El rubro de fletes terrestres está constituido por contratación del servicios de transporte terrestre para azufre y por ducto para gas natural.

Transcripción

1 Funciones de Desarrollo Económico III Pemex-Gas y Petroquímica Básica Fletes Terrestres Auditoría Financiera y de Cumplimiento: T4N Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los contratos que se celebraron para la prestación de servicios de fletes, las acciones implementadas y los resultados alcanzados para el cumplimiento del programa de distribución de productos; asimismo, constatar que en el proceso de contratación y recepción de los servicios, pago y registro presupuestal y contable se observaron las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: 2,406,345.9 miles de pesos Muestra Auditada: 1,538,192.4 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 63.9 % Antecedentes El rubro de fletes terrestres está constituido por contratación del servicios de transporte terrestre para azufre y por ducto para gas natural. El objetivo principal del transporte de azufre es asegurar el desplazamiento de toda la producción generada en las refinerías y complejos procesadores de gas, a fin de garantizar la continuidad de sus operaciones, ya que el azufre es un subproducto con un almacenamiento limitado en las refinerías y complejos y cuya producción es continua en los diversos procesos productivos. Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB) distribuye el azufre, abastece el mercado nacional y el excedente lo envía a la terminal de almacenamiento en Coatzacoalcos, Veracruz, para su exportación a los Estados Unidos de América. Para el servicio de transporte de gas natural la entidad fiscalizada contrató empresas privadas, que construyeron sus ductos ante la falta de capacidad disponible en el Sistema Nacional de Gasoductos (SNG) para atender los servicios de transporte y garantizar el abasto (principalmente de la Comisión Federal de Electricidad) en la región norte del país; asimismo, suscribió acuerdos de inversión a 20 años con empresas privadas con objeto de establecer los términos y condiciones para el financiamiento, construcción y mantenimiento de ductos y su conexión al SNG, con la finalidad de ampliar la capacidad de transporte de 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 gas para abastecer su creciente demanda. En esta modalidad, de acuerdo con la inversión, los gasoductos son operados directamente por PGPB. Las actividades de transporte de gas natural se formalizaron con particulares mediante contrataciones, que son reguladas por la Comisión Reguladora de Energía a través de los permisos que expide, de acuerdo con la Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en el Ramo del Petróleo. Resultados 1. Programas de distribución de azufre Los programas mensuales de entrega de azufre consideraron 662,320 toneladas notificadas a los transportistas y centros de trabajo (537,880 toneladas del almacén de Veracruz y 124,440 toneladas del almacén de Querétaro), que comparados con las 662,391 toneladas de los programas mensuales de distribución (555,562 toneladas del almacén de Veracruz y 106,829 toneladas del almacén de Querétaro), presentaron diferencias de más por 17,611 toneladas para el almacén de Querétaro y de menos por 17,682 toneladas para el almacén de Veracruz, respecto de los programas mensuales de entrega. Las diferencias se originaron porque PGPB no supervisó la reprogramación de los volúmenes de azufre en los programas mensuales de distribución, en concordancia con lo previsto en los programas mensuales de entrega de azufre por transportar. fiscalizada implementó las acciones de mejora, al instruir a su área de Operación para que, en lo subsecuente, el programa de entregas sea acorde con el Programa de Distribución de Azufre autorizado, lo cual se constató con los programas del mes de septiembre de 2010, remitidos por la Gerencia de Comercialización de Petroquímicos Básicos, en los cuales los volúmenes de azufre corresponden en ambos programas con un cumplimiento del 100.0%, por lo que la observación se considera solventada. 2. Los Programas de Entregas Mensuales de Azufre de 2009, por 537,880 toneladas, notificados al transportista, no coincidieron con los volúmenes transportados y recibidos en el almacén de Veracruz, que importaron 526,160 toneladas, de donde se identificó una diferencia de menos por 11,720 toneladas; de igual forma, el Programa de Entregas, por 124,440 toneladas, no coincidió con los volúmenes trasportados y recibidos en el almacén de Querétaro, que ascendieron a 124,948 toneladas, con lo que se detectó una diferencia de más por 508 toneladas. Lo anterior porque la entidad fiscalizada no modificó los programas mensuales que debió notificar a los transportistas, de acuerdo con los volúmenes reales de producto trasportado y recibido en los citados almacenes. Cabe aclarar que los volúmenes de producto disponible en los centros de trabajo, por 651,108 toneladas, correspondieron a los transportados y recibidos en los almacenes de Veracruz y Querétaro, lo que se comprobó con las órdenes de embarque, suscritas con los transportistas. 2

3 Funciones de Desarrollo Económico fiscalizada implementó acciones de mejora, al efectuar un seguimiento más estricto del cumplimiento de los programas, de acuerdo con el Procedimiento Administrativo para Reprogramaciones solicitadas por los Clientes y el Procedimiento Administrativo para Reprogramaciones por Necesidades Operativas ; al respecto, se revisaron los programas de entregas del mes de agosto de 2010, de lo cual se verificó un cumplimiento del 100.0% respecto de los volúmenes trasportados y recibidos en el almacén de Veracruz, por lo que la observación se considera solventada. 3. Con la revisión de los Formatos Orden de embarque, correspondientes al almacén de Veracruz, que ampararon la recepción del azufre por 526,160 toneladas, se observó que en 39 casos, que sumaron 1,408 toneladas, no se contó con los sellos del reloj checador, mediante el cual debió registrarse el día y la hora de entrada en el almacén. fiscalizada implementó las acciones de mejora, al modificar y difundir al personal la Guía Administrativa para el Control de Traspasos de Azufre a la Terminal Marítima de Almacenamiento y Distribución de Azufre (TMADA), con el fin de que cuando el reloj checador se encuentre fuera de operación, el encargado del cuarto de control de la TMADA registre la hora de entrada y salida y selle las órdenes de embarque en forma manual, anotando nombre, firma y fecha, aprobada por el Superintendente de Producción, por lo que la observación se considera solventada. 4. Pago de facturas por transporte de gas natural Con la revisión de las transferencias bancarias, por 189,853.2 miles de pesos, realizadas para el contrato número , por los servicios de transporte de gas natural, se determinaron variaciones en el cómputo de días de pago, de acuerdo con lo establecido contractualmente, lo que provocó diferencias en el tipo de cambio aplicado; dichas variaciones se presentaron en 9 facturas (663, 703, 705, 707, 709, 711, 714, 751 y 755) de 24, que se recibieron antes de la conclusión del mes del servicio que ampararon, y el conteo de días de pago se inició a partir del primer día hábil del mes siguiente a aquél por el que se prestó el servicio, conforme a lo establecido en el contrato; sin embargo, el criterio aplicado no fue consistente en el cálculo de días para el pago, ya que las facturas 659 y 703 también se recibieron antes de la conclusión del mes del servicio que ampararon, y el cómputo de días inició a partir de esas fechas de recepción; aunque los pagos fueron menores por miles de pesos, porque se aplicó el tipo de cambio de pesos por dólar y pesos por dolar, en lugar de pesos por dólar y pesos por dólar, respectivamente, el criterio fue diferente. fiscalizada implementó las acciones de mejora, al solicitar al prestador del servicio la confirmación de los acuerdos de que, aun cuando las facturas por pagar se reciban en PGPB antes del periodo estipulado en el contrato, se considerará como fecha de recepción el primer día hábil del mes siguiente a aquél en el que se emite la factura, a fin de que PGPB realice el pago a los 25 días posteriores. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Véase acción(es): T4N Respecto de la facturación del contrato número para la transportación por ducto de gas natural, se observó lo siguiente: a).- Se verificó que siete facturas contienen una descripción del servicio diferente del prestado, ya que en las números 751, 755, 757, 759 debió decir cargo por reservación de capacidad y en las números 753, 756, y 758, debió decir cargo por uso. fiscalizada implementó las acciones de mejora, al solicitar al prestador del servicio incluir en las facturas la descripción del concepto del que se trata, ya sea cargo por reservación de capacidad diaria o cargo por uso de capacidad, adicional a servicio de transporte de gas natural, lo que se comprobó con las facturas 781 y 782 del ejercicio 2010, las cuales ya incluyen la descripción del servicio que ampararon, por lo que la observación se considera solventada. b).- En tres facturas, aun cuando el pago se efectuó correctamente, el valor unitario consignado es erróneo, ya que las números 711, 714 y 751 dicen y deben decir , y las facturas números 662, 702, 704, 706, 708, 710, 712, 715, 753 y 756 dicen y deben decir fiscalizada implementó las acciones de mejora, al solicitar al prestador del servicio que las facturas indiquen la cantidad en Millones de Unidades Térmicas Británicas (MMBTU) y la tarifa en USD/MMBTU, a efecto de que el valor unitario coincida con el importe facturado; adicionalmente, se incorporará como equivalencia la cantidad en GJ (giga joule) y la tarifa en USD/GJ, para respetar el cumplimiento de la resolución RES/267/2006, emitida por la Comisión Reguladora de Energía. Acciones Véase acción(es): T4N Recomendaciones T4N Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica implemente mecanismos a fin de que el pago de las facturas por los servicios de trasporte de gas natural se realice en los tiempos establecidos en las cláusulas de los términos de pago de los contratos respectivos. [Resultado 4] T4N Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica implemente medidas a fin de que el valor unitario de las facturas por los servicios de trasporte de gas natural sea consignado correctamente, de acuerdo con los importes facturados. [Resultado 5] 4

5 Funciones de Desarrollo Económico Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de las cuales 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Gas y Petroquímica Básica cumplió con las disposiciones normativas aplicables en los procedimientos de programación, contratación, recepción, pago y registro de los servicios por fletes de gas natural y azufre. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar las acciones implementadas para la programación de los fletes necesarios para la transportación de gas natural y azufre, con la finalidad de cumplir con las metas del Programa de Distribución de Productos; comprobar que las variaciones de los resultados alcanzados en dichas metas estuvieron debidamente justificadas. 2. Comprobar que la recepción de servicios por fletes de gas natural y azufre, se efectuó en los tiempos y forma, de acuerdo con sus programas de distribución y contratos formalizados, que cubrieron las necesidades previstas en las nominaciones y órdenes de embarque y que dichos servicios se encontraron registrados, y, en caso de incumplimiento, que la entidad fiscalizada aplicó las sanciones correspondientes. 3. Comprobar que los prestadores de servicios por fletes de gas natural y azufre cumplieron con las condiciones de precio del contrato y con las tarifas autorizadas en servicios de transporte, y constatar que la entidad fiscalizada verificó el correcto cálculo y validación de los pagos y, en caso de diferencias, que realizó las reclamaciones y recuperaciones correspondientes. 4. Constatar que existió la documentación comprobatoria de cada operación formalizada con los prestadores de servicios por fletes de gas natural y azufre, y que reunió los requisitos legales. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Áreas Revisadas La Gerencia de Comercialización de Petroquímicos Básicos y la Subgerencia de Operaciones de la Subdirección de Gas Licuado y Petroquímicos Básicos; la Gerencia de Suministro y Transporte de la Subdirección de Gas Natural; la Gerencia Comercial de Transporte de la Subdirección de Ductos y las gerencias de Finanzas y de Contabilidad, adscritas a la Subdirección de Administración y Finanzas. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: 1. Contrato número de servicios de transporte de gas natural, cláusula 9, Términos de Pago. 2. Instructiva Operativa para Pago de Contratos de Transporte de Gasoductos, numeral 6, punto Procedimiento administrativo de ventanilla única numeral 6, punto Instrucción Operativa para Validación de Facturas de Transporte de Gas Natural, numeral 1, inciso a). Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 6