UNIVERSIDAD CATOLICA DE LA PLATA AUDITORÌA I PROGRAMA DE LA MATERIA. Profesor Titular: DR. JOSE A. GALLO

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1 UNIVERSIDAD CATOLICA DE LA PLATA AUDITORÌA I PROGRAMA DE LA MATERIA Profesor Titular: DR. JOSE A. GALLO

2 AUDITORÌA I PROGRAMA DE LA MATERIA CONTENIDOS MÍNIMOS Nociones preliminares. Sistemas de un Ente. Sistema de Control y Auditoria. Naturaleza de la Auditoria. Normas. Responsabilidad. Ejercicio profesional. El Servicio de auditoria externa y el Servicio de auditoria interna. Recursos: Humanos y Técnicos. Procedimientos. Muestreo. Papeles de trabajo. Cuestionarios y Cursogramas. Vínculo Contractual: su naturaleza jurídica. Método general de auditoria. Etapas del proceso de formación del juicio. Etapas general y específicas. Método adaptado a medios computadorizados. Ambiente de actuación. Controles. Organización y Ejecución del servicio de auditoria. Informes. Clases de informes. Disposiciones legales y técnicas relacionadas. UNIDADES TEMATICAS UNIDAD 1: Nociones Preliminares 1. Concepto de Sistema. Tipos de sistemas. Los principales sistemas de un Ente. El Sistema de Control. Tipos de controles. 2. Concepto de Auditoria. Su naturaleza. Clasificación. Ensayo de una definición. Auditoria de Sistemas. 3. Normas de Auditoria. Clasificación. Normas éticas. Las normas vigentes. Su origen y evolución. 4. Concepto de Responsabilidad. La responsabilidad del Auditor. Tipos: Ética o profesional, Civil y Penal. Leyes especiales: Ley de Activos de Origen Delictivo. Ley Penal Tributaria. UNIDAD 2: Ejercicio Profesional de la Auditoría 5. El medio y los usuarios del servicio. La auditoria interna y la auditoria externa. Auditoria en un contexto computarizado. 6. Recursos para la prestación del servicio. Humanos, materiales, documentales e informáticos. La organización del servicio: en el área de la auditoria interna; en el estudio profesional. 7. Los procedimientos de auditoria. Clasificación. Procedimientos típicos. Manuales. La técnica del muestreo. Método empírico y muestreo estadístico. 8. Papeles de trabajo. Concepto. Propósitos de su utilización. Clasificación. Técnicas para su confección. Referenciación. Simbología. Archivo. Manuales. 9. El archivo de los papeles de trabajo y otros antecedentes útiles. Registro de dificultades, falseamientos y casos especiales. Recopilación de modelos. Estimaciones de tiempos y control del tiempo empleado. 10. Métodos de relevamiento del Control Interno. El método narrativo o descriptivo. Los cuestionarios. 1

3 Los cursogramas. Manuales. El informe C.O.S.O. 11. Vínculo contractual en auditoría. Su naturaleza jurídica. La carta-convenio. El contrato de auditoria. Cláusulas principales y complementarias. Costo del servicio. Honorario UNIDAD 3: Método General de Auditoría 1. La auditoria como proceso. Etapas del proceso de formación del juicio. Conocimiento del Ente. La especial situación de la primera auditoria. 2. Concepto de Afirmaciones. Tipos. Afirmaciones en auditoria contable y afirmaciones en auditoria operativa. Identificación, evaluación de su significatividad y selección de las afirmaciones. 3. Planificación de la auditoria. Elementos básicos de la planificación. Momentos de la planificación. Programa de procedimientos técnicos. Estimación de tiempos por tareas. Cronograma general de la labor. 4. Reunión de elementos de juicio. Concepto de Evidencia. Identificación de cada materia a auditar. Su vinculación con el flujo operativo. Concepto de Riesgo. Ponderación de dificultades y falseamientos. Evaluación del Sistema de Control Interno. Determinación de fines u objetivos particulares. Obtención de pruebas: globales de razonabilidad, de cumplimiento de los controles y sustantivas de validez de saldos. 5. Control de lo ejecutado. Evaluación de la información relacionada. Ponderación de la validez y suficiencia de las evidencias obtenidas. Estimación del riesgo de no detección. 6. Presentación de un informe preliminar analítico. Objeto de su presentación. Contenido. Anexos. Intervención del Ente auditado. Efectos del informe. 7. Conformación del juicio definitivo. Concepto de la opinión final. Causas de abstención. Alternativas de opinión. Tipificación de las posibles salvedades. 8. Clases de informes. Estructura de su contenido. Disposiciones legales y técnicas relacionadas. 2

4 CATEDRA Profesor Titular: Dr. José Antonio Gallo Profesor Adjunto: Dr. Maximiliano Eric Mitroff METODO DE EVALUACION Dos exámenes parciales escritos individuales con contenidos teóricos y prácticos en el que se evaluarán temas y bibliografía correspondientes a la primera y segunda parte de la materia. o o o Quienes obtengan 7 (siete) o más puntos en todas las instancias evaluatorias, tendrán la cursada y la materia aprobada por régimen de promoción. Quienes obtengan entre 4 (cuatro) y 6 (puntos) en por lo menos una de las instancias evaluatorias, tendrán la cursada aprobada, debiendo rendir examen final para la aprobación de la materia. Quienes resulten desaprobados (entre 1 y 3 puntos) o ausentes en alguna o todas las instancias de evaluación, podrán rendir un único recuperatorio en la fecha estipulada en el cronograma de la materia, el cual habilitará la aprobación de la cursada si se obtiene en él un puntaje igual o superior a 4 (cuatro) puntos. El examen final podrá ser oral y/o escrito, en el que se evaluarán todos los temas y bibliografía del programa de la materia. Cumplimiento mínimo del 80% de asistencia. BIBLIOGRAFÍA BIBLIOGRAFÍA GENERAL BÁSICA 1. Auditoria. Un nuevo enfoque empresarial Slosse, Carlos y otros Ediciones Macchi 2. Auditoría Laguía, A. y De Carli, M. 3

5 Ed. Errepar 3. Auditoría Montanini G. Ed. Errepar 4. Compendio de Auditoria Latuca, Antonio J. Ed. Temas 5. Tratado de Auditoria Fowler Newton, Enrique Ed. La Ley 6. Guía de Trabajos Prácticos López R. y Gallo J. Ed. La Ley BIBLIOGRAFÍA ESPECÍFICA BÁSICA NOCIONES PRELIMINARES 7. Informe C.O.S.O. Coopers and Librand 8. Manual de Control Interno Rusenas, Rubén O. Ed. Cangallo 9. Responsabilidad del Profesional de Ciencias Económicas Chapman, Williams Leslie Ediciones Macchi 10. Resoluciones Técnicas Nº 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 y 22 FACPCE. 11. Resoluciones Técnicas Nº 7 (Normas de Auditoria) FACPCE. 12. Código de Etica Unificado FACPCE. 13. Ley y su modificatoria Prov, Buenos Aires 14. Ley de Ejercicio Profesional 15. Ley de Prevención del Lavado de Activos de Origen Delictivo 16. Resolución 65/2011 de la UIF 17. Informes 4 y 5 del CENCYA de Prevención del Lavado de Activos de Origen Delictivo. FACPCE 18. Resolución Gobierno FACPCE 420/2011 FACPCE 19. Ley Penal Tributaria 20. Capítulos específicos de los libros recomendados en la Bibliografía General Básica 4

6 II. EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORIA 21. Auditoria Interna y Operativa Rusenas, Rubén O. Ed. Cangallo 22. Objetivos y Procedimientos de Auditoria Lazzati, Santiago y coautores Ediciones Macchi 23. Capítulos específicos de los libros recomendados en la Bibliografía General Básica III. MÉTODO GENERAL DE AUDITORÍA 24. Informes de Auditoria Wainstein, Mario y Casal, Armando Ed. Cangallo 25. Capítulos específicos de los libros recomendados en la Bibliografía General Básica TEXTOS DE CONSULTA ADICIONALES 26. Código de Comercio de la República Argentina 27. Ley y sus modificatorias 28. Código Civil (partes pertinentes) 29. Código Penal (partes pertinentes) 30. Diccionario de la lengua española 31. Diccionario de sinónimos 5