MEMORIA DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

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1 MEMORIA DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (EJERCICIO 2003)

2 1.- ORGANIZACIÓN RESULTADOS DEL EJERCICIO ESTADO DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL BALANCE DE SITUACIÓN ESTADO DE LA TESORERÍA ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA VARIACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS POR OPERACIONES CORRIENTES Y DE CAPITAL CUADRO DE FINANCIACIÓN CRÉDITOS AUTORIZADOS Y SUS MODIFICACIONES MODIFICACIONES POR TIPOS PRESUPUESTO DE INGRESOS PRESUPUESTO DE GASTOS MODIFICACIONES POR CAPÍTULOS MODIFICACIONES POR FUNCIONES Y PROGRAMAS EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS LIQUIDACIÓN DEL ESTADO DE INGRESOS ESTADO DE LOS DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DE EJERCICIOS ANTERIORES EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS LIQUIDACIÓN DEL ESTADO DE GASTOS ESTADO DE LAS OBLIGACIONES PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS POSTERIORES ESTADO OPERATIVO. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES ESTADO DE LAS JUSTIFICACIONES GASTOS DE FINANCIACIÓN AFECTADA ANÁLISIS DE LOS ESTADOS ANUALES DEL P.G.C. EN EL AMBITO DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA BALANCE DE SITUACIÓN : ANÁLISIS ESTÁTICO BALANCE DE SITUACIÓN : ANÁLISIS DINÁMICO CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL : ANÁLISIS ESTÁTICO CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL: ANÁLISIS DINÁMICO

3 1.- ORGANIZACIÓN El Instituto Andaluz de Administración Pública se crea por Ley 6/1985, de 28 de noviembre, de Ordenación de la Función Pública de la Junta de Andalucía, en cuyo artículo 9 se le adscribe a la Consejería de la Presidencia. Como competencias del mismo se señalan, en general, la formación del personal al servicio de la Administración, la gestión de las pruebas de selección y, en su caso, cursos de selección que se le encomienden, así como el estudio y la investigación teórica y práctica de la Administración y de sus técnicas, en coordinación con el Instituto Nacional de Administración Pública y otras instituciones similares. Mediante Decreto 141/1986, de 30 de julio, por el que se regula provisionalmente la estructura y composición del Instituto Andaluz de Administración Pública, se le define como Organismo autónomo de carácter administrativo, y se le adscribe a la Consejería de Gobernación. Sus estatutos se aprueban finalmente mediante Decreto 50/1987, de 25 de febrero, modificado parcialmente por el Decreto 211/1989 de 17 de octubre, en los que se determinan, como órganos de gobierno, el Consejo Rector, el Director y el Secretario General. Asimismo, mediante el Decreto 56/2003, de 25 de febrero se modifican, entre otros, los artículos 2 y 3. En el artículo 2 de esta norma se concretan como fines específicos del Instituto Andaluz de Administración Pública: a. La formación y perfeccionamiento del personal al servicio del Administración de la Junta de Andalucía y de la Administración de Justicia, así como la gestión de las pruebas y cursos de selección que se le encomienden. b. El asesoramiento, coordinación y participación en su caso en la selección del personal que integran las Corporaciones Locales comprendidas en el territorio de la Comunidad Autónoma de Andalucía; así como la organización de actividades de formación permanente de dicho personal, sin perjuicio de las competencias específicas de las respectivas Corporaciones y de los Organismos instituidos con dicha finalidad de formación, bien de carácter general o bien de formación específica. c. La colaboración, cooperación e intercambio con organismos y empresas públicas y privadas con funciones de selección y formación del personal. d. El estudio, investigación y enseñanza de las disciplinas y técnicas aplicables a las Administraciones Públicas y a la Justicia. Para la consecución de sus fines, se prevé que el Instituto realice las siguientes actividades: a. Gestionar y organizar las pruebas selectivas de acceso a la Función Pública de la Junta de Andalucía, y participar en la de las Corporaciones Locales y la Administración de Justicia, cuando así esté establecido o sea requerido para ello. 3

4 b. Organizar cursos o actividades de selección, promoción, formación y perfeccionamiento para el personal al servicio de la Administración de la Junta de Andalucía, de la Administración de Justicia y, en su caso, de las Corporaciones Locales. c. Fijar el contenido y procedimiento, coordinar y controlar la realización de las pruebas selectivas de acceso a la Función Pública Andaluza cuya gestión y organización no realice directamente. d. Convocar becas de estudio e investigaciones para ser realizadas en éste u otros organismos nacionales o internacionales. e. Convocar y organizar seminarios, jornadas, mesas redondas y cualquier otra actividad sobre Administración Pública, Función Pública, Derecho Público, Políticas Públicas, Ciencias de la Administración, Administración de Justicia o técnicas y tecnología aplicada a éstas. f. Convocar concursos públicos para la realización de estudios e investigación de las materias comprendidas en el apartado anterior. g. Publicar trabajos y estudios de investigación, así como divulgar temas de interés para las Administraciones Públicas. h. Organizar sistemas de formación mediante enseñanza a distancia, dirigidos al personal al servicio de la Administración de la Junta de Andalucía de la Administración de Justicia y, en su caso, de las Corporaciones Locales comprendidas en su ámbito territorial. i. Expedir diplomas o certificaciones de asistencia a las actividades de formación con la valoración que le sea asignada reglamentariamente para la carrera administrativa y promoción de los empleados públicos. j. Colaborar con cuantas instituciones y organismos ostenten competencias relacionadas con materias de selección y formación de personal, así como de estudio, docencia e investigación de las comprendidas en su ámbito de actuación. k. Organizar actividades de formación en colaboración con otros países y regiones dentro del marco de los acuerdos de cooperación internacional suscritos por la Junta de Andalucía. l. El establecimiento de criterios para que las actividades formativas realizadas por otros centros de formación se homologuen a las acciones formativas del Instituto. m. Realizar cuantas actividades no enumeradas en los párrafos anteriores contribuyan al cumplimiento de los fines del Instituto. El Decreto del Presidente 6/2000, de 28 de abril, sobre reestructuración de Consejerías, lo adscribe a la Consejería de Justicia y Administración Pública. Tiene su sede en Sevilla, aunque podrá establecer unidades docentes o administrativas en cualquier lugar de la Comunidad Autónoma de Andalucía, así como desarrollar sus actividades fuera de su sede. Asimismo, para la realización de sus actividades, podrá concertar convenios con instituciones similares del Estado o de otras Comunidades Autónomas, así como con cualquier institución pública o privada. 4

5 2.- RESULTADOS DEL EJERCICIO Los resultados son magnitudes que indican la capacidad del Organismo para generar recursos económicos y financieros, distinguiéndose entre los resultados económico-patrimoniales, que se muestran en el apartado 2.2, y los resultados presupuestarios, que se analizan a continuación y representan la situación presupuestaria del ejercicio, la capacidad de financiación y de generación de recursos financieros a corto plazo ESTADO DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado no financiero o capacidad de financiación del ejercicio es la diferencia entre la totalidad de los derechos y obligaciones netos de carácter no financiero (capítulos 1 a 7) reconocidos durante el ejercicio. El obtenido ha sido positivo, por importe de ,49 euros. El saldo presupuestario es la diferencia entre la totalidad de los ingresos y gastos presupuestarios del ejercicio, incluida la variación neta de los pasivos financieros. En el ejercicio 2003 el saldo presupuestario ha sido equivalente al resultado presupuestario, ,93 euros, como consecuencia de ingresos por activos financieros por importe de ,44 euros, no habiéndose previsto ni realizado operaciones con pasivos financieros. RESUMEN DEL ESTADO DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 2003 Concepto Derechos Reconocidos Netos Obligaciones Reconocidas Netas SALDOS 1.- Operaciones no financieras 8.414, ,89 218, Operaciones con activos financieros 15,96 0,00 15,96 I.- RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1 + 2) 234,18 II.- VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS III.- SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I + II) 234,18 * Cifras en miles de euros ANÁLISIS COMPARATIVO DE LOS RESULTADOS DE 2002 Y 2003 EJERCICIO RESULTADO NO FINANCIERO , ,49 SALDO PRESUPUESTARIO , ,93 5

6 SALDO PRESUPUESTARIO , ,00 EUROS , , ,00 0, EJERCICIO CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL El siguiente cuadro muestra la cuenta del resultado económico patrimonial del Organismo Autónomo obtenido en el ejercicio 2003, expresada en miles de euros, así como el peso relativo de cada partida en relación con el total. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 31 de diciembre de 2003 DEBE ml euros % HABER ml euros % A) GASTOS ,00% B) INGRESOS ,00% 1.-GASTOS FUNC. DE SERVICIOS Y PREST. SOCIALES ,33% 1.-INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA ,89% A) GASTOS DE PERSONAL ,05% A) INGRESOS TRIBUTARIOS ,19% A1) SUELDOS, SALARIOS Y ASIMILADOS ,13% A5) TASAS POR PRESTAC. SERV. O ACTIVIDADES ,19% A2) CARGAS SOCIALES 418 5,92% B) PRESTACIONES DE SERVICIOS 59 0,70% E) OTROS GASTOS DE GESTIÓN ,28% B1) PRECIOS PBCOS POR PREST. SERV O REALIZ. ACTI 59 0,70% E1) SERVICIOS EXTERIORES ,14% 2.-OTROS INGRESOS DE GESTION ORDINARIA 3 0,04% E2) TRIBUTOS 10 0,14% A) REINTEGROS 3 0,04% 2.-TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 259 3,67% 3.-TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES ,88% B) SUBVENCIONES CORRIENTES 259 3,67% A) TRANSFERENCIAS CORRIENTES ,59% C) TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ,29% 4.- GANANCIAS E INGRESOS ESTRAORDINARIOS 16 0,19% C) INGRESOS EXTRAORDINARIOS 16 0,19% AHORRO DESAHORRO BALANCE DE SITUACIÓN El siguiente cuadro muestra el balance de situación del Organismo Autónomo a 31 de diciembre de 2003, expresado en miles de euros, así como el peso relativo de cada una de las partidas que lo componen. 6

7 BALANCE DE SITUACIÓN DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 31 de diciembre de 2003 ACTIVO % PASIVO % ml de euros ml de euros A) INMOVILIZADO ,08% A) FONDOS PROPIOS ,01% III.INMOVILIZACIONES MATERIALES ,08% I. PATRIMONIO ,31% 1.-TERRENOS Y CONSTRUCCIONES 59 1,67% 1.-PATRIMONIO ,31% 3.-UTILLAJE Y MOBILIARIO ,92% VI. RESULTADOS DEL EJERCICIO ,70% 4.-OTRO INMOVILIZADO ,49% D) ACREEDORES A CORTO PLAZO ,99% C) ACTIVO CIRCULANTE ,92% III. ACREEDORES ,99% II. DEUDORES ,13% 1.-ACREEDORES PRESUPUESTARIOS ,86% 1.-DEUDORES PRESUPUESTARIOS ,71% 3.-ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 237 6,71% 2.-DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS ,42% 4.-OTROS ACREEDORES 15 0,42% IV. TESORERÍA ,79% TOTAL ,00% TOTAL ,00% ESTADO DE LA TESORERÍA En cuanto al estado de la Tesorería, más adelante se recoge en un cuadro el resumen de las operaciones de Tesorería del Organismo autónomo. Los datos que, en concreto, se hacen constar son las existencias iniciales, los cobros, los pagos y, por diferencia entre el importe de las dos primeras y la tercera columna, las existencias finales. Igualmente, y por diferencia entre las existencias finales e iniciales, se refleja el flujo neto de la Tesorería. RESUMEN DE LAS OPERACIONES DE TESORERÍA EXISTENCIAS INICIALES COBROS PAGOS EXISTENCIAS FINALES FLUJO NETO INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA * Importes en miles de euros. 141, , ,28 128,84-13,12 El organismo ha obtenido un flujo neto de tesorería negativo, equivalente al 9,24 por ciento del saldo inicial, generado en las operaciones extrapresupuestarias, mientras que el flujo por operaciones presupuestarias ha sido positivo ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA El Remanente de Tesorería se define como la magnitud obtenida al cierre del ejercicio por diferencia entre los derechos reconocidos netos pendientes de cobro a corto plazo, los fondos líquidos o disponibles y las obligaciones ciertas reconocidas netas y pendientes de pago a corto plazo. Los derechos y obligaciones 7

8 podrán tener su origen tanto en operaciones presupuestarias como no presupuestarias. A su vez, se distingue entre remanente de tesorería afectado y no afectado teniendo en cuenta la vinculación existente entre determinados derechos y obligaciones, de forma que la obtención de aquéllos se condiciona a la realización de éstos. El Remanente de Tesorería obtenido en el ejercicio 2003 se recoge en el cuadro siguiente, así como su comparación respecto al del ejercicio anterior. Dando cumplimiento a lo previsto en el artículo 10.1 de la Orden de la Consejería de Economía y Hacienda de 15 de octubre de 2003, sobre cierre del ejercicio presupuestario, y mediante el reajuste de los derechos y obligaciones reconocidos entre el Organismo y la Consejería de la que depende, se ajustó el remanente de tesorería del Organismo, al objeto de consolidarlo en la Junta de Andalucía. Por la parte que no fue objeto de consolidación se contabilizaron en la Consejería de Justicia y Administración Pública documentos de retención de crédito en el ejercicio En general se aprecia un incremento de todas las partidas, salvo la de obligaciones extrapresupuestarias, cuya composición es, fundamentalmente, de retenciones de cuotas del I.R.P.F. A su vez, el incremento de los derechos no presupuestarios tiene su origen en la evolución de los créditos frente a la Junta por derechos aplicados y pendientes de cobro. Este incremento de los derechos pendientes de cobro ha redundado, a su vez, negativamente en la liquidez del organismo, produciendo el correspondiente incremento de obligaciones pendientes de pago. INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA CONCEPTOS IMPORTES (+) Derechos pendientes de cobro , ,54 - (+) del Presupuesto corriente , ,08 - (+) de Presupuestos cerrados 6.941, ,69 - (+) de operaciones no presupuestarias , ,98 - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 8.587, ,21 2. (-) Obligaciones pendientes de pago , ,28 - (+) del Presupuesto corriente , ,71 - (+) de Presupuestos cerrados , ,40 - (+) de operaciones no presupuestarias , ,17 - (-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 0,00 0,00 3. (+) Fondos líquidos , ,51 Remanente de Tesorería total ( ) , ,77 8

9 2.6.- VARIACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS POR OPERACIONES CORRIENTES Y DE CAPITAL Las variaciones netas de activos y pasivos reflejan, en términos globales, la evolución experimentada por la composición del patrimonio de los entes públicos como consecuencia de la ejecución del presupuesto. Salvo por las operaciones con activos financieros, escasamente significativas, la variación se corresponde con la inversión realizada, la variación de derechos y obligaciones reconocidas y el flujo de tesorería. Durante los ejercicios económicos 2002 y 2003, ascienden a los siguientes resultados: VARIACIÓN NETA DE ACTIVOS VARIACIÓN NETA DE PASIVOS INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA * Importes en miles de euros , ,58 4,70 483,46 El desglose de estas partidas globales ofrece un incremento generalizado de activos que se financia con una disminución de los fondos líquidos y, fundamentalmente, con un incremento de los pasivos. En el siguiente cuadro se ofrece una visión comparativa, para el ejercicio 2003, de las inversiones reales acometidas por el organismo, el flujo neto de tesorería y el resultado patrimonial obtenido. INVERSIÓNES REALES FLUJO NETO DE TESORERÍA RESULTADO PATRIMONIAL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 1.131,90-13, ,08 * Importes en miles de euros CUADRO DE FINANCIACIÓN El cuadro de financiación muestra separadamente los orígenes y aplicaciones permanentes de recursos, con independencia de si han afectado al capital circulante, así como la variación de éste. Se ofrece comparada la información de los dos últimos ejercicios. En el ejercicio 2002 se alcanzó un incremento del capital circulante de euros, mientras que en el ejercicio 2003 el incremento del capital circulante ha ascendido a euros. Para la obtención de estos resultados no se han realizado correcciones al resultado contable del ejercicio. Tampoco se han contabilizado resultados procedentes de enajenaciones ni revalorizaciones contables de bienes integrantes del inmovilizado. 9

10 FONDOS APLICADOS Recursos aplicados en operaciones de gestión a) Reducción de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. b) Aprovisionamientos. c) Servicios exteriores d) Tributos e) Gastos de personal f) Prestaciones sociales g) Transferencias y subvenciones h) Gastos financieros i) Otras perdidas de gestión corriente y gastos excepcionales j) Dotacion provisiones de activos circulantes 2. Pagos pendientes de aplicación Gastos de formalizacion de deudas Adquisiciones y otras altas del inmovilizado a) Destinados al uso general b) I. Inmateriales c) I. Materiales d) I. Gestionadas e) I. Financiera f) Fianzas y depósitos constituidos a largo plazo 5. Disminuciones directas de patrimonio 0 0 a) En adscripción b) En cesion c) Entregado al uso general 6. Cancelacion o traspaso a corto plazo de deudas a largo plazo 0 0 a) Empréstitos y otros pasivos b) Por prestamos recibidos c) Otros conceptos 7. Provisiones por riesgos y gastos. 0 0 TOTAL APLICACIONES EXCESO DE ORÍGENES S/APLICACIONES (AUMENTO DE CAPITAL CIRCULANTE) FONDOS OBTENIDOS Recursos procedentes de operaciones de gestion a) Ventas b) Aumento de existencias de productos terminados y en curso de fabricacion c) Impuestos directos y cotizaciones sociales d) Impuestos indirectos e) Tasas, precios públicos y contribuciones especiales f) Transferencias y subvenciones g) Ingresos financieros 0 h) Otros ingresos de gestion corriente e ingresos excepcionales i) Provisiones aplicadas de activos circulantes 2. Cobros pendientes de aplicación Incrementos directos de patrimonio 0 0 a) En adscripcion b) En cesion c) Otras aportaciones de entes matrices 4. Deudas a largo plazo 0 0 a) Emprestitos y pasivos analogos b) Prestamos recibidos c) Otros conceptos 5. Enajenaciones y otras bajas de inmovilizado a) Destinados al uso general b) I. Inmateriales c) I. Materiales d) I. Financieras Cancelacion anticipada o traspaso a corto plazo de inmovilizados financieros 0 0 TOTAL ORIGENES EXCESO DE APLICACIONES S/ORÍGENES (DISMINUCIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE) 10

11 VARIACION DE CAPITAL CIRCULANTE - RESUMEN EJERCICIO 2003 EJERCICIO 2002 AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES 1. Existencias Deudores a) Presupuestarios b) No Presupuestarios c) Administraciones Públicas d) Pagos pendientes de aplicación e) Por administración de recursos de otros entes 3. Acreedores a) Presupuestarios b) No Presupuestarios c) Administraciones Públicas d) Cobros pendientes de aplicación e) Fianzas y depósitos a plazo corto f) Por administración de recursos de otros entes 4. Inversiones financieras temporales Empréstitos y otras deudas a corto plazo a) Empréstitos y otras emisiones b) Préstamos recibidos y otros conceptos 6. Otras cuentas no bancarias Tesorería a) Caja b) Banco de España c) Otros bancos e instituciones de crédito Ajustes por periodificación TOTAL ( ) VARIACIÓN DEL CAPITAL CIRCULANTE CRÉDITOS AUTORIZADOS Y SUS MODIFICACIONES El presupuesto del Organismo para el ejercicio 2003 se aprueba con una previsión de ingresos y gastos de ,00 euros, produciéndose modificaciones por importe de ,24 euros, lo que supone un incremento del 19,82 por ciento, dando lugar a una previsión definitiva de ,24 euros. INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA * Miles de euros PRESUPUESTO INICIAL MODIFICACIONES PRESUPUESTO DEFINITIVO , ,96 749, , , , Variación interanual PRESUPUESTO INICIAL 6.081, ,96 19,82% PRESUPUESTO DEFINITIVO 6.830, ,45 30,74% MODIFICACIONES 749, ,48 119,34% % sobre presupuesto inicial 12,32% 22,55% * Miles de euros En el ejercicio corriente se parte de un nivel superior al definitivo del ejercicio anterior, incluso un doce por ciento superior al total de obligaciones reconocidas en el ejercicio anterior. A pesar de ello, las modificaciones, en relación con el ejercicio anterior, se incrementan en un 119,34 por ciento, de forma que el presupuesto definitivo supone un aumento del 30,75 por ciento sobre el del ejercicio anterior. 11

12 3.1.- MODIFICACIONES POR TIPOS Distinguiendo por tipos de modificaciones presupuestarias, se presentan comparativamente los importes de los ejercicios 2002 y 2003: MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS I2. Ampliaciones 0,00 0,00 I3. Incorporación remanentes 3,11 19,83 I4. Generación de créditos 504, ,53 I5. Generación de créditos C. de Gobierno 241,27 385,12 T. Transferencias de créditos 314,19 549,27 Importes en miles de euros. En el siguiente cuadro se refleja el importe porcentual de los distintos tipos de modificaciones en relación con el crédito inicial, y de las transferencias en relación con el crédito definitivo. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS I2. Ampliaciones 0% 0% I3. Incorporación remanentes 0,05% 0,27% I4. Generación de créditos 8,30% 17,00% I5. Generación de créditos C. de Gobierno 3,97% 5,28% TOTAL 12,32% 22,55% T. Transferencias de créditos 4,60% 6,15% Como en el ejercicio anterior, la práctica totalidad de las modificaciones que suponen incremento corresponden a generaciones de crédito, fundamentalmente autorizadas por la Consejera de Economía y Hacienda. Entre éstas, las dos más relevantes tiene su origen en transferencias en la Consejería de Justicia y Administración Pública, por importes de y euros, para financiar actuaciones de las Comisiones de Selección y Organización de cursos de habilitación, y para la construcción de aulas de formación, respectivamente. En cuanto a las transferencias de crédito, han experimentado un importante crecimiento en relación con el ejercicio anterior PRESUPUESTO DE INGRESOS A continuación se ofrece el desglose de las modificaciones presupuestarias por capítulos del presupuesto de ingresos del Organismo y su comparativo con el ejercicio anterior. 12

13 RESUMEN DE MODIFICACIONES POR CAPÍTULOS CAPÍTULO PREVISIÓN INICIAL MODIFICACIONES PREVISIÓN DEFINITIVA I. DIRECTOS I. INDIRECTOS TASAS Y O. INGRESOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES ING. PATRIMONIALES TOTAL INGRESOS CORRIENTES ENAJENACIÓN INV. REALES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TOTAL INGRESOS CAPITAL TOTAL INGRESOS NO FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS TOTAL INGRESOS FINANCIEROS TOTAL INGRESOS Cifras en miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS A continuación se ofrece el desglose de modificaciones presupuestarias por capítulos y programas del presupuesto de gastos, y su comparativo con el ejercicio anterior MODIFICACIONES POR CAPÍTULOS En general se mantiene la estructura de gasto, aunque se observa un mayor crecimiento del capítulo VI, que pasa del 4,45 al 10,72 por ciento del presupuesto inicial, siguiendo la tendencia del ejercicio anterior. COMPARATIVO DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS POR CAPÍTULOS CAPÍTULO CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES CRED. DEFINITIVO G.PERSONAL G. CORRIENTES G. FINANCIEROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES TOTAL GASTOS CTES INVERSIONES REALES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TOTAL GASTOS CAPITAL TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS Cifras en miles de euros 13

14 En los gastos corrientes el capítulo I se presupuesta inicialmente con un incremento del 11,59 por ciento, que finalmente se reduce a un 9,59 por ciento. También se reducen las previsiones del capítulo IV, que incrementa un 11,11 en relación con el presupuesto definitivo del ejercicio anterior, mientras que el capítulo II lo hace en un 20,80 por ciento. En cuanto al capítulo VI, en el presupuesto inicial la previsión inicial supone un incremento del 188,89 por ciento en relación con la del ejercicio anterior, pero la definitiva, consecuencia de una de las generaciones antes citadas, alcanza hasta el 376,54 por ciento de incremento MODIFICACIONES POR FUNCIONES Y PROGRAMAS función. Durante el ejercicio 2003 se ejecutó un único programa, correspondiente a una función y un grupo de I. ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES CRÉDITO DEFINITIVO PROGRAMAS B: SELECCIÓN Y FORMACION PERSONAL DE LA ADMION. GRAL , ,96 749, , , ,45 TOTALES 6.081, ,96 749, , , ,45 * Miles de euros. 4.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS LIQUIDACIÓN DEL ESTADO DE INGRESOS El grado de ejecución del presupuesto de ingresos alcanza un total de derechos reconocidos de ,33 euros, lo que representa un 94,40 por ciento sobre la previsión definitiva (algo inferior al ejercicio anterior), y una recaudación neta de ,25 euros, que representa un 87,87 por ciento de las previsiones definitivas (en torno a dos puntos por debajo de los resultados del ejercicio anterior), y un 93,08 por ciento sobre los derechos reconocidos, sólo algo inferior. Cabe reseñar la evolución experimentada por la gestión del capítulo III, que en este organismo tiene un peso significativo. En el ejercicio 2001 las previsiones experimentaron un importante incremento en relación con el ejercicio 2000, mientras que en 2002 se incrementaron sólo en un 5,60 por ciento. Los resultados definitivos han sido oscilantes: así, mientras en el ejercicio 2000 los derechos reconocidos duplicaron las previsiones, en el ejercicio 2001 los derechos reconocidos por estos conceptos disminuyeron en torno a un 33 por ciento, no alcanzando siquiera las previsiones iniciales. En los ejercicios 2002 y 2003 el resultado se ajusta más a la previsión, alcanzando un superávit del 14,05 y el 59,46 por ciento, respectivamente. Por su propia naturaleza, se recauda la totalidad de los derechos reconocidos. 14

15 personal. Los ingresos de capítulo VIII se corresponden al reintegro de préstamos de diversa naturaleza al Variación interanual DERECHOS RECONOCIDOS * 6.558, ,06 28,53% % sobre previsión definitiva 96,01% 94,39% -1,62 p.p RECAUDACION NETA * 6.156, ,04 27,46% % sobre previsión definitiva 90,13% 87,86% -2,27 p.p * Miles de euros En el ámbito del Organismo Autónomo, se ofrece a continuación un cuadro comparativo de la ejecución del presupuesto por años y capítulos. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS CAPÍTULO PREVISIÓN DEFINITIVA DERECHOS RECONOC. RECAUDACIÓN NETA I. DIRECTOS I. INDIRECTOS TASAS Y O. INGRESOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES ING. PATRIMONIALES 0 0 0,519 0,090 0,519 0,092 TOTAL INGRESOS CORRIENTES ENAJENACIÓN INV. REALES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TOTAL INGRESOS CAPITAL TOTAL INGRESOS NO FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0, , PASIVOS FINANCIEROS TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 0 0 0, ,07 16 TOTAL INGRESOS Cifras en miles de euros EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS PREVISIÓN DEFINITIVA DERECHOS RECONOCIDOS RECAUDACIÓN NETA 15

16 4.2.- ESTADO DE LOS DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DE EJERCICIOS ANTERIORES La evolución experimentada por los derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores, por capítulos, se resume en el siguiente cuadro: CAPÍTULO SALDO INICIAL DERECHOS ANULADOS Y RECTIFICADOS TOTAL DERECHOS RECAUDADOS SALDO FINAL 1.- IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS TASAS Y OTROS INGRESOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , , INGRESOS PATRIMONIALES OPERACIONES CORRIENTES , , , ENAJ. DE INVERSIONES REALES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OPERACIONES DE CAPITAL ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS OPERACIONES FINANCIERAS TOTAL DERECHOS , , , EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS LIQUIDACIÓN DEL ESTADO DE GASTOS En el cuadro siguiente se desglosa comparativamente la ejecución del presupuesto por capítulos en los dos últimos ejercicios, distinguiendo créditos definitivos, comprometidos, obligaciones reconocidas y pagos realizados, reflejando el gráfico las magnitudes acumuladas. CRED. DEFINITIVO CRED. COMPROM. OBL. RECONOCIDAS PAGOS REALIZADOS CAPÍTULO G.PERSONAL G. CORRIENTES G. FINANCIEROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES TOTAL GASTOS CORRIENTES INVERSIONES REALES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TOTAL GASTOS CAPITAL TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS Cifras en miles de euros 16

17 Como puede apreciarse claramente en el gráfico, el grado de ejecución alcanzado ha sido, en todos los aspectos, inferior al del ejercicio anterior, si bien en términos absolutos el nivel de actividad del Organismo ha crecido, hasta un 26,20 por ciento en las obligaciones reconocidas. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS CRED. DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS GASTOS COMPROMETIDOS PAGOS REALIZADOS INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA * Cifras en miles de euros (B) % (A) ( C) (C/A) (D) (E=C-D) COMPRO- COMPRO- CRÉDITO OBLIGAC. % EJEC. PAGOS OBLIGAC. MISOS DE MISOS DE DEFINITIVO RECONOC. OBL./ CRED. REALIZADOS PTES. PAGO GASTOS GASTOS 8.930, ,63 91,90% 8.195,88 91,77% 7.557,96 637,91 El crecimiento más relevante respecto al reconocimiento de obligaciones, tanto en términos relativos como absolutos, se produce en el capítulo VI, que aumenta en un 319,48 por ciento, aunque en términos absolutos es también importante el crecimiento del capítulo II, que en términos porcentuales representa un 15,49 por ciento. En cuanto al grado de ejecución, si bien en el reconocimiento de obligaciones se alcanzan niveles semejantes (entre los que llama la atención el 89,08 por ciento del capítulo I), en los pagos realizados sólo se consigue materializar un 58,37 por ciento de las obligaciones reconocidas de capítulo VI ESTADO DE LAS OBLIGACIONES PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES La situación de las obligaciones pendientes de pago con origen en ejercicios anteriores, por capítulos presupuestarios, se expone en el siguiente cuadro: 17

18 CAPÍTULO OBLIGACIONES RECTIFICACIONES PAGOS REALIZADOS SALDO FINAL 1.- GASTOS DE PERSONAL COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS INTERESES TRANSFERENCIAS CORRIENTES OPERACIONES CORRIENTES INVERSIONES REALES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OPERACIONES DE CAPITAL ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS OPERACIONES FINANCIERAS TOTAL OBLIGACIONES * Cifras en euros COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS POSTERIORES El importe de los compromisos adquiridos con cargo a presupuestos de ejercicios anteriores en virtud del artículo 39 de la Ley 5/1983, de 19 de julio, General de la Hacienda Pública, asciende a ,70 euros, con el desglose que por capítulos y anualidades se recoge en el siguiente cuadro: CAPÍTULO GASTOS DE PERSONAL COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS INTERESES TRANSFERENCIAS CORRIENTES OPERACIONES CORRIENTES INVERSIONES REALES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OPERACIONES DE CAPITAL ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS OPERACIONES FINANCIERAS TOTAL COMPROMISOS * Cifras en euros Con fecha 12 de noviembre de 2003 el Consejo de Gobierno acordó un incremento por importe de euros de los límites de la anualidad 2004 en el artículo 60, inversiones reales, con objeto de reajustar el plazo de ejecución de un contrato para la construcción de aulas de formación, aunque finalmente no se llevó a cabo. 18

19 5.4.- ESTADO OPERATIVO. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES Pasando al análisis de los datos de ejecución por programas y funciones, se ofrecen a continuación una serie de cuadros donde se reflejan, por programa y capítulo, los tres niveles de ejecución presupuestaria. anexo. Esta información se completa con la memoria de cumplimiento de objetivos que se acompaña como PROGRAMA: 12B SELECCIÓN Y FORMACIÓN DEL PERSONAL DE LA ADMINISTRACIÓN CREDITO INICIAL CREDITO DEFINITIVO GASTOS COMPROMETIDOS COMPROMISOS FUTUROS MODIFICACIONES OBLIGACI. RECONOCIDAS CAPITULO 1 : , , ,77 0, , ,77 CAPITULO 2 : , , , , , ,20 CAPITULO 4 : , , ,36 0, , ,36 CAPITULO 6 : , , ,07 0, , ,07 TOTAL PROGRAMA : , , , , , , ESTADO DE LAS JUSTIFICACIONES En el cuadro siguiente se ofrece el saldo, a 31 de diciembre, de libramientos a justificar o pagos de justificación diferida pendientes de justificar una vez transcurrido el plazo para ello, los cuales tienen su origen en transferencias corrientes del ejercicio VARIACIÓN INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EJ. ANTERIORES EJ. CORRIENTE EJ. ANTERIORES EJ. CORRIENTE EJ. ANTERIORES EJ. CORRIENTE 0,00 0,00 0, ,49 0, , GASTOS DE FINANCIACIÓN AFECTADA El organismo sólo ha realizado actuaciones con financiación afectada en el Servicio 18, dentro del Plan de Formación Continua, reconociendo en el ejercicio obligaciones por importe de ,90 euros y derechos por ,00 euros. CAPÍTULO - SERVICIO CRED. COMPROM. OBL. RECONOCIDAS PAGOS REALIZADOS 2.- GASTOS CORRIENTES TRANSFERENCIAS CTES TOTAL SERVICIO TOTAL FONDOS EUROPEOS , , ,97 19

20 7. - ANÁLISIS DE LOS ESTADOS ANUALES DEL P.G.C.P. EN EL ÁMBITO DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACION PÚBLICA BALANCE DE SITUACIÓN: ANÁLISIS ESTÁTICO En el cuadro siguiente se muestra el Balance del Instituto Andaluz de la Administración Pública cerrado a 31 de diciembre del ejercicio Para cada una de las partidas que integran el Balance, se muestran, en la primera columna, las cifras absolutas en miles de euros y, en la segunda columna, el peso en términos porcentuales de cada una de estas cifras, con respecto al total (tanto en este cuadro como en los siguientes, se omiten las partidas que no tengan representación en términos de miles de euros). BALANCE DE SITUACIÓN DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 31 de diciembre de 2003 ACTIVO % PASIVO % ml de euros ml de euros A) INMOVILIZADO ,08% A) FONDOS PROPIOS ,01% III.INMOVILIZACIONES MATERIALES ,08% I. PATRIMONIO ,31% 1.-TERRENOS Y CONSTRUCCIONES 59 1,67% 1.-PATRIMONIO ,31% 3.-UTILLAJE Y MOBILIARIO ,92% VI. RESULTADOS DEL EJERCICIO ,70% 4.-OTRO INMOVILIZADO ,49% D) ACREEDORES A CORTO PLAZO ,99% C) ACTIVO CIRCULANTE ,92% III. ACREEDORES ,99% II. DEUDORES ,13% 1.-ACREEDORES PRESUPUESTARIOS ,86% 1.-DEUDORES PRESUPUESTARIOS ,71% 3.-ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 237 6,71% 2.-DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS ,42% 4.-OTROS ACREEDORES 15 0,42% IV. TESORERÍA ,79% TOTAL ,00% TOTAL ,00% Por lo que respecta al Activo del Balance, como muestra el siguiente gráfico, el Activo Circulante representa el 48,92% del total (1.727 Ml. ), correspondiendo al Inmovilizado el 51,08% restante (1.803 Ml. ). COMPOSICIÓN DEL ACTIVO DEL BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2003 ACTIVO CIRCULANTE 48,92% INMOVILIZADO 51,08% 20

21 Dentro del Inmovilizado, la única partida representativa es la de Inmovilizaciones Materiales cuyo montante asciende a Ml. (el 51,08% del total del Activo). Por su parte, dentro del Activo Circulante, el mayor peso corresponde al epígrafe correspondiente a Deudores, representando el 38,13% del Activo (1.346 Ml. ). En concreto, la partida de Deudores no Presupuestarios es la de mayor volumen, con una cifra absoluta de 756 Ml. (un 21,42% del total del Activo). Pasando a analizar el Pasivo del Balance, el siguiente gráfico muestra la composición del mismo: COMPOSICIÓN DEL PASIVO DEL BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (miles de euros) ACREEDORES A CORTO PLAZO FONDOS PROPIOS Como puede apreciarse, en el Pasivo del Balance a 31 de diciembre de 2003, los Fondos Propios representan el 73,01% (2.577 Ml. ) y, los Acreedores a Corto Plazo el 26,99% (953 Ml. ) BALANCE DE SITUACIÓN: ANÁLISIS DINÁMICO En este apartado se analizará el Balance del Instituto Andaluz de la Administración Pública, realizando un estudio comparativo de la evolución que han experimentado las diferentes partidas con respecto al ejercicio anterior. Ello es posible dado que la estructura con la que se presenta el Balance en el ejercicio 2003 es similar a la del año anterior y, además, los criterios y principios contables aplicados, así como las normas de valoración empleadas, también son análogos en los dos ejercicios objeto de comparación. El siguiente cuadro muestra, en miles de euros, para cada una de las partidas que integran el Activo del Balance de Situación, sus importes en el ejercicio 2003 y 2002, la diferencia entre ambos, así como el porcentaje que representa la variación de un ejercicio a otro. Se incluye, asimismo, una última columna que refleja el peso relativo de la variación de cada partida respecto a la variación total. 21

22 ANÁLISIS DINÁMICO DEL ACTIVO DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINITRACIÓN PÚBLICA EJERCICIOS ACTIVO (miles de euros) A B C % % A-B C / B C / TOTAL C A) INMOVILIZADO ,30% 61,17% III.INMOVILIZACIONES MATERIALES ,30% 61,17% 1.-TERRENOS Y CONSTRUCCIONES ,19% 3.-UTILLAJE Y MOBILIARIO ,66% 27,10% 4.-OTRO INMOVILIZADO ,87% 30,88% C) ACTIVO CIRCULANTE ,16% 38,83% II. DEUDORES ,86% 39,53% 1.-DEUDORES PRESUPUESTARIOS ,25% 9,79% 2.-DEUDORES NO PRESPUESTARIOS ,99% 29,75% IV. TESORERÍA ,30% -0,70% TOTAL ,99% 100,00% Como puede apreciarse, el Activo del Balance ha experimentado un crecimiento del 109,99% con respecto al ejercicio anterior, lo que supone en términos absolutos la cantidad de Ml.. En el siguiente gráfico se puede apreciar con mayor claridad la variación que han experimentado las principales masas que integran el Activo del Balance EJERCICIO 2003 EJERCICIO 2002 INMOVILIZADO ACTIVO CIRCULANTE A la vista del cuadro y del gráfico anterior, cabe afirmar que la evolución positiva registrada en el Activo es debida fundamentalmente al incremento de la Estructura Fija, incremento que se cifra en Ml. y supone el 168,30% de la variación total. Por otra parte, el Circulante registra en conjunto un crecimiento de 718 Ml.. 22

23 DEUDORES TESORERÍA Pasando a analizar el Pasivo del Balance, en el siguiente cuadro figura, al igual que se hizo con el Activo, el importe en miles de euros de cada una de las partidas que lo integran, referido tanto al ejercicio 2003 como al También figura, tanto en valores absolutos como relativos, la diferencia que supone la evolución registrada en dichas partidas, así como el peso de dicha evolución respecto a la variación total del Pasivo. ANÁLISIS DINÁMICO DEL PASIVO DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINITRACIÓN PÚBLICA EJERCICIOS PASIVO (miles de euros) A B C % % A-B C / B C / TOTAL C A) FONDOS PROPIOS ,80% 73,88% I. PATRIMONIO ,08% 18,06% 1.-PATRIMONIO ,08% 18,06% VI. RESULTADOS DEL EJERCICIO ,98% 55,81% D) ACREEDORES A CORTO PLAZO ,77% 26,12% III. ACREEDORES ,77% 26,12% 1.-ACREEDORES PRESUPUESTARIOS ,50% 29,42% 3.-ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ,04% -3,62% 4.-OTROS ACREEDORES ,67% 0,32% TOTAL ,99% 100,00% El crecimiento total del Pasivo ha sido, al igual que en el Activo, de Ml., esto es, del 109,99%, crecimiento que es debido a la evolución experimentada por los Fondos Propios, que se incrementan con respecto al ejercicio anterior en Ml.. Por su parte, los Acreedores a Corto Plazo experimentan en conjunto una variación en términos absolutos de 483 Ml.., 102,77%. 23

24 EJERCICIO 2002 EJERCICIO 2003 ACREEDORES A CORTO FONDOS PROPIOS CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL: ANÁLISIS ESTÁTICO. Siguiendo la misma metodología empleada con el Balance de Situación, en el presente epígrafe se va a analizar la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial desde un punto de vista estático. Posteriormente, se analizará este estado desde una perspectiva dinámica, comparándolo con el correspondiente al ejercicio inmediatamente anterior. El presente cuadro nos muestra la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial del Instituto Andaluz de Administración Pública para el ejercicio 2003 en miles de euros; asimismo se expresa el peso relativo de cada partida con respecto al total. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 31 de diciembre de 2003 DEBE ml euros % HABER ml euros % A) GASTOS ,00% B) INGRESOS ,00% 1.-GASTOS FUNC. DE SERVICIOS Y PREST. SOCIALES ,33% 1.-INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA ,89% A) GASTOS DE PERSONAL ,05% A) INGRESOS TRIBUTARIOS ,19% A1) SUELDOS, SALARIOS Y ASIMILADOS ,13% A5) TASAS POR PRESTAC. SERV. O ACTIVIDADES ,19% A2) CARGAS SOCIALES 418 5,92% B) PRESTACIONES DE SERVICIOS 59 0,70% E) OTROS GASTOS DE GESTIÓN ,28% B1) PRECIOS PBCOS POR PREST. SERV O REALIZ. ACTI 59 0,70% E1) SERVICIOS EXTERIORES ,14% 2.-OTROS INGRESOS DE GESTION ORDINARIA 3 0,04% E2) TRIBUTOS 10 0,14% A) REINTEGROS 3 0,04% 2.-TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 259 3,67% 3.-TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES ,88% B) SUBVENCIONES CORRIENTES 259 3,67% A) TRANSFERENCIAS CORRIENTES ,59% C) TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ,29% 4.- GANANCIAS E INGRESOS ESTRAORDINARIOS 16 0,19% C) INGRESOS EXTRAORDINARIOS 16 0,19% AHORRO DESAHORRO 24

25 Como puede apreciarse, dicho Organismo ha tenido un resultado positivo en el ejercicio de Ml.. Los siguientes gráficos muestran la participación de cada una de las partidas que componen tanto los ingresos como los gastos en el total de la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial: GANANCIAS E INGRESOS ESTRAORDINARIOS 0,19% INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA 19,89% OTROS INGRESOS DE GESTION ORDINARIA 0,04% TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 79,88% Como muestra el gráfico anterior, el 79,88% de los ingresos provienen de Transferencias y Subvenciones, destacando las de carácter corriente, que representan el 64,59%. Asimismo, el 19,89% de los ingresos corresponden a los de Gestión Ordinaria, mayoritariamente de carácter tributario. TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 3,67% GASTOS FUNC. DE SERVICIOS Y PREST. SOCIALES 96,33% Por lo que respecta a los gastos, se puede afirmar, tal y como se desprende del gráfico anterior, que la mayoría se destinan al Funcionamiento de los Servicios, destacando especialmente los Gastos en Servicios Exteriores y, en segundo término, los Gastos de Personal. 25

26 A modo de conclusión, puede indicarse que con los Ingresos, que corresponden en su mayoría a Transferencias y Subvenciones, se cubren los gastos, que se destinan principalmente al Funcionamiento de los Servicios CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL: ANÁLISIS DINÁMICO. En el siguiente cuadro figura, en miles de euros, el importe correspondiente a cada una de las partidas de gastos en los dos ejercicios objeto de comparación, así como la variación registrada por cada partida en términos absolutos y relativos. En la última columna figura el porcentaje que representa la variación de cada partida con respecto a la variación total. ANÁLISIS DINÁMICO DE LOS GASTOS CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EJERCICIOS A B C % % DEBE (miles euros) A-B C / B C / TOTAL C A) GASTOS ,46% 100,00% 1.-GASTOS FUNC. DE SERVICIOS Y PREST. SOCIALES ,38% 95,82% A) GASTOS DE PERSONAL ,38% 23,15% A1) SUELDOS, SALARIOS Y ASIMILADOS ,02% 16,35% A2) CARGAS SOCIALES ,79% 6,80% E) OTROS GASTOS DE GESTIÓN ,49% 72,67% E1) SERVICIOS EXTERIORES ,76% 73,62% E2) TRIBUTOS ,44% -0,95% 2.-TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES ,63% 4,18% B) SUBVENCIONES CORRIENTES ,63% 4,18% AHORRO Según se desprende del cuadro anterior, los gastos han crecido a una tasa del 13,46%, inferior a la tasa de crecimiento de los ingresos, que, como se verá posteriormente, ha sido del 28,56%. Esta circunstancia provoca que aparezca un ahorro en el ejercicio 2003 que asciende a Ml., mientras que en el ejercicio anterior se había registrado un ahorro de 333 Ml.. En el siguiente gráfico se representa la evolución de los grandes componentes del gasto en los dos ejercicios objeto de análisis: 26

27 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES GTOS FUNC. DE SERVICIOS Y PREST. SOCIALES DIFERENCIA GASTOS Como puede apreciarse, el incremento del gasto registrado en el ejercicio 2003 obedece a la evolución que han experimentado los Gastos de Funcionamiento de Servicios y Prestaciones Sociales, que han crecido con respecto al ejercicio anterior en 803 Ml., lo que supone el 95,82% de la variación total y se debe fundamentalmente al incremento de los gastos en Servicios Exteriores. Por su parte, las Transferencias y Subvenciones han aumentado con respecto al ejercicio anterior en 35 Ml., lo que supone el 4,18% del aumento total. El siguiente cuadro muestra la evolución de las diferentes partidas de ingresos en los mismos términos en que se ha reflejado la evolución de los gastos. ANÁLISIS DINÁMICO DE LOS INGRESOS CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL DEL INSTITUTO ANDALUZ DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EJERCICIOS A B C % % HABER (miles euros) A-B C / B C / TOTAL C B) INGRESOS ,56% 100,00% 1.-INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA ,64% 26,33% A) INGRESOS TRIBUTARIOS ,26% 28,52% A5) TASAS POR PRESTAC. SERV. O ACTIVIDADES ,26% 28,52% B) PRESTACIONES DE SERVICIOS ,00% -2,19% B1) PRECIOS PBCOS POR PRESTAC. SERV O REALIZ. ACTIV ,00% -2,19% 2.-OTROS INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA ,43% -1,71% A) REINTEGROS ,67% -0,32% C) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN ,00% -1,39% C1) INGR. ACCESORIOS Y OTROS CORRIENTES ,00% -1,39% 3.-TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES ,15% 74,53% A) TRANSFERENCIAS CORRIENTES ,44% 20,13% C) TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ,41% 54,40% 4.- GANANCIAS E INGRESOS ESTRAORDINARIOS ,85% C) INGRESOS EXTRAORDINARIOS ,85% 27