Boletín Fiscal. Calendario de obligaciones fiscales marzo 2006 PERSONAS MORALES

Transcripción

1 Boletín Fiscal Calendario de obligaciones fiscales marzo 2006 PERSONAS MORALES Contribuyente Fecha de presentación Forma Fiscal Concepto a declarar Pago provisional ISR Pago provisional Régimen General de Ley, IMPAC Vía Internet Portal incluyendo controladoras y Entero de retenciones Bancario controladas. de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA Pago de IEPS Régimen Simplificado PERSONAS FÍSICAS ** Vía Internet Portal Bancario Pago provisional ISR Pago provisional IMPAC Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA Pago de IEPS Contribuyente Fecha de presentación Forma Fiscal Concepto a declarar

2 Actividades empresariales y profesionales Arrendamiento de inmuebles, para uso distinto a casa habitación. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas. Salarios cuando el servicio se preste a personas no obligadas a efectuar la retención. *** Ver Facilidades Administrativas 1) Vía Internet Portal Bancario. 2) Contribuyentes con ingresos por actividades empresariales que no excedan de $1 750,000 y los que no realicen actividades empresariales cuyos ingresos no excedan $300,000 con Tarjeta Tributaria en Ventanilla Bancaria. Opcional Vía Internet Portal Bancario. Pago provisional ISR Pago provisional IMPAC Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA Pago de IEPS 3) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Vía Internet- Portal SAT Presentarán la primera información señalando las razones, quedando relevados de la obligación de hacerlo en el ejercicio, mientras no tengan impuesto a cargo o saldo a favor y no varíe la razón. 1) Vía Internet Portal Pago provisional ISR Bancario 2) Contribuyentes con ingresos que no excedan $300,000 con Tarjeta Tributaria en Ventanilla Bancaria. Opcional Vía Internet Portal Bancario. 3) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Vía

3 Régimen de pequeños contribuyentes Arrendamiento de inmuebles para casa habitación (Contribuyentes que únicamente obtengan ingresos por arrendamiento de bienes para casa habitación) Arrendamiento de inmuebles para casa habitación. Contribuyentes que únicamente obtengan ingresos por ese concepto y que no excedan 10 veces el SMGM. Primer bimestre de 2006: 20 de Entidades Federativas con convenio. Los pagos de ISR e IVA se efectuarán en los periodos y forma que la Entidad establezca. Prmer trimestre de 2006 a más tardar el 17 de abril de LISR, Art. 143, primer párrafo No obligados a efectuar pagos provisionales. LISR, Art. 143, tercer párrafo Internet- Portal SAT Tarjeta Tributaria en Ventanilla Bancaria. Pago definitivo de ISR. Determinación de cuota de IVA: Consultar capítulo 5.8 de la RMF para PERSONAS FÍSICAS Y MORALES Contribuyente Fecha de presentación Forma Fiscal Concepto a declarar De acuerdo con El SAT dará a conocer información difundida en la el formato y la Declaración mensual de página del SAT, la aplicación electrónica contraprestaciones recibidas en información de los meses que se utilizará, así efectivo en moneda nacional o de enero y febrero de 2006 como los sujetos extranjera, en piezas de oro y plata. se presentará en abril de relevados de presentarla Fabricantes, ensambladores, distribuidores autorizados, así como empresas comerciales que cuenten con registro de la Secretaría de Economía como empresa comercial para importar autos usados. Información mensual del precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional. En medios magnéticos. Administración Local de Asistencia al Contribuyente. LISTUV, Artículo 17. RMF 2005, regla

4 Información trimestral de clientes y proveedores. Contribuyentes que enajenen bebidas con contenido alcohólico y cerveza, alcohol y alcohol desnaturalizado, mieles incristalizables, tabacos labrados, refrescos y jarabes o concentrados para preparar refrescos. Productores e Importadores de Tabacos labrados. Informe mensual de precio de enajenación, valor y volumen de tabacos labrados. Contribuyentes obligados a llevar un control físico del volumen fabricado, producido o envasado. Información trimestral. Primer trimestre en abril de Primer trimestre de 2006 en abril de MULTI-IEPS. Anexo 1 LIEPS, Artículo 19, fracción VIII. RMF 2005, reglas 6.21, 6.1. MULTI-IEPS. Anexo 2 LIEPS, Art.19, fracción IX. RMF 2005, regla Programa DIMM LIEPS, Art. 19, fracción X. RM 2005, regla Declaración informativa de sueldos Marzo 10, 2006* DIM Anexo 1 Declaración informativa de crédito Marzo 10, 2006* al salario DIM Anexo 1 Clientes y proveedores Programa DIMM Retenciones por servicios profesionales de personas físicas DIM Anexo 2 Información sobre donativos otorgados DIM Anexo 3 Retenciones de ISR y pagos a residentes en el extranjero con fuente de riqueza en territorio DIM Anexo 4 nacional. Préstamos del extranjero. DIM Anexo 4 Contribuyentes que enajenen o importen vinos de mesa, deberán presentar información semestral de las personas a las que les trasladó el IEPS en forma expresa y por separado, en el apartado correspondiente al segundo trimestre del semestre que se declara.

5 Información sobre operaciones a través de fideicomisos. Declaración informativa sobre dividendos pagados o utilidades distribuidas Operaciones con partes Conjuntamente con la relacionadas residentes en el declaración del ejercicio extranjero * Información difundida a través de la página de Internet del SAT DIM Anexo 2 DIM Anexo 9 Programa DIM (Declaración Informativa Múltiple) Disposiciones en RMF para 2005 (Capítulo 2.20): Nota 1. Envío de la información contenida en el programa DIM: En el caso de que se hayan capturado hasta 500 registros, el archivo con la información se presentaría vía Internet, a través de la página Si la totalidad de los registros capturados son más de 500 registros, la información se deberá presentar en medios magnéticos(disco de 3.5, CD o DAT) Nota 2. Declaración Informativa Múltiple En medios magnéticos o en formato oficial? Las declaraciones informativas deben presentarse vía Internet o a través de medios magnéticos. Sólo las personas físicas querealicen actividades empresariales cuyos ingresos no hubieran excedido en 2005 de $1 750, y personas físicas que no realicen actividades empresariales con ingresos inferiores a $300, en dicho ejercicio, que presenten hasta 5 registros en cada uno de los anexos, podrán optar por presentar la información mediante la forma oficial 30. En el caso de que las personas físicas hayan presentado en algún ejercicio declaraciones informativas vía Internet o a través de medios magnéticos, no podrán presentar dichas declaraciones mediante la forma oficial 30. Nota 3. Emisión de constancias. Los contribuyentes que deban expedir constancias a través de las forma oficiales 37 (Constancia de sueldos, salarios, viáticos, conceptos asimilados y crédito al salario); 37- A (Constancias de pagos y retenciones de ISR, IVA e IEPS); 28(Constancias por pagos a residentes en el extranjero);podrán optar por utilizar en lugar de dichas formas, la impresión de los anexos 1, 2 y 4 del programa DIM.Tratándose del Anexo 1 del DIM, el mismo deberá contener sello y firma del empleador que lo imprime. * Por Decreto Presidencial, los contribuyentes que de conformidad con las disposiciones fiscales deban presentar declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales a más tardar el día 17 del mes siguiente

6 al periodo al que corresponda la declaración, ya sea por impuestos propios o por retenciones, podrán presentarlas a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), de acuerdo a lo siguiente: Sexto dígito numérico de la clave del RFC Fecha límite de pago Lo dispuesto anteriormente no será aplicable tratándose de: 1 y 2 Día 20 de marzo 3 y 4 Día 22 de marzo 5 y 6 Día 23 de marzo 7 y 8 Día 24 de marzo 9 y 0 Día 27 de marzo I. Los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales. II. Sociedades mercantiles autorizadas para operar como controladoras y controladas. III. Sujetos y entidades señalados en las fracciones I a VIII y XI del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT. IV. Personas Morales que en 2000 hayan declarado (declaración normal), cantidades iguales o superiores a cualquiera de las señaladas en la fracción XII del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT. **El artículo 81, fracción I, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las Personas Morales del Régimen Simplificado que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, podrán realizar pagos provisionales semestrales, respecto del impuesto que corresponda a dichas actividades. Adicionalmente, la regla 1.4 delas Facilidades Administrativas para 2005, establece que, los contribuyentes que opten por realizar pagos provisionales de ISR en forma semestral, deberán presentar en el mismo plazo la declaración correspondiente a IVA e IMPAC. *** Facilidades Administrativas. Las personas físicas dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, podrán realizar pagos provisionales semestrales de ISR, en cuyo caso deberán presentar en el mismo plazo la declaración correspondiente al IVA e IMPAC. Asimismo, podrán enterar las retenciones de ISR efectuadas a terceros en los mismos plazos en que realicen sus pagos provisionales de ISR(Regla 1.4 de Facilidades Administrativas para 2005). Privacidad Aviso legal Ernst & Young Global Código de Conducta Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de Ernst & Young, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas físcales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asímismo, aunque procuramos brindarle información veráz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento que reiba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que Ernst & young no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite.