Gobierno del Estado de Chiapas Fondo Regional en el Estado de Chiapas Auditoría de Inversiones Físicas: 11-A GF-565

Transcripción

1 Gobierno del Estado de Chiapas Fondo Regional en el Estado de Chiapas Auditoría de Inversiones Físicas: 11-A GF-565 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a través del fondo para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,448,125.6 Muestra Auditada 1,448,125.6 Representatividad de la Muestra % Se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de 1,448,125.6 miles de pesos, que representan el 100.0% de los recursos transferidos por medio del Fondo Regional (FONREGIÓN) al estado de Chiapas. Antecedentes El FONREGIÓN tiene por objeto apoyar a los 10 estados con menor índice de desarrollo humano a nivel nacional, mediante programas y proyectos de inversión destinados a mantener e incrementar el capital físico o la capacidad productiva, o ambos, así como a impulsar el desarrollo regional equilibrado mediante la creación de infraestructura pública y su equipamiento. Para los efectos de la auditoría, se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de los recursos del FONREGIÓN transferidos al estado de Chiapas por 1,448,125.6 miles de pesos; y para comprobar que en la ejecución de los proyectos de inversiones físicas se cumplió la normativa en la materia, se revisaron los contratos que se describen a continuación: 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Contratos revisados (Miles de pesos) Contrato núm. Objeto Empresa Importe ejercido Construcción de los edificios A, B, C, D, E y F de la Universidad Tecnológica de la Selva, sede crucero Zamora Pico de Oro Construcción de los edificios A, B, C, D, E y F de la Universidad Tecnológica de la Selva, sede crucero San Javier. Maver Construcciones, Tuchtlán Constructores, 23, , Construcción de los edificios A, B, C, D, E y F de la Universidad Tecnológica de la Selva, sede Rayón. Persona física 9,034.1 SI-OBRA-2011/1071 F Construcción de líneas de conducción, tanques y plantas de bombeo del tramo: PP2-rebombeo Sur-Cerro Hueco-Coquelexquitzan-La Reliquia, en la localidad de Tuxtla Gutiérrez. Constructora Gurría y Asociados, 56,317.1 SI-OBRA-2011/002 F Construcción de la primera etapa de la recuperación y regeneración del cauce del río El Sabinal. Odisea Chiapas, S.A. de C.V. 56,092.2 SI-OBRA-2010/478 F Remodelación y ampliación del mercado de San Juan de Tapachula. Técnicos Especializados de Chiapas, 171,468.6 DRMYS-DA-SI Suministro e instalación de 350 plantas potabilizadoras de agua potable prefabricadas. Sinergia Sistemas S.A. de C.V. 64,199.8 SI-OBRA-2011/1092 F Construcción del sub-tramo del km al km y del km al km /Chamula, del camino: Saclamanton-Yitic. Construcciones Flogo, 42,045.6 SI-OBRA-2011/1088 F Construcción de la segunda etapa del boulevard aeropuerto Terán-Rastro municipal. Construcciones Savaz, 45,180.4 SI-OBRA-2011/1141 F Construcción del interceptor pluvial 9a. Norte y Cruce Especial. S/N Operación y administración del polideportivo Bicentenario que incluye, el desarrollo del proyecto ejecutivo, la construcción y la inversión para su equipamiento. Ramal Constructora y Perforadora, Tradeco Infraestructura, S.A. de.c.v. y WCW México, 65, ,706.3 Total 580,586.7 Fuente: Expedientes proporcionados por el Gobierno del Estado de Chiapas. 2

3 Resultados 1. Para el registro y aprobación de los programas y proyectos de inversión apoyados con recursos del FONREGIÓN 2011, el Gobierno del Estado de Chiapas integró una cartera con 94 proyectos de inversión en infraestructura y 2 programas, la cual se vincula con la visión y la estrategia de desarrollo regional definidas en el Plan Estatal de Desarrollo ; además, se constató que la información de la cartera se presentó a la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante los análisis de costo-beneficio de los proyectos y las notas técnicas, así como con la justificación de la pertinencia de ejecutar dichos proyectos, su alcance e impacto en el desarrollo de la región específica; y se comprobó que el control y la rendición de cuentas de los programas y proyectos de inversión se llevó a cabo de conformidad con la normativa en la materia. 2. Con la revisión de los contratos seleccionados se constató que, en términos generales, las obras se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la normativa; que se aplicaron las deducciones contractuales; que los conceptos no previstos y sus precios unitarios extraordinarios se integraron y aplicaron correctamente y que para los contratos núms. DRMYS-DA-SI y SI-OBRA-2011/1141 F, se levantaron las actas de entrega-recepción de los trabajos y se elaboraron los finiquitos correspondientes. 3. Con la revisión de los contratos núms. SI-OBRA-2011/002 F, DRMYS-DA-SI-15-11, SI- OBRA-2011/1092 F y SI-OBRA-2011/1088 F y de los oficios de autorización de recursos del FONREGIÓN 2011, se comprobó que la entidad fiscalizada formalizó dichos contratos con importes inferiores a los autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sin que el Gobierno del Estado de Chiapas hubiera efectuado el reintegro a la Tesorería de la Federación por 64,401.4 miles de pesos, importe que corresponde a la diferencia entre lo autorizado y lo contratado. Véase acción(es): 11-A A Con la revisión de la documentación del contrato de obras públicas núm. SI-OBRA- 2010/478 F, se observó que la entidad ejecutora y la contratista a cargo de las obras públicas omitieron designar al residente de obra y al superintendente de construcción. Véase acción(es): 11-A Se observó que en los contratos de obras públicas núms. SI-OBRA-2010/478 F, SI- OBRA-2011/1071 F, SI-OBRA-2011/1092 F y SI-OBRA-2011/1141 F, el Gobierno del Estado de Chiapas efectuó retenciones por miles de pesos por los servicios de vigilancia, inspección y control de la Secretaría de la Función Pública y de miles de pesos de la aportación para la capacitación y el adiestramiento del personal que imparte el Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción, importes que la entidad fiscalizada no acreditó que hubieran sido enterados a la Secretaría de la Función Pública ni al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Véase acción(es): 11-A A En relación con el contrato de obras públicas núm. SI-OBRA-2011/002 F, se observó que la Secretaría de Infraestructura del Estado de Chiapas efectuó un pago en exceso por 58.6 miles de pesos, en el concepto Suministro y colocación de concreto premezclado duramax f c=300 kg/cm 2, debido a que omitió descontar el volumen que ocupa el acero de refuerzo en muros y columnas de concreto, lo que denota falta de supervisión, revisión, vigilancia y control de la residencia de obra. Véase acción(es): 11-A A En relación con los contratos de obras públicas núms. SI-OBRA-2010/478 F, SI- OBRA-2011/002 F, SI-OBRA-2011/1088 F, SI-OBRA-2011/1092 F, y sin número para la operación y administración del polideportivo Bicentenario, se observó que las fechas programadas de conclusión de los trabajos ya habían vencido y que la causa de los atrasos son imputables a las contratistas; sin que las entidades ejecutoras hubieran aplicado las sanciones contractuales, las cuales ascienden a un importe total de 34,083.1 miles de pesos. Acciones Véase acción(es): 11-A Recomendaciones 11-A A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas se asegure de reintegrar a la Tesorería de la Federación la diferencia entre los recursos autorizados y los contratados, de conformidad con la normativa en la materia. [Resultado 3] 11-A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas, por conducto de las entidades ejecutoras, se asegure en lo subsecuente de designar a los residentes de obra y de exigir a las contratistas que designen a los superintendentes de construcción de las obras públicas a su cargo. [Resultado 4] 11-A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas se asegure de enterar las retenciones realizadas a las contratistas a la Secretaría de la Función Pública y al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción. [Resultado 5] 11-A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas, por conducto de las residencias de obra se asegure de supervisar, revisar, vigilar y controlar que los volúmenes de obra pagada corresponda con la ejecutada. [Resultado 6] 11-A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas, por conducto de las residencias de obra, se asegure de aplicar las sanciones a las contratistas por el atraso en 4

5 el cumplimiento de las fechas de terminación convenidas de conformidad con la normativa. [Resultado 7] Solicitudes de Aclaración 11-A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria de 64,401.4 miles de pesos, por concepto de la diferencia entre los recursos autorizados por medio del Fondo Regional al estado de Chiapas y los contratados mediante la formalización de los contratos respectivos. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 3] 11-A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria por 1,050.8 miles de pesos, por concepto de retenciones efectuadas a las contratistas por los servicios de vigilancia, inspección y control de la Secretaría de la Función Pública y de la aportación para la capacitación y el adiestramiento del personal que imparte el Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 5] 11-A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria de 58.6 miles de pesos, por concepto de pagos en exceso, ya que omitió descontar el volumen que ocupa el acero de refuerzo en muros y columnas de concreto. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 6] 11-A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria de 34,083.1 miles de pesos, por concepto de sanciones que omitió aplicar a las contratistas por el atraso en el cumplimiento de las fechas de término convenidas. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 7] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 99,593.9 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es) y 4 Solicitud(es) de Aclaración. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Chiapas no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisan en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a diferencias entre los recursos autorizados y los contratados por 64,401.4 miles de pesos, sin que la entidad fiscalizada hubiera efectuado el reintegro a la Tesorería de la Federación; omisión de la entrega de enteros por 1,050.8 miles de pesos a la Secretaría de la Función Pública y al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción por concepto de retenciones efectuadas a los contratistas; pagos en exceso por 58.6 miles de pesos por diferencias entre los volúmenes de obra pagados y los ejecutados, y omisiones en la aplicación de sanciones por 34,083.1 miles de pesos, debido al incumplimiento de las fechas de terminación de los contratos. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que la entidad fiscalizada llevó el registro, control y rendición de cuentas específicos y exclusivos de los proyectos de inversión. 2. Verificar que las obras se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la normativa en la materia. Áreas Revisadas La Secretaría de Infraestructura, el Instituto de la Infraestructura Física Educativa y el H. Ayuntamiento de Tuxtla Gutiérrez, todos del estado de Chiapas. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 46 Bis y 53. 6

7 3. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 88 y 113, fracciones I y VI. 4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal de Derechos, artículo 191. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 7