IMPUESTOS INTERNACIONALES

Transcripción

1 DIPLOMADO EJECUTIVO IMPUESTOS INTERNACIONALES COORDINADORES ACADÉMICOS: DR. HERBERT BETTINGER (ITAM) COORDINADORES PH.D. GANGADHAR ACADÉMICOS: SHUKLA (DUKE) DR. PIERRE-OLIVIER PINEAU ING. ANTONIO SACRISTÁN

2 COORDINADORES ACADÉMICOS Herbert Bettinger Barrios Licenciado en Derecho por la Universidad Anáhuac. Maestro en Derecho por la Universidad Nacional Autónoma de México. Cuenta con estudios de especialización en Finanzas Públicas por la UNAM; en Amparo por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Doble Imposición Internacional e Integración Empresarial por la Universidad del Sur de California y el International Tax Program por la Universidad de Harvard. Considerado por el Ateneo Nacional de Artes, Letras, Ciencias y Tecnología como uno de los mejores estudiantes de México en el año de Premio de Administración Pública en Recibió el Premio Nacional de Administración Publica 1986, además de la Distinción Nacional de Capacitación Reconocimiento como profesor distinguido de Reconocimiento por Trayectoria Profesional, por parte de la Fundación Carlos Orozco Felgeres Reconocimiento como de los mejores fiscalistas de México, por GVA Consultoría y Capacitación, S.C Reconocimiento como el mejor abogado fiscal internacional por la Universidad de San Diego, Procopio, Escuela de Derecho, Premio Nacional en Impuestos y Cultura Tributaria 2014 en la categoría de Desarrollo Profesional por el Centro Nacional de Estudios e Investigación Tributaria, A.C. (CENESIT),2015. Socio Director de Bettinger Asesores,S.C., participo como Socio Director del Área legal y miembro del Comité Directivo en Mancera, S.D. Integrante de Ernst & Young International. Es Coordinador en el Instituto Tecnológico Autónomo de México del Diplomado en Impuestos; en Impuestos al Comercio Exterior; Automatizado en Impuestos y coordinador por el ITAM y por la Universidad de Duke del Diplomado de Impuestos Internacionales. Gangadhar P. Shukla Catedrático en la Escuela Sanford de Políticas Públicas. Ph.D. en Economía Política y Gobierno, Universidad de Harvard (1993). Maestría en Administración Pública, Universidad de Harvard (1986). Maestría en Ciencias, Universidad de Allahabad (India) (1965). Licenciatura en Ciencias, Universidad de Allahabad (India) (1963). Gangadhar P. Shukla es catedrático de Políticas Públicas en el Duke Center for International Development (DCID) y Director del Programa de Análisis de Impuestos y de Pronóstico de Ingresos. Anteriormente, fue profesor de temas de Desarrollo en la Kennedy School of Government, de la Universidad de Harvard. Además es miembro del Harvard Institute for International Development (HIID).

3 Durante su estancia en Harvard, Shukla además de impartir cursos en el Departamento de Economía, dirigió el Programa Tax Analysis and Revenue Forecasting, brindando asistencia técnica a más de una docena de países de África, Asia, América Latina y las economías en transición en materia de políticas fiscales y evaluación de proyectos. Anteriormente se desempeñó en el gobierno de la India por veinte años en una variedad de cargos ejecutivos gubernamentales locales, estatales y centrales, con una considerable experiencia práctica en las finanzas del gobierno local, el desarrollo urbano, la gestión del sector público, la gestión financiera, el análisis de presupuestos, ingresos y gastos. OBJETIVO: Los impuestos territoriales son un tema de análisis y discusión en los países que consideran a los gravámenes como un factor sustancial para sufragar el gasto público. Dichos impuestos pueden suscitar un desestimulo que ocasione que los inversionistas se desvíen a otros países donde las obligaciones fiscales permitan la repatriación de capitales con un mínimo costo económico y financiero. Por ello, diversas naciones han firmado convenios para evitar la doble tributación, con el fin de minimizar las presiones fiscales a capitales extranjeros y ser fuente de inversión eficiente y competitiva. CARACTERÍSTICAS DEL PLAN DE ESTUDIOS El Diplomado es un programa de post licenciatura. El plan de estudios está dividido en seis módulos. Se contará con traducción simultánea. El participante deberá contar con conocimiento del idioma inglés a nivel lectura y comprensión y un mínimo de cuatro años de experiencia en el área impositiva. El alumno contará con asesoría de los profesores durante la estancia de los mismos. Los exámenes se aplicarán al término de cada módulo. La calificación mínima aprobatoria por módulo será de seis. ITAM y DUKE otorgarán a los participantes que aprueben todos los módulos un diploma reconocido por ambas universidades. El diplomado en Impuestos Internacionales tiene como finalidad orientar al alumno en el ámbito impositivo internacional, específicamente en lo que atañe a Estados Unidos y México, dotándolo con los conocimientos suficientes que le permitan aprovechar los beneficios de este instrumento internacional y en consecuencia, poder asesorar en forma adecuada a aquellas personas tanto físicas como jurídicas que demanden sus servicios. MODULO 1 ASPECTOS TRIBUTARIOS INTERNACIONALES EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA 1. Disposiciones impositivas mexicanas, con efecto en materia tributaria internacional. 2. Instrumentos fiscales internacionales. 3. Principios Rectores de los Modelos Tributarios para Evitar la Doble Imposición.

4 4. Estructura de los tratados impositivos para evitar la doble tributación. 5. Aspectos teóricos sobre los principios de la fuente de riqueza en el ámbito tributario internacional. 6. Neutralidad fiscal a través de los tratados para evitar la doble tributación. 7. Aspectos generales sobre la residencia. 8. Del domicilio fiscal. 9. Sujetos activos y pasivos en la relación jurídica tributaria a nivel internacional. 10. Objeto que persiguen las normas jurídicotributarias en materia internacional. 11. Determinación de la base impositiva en materia internacional. 12. De las tasas impositivas: 13. Procedimiento de Acreditamiento de Impuestos pagados en el Extranjero conforme a nuestra legislación. 14. Ingresos que se tutelan a través de los convenios para evitar la doble tributación. 15. La importancia del apartado del Protocolo en los convenios para evitar la doble tributación. 16. La figura de la universalidad de los convenios para evitar la doble tributación. (Treaty Shopping). 17. Procedimiento de resolución de controversias. 18. Territorios con regímenes fiscales preferentes. 19. Precios de transferencia. MÓDULO 2 IMPUESTOS AMERICANOS 1. Historia de Impuestos en Estados Unidos. 2. Principales fuentes actuales de ingreso federal de Estados Unidos. 3. Práctica y procedimientos federales de Estados Unidos 4. Principios y reglas del Impuesto sobre el Ingreso. 5. Aspectos internacionales de los impuestos de Estados Unidos. 6. Impuestos locales y estatales de Estados Unidos. MÓDULO 3 CONCEPTOS DE IMPUESTOS INTERNACIONALES, PERSPECTIVA DE ESTADOS UNIDOS 1.General. 2. Ingreso de Estados Unidos de contribuyentes extranjeros. 3. El problema de transferencia de precios 4. Ingreso extranjero de contribuyentes americanos. 5. El régimen fiscal internacional y de Estados Unidos. MÓDULO 4 TRATADOS FISCALES 1. Historia de tratados fiscales / tratados modelo. 2. La razón de los tratados. 3. Repaso / estructura general del tratado. 4. Residencia y alcance. 5. Reglas domésticas / corporaciones e individuos 6. Comercio o negocio y establecimiento permanente. 7. Propiedades (bienes raíces). 8. Transportación internacional.

5 9. Servicios personales independientes. 10. Reglas de Estados Unidos y Regla de tratado. 11. Reglas FDAP. 12. Dividendos. 13. Intereses. 14. Regalías. 15. Venta de propiedades personales. 16. Ganancias de sucursales. 17. Ganancias en bienes de capital. 18. Otros ingresos. 19. Organizaciones exentas. 20. Derechos de los contribuyentes. 21. Intercambio de información. 22. Fecha efectiva, terminación. 23. Asuntos de impuestos de activos. MÓDULO 5 PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y OTROS ASUNTOS INTERNACIONALES DE NEGOCIOS QUE TIENEN IMPLICACIONES FISCALES 1. Los efectos de la doble tributación y el procedimiento de acreditamiento. 2. El establecimiento permanente y sus consecuencias. 3. Aspectos de los beneficios empresariales conforme a los convenios impositivos. 4. El problema de transferencia de precios. 5. Enfoque de Estados Unidos y otros países (como Canadá y otros países OECD) a la restricción de transferencia de precios. 6. Reglas de Estados Unidos sobre transferencia de precios. 7. Incentivos fiscales y competencia fiscal en niveles nacionales y subnacionales. 8. NAFTA, WTO y otros acuerdos internacionales y esfuerzos para la coordinación fiscal y cooperación entre las autoridades fiscales competentes en las jurisdicciones respectivas. MÓDULO 6 VISIÓN DE NEGOCIO 1. Establecer la dirección en la cual se deberán focalizar los esfuerzos de la organización. 2. Analizar los principales factores que afectan el desempeño dentro y fuera de la organización. 3. Preparar a los participantes en el análisis de diferentes tipos de industria y en la formulación de estrategias a nivel negocio basándose en los conceptos de análisis del entorno, factores clave de éxito y recursos y competencias clave. FECHAS: 28 de abril al 29 de octubre del 2016 HORARIO (UN FIN DE SEMANA AL MES) Jueves 15:00 a 22:00 hrs., viernes 9:00 a h., sábado 9:00 a 14:00 h. DURACIÓN: 120 h. Módulos: 6 COSTO: Inscripción (pago único) $1, USD Dólares Precio por módulo $1, USD Dólares Total del programa $7, USD Dólares

6 PROGRAMAS EJECUTIVOS TEL y sin costo desde el interior , Av. Camino a Sta. Teresa 930, Col. Héroes de Padierna, 10700, México D.F. CORREO ELECTRÓNICO: elisa.trevilla@itam.mx