PROGRAMA DE CURSO DESARROLLO DE UNIDADES. UNIDAD I: CONCEPTOS BÁSICOS DEL DERECHO TRIBUTARIO (6 sesiones).

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1 PROGRAMA DE CURSO I. IDENTIFICACIÓN Nombre : DERECHO TRIBUTARIO I. Código : LDER1125 Carácter : Mínimo Duración : Semestral Ubicación : Séptimo semestre. Requisitos : Derecho comercial II. Nº de créditos : 8 Nº de horas : II. DESCRIPCIÓN Esta asignatura tiene por objeto el estudio de las principales normas tributarias y de los problemas que se suscitan al momento de ser aplicadas. En lo específico, se pretende que el alumno comprenda las razones que justifican un sistema impositivo y los procedimientos asociados al Derecho tributario. III. OBJETIVOS GENERALES a. Conocer el modo en que se encuentra organizado el sistema tributario chileno. b. Comprender el significado, alcance y efectos de la obligación tributaria. c. Conocer aspectos fundamentales de los procedimientos tributarios. IV. DESARROLLO DE UNIDADES UNIDAD I: CONCEPTOS BÁSICOS DEL DERECHO TRIBUTARIO (6 sesiones). a. Comprender en qué consiste la actividad financiera del Estado.

2 b. Distinguir las diversas modalidades que puede adoptar el Estado para financiar el gasto público. c. Comprender los principios y límites a la actividad legislativa que en materia impositiva contempla la Constitución Política de la República. 1. Actividad financiera del Estado. 2. Impuestos y derecho de propiedad. 3. Impacto de los impuestos sobre la actividad económica. 4. Principios del Derecho Tributario. Normas constitucionales. - FIGUEROA VELASCO, Patricio, Manual de Derecho Tributario, Santiago, Editorial Jurídica de Chile, , cap UGALDE P., Rodrigo, Recurso de Protección en materia tributaria, Santiago, Editorial Jurídica Conosur, 1998, cap. 1 y 2. UNIDAD II: LOS TRIBUTOS Y LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA (8 sesiones). a. Conocer los principios que informan el Derecho Tributario. b. Distinguir las diversas clases de tributos. c. Comprender el alcance e impacto económico y social de la aplicación de los tributos. 1. Los tributos. Definición y características. 2. Impuestos, tasas y contribuciones. 3. Clasificación de los impuestos.

3 4. Ventajas y desventajas de los impuestos directos e indirectos. 5. Efectos de la ley tributaria en cuanto al tiempo y al territorio. 6. Concepto, clasificación y elementos de la obligación tributaria: sujeto, objeto y causa. 7. Extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, condonación, prescripción. 1980, capítulo 1. - RADOVIC S., Ángela, Obligación Tributaria, Santiago de Chile, Editorial Jurídica Conosur, 1998, capítulo 1 y 2. UNIDAD III: INFRACCIONES Y SANCIONES (8 sesiones). a. Comprender los riesgos de un insuficiente conocimiento de la legislación tributaria por parte de un contribuyente. b. Distinguir las diversas infracciones y delitos tributarios establecidos en el código tributario.

4 1. Apremios. 2. El delito tributario. 3. Elementos del delito tributario. 4. Aspectos generales del proceso penal. Diferencias con el procedimiento penal general. 5. Análisis de ciertos delitos tributarios contenidos en el artículo 97 del código tributario. 6. La penalidad en el delito tributario. 7. Evasión y delitos tributarios. Enfoque estadístico. - CANALES M., Juan, Código Tributario, anotado y concordado, Santiago, Editorial Jurídica Conosur, , cap RADOVIC S., Ángela, Sistema Sancionatorio Tributario, Santiago, Editorial Jurídica de Chile, 1998, cap. 1, 2 y 3. UNIDAD IV: RECURSOS DE LOS CONTRIBUYENTES FRENTE A ACTUACIONES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS (8 sesiones). a. Conocer y ser capaz de usar las herramientas que el ordenamiento jurídico ofrece a los contribuyentes para enfrentar actuaciones del Servicio de Impuestos Internos. 1. Procedimiento general de reclamaciones. 2. Procedimientos especiales de reclamaciones. 3. Procedimiento general para la aplicación de sanciones.

5 4. Procedimiento especial de aplicación de sanciones. 5. Prescripción. 1980, cap RADOVIC S., Ángela, Sistema Sancionatorio Tributario, Santiago, Editorial Jurídica de Chile, 1998, cap. 1, 2 y 3. - RADOVIC S., Ángela, Obligación Tributaria, Santiago, Editorial Jurídica Conosur, 1998, cap. 1 y 2. - UGALDE P., Rodrigo, Recurso de Protección en materia tributaria, Santiago, Editorial Jurídica Conosur, 1998, cap. 1 y 2. V. METODOLOGÍA La metodología que será utilizada en esta asignatura mixtura exposición docente y actividades prácticas individuales o grupales. VI. EVALUACIÓN La asignatura incluye dos evaluaciones a lo largo del semestre, todas de carácter acumulativo y cuyo valor conjunto es un 60% de la nota final del curso, y un examen cuyo valor es el 40% de la nota final del curso.