CIRCULAR. PARA: PERSONAL DE LA UNET DE: DIRECCION DE RECURSOS HUMANOS ASUNTO: PROCEDIMIENTO DEL ISLR FECHA: 15 de Marzo 2016.

Transcripción

1 CIRCULAR PARA: PERSONAL DE LA UNET DE: DIRECCION DE RECURSOS HUMANOS ASUNTO: PROCEDIMIENTO DEL ISLR FECHA: 15 de Marzo Por instrucciones del Rectorado y Vicerrectorado Administrativo, Se le participa a todo el Personal Académico, Administrativo y Obrero, que a fines de dar cumplimiento a las disposiciones tributarias establecidas por el Código Orgánico Tributario y Ley de Impuesto Sobre la Renta, se informa lo siguiente: 1.- Para funcionarios que no han realizado declaración y pago definitivo de impuesto sobre la renta: Las personas naturales residentes en el país están obligadas a declarar y a pagar el Impuesto Sobre la Renta (por concepto de sueldos y salarios percibidos en la UNET), respecto de la porción de ingreso neto anual que supere un monto en Bolívares tres mil unidades tributarias 3000 U.T. ( Bs.) a.- Se procede a ingresar al portal de SENIAT ( Se selecciona Persona Natural

2 b.- Ingresa su usuario y clave, en el caso de que nunca haya declarado ISLR debe ingresar en la opción registrarse. c.- Seleccionar del menú la opción Procesos tributarios, luego Declaración ISLR y por último opción Definitiva. d.- Selecciona nuevamente la opción definitiva y luego en la opción posee rentas exentas y exoneradas (selecciona Si ), y continuar con el proceso.

3 e.- Verifica que el año fiscal a declarar sea 2015 y presiona continuar. f.- A continuación aparece la pantalla de Enriquecimiento Neto-ingresos Propios - Fuente Territorial (sin registrar ninguna información se procede con la opción continuar); Enriquecimiento Neto-ingresos Propios - Fuente Extraterritorial (sin registrar ninguna información se procede con la opción continuar); por último en la pantalla de Enriquecimiento Neto - Ingresos Propios Rentas Exentas/Exoneradas colocar en la casilla de Servicios Prestados a Sector Publico (casilla 7) la cantidad de Bs. que corresponde a las 3000 U.T., la cual será gravada como exento y presiona continuar.

4 g.- A continuación aparecen las pantallas de Costo de Venta Fuente Territorial, Costo de Venta Fuente Extraterritorial, Costo de Venta/Rentas Exentas Exoneradas; Gasto Fuente Territorial, Gasto de Venta Fuente Extraterritorial y Gasto de Venta/Rentas Exentas Exoneradas en las cuales no se registra ninguna información y se procede con la opción continuar. h.- En la pantalla de Conciliación de Rentas (selecciona No ) y presiona continuar. i.- En la casilla correspondiente a sueldos y salarios se colocará el monto calculado de la siguiente forma: Ejemplo: - Si en su ARC percibido por la UNET tiene un Ingreso Anual Neto de Bs ,00; se procede a restar del total los Bs ,00 (3000 U.T X 150 Bs) para determinar la porción gravable, según este ejemplo sería Bs ,00 monto excedente que se colocaría en la casilla de sueldos y salarios como gravados. - Si en su ARC percibido por la UNET tiene un Ingreso Anual Neto inferior a Bs ,00 se colocaría cero 0 en la casilla de sueldos y salarios como gravados Se continua el proceso guardar y continuar.

5 j.- En las pantalla de desgravámenes, se tienen dos opciones el desgravamen único que es por un valor de 774 U.T (Bs ,00) o el desgravamen detallado en el cual podrá incluir el monto correspondiente a facturas por los conceptos que allí se desglosa; siempre y cuando las mismas estén a nombre del funcionario y superen la cantidad de 774 U.T (Bs ,00) y se presiona guardar y continuar.

6 k.- Las pantallas siguientes corresponden a: Perdidas Pendientes de Compensación; Excedentes por Rebajas; Impuestos Pagados e Impuestos Proporcionales, en las cuales no se registra ninguna información y se procede con la opción continuar en cada caso. l.- En la pantalla de Rebajas al Impuesto Autoliquidado se selecciona la carga familiar que previamente esté registrada en la información del usuario y se presiona guardar y continuar. m.- En la pantalla de Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio, Se coloca en la (casilla 29) los impuestos retenidos en el ejercicio fiscal 2015, los cuales están reflejados en la planilla ARC específicamente en la última columna y fila, presiona guardar y continuar.

7 n.- Las pantallas siguientes corresponden a: Créditos Activos Empresariales; Impuestos Pagados en Excesos; Compensaciones, en las cuales no se registra ninguna información y se procede con la opción continuar en cada caso o.- En la pantalla de Resumen, una vez verificada toda la información suministrada se muestra el monto del ISLR a cancelar y el número de porciones en que desee realizar el respectivo pago, presione guardar y continuar. p.- En la pantalla siguiente aparece la declaración definitiva de ISLR presiona declarar y continuar. q.- Imprime la declaración para su archivos personal en caso que deba cancelar debe guardar copia del pago realizado (sea vía electrónica o recibo del banco). 2.- Para los funcionarios que realizaron la declaración y no han realizado el pago definitivo de impuesto sobre la renta: es procedente la anulación realizando el siguiente procedimiento: Buscar en esta dirección la planilla de Solicitud de Anulación de Declaración Electrónica, la cual deberá ingresar los datos solicitados para posteriormente entregar a la oficina del SENIAT junto con los siguientes recaudos: Timbres fiscales de 0.02 UT (Bs. 3,54). Copia de la Cédula de Identidad y RIF del Solicitante. Copia de la Declaración a anular. Soporte Original y copia de los documentos probatorios que avalen el motivo de la solicitud (planilla ARC).

8 3.- Para los funcionarios que realizaron la declaración y pago definitivo de impuesto sobre la renta: el Decreto Presidencial Nº 2266 publicado en Gaceta Oficial de fecha 09/03/2016, establece que el ISLR pagado, se convertirá en un crédito fiscal el cual podrá ser cedido o aplicado a los ejercicios fiscales posteriores. Es importante resaltar que la exoneración se aplicará a las personas naturales que presenten la declaración definitiva de ISLR en los plazos establecidos en las normas tributarias, es decir hasta el 31/03/2016. A partir del jueves 17/03/2016, estará a disposición para el personal UNET (en la Intranet) la forma ARI correspondiente al año fiscal 2016, para la modificación de acuerdo a lo establecido en el Decreto Presidencial Nº 2266, la cual se deberá actualizar, guardar, imprimir y entregarla Dirección de Recursos Humanos hasta el 31/03/2016. Atentamente, Ing. Marisol Sánchez Rojas Directora de Recursos Humanos