CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentaje) Ejecutados Seleccionados Ejercidos Seleccionados

Transcripción

1 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Construcción del Hospital General Morelia, Michoacán Auditoría de Inversiones Físicas: GYN DS-081 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 221,470.7 Muestra Auditada 166,331.1 Representatividad de la Muestra 75.1 % De un importe total ejercido en 2011 de 221,470.7 miles de pesos con 176 conceptos de obra y de supervisión, se revisó un importe de 166,331.1 miles de pesos con 83 conceptos de obra y de supervisión, monto que corresponde a una muestra del 75.1%, por ser los conceptos más representativos y susceptibles de medir y cuantificar en campo. Número de contrato CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentaje) Conceptos Importes Ejecutados Seleccionados Ejercidos Seleccionados (%) DA-SOC-O-LLM , , % DA-SOC-O-LLM , , % TOTALES , , % 1

2 08/01/ :34:56 p.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes El contrato núm. DA-SOC-O-LLM tuvo por objeto realizar los trabajos de desarrollo del proyecto ejecutivo y construcción de obra nueva del Hospital General tipo "B" (Alta Especialidad), en Morelia, Mich., bajo la modalidad de precio alzado en sustitución del Hospital General "B" Vasco de Quiroga, en Morelia, Mich. El contrato se adjudicó el 14 de septiembre de 2009 mediante la licitación pública nacional núm , con base en los artículos 27, fracción I, y 30, fracción II, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) a la empresa Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., (ICA), con un importe de 405,337.2 miles de pesos, con un periodo de ejecución de 600 días naturales, del 5 de octubre de 2009 al 27 de mayo de El 10 de marzo de 2010, se formalizó el primer convenio de prórroga por 35 días naturales por la definición tardía de los niveles de plataforma por parte de las entidades responsables del desarrollo denominado Ciudad Salud (estatales, municipales y Secretaría de Salud Estatal), además, el 10 de junio de 2011, se formalizó por la misma causa un segundo convenio de prórroga por 42 días naturales, y quedó la fecha de terminación para el 12 de agosto de Actualmente, el Hospital General tipo "B" (Alta Especialidad), se encuentra terminado y en operación, con el finiquito de la obra pendiente, un monto ejercido de 399,515.1 miles de pesos y 5,822.1 miles de pesos por cancelar. La obra se encuentra en proceso de finiquito, con un monto ejercido en 2011 de 218,755.4 miles de pesos. Para la supervisión de los trabajos, se adjudicó el contrato núm. DA-SOC-SP-LLM mediante la licitación pública nacional núm a la empresa SIFRA y Asociados, S.A. de C.V., con un importe de 9,532.9 miles de pesos, y un periodo de ejecución de 630 días naturales, del 5 de octubre de 2009 al 26 de junio de Con un importe ejercido en 2011 de 2,715.3 miles de pesos. Resultados 1. La entidad fiscalizada, por medio de la Jefatura de la División de Proyectos, autorizó un proyecto ejecutivo que no consideró en pasillos y corredores guías táctiles, señalización en muro con letras en alto relieve y su significado en el sistema Braille para la Accesibilidad de Personas con Discapacidad. Mediante el oficio núm. SOC/01931/2012 del 23 de agosto de 2012, la entidad fiscalizada envió a la ASF el reporte fotográfico de la fabricación del tablero informativo en taller, el cual se encuentra en proceso de colocación. 2

3 Una vez revisada y analizada la documentación enviada por la entidad fiscalizada, se concluyó que la observación subsiste, en virtud de que a pesar de que la entidad fiscalizada inició la colocación de las guías táctiles, la señalización en muros con letras en alto relieve y su significado en el sistema Braille, se comprobó que antes de la autorización del proyecto ejecutivo no se incluyeron los lineamientos indicados para cumplir con la Accesibilidad de Personas con Discapacidad. Véase acción(es): GYN En la prueba de hermeticidad de la tubería de aire y gas con todos sus accesorios instalados, se observó que no se cuenta con el escrito del técnico responsable mediante el cual se informó a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial (SECOFI), actualmente Secretaría de Economía, sobre su ejecución, para verificar que contenga la firma del constructor o del dueño con las especificaciones completas de presión, tiempo y resultado, adjuntando la solicitud de autorización, uso y funcionamiento. Mediante el oficio núm. SOC/01931/2012 del 23 de agosto de 2012, la entidad fiscalizada entregó a la ASF una nota aclaratoria en la cual concluye que siendo la unidad verificadora en materia de gas LP, autoridad en la materia que dictaminó que la instalación de aprovechamiento de gas LP cumple con las medidas de seguridad establecidas en la NOM- 004-SEDG-2004, que no constituye un riesgo para la seguridad de las personas, y que el resultado de la prueba de hermeticidad fue aceptado, solicitó dar por aclarado el resultado por no requerir la emisión de ningún aviso sobre las pruebas realizadas. Una vez revisada y analizada la documentación enviada por la entidad fiscalizada, se determinó que la observación subsiste, en virtud de que no se presentó el escrito del técnico responsable de la prueba de hermeticidad hecha a las tuberías de aire y gas con todos sus accesorios instalados para verificar que contenga la firma del constructor o del dueño con las especificaciones completas de presión, tiempo y resultado, adjuntando la solicitud de autorización, uso y funcionamiento. Véase acción(es): GYN No obstante que la obra del contrato a precio alzado y tiempo determinado núm. DA-SOC-O-LLM fue recepcionada el 1 de noviembre de 2011, sólo se han tramitado, autorizado y pagado 31 estimaciones con un importe de 399,515.1 miles de pesos, por lo que la entidad fiscalizada no cuenta con evidencia documental que aclare la ejecución total de las actividades principales de obra ya que existe un importe pendiente por ejercer de 5,822.1 miles de pesos, en virtud de que el monto total contratado fue por 405,337.2 miles de pesos. Mediante el oficio núm. SOC/01931/2012 del 23 de agosto de 2012, la entidad fiscalizada entregó a la ASF una nota aclaratoria, en la cual señala que la estimación de finiquito de la obra se compone de sub-partidas y que existe un importe pendiente por cancelar, y se encuentran en proceso de conciliación con la contratista. 3

4 08/01/ :34:56 p.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Una vez revisada y analizada la documentación enviada por la entidad fiscalizada, se determinó que la observación subsiste, en virtud de que se constató que el importe pendiente corresponde a trabajos no ejecutados en el contrato a precio alzado y que reconoce la entidad fiscalizada que está en proceso de cancelarlo en el finiquito correspondiente. Véase acción(es): GYN La entidad fiscalizada no elaboró, dentro de los 60 días naturales posteriores a la recepción de los trabajos, el acta de finiquito de la obra, no obstante que la terminación de los trabajos, de acuerdo con el convenio adicional al plazo núm. DA-SOC-O-LLM , se realizó el 12 de agosto de 2011 y la obra fue recepcionada el 1 de noviembre de El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF mediante el oficio número SOC/01930/2012 del 22 de agosto de 2012 instruyó a los Jefes de Servicios para que se implementen las medidas necesarias para que, en lo sucesivo, se aseguren de que los finiquitos de los contratos se realicen en tiempo y forma, por lo que se da por atendido el resultado. 5. El programa de ruta crítica, con un nivel de detalle 5, no se entregó dentro de los 15 días posteriores a la fecha de inicio oficial de la construcción (5 de octubre de 2009), sino hasta el día 22 de abril de 2010, de acuerdo con el comunicado núm. 096HM-GP-MEM-071. El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF mediante el oficio número SOC/01931/2012 del 23 de agosto de 2012 envió nota aclaratoria del Jefe de Departamento y Residente del Contrato donde informa que la entrega tardía del programa de ruta crítica con un nivel de detalle 5, no tuvo impacto en la programación y ejecución de los trabajos, ya que éstos se concluyeron en tiempo y forma, como se constata en la nota de bitácora núm. 750 del 12 de agosto de 2011, adicionalmente, la Subdirección de Obras y Contratación, mediante el oficio núm. SOC/01929/2012 del 22 de agosto de 2012, instruyó a las Jefaturas de Servicio de Supervisión Zonas Norte y Sur para que en lo sucesivo se implementen las medidas necesarias para que en los contratos a precio alzado, los programas de trabajo con ruta crítica necesarios para el seguimiento, verificación y pago de las obras, sean entregados a las residencias en los plazos establecidos para ello en los términos de referencia y lineamientos para la ejecución de las obras públicas correspondientes, por lo que de da por atendida la observación. 6. La entidad fiscalizada, por medio de su residencia de obra, no asentó en la bitácora un reporte completo de las pruebas realizadas a las redes hidráulicas, tales como situación y localización de la instalación antes de la prueba, tipo y número de pruebas tipo y número de fugas (si las hubo), inspección y reparación. 4

5 El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF mediante el oficio número SOC/01931/2012 del 23 de agosto de 2012 envió una nota aclaratoria donde señala que las pruebas hidrostáticas quedaron registradas en los reportes de campo validados por la supervisión externa y en las notas de bitácora núms. 688 de obra y 329 de servicios. Adicionalmente, mediante el oficio núm. SOC/01928/2012 del 22 de agosto de 2012, la Subdirección de Obras y Contratación instruyó a las Jefaturas de Servicios de Supervisión Zonas Norte y Zona Sur, para que, en lo sucesivo se aseguren de que los resultados de las pruebas hidrostáticas realizadas en la ejecución de las obras sean asentados en bitácora, por lo que se da por atendida la observación. 7. Se comprobó que en el contrato de obra pública núm. DA-SOC-SP-LLM , el importe del anticipo concedido se amortizó en su totalidad; que se aplicó correctamente el IVA; que se formalizaron los convenios en apego a la normativa; que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados; que en la ejecución de la obra se cumplió con la calidad establecida en las normas y especificaciones, y que la supervisión de los trabajos se ajustó a sus alcances contractuales. Acciones Recomendaciones GYN Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, antes de autorizar los proyectos ejecutivos, verifique que sean considerados los lineamientos para facilitar la accesibilidad de las personas con discapacidad. [Resultado 1] GYN Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado informe, mediante escrito técnico, a la Secretaría de Economía sobre las pruebas de hermeticidad realizadas a las tuberías de aire y gas con todos sus accesorios instalados, para verificar que contenga la firma del constructor o del dueño con las especificaciones completas de presión, tiempo y resultado, adjuntando la solicitud de autorización, uso y funcionamiento. [Resultado 2] GYN Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado verifique que cuando se ejecuten parcialmente las actividades principales de los contratos a precio alzado y existan importes pendientes por ejercer, éstos se cancelen oportunamente en los finiquitos. [Resultado 3] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es). 5

6 08/01/ :34:56 p.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la ejecución y pago respecto de las operaciones examinadas y conforme a la legislación aplicable. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la LOPSRM y RLOPSRM para verificar que se cumplió con la ejecución y pago de las obras. 2. Verificar que en los contratos de obra pública y de supervisión los convenios formalizados, se realizaron de conformidad con la normativa vigente. 3. Verificar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortización de los anticipos conforme a la normativa vigente y que el IVA se aplicó correctamente. 4. Constatar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados. 5. Verificar de una muestra de pruebas de control de calidad realizadas a los materiales suministrados y a los procedimientos constructivos empleados en la ejecución de las obras, el cumplimiento de la calidad establecida en las normas y especificaciones. 6. Verificar de una muestra de actividades y/o subactividades seleccionadas que el porcentaje de avance autorizado en los generadores de obra se correspondió con los trabajos ejecutados. 7. Verificar que la obra se ejecutó de conformidad con los términos de referencia o requerimientos técnicos estipulados en las bases y en el contrato. 8. Constatar que la supervisión de la ejecución de los trabajos se ajustó a los alcances contractuales. 6

7 Áreas Revisadas La Subdirección de Obras y Contratación del ISSSTE. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 84, fracciones I y VI y Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: términos de referencia del contrato núm. DA-SOC-O-LLM , artículo 15 de la Ley General de las Personas con Discapacidad, especificación general número V. Combustibles, numeral 1 Instalación de gas LP y natural del ISSSTE. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 7