre los errores de las ecuaciones en el tiempo, t.

14 50 Ensayos La estimación consiste en: (i) (ii) Obtener los residuales de cada una de las ecuaciones que resultan de aplicar MCO. Estimar las ecuaciones conjuntamente mediante MCG para eliminar la correlación entre ellas. Al conjunto de las M ecuaciones estimadas mediante este procedimiento se le conoce como Ecuaciones aparentemente no relacionadas (EANR), debido a que la conexión entre ellas surge por una omisión común de factores explicativos en las ecuaciones, los cuales son capturados por los términos de error y generan correlación contemporánea. Cuando además de una serie de tiempo, la información que se desea utilizar en la estimación de un modelo de ecuaciones aparentemente no relacionadas incluye observaciones para diferentes cortes transversales, de tal manera que en conjunto constituyan un panel de datos para cada ecuación, el modelo EANR debe modificarse a fin de tomar en cuenta la totalidad de la información. En particular, si cada una de las EANR constituye un modelo de datos de panel con efectos fijos, la manera de incorporar la información de los cortes transversales es mediante una especificación del término del error tal que integre las características que definen, de manera independiente, al modelo de efectos fijos y al de EANR; es decir, un componente asociado a cada corte transversal i de la ecuación r, y un componente que además de capturar los efectos aleatorios residuales, presenta correlación contemporánea. Este modelo de EANR que incorpora datos de panel y efectos fijos es el que se utilizará como marco empírico en este trabajo. Ante los incrementos en el costo del trabajo que se manifiesten como resultado de un crecimiento en las cuotas obrero-patronales, los patrones y obreros tendrán el incentivo a disminuir dicho costo y, en términos generales, podrán hacerlo (i) sustituyendo el factor trabajo por capital y (ii) evadiendo o subdeclarando las cuotas pagadas al régimen de EM (o una combinación de ambas). Para las finanzas de EM, cada una de estas acciones tiene implicaciones diferentes. La sustitución del trabajo o el recorte de personal tiene como primer efecto la terminación de la relación obrero-patronal, una reducción en el número de cotizantes que se encuentran registrados en el IMSS y, por lo tanto, un

15 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades incremento en el nivel de la economía informal 13. Debido a que cada uno de estos asegurados deja de tener derecho a los servicios de EM y del IMSS, su obligación de pagos de cuotas, así como las que el patrón y el Estado deben cubrir, también concluyen. En este sentido, EM ve disminuidos (i) sus ingresos por las cuotas obreras, patronales y estatales que por cada uno de los asegurados sustituidos o recortados se deja de percibir; y (ii) también disminuyen sus gastos debido a que se presta servicio a un menor número de asegurados. Por su parte, la evasión o subdeclaración tiene efectos únicamente sobre los ingresos de EM. En este caso, para reducir el costo del trabajo, los cotizantes son registrados en niveles de menor ingreso a fin de que las cuotas pagadas sean menores. Ya que los cotizantes se mueven entre los diferentes niveles de ingreso sin salir del IMSS, los ingresos de EM disminuyen como consecuencia de los menores pagos, pero los gastos no sufren alteraciones. Debido a que (i) las cuotas que por un cotizante paga el patrón, el Estado y el propio trabajador dependen del nivel de ingreso que dicho cotizante reporta al IMSS y, a que (ii) los pagos pueden reducirse si un trabajador reporta un menor ingreso al que realmente percibe (evasión/subdeclaración) -lo cual tiene como consecuencia para EM una reducción en sus ingresos-, entonces es posible analizar los movimientos que por efectos de cambios en las cuotas obrero-patronales y en el costo del trabajo pueden generarse entre los diferentes grupos de cotizantes, según su nivel ingreso, a través de un modelo como el descrito en esta sección 14. Si se realiza una estimación del número de cotizantes de k SM, tomando como principales variables explicativas las cuotas que por cotizante de k se pagan a EM, se tendrán tantas ecuaciones a estimar como niveles de SM se consideren. Debido a que todas estas ecuaciones se especificarán con el objetivo de explicar el comportamiento de los cotizantes por nivel de ingreso, los cuales constituyen fenómenos económicos muy similares, es razonable pensar que la estimación conjunta de estas ecuaciones mediante un modelo de EANR generará estimaciones más confiables que las que se obtendrían si se hicieran de manera independiente. 13 Como se mencionó anteriormente, (i) para efectos de este trabajo se entiende como economía informal a la población ocupada que no está asegurada en el IMSS; y (ii) debido a que un asegurado es tantas veces cotizante como relaciones obrero-patronales tenga (trabajos), la sustitución de trabajo y la consecuente reducción en cotizantes, realmente genera una disminución de δ= (Cotizantes/Asegurados) -1 asegurados y un incremento equivalente en la economía informal. 14 Los efectos por recortes o sustitución de trabajadores no se evalúan por falta de información de capital, y debido a que la hipótesis de investigación considera únicamente a la evasión/subdeclaración.

16 52 Ensayos Adicionalmente, dada la disponibilidad de información sobre los cotizantes y cuotas pagadas a EM por nivel de ingreso y entidad federativa, es posible utilizar un modelo de EANR con datos de panel y efectos fijos a fin de tomar en cuenta las diferencias que puedan presentarse para cada estado. 2.2 Supuestos y limitaciones Una vez definido el modelo que se utilizará, es necesario precisar, tomando en cuenta las características de la información disponible y del fenómeno económico a explicar, el tipo y número de variables que se incluirán, así como las relaciones que existen o se presume que existen entre ellas. Esto generalmente se traduce en limitaciones y supuestos que constituyen una parte importante del modelo a estimar y del análisis e interpretación de los resultados. a) Prestaciones mínimas. Las cuotas que pagan el obrero, el patrón y el Estado a EM por cada trabajador, resultan de aplicar sobre el salario base de cotización del trabajador y el salario mínimo del DF, los porcentajes que para dicho fin se especifican en la Ley del IMSS. Como se mencionó anteriormente, el salario base de cotización es una medida más amplia del ingreso del trabajador ya que además del pago salarial incluye el valor de las prestaciones que recibe, tales como gratificaciones, comisiones, primas, alimentación, etc. Derivado de lo anterior y con base en las prestaciones recibidas, aun teniendo el mismo nivel de ingreso salarial, cada trabajador posee su propio salario base de cotización, mismo que se utiliza para determinar las cuotas tripartitas por concepto de EM. Debido a que para los fines de las estimaciones estamos interesados en las cuotas para diferentes niveles de ingreso en términos de SM, y a que dichas cuotas no están disponibles como información pública, es necesario estimarlas. No obstante, ello representa una fuerte limitación en términos de la información requerida sobre las prestaciones de cada trabajador que cotiza al IMSS. Por disposición de la ley federal del trabajo, las prestaciones mínimas que todo trabajador debe recibir corresponden a 15 días de aguinaldo, 6 días de vacaciones y una prima vacacional de 25%. Estas prestaciones representan un (15/365) + (6/365)*.25= 4.52%, y el salario base de cotización para un trabajador con estas prestaciones es veces su ingreso. Por simplicidad, para calcular el salario base de cotización, y en consecuencia,

17 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades las cuotas tripartitas pagadas a EM, se asumirá que todo trabajador independientemente de su ingreso tiene únicamente las prestaciones mínimas. Tomando en cuenta que en promedio alrededor de 79.25% de los cotizantes tienen un ingreso de 1 a 4 SM, la posible subestimación es mínima. b) Cuota obrero-patronal como costo del trabajo No obstante que la cuota patronal representa el costo que tiene que cubrir el patrón por cada uno de sus trabajadores por concepto de seguridad social, sabemos que lo que realmente paga depende de las características de la oferta de trabajo. Mientras más inelástica sea dicha oferta, el pago efectivamente realizado por el patrón será menor debido a que por efecto de la incidencia se transfiere parte de dicho costo al trabajador, y en consecuencia, será menos representativa de la cuota patronal. Por el contrario, la cuota patronal será una medida efectiva de los pagos hechos por los patrones cuando la elasticidad de la oferta sea totalmente elástica. Sin embargo, aún y cuando esto sea cierto, la cuota patronal no representará lo que realmente paga el patrón si la cuota obrera es positiva, ya que siendo de esta manera, la incidencia generará que la cuota patronal sea menor de lo que efectivamente paga el patrón. Esta incidencia afecta de manera similar a las cuotas obreras y tiene implicaciones importantes debido a que para una correcta estimación del modelo, las cuotas consideradas deben representar (patronales u obreras), en la medida de lo posible, los pagos efectivamente realizados. Usar únicamente la cuota patronal u obrera para analizar el comportamiento de los cotizantes es inadecuado debido a que el efecto final dependerá de la incidencia y, por lo tanto, de los incentivos que enfrenten tanto el patrón como el trabajador. Considerando que la cuota obrero-patronal es un reflejo del costo del trabajo que conjuntamente enfrentan tanto el patrón como el trabajador, el problema de la incidencia se vuelve irrelevante si esta cuota combinada es la que se utiliza. Si bien es este último enfoque el que será utilizado, su limitación más importante es que no permite precisar ni identificar con claridad el mecanismo por el que los agentes económicos buscan reducir el costo del trabajo; es decir, si es el patrón, el trabajador o ambos, quienes de manera conjunta o independiente actúan para reducir el costo del trabajo que enfrentan.

18 54 Ensayos c) Movilidad de cotizantes entre niveles de salario próximos Debido a que se supone que todo trabajador recibe las prestaciones mínimas, entonces para un trabajador de k SM que tiene un ingreso k veces mayor que un trabajador de 1 SM, las cuotas obrero-patronales estimadas serán aproximadamente k veces mayores que las que se obtendrá por un trabajador de 1 SM. Esto limita las posibilidades de plantear un modelo empírico en el que se pueda observar los efectos de los cambios en las cuotas obrero-patronales de cada nivel de ingreso sobre los cotizantes de cada nivel de SM, ya que por ser combinaciones lineales muy cercanas, los vectores de cuotas obreropatronales para los trabajadores con ingreso de 1,2,3,..,k SM no podrán utilizarse conjuntamente como variables explicativas. Para evitar problemas de multicolinealidad, empíricamente sólo es posible modelar de manera simultánea los efectos de dos cuotas obrero-patronales sobre los cotizantes. En esta investigación elegimos utilizar las cuotas correspondientes a los cotizantes de k y ( k +1) SM, como variables explicativas sobre el comportamiento de los cotizantes de k SM, lo cual es equivalente a suponer que la movilidad entre cotizantes únicamente se da entre aquéllos con niveles de salario próximo, es decir entre los de ( k -1) y k SM, y entre los de k y ( k +1) SM. d) Trabajadores regulares Teóricamente existe la posibilidad de que ante cambios en determinadas cuotas obrero-patronales (v. gr., incrementos), algunos cotizantes que se encontraban subdeclarando opten por regularizarse debido a que desaparece el beneficio económico de la evasión, mientras que el riesgo de estar registrado bajo un nivel de salario diferente al que realmente se percibe, permanece igual. No obstante, para poder detectar empíricamente la relevancia de este efecto es necesario imponer una serie de restricciones en el modelo, o utilizar un método de estimación alternativo. Debido a que no es posible incorporar las restricciones necesarias para medir este efecto en el modelo elegido, se supondrá que sólo existen trabajadores regulares. e) Cotizantes de alto ingreso Los cotizantes que son sujetos de seguridad social obligatoria son aquéllos que tienen un ingreso menor o igual al que para estos fines la ley establece como tope. En 1993, dicho tope se incrementó de 10 a 18 SM, y en 1994

19 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades nuevamente se amplió, esta vez hasta los 25 SM, nivel que se mantiene vigente en la actualidad. Tomando en cuenta que alrededor del 79.25% de los cotizantes tienen un ingreso de entre 1 y 4 SM, los cuales constituyen los principales usuarios de los servicios del IMSS, en esta investigación se decidió analizar la movilidad de los cotizantes de 1 a 5 SM, y el de un sexto grupo que comprende a aquéllos con un ingreso de 6 a 25 SM. Este último grupo se utiliza como representativo de los cotizantes con ingreso alto 15. f) Limitación de la información disponible Algunas de las variables utilizadas carecen de una total compatibilidad debido a que presentan diferencias en términos de frecuencia y en el momento del año que representan. Por ejemplo, el número de cotizantes que se publica anualmente corresponde al mes de diciembre, los ingresos y gastos constituyen los de todo el año, etc. Esto afecta la exactitud de las estimaciones. 2.3 Modelo empírico Tomando en cuenta las limitaciones y supuestos descritos, el modelo empírico que se describe a continuación busca identificar los movimientos que por efectos de cambios en las cuotas obrero-patronales correspondientes a EM se generan entre seis diferentes grupos de cotizantes según su nivel de ingreso: (2) q q q q q q q 0, it 1, it 2, it 3, it 4, it 5, it = a = b 6 25, it 0i 0i = c = d = e = f 0i 0i 0i 0i = g + a Cop + b Cop + c Cop + e Cop 0i 1 1 1, it 1, it + f Cop 2, it + d Cop , it 4, it 5, it + g Cop 1 + a Y + ε 6 25, it it + b Cop 2 + e Cop 2, it + c Cop 2 3, it + d Cop , it 5, it + f Cop 2 0, it + b Y + ε 6 25, it 2 it it 3 + g Y + ε it it it 3 it 6 25, it 1, it + c Y + ε + e Y + ε 2, it + d Y + ε 3, it 4, it + f Y + ε 5, it 15 El número de los cotizantes del grupo de 6-25SM se obtiene agregando a los cotizantes de 6,7,8,...,25 SM; y sus cuotas son estimadas promediando y ponderando cada una de las cuotas de los cotizantes de 6,7,8,...,25 SM por el número de cotizantes.

20 56 Ensayos donde i es un indicador de la entidad federativa tal que i = 1,,32 t es un indicador del periodo de tiempo tal que t = 1,,8 ( ) q 0,it es el tamaño de la economía informal q, es el número de cotizantes con ingreso de k SM, donde k = 1,2,3 4,5 y 6-25 k it Cop k, it es la cuota obrero-patronal de un cotizante con ingreso de k SM Yit es el PIB Como parte de este sistema de ecuaciones, además de las seis ecuaciones que se definen con el objetivo de explicar el comportamiento de los cotizantes de 1, 2, 3, 4, 5 y 6-25 SM, se especifica una séptima ecuación que representa a la economía informal, a fin de tomar en cuenta no sólo la movilidad que dentro del IMSS se da entre los cotizantes de diferentes niveles de ingreso, sino también la de aquellos cotizantes que como consecuencia de los cambios en las cuotas obrero-patronales correspondientes a EM deciden salir del IMSS, y en consecuencia, integrarse a la economía informal. La estructura del modelo considera a Cop k, it como una variable explicativa en las ecuaciones de comportamiento de los cotizantes de k y k-1 SM. Si bien puede esperarse que el parámetro estimado de esta variable en ambas ecuaciones sea similar y de signo contrario, de tal manera que (i) la reducción en los cotizantes de k SM por incrementos en Cop k, it corresponda a los cotizantes que entran al grupo de k-1 SM y que (ii) el sistema de ecuaciones planteado pueda claramente identificar la movilidad de los cotizantes; el modelo también se estimará aplicando una serie de restricciones lineales en los parámetros de estimación a fin de advertir si lo anterior se cumple y de observar la estabilidad de los parámetros 16. Las restricciones, según los parámetros de las ecuaciones en (12), deberán ser las siguientes: a) a 1 + b1 = 0 b) b 2 + c1 = 0 (3) c) c + d = 16 La imposición de restricciones lineales entre ecuaciones es una característica que los modelos de EANR permiten incorporar como parte del proceso de estimación.

21 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades d) d 2 + e1 = 0 e) e 2 + f1 = 0 f) f + g = El uso del PIB como variable explicativa, además de las cuotas obreropatronales correspondientes a EM, obedece a la importancia que representa el ritmo del crecimiento de la economía para el nivel de empleos, y por lo tanto, del número de cotizantes registrados en el IMSS. Además, teóricamente esta variable debe incorporar los efectos de aspectos demográficos tales como edad de la población, capital humano, etc. Aunque se puede considerar al número de patrones registrados en el IMSS como una importante variable que determina el número de cotizantes, el PIB representa un indicador que en este sentido es más sensible que los patrones, pues ante una variación negativa en el crecimiento que genere una reducción en el empleo, los mismos patrones pueden seguir existiendo con menos trabajadores y no percibir este efecto. Finalmente, el periodo de tiempo considerado comprende los años de 1993 a 2000, debido a que la información del PIB por estado está disponible a partir de La información que se utiliza en esta investigación es en su mayoría de frecuencia anual y se obtuvo de diversas publicaciones del INEGI y de las estadísticas históricas que anualmente publica el IMSS. III. ESTIMACIONES En esta sección, aparecen las estimaciones del modelo empírico seleccionado, los resultados de proyectar los ingresos de EM para el período , utilizando los parámetros de estimación obtenidos y las recomendaciones generales sobre la manera en que debe financiarse EM. A continuación, se muestra las estadísticas descriptivas de las principales variables incluidas en el modelo empírico.

22 58 Ensayos ESTADÍSTICAS DESCRIPTIVAS Variable Media Desv. Est. Mediana Min Max Economía Informal 788, , , , ,346, Cotizantes 1 SM 45, , , , Cotizantes 2 SM 107, , , , , Cotizantes 3 SM 57, , , , , Cotizantes 4 SM 31, , , , , Cotizantes 5 SM 18, , , , , Cotizantes 6-25 SM 52, , , , , PIB * 26, , , , , Cuota OP 1 SM ** Cuota OP 2 SM ** Cuota OP 3 SM ** Cuota OP 4 SM ** Cuota OP 5 SM ** Cuota OP 6-25 SM ** * Miles de Pesos ** Pesos Se observa que la desviación estándar es mayor a la media para cada uno de los grupos de cotizantes, ligeramente menor para el tamaño de la economía informal y menor para las cuotas obrero-patronales. Esto nos indica la alta variabilidad que hay en los diferentes grupos de cotizantes de SM. A fin de poder determinar si las ecuaciones planteadas presentan correlación contemporánea, lo cual indicaría que utilizar el modelo de EANR es mejor que MCO, por la información adicional que a través de los términos de error toma en cuenta en las estimaciones, es necesario advertir las características de la matriz de varianza-covarianza. Para contrastar la hipótesis nula de que no existe correlación contemporánea contra la alternativa de sí existe, utilizamos el estadístico de prueba del

23 La reforma a la Ley del IMSS de 1997 en la rama de enfermedades λ multiplicador de Lagrange ( LM ) desarrollado por Breusch y Pagan, el cual se distribuye como una chi-cuadrada con M(M-1)/2 grados de libertad 17. El multiplicador de Lagrange obtenido es de λ LM = 1, y resulta χ ( 7(6) / 2 = 12) mayor que el valor crítico de la tabla de chi-cuadrada = Por lo tanto, rechazamos la hipótesis nula en favor de la alternativa y concluimos que (i) existe correlación contemporánea y (ii) el modelo de EANR es mejor que MCO Parámetros del Modelo En las siguientes tablas se muestra las estimaciones de los parámetros de las 7 ecuaciones que conforman el modelo utilizado. R2= INFORMAL R2= C1SM Coef. Std. Err P> z Coef. Std. Err P> z Cop1 24, , Cop1-12, , PIB Cop2 25, , PIB R2= C2SM R2= C3SM Coef. Std. Err P> z Coef. Std. Err P> z Cop2 17, , Cop3-16, , Cop3-12, , Cop4 12, , PIB PIB R2= C4SM R2= C5SM Coef. Std. Err P> z Coef. Std. Err P> z Cop4-9, , Cop Cop5 7, , Cop PIB PIB R2= C6-25SM Coef. Std. Err P> z Cop PIB Como se puede observar, la cuota obrero-patronal correspondiente a los cotizantes con ingreso de un salario mínimo ( Cop 1 ) tiene un efecto positivo sobre el nivel de la economía informal, mientras que el PIB tiene un efecto 17 William Greene (1999), pag 588.

24 60 Ensayos negativo sobre esta misma variable. Esto indica que como consecuencia de incrementos en las cuotas obrero-patronales de los cotizantes de 1 SM, el nivel de la economía informal crece, en tanto que un incremento en el PIB lo disminuye. Por otro lado, los signos negativo y positivo que tienen los parámetros estimados de las variables Cop 1 y Cop 2, cuando éstas se utilizan como explicativas del número de cotizantes de 1 SM, señalan que el número de dichos cotizantes se reduce cuando las cuotas obrero-patronales pagadas a EM por un cotizante de 1 SM aumentan y, aumentan, cuando se incrementan las de uno de 2 SM. Para los grupos de cotizantes de 3, 4 y 5 SM, los resultados son similares a los del grupo de 1 SM, pues el efecto de las cuotas obrero-patronales sobre los cotizantes es negativo cuando la cuota y el grupo de cotizantes corresponden a un mismo nivel de SM y, positivo cuando la cuota es del nivel de salario siguiente al del grupo que pretende explicar. El hecho de que el efecto de Copk sea negativo sobre los cotizantes de k SM y positivo sobre los cotizantes de (k-1) SM, sugiere que existen cotizantes de los grupos de 1, 4 y 5 SM que, como consecuencia de incrementos en sus cuotas obreropatronales por concepto de EM, pasan a formar parte de la economía informal y de los grupos de cotizantes de 3 y 4 SM, respectivamente. Por lo anterior, es posible inferir que patrones u obreros realizan acciones a fin de reducir los pagos que realizan al IMSS por concepto de EM, lo que da como resultado una movilidad de cotizantes hacia los niveles de menor SM. En el caso de los cotizantes de 2 SM, su comportamiento es diferente debido a que presentan una relación positiva con respecto a Cop 2 y negativa concop 3 y, a diferencia de los demás, por ser Cop 6 25 no significativa en su influencia sobre los cotizantes de 6-25 SM, este grupo de cotizantes de alto ingreso no experimenta movilidad. El siguiente cuadro resume los efectos que tienen las variables explicativas sobre los distintos grupos de cotizantes.