PREGUNTAS FRECUENTES COMPLEMENTO NOMINA 1.2

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1 PREGUNTAS FRECUENTES COMPLEMENTO NOMINA 1.2

2 2 Objetivo del recibo de nómina A partir del 1 de enero de 2014, todos los contribuyentes se encuentran obligados a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) de nómina. En virtud de que la etapa de implementación en la emisión del CFDI de nómina ya se cumplió y con el objeto de mejorar la calidad de la información recibida por el SAT, por parte de los contribuyentes (patrones), se hace necesario llevar a cabo una actualización al complemento de nómina para solventar las siguientes problemáticas detectadas: Uso de números negativos. Campos opcionales. Necesidad de más detalle de la información. Falta de catálogos en algunos campos. Eliminación de la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios. Sustento Normativo De conformidad con el Artículo Noveno fracción X de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se abroga la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios, misma que se presenta en el programa electrónico Declaración Informativa Múltiple (DIM), por lo que a partir del ejercicio de 2017ya no se deberá presentar la citada declaración, por lo anterior, se consideró necesario agregar información contenida en la citada declaración en el CFDI de nómina a efecto de que el SAT cuente con dicha información.

3 3 Preguntas frecuentes en la emisión del Complemento de Nómina Sí un contribuyente tiene más de un régimen fiscal Cuál debe registrar? R= Deberá registrar el régimen bajo el cual está registrado el pago de la nómina. 2.- Cuál es el criterio para decidir si una nómina es ordinaria o extraordinaria? R= La nómina ordinaria es la que se genera periódicamente y la extraordinaria es eventual. 3.- Cómo se debe registrar la compensación de saldo a favor de un trabajador? R= Se debe determinar el importe de saldo a favor de un ejercicio, registrar el saldo total en el nodo Saldo a Favor, se debe registrar en el nodo Año el ejercicio al que corresponda el saldo a favor, en el importe Otro Pago se registra la cantidad que se está compensando y en el Remanente Saldo a Favor, se debe registrar la cantidad que en su caso haya quedado pendiente de pagar. 4.- Cómo se expresa la antigüedad en año, mes y día? R= Suponiendo que la actividad sean 10 años, 8 meses, 15 días, se debe registrar P10Y8M15D Suponiendo que la antigüedad sean 0 años, 0 meses, 20 días se debe registrar P20D 5.- Cómo se expresa la antigüedad en semanas? R= Suponiendo que la antigüedad sean 110 semanas se debe registrar P110W 6.- Cuándo se indica en semanas y cuando en año mes y días? R= Para el IMSS son semanas y para el ISSSTE son año, mes y días. 7.- Bajo qué condiciones se utiliza el nodo Subcontratación? R= Este nodo lo utilizan las empresas que dan servicio de Outsourcing de personal. 8.- Cómo se debe registrar el valor del Porcentaje Tiempo en la sección de subcontratación? R= Cuando el emisor tenga la marca de subcontratación, para cada empleado debe de indicar la lista de los RFC de las personas a las cuales brindo el servicio y en el atributo Porcentaje Tiempo la proporción de tiempo que le dedico a cada uno. La suma del Porcentaje Tiempo debe ser igual a 100.

4 4 9. Que pasa con la información de los Seguros de Gastos, Médicos Mayores, Seguros de Vida y Vales de Gasolina? Dichos conceptos están considerados dentro del catálogo de percepciones: 10.- Los ingresos acumulables son los que se acumulan para cálculo del ISR? R= Sí 11.- El subsidio para el empleo se reporta en las percepciones. Se va duplicar en otros pagos? R= El subsidio para el empleo no se puede registrar en las percepciones porque no está en el catálogo de percepciones, solo se puede registrar en otros pagos.

5 Importe Monetario. Cuándo se requiere utilizar este nodo? R= Se pueden tener 3 escenarios donde se registre este nodo: 1) Se requiere reportar la información de incapacidades sin registrar percepciones y deducciones 2) Se tiene registrado el total de días pagados y se hace una deducción por incapacidad lo que condiciona a registrar este detalle de incapacidades. 3) El patrón está pagando la incapacidad por lo cual existe un registro en percepciones (clave 14) que condiciona al registro de este detalle. Puesto que puede haber más de un tipo de incapacidad la cantidad registrada en la deducción o en la percepción debe coincidir con la suma de estos Importe Monetario Cuándo se utiliza el elemento otros pagos? R= Este elemento es para reportar otros pagos aplicados al trabajador que no son acumulables para ISR Los pagos que se realicen al trabajador que no forman parte de su ingreso en donde se deben ingresar? R= Se deben registrar en otros pagos En la clave unidad se debe validar el valor ACT. Qué significa ACT? R= Es la clave para la unidad actividad. Dicha clave debe estar en mayúsculas y corresponder al catálogo de unidad En relación a que no se usaran números negativos, en el caso de los subsidios al empleo entregado al empleado, ya no aparecerá como deducción en negativo sino como una percepción? No, dicha información deberá insertarse en el campo de otros pagos de acuerdo al catálogo publicado:

6 Respecto al origen recursos es un campo mencionaron que es un campo requerido sin embargo en la guía se comenta que es solo para entidades federativas, aplica para empresas privadas? No, solo aplica cuando el empleador es una entidad federativa, municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales. Entidades SNCF: Es un Nodo condicional para que las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal realicen la identificación del origen de los recursos utilizados en el pago de nómina del personal que presta o desempeña un servicio personal subordinado en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o demarcación territorial de la Ciudad de México, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales. Origen del recurso: Si existe el nodo de Entidades SNCF dicho campo se vuelve requerido, para identificar el origen del recurso utilizado para el pago de nómina del personal que presta o desempeña un servicio personal subordinado o asimilado a salarios en las dependencias Para Recibos de Nómina, ya no se hará uso del catálogo de métodos de pago? ya que en la guía se indica que se deberá llenar con NA. Es correcto, dentro de la estructura del complemento de nómina, deberá realizarse dicha validación, la cual deberá ser valor NA.