Instructivo de Uso: Modelo Simulador en Excel del Análisis Económico Incremental del Proceso Pecan

Transcripción

1 Instructivo de Uso: Modelo Simulador en Excel del Análisis Económico Incremental del Proceso Pecan Este instructivo tiene como objetivo ser un material de ayuda para que los usuarios del modelo puedan fácilmente actualizar o ajustar la información a la realidad económica del productor que se está estudiando. La estructura del Modelo se organiza en distintas hojas de un mismo archivo Excel, que tienen el siguiente contenido: Inicio: aparecen las distintas alternativas para acceder a cada una de las hojas y planillas del Simulador. Haciendo click sobre cada recuadro, se puede dirigir de manera rápida a la hoja deseada. Datos: en esta hoja se encuentran los elementos que se toman como base de cálculo de cada una de las alternativas consideradas. Está formado por los siguientes ítems, donde las celdas en color celeste contienen los datos que pueden ser modificados para ajustarse a la realidad de cada productor: o Datos generales: impuesto a las ganancias, impuesto a los ingresos brutos, precio del Pecan con cáscara por kilogramo, precio del Pecan sin cáscara por kilogramo, cantidad de árboles por hectárea y horas trabajadas por jornal. 1

2 o Tiempos de proceso por hectárea: en la primer columna de esta tabla se registran la cantidad de horas de trabajo por hectárea que requiere cada uno de los procesos analizados. En base a esto, la última columna calcula cuántos jornales por hectárea se requieren. o Rendimientos por hectárea: muestra, desde el año 1 al 25 de plantación los rendimientos esperados por hectárea, considerando dos situaciones: realizar poda mecanizada y realizar poda manual. Se incluye además un porcentaje a asignar por cada productor de pérdida de rendimientos por eventos fortuitos. o Costo jornales: muestra la remuneración bruta por jornal y la remuneración bruta incluyendo cargas sociales de un operario peón general y de un peón tractorista; se muestra también el costo por hectárea de la poda mecánica tercerizada. 2

3 o Costo combustibles: muestra el precio unitario del litro de combustible. o Personal: muestra la cantidad de personas necesarias en cada proceso. o Costo lavado, secado, limpieza y embolsado manual: incluye el costo por kilogramo de la mano de obra, energía y bolsas realizando el proceso de post cosecha de forma manual. o Costo línea de proceso: se muestra el costo por kilogramo de la mano de obra, energía, gas y bolsas involucradas en el proceso de post cosecha en línea 3

4 mecánica propia, la post cosecha mecanizada tercerizada, el costo del envasado tercerizado y el partido mecánico tercerizado. o Costos Partido: se muestra el costo por kilogramo del partido manual y el rendimiento del Pecan con pelado manual y con pelado mecanizado. o Equipos - Consumo: en este cuadro se muestra el consumo de combustible que implica el uso de cada equipo en litros por hora; en la segunda columna se calcula el consumo de combustible utilizando el equipo durante toda la jornada. o Equipos-Mantenimiento: los costos de mantenimiento de equipos considerados, junto con la periodicidad en que se calculan (si tienen un costo asignado por jornal de uso o se realiza de manera anualizada). 4

5 Costos: en esta hoja se calculan, a partir de la información ingresada en la hoja de "Datos", los costos por hectárea asociados a cada uno de los procesos realizados de forma manual y a los procesos realizados de forma mecanizada. En "nombre", se muestra el proceso al que se refiere, mientras que la "forma" hace referencia a si el proceso es manual, con equipo o con equipo autopropulsado; la unidad de medida es la hectárea o el kilogramo (dependiendo en qué etapa del proceso se encuentre). Se detallan cada uno de los conceptos que integran el costo final del proceso (operarios, combustible, mantenimiento), y en la parte inferior del cuadro se listan las inversiones necesarias para realizar este proceso. Toda la información y los datos mostrados en esta hoja toman como origen celdas ubicadas en la hoja "Datos". Poda: en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de mecanizar el proceso de poda y triturado de Pecanes, 5

6 comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. 6

7 Debajo de cada cuadro de datos se muestran las inversiones requeridas. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. 7

8 Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. Poda (2): en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de tercerizar la poda mecánica y adquirir la trituradora para el tratamiento de los restos de poda, comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. 8

9 En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. Debajo del cuadro de datos se muestran las inversiones requeridas. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: 9

10 Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. Cosecha: en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de mecanizar el proceso de cosecha de Pecanes, comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. 10

11 En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. Debajo de cada cuadro de datos se muestran las inversiones requeridas. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: 11

12 Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. Cosecha (2): en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de mecanizar el proceso de cosecha de Pecanes, comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. 12

13 La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. 13

14 Debajo de cada cuadro de datos se muestran las inversiones requeridas. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. Cosecha (3): en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de mecanizar el proceso de cosecha de Pecanes, comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. 14

15 La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. 15

16 Debajo de cada cuadro de datos se muestran las inversiones requeridas. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. 16

17 Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. Sin Partido: en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de tercerizar el proceso de post cosecha (lavado, secado, limpieza y embolsado) de Pecanes, comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. 17

18 En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. 18

19 Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. Sin Partido (2): en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de mecanizar el proceso de post cosecha (lavado, secado, limpieza y embolsado) de Pecanes, comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. 19

20 En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. Debajo de cada cuadro de datos se muestran las inversiones requeridas. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: 20

21 Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. Post Cosecha: en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de tercerizar el proceso de post cosecha de Pecanes (desde el lavado hasta el partido), comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. 21

22 La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. A continuación, se encuentra la diferencia de rendimientos del Pecan según si el partido se realiza de manera manual o mecánica. En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. 22

23 Debajo de cada cuadro de datos se muestran las inversiones requeridas. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. 23

24 Post Cosecha (2): en esta hoja se encuentra el análisis económico financiero de la conveniencia de mecanizar el proceso de post cosecha de Pecanes (desde el lavado hasta el partido), comparando los ingresos obtenidos con cada alternativa y los costos asociados a cada forma de producción, obteniendo el diferencial de costos de 1 hectárea y de la cantidad de hectáreas fijadas como base de cálculo. En la parte superior de la planilla se describen los procesos bajo análisis y las alternativas evaluadas. Presionando el botón "Inicio" que se encuentra en la esquina superior izquierda se puede acceder de manera rápida a la hoja de Inicio. La celda marcada en color celeste indica la cantidad de hectáreas que se consideran para obtener el resultado de una inversión en mecanización del proceso. Este dato puede modificarse para ajustarse a la realidad de cada productor. A continuación, se encuentra la diferencia de rendimientos del Pecan según si el partido se realiza de manera manual o mecánica. En el cuadro siguiente, se muestra de manera resumida la diferencia en costos (los ahorros en positivo y los incrementos en negativo) que implica la mecanización, y la diferencia de ingresos si hubiere. En el cuadro de datos se muestran de manera resumida los costos por hectárea asociados a cada alternativa, con el total de costos y el total de ingresos para cada proceso. 24

25 Debajo de cada cuadro de datos se muestran las inversiones requeridas. El siguiente es el flujo de fondos realizado para obtener los resultados económicos: Debajo del flujo de fondos, se encuentra el cuadro de resultados económicos de la comparación de alternativas. 25

26 Debajo de los resultados económicos se pueden calcular la cantidad mínima de hectáreas necesarias que justifiquen la inversión. Tasa K: calcula la tasa de costo de oportunidad definida para realizar la evaluación del proyecto. Puede modificarse la celda coloreada en azul para utilizar la tasa de costo de oportunidad que defina el productor. Inversión Fija: se muestran todas las inversiones consideradas, separadas por proceso. En esta hoja pueden modificarse las cotizaciones del Euro y del Dólar y los datos referidos a cantidad de máquinas necesarias, su valor de compra y si lleva o no gastos de nacionalización. A su vez puede modificarse la vida útil asignada. 26

27 Equipos Cotizados: es un anexo de información independiente donde se detallan las principales cotizaciones obtenidas a través de distintos proveedores, con su respectivo costo. 27

28 Téngase en cuenta las hipótesis de trabajo: El presente trabajo no tiene como objetivo analizar la conveniencia de iniciarse en el desarrollo de este negocio (producción de Pecan) En todos los escenarios proyectados trabajamos sobre poblaciones que ya tienen ocho años. Teniendo en cuenta las consideraciones ut supra mencionadas, para cada análisis se plantean dos alternativas: alta y baja densidad Horizonte de análisis: 10 años (según vida útil técnica de los equipos más relevantes) Rendimiento promedio en Argentina: kg por hectárea (una vez estabilizado) Los rendimientos que han sido proyectados para cada una de las alternativas planteadas son las siguientes: Año de análisis Año de producción Alta Densidad Baja Densidad Son los rendimientos esperados para poblaciones que no practican procesos mecanizados de poda. Se analizan los procesos que se pueden eficientizar mediante su mecanización Situación frente al fisco: responsable inscripto Precio kilogramo con cáscara: $100 28

29 Estructura laboral: trabajadores jornalizados sin relación de dependencia Se presume que los productores tienen acceso a uso de tractor No se consideran las pérdidas por hurto Los equipos considerados son los recomendados por el especialista Martín Olavarría No necesariamente los equipos seleccionados son la mejor opción en términos económico financieros, ya que no se hizo un análisis alternativo de los mismos. Presumimos y consideramos necesario en aquellos procesos donde la recomendación es invertir en paquetes tecnológicos (máquinas y herramientas) hacer un análisis económico y financiero de las alternativas antes de tomar la decisión Las variables con valores monetarios corresponden a los meses Marzo-Junio En todos los casos, el proyecto se analiza en la categoría de puro (no se considera el impacto de fuentes de financiamiento externas). Tamaño del escenario base: 37 hectáreas 29