MEJORA EN LA ATENCIÓN AL CONTRIBUYENTE:

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1 MEJORA EN LA ATENCIÓN AL CONTRIBUYENTE: TRÁMITE DE SOLICITUDES DE CERTIFICADOS DE CRÉDITO A TRAVÉS DE LA WEB Departamento Recepción División Atención y Asistencia Cr. Alejandro Grilli (Director División Atención y Asistencia) Cr. Alejandro Quaglia (Encargado Departamento Recepción) Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay 21 de julio de 2017

2 Cómo se realiza una solicitud de certificado de crédito? Dos mecanismos alternativos: APLICATIVO DELTA PRESENCIAL PRESENCIAL WEB 2

3 REQUISITOS PARA EL ENVÍO (contribuyente): Contar con contrato Web (ídem débito de Timbres a través de la factura de ANTEL) tal requisito opera tanto para la solicitud como para el posterior uso del CCE. Se deberá incorporar la clave de servicios en línea en los datos del sujeto pasivo del Delta: IMPORTANTE 3

4 REQUISITOS PARA EL ENVÍO (contribuyente): Verificar que corresponda a una Marca 4 (original) y en $. Verificar que todos los orígenes de crédito que se incluyan dentro de la solicitud se encuentren comprendidos dentro de los admitidos. En el caso de orígenes que requieren Certificado Contable, el Contador Público interviniente deberá contar con Contrato Web para débito de Timbres. La declaración jurada que da origen al crédito debe encontrarse grabada dentro de la base de débitos (al menos 24 horas con posterioridad a su envío). Deben estar presentado todo el set de formularios al que está obligado el contribuyente en cada período (2181, 2183, 1146, 1246, etc.) aplica restricción anterior de las 24 horas 4

5 REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN DE CLAVE HABILITANTE PARA SOLICITUD/CERTIFICACIÓN: Trámite a realizar en: Montevideo: Departamento RUT (Sector Exclusivo) Interior: Documentación requerida para el trámite: Contrato de adhesión firmado en dos vías (se descarga de la Web) Fotocopia de documento de identidad de los firmantes Original y copia de la última factura de ANTEL correspondiente a un servicio de telefonía fija (cada contrato admite más de una clave) NO HABILITA ACCEDER A ESTE SERVICIO LA CLAVE PIN 5

6 ETAPAS DEL PROCESO: CONTROLES (Formulario origen y solicitud) CONTRIBUYENTE (solicitud en aplicativo Delta) SISTEMA GESTOR (solicitudes) CONTRIBUYENTE (CCE disponible para pago de obligaciones Formulario 2903) SISTEMA RECEPTOR (solicitudes) SISTEMA EMISOR (certificados de crédito electrónico) CONTROLES (validación ingreso) CONTROLES (validación emisión) 6

7 SOLICITUD (aplicativo Delta): Admite indistintamente: redireccionamiento automático o carga manual en servicios descentralizados (ENVIAR.TXT). 7

8 SOLICITUD (aplicativo Delta): 8

9 SOLICITUD (aplicativo Delta): Debe necesariamente identificarse el Formulario y el número que da origen al crédito 9

10 SOLICITUD (aplicativo Delta): Requiere cargar Unidad donde se retirarán los certificados Requiere cargar una dirección válida (instrumento de contacto) 10

11 SOLICITUD (aplicativo Delta): Requiere necesariamente identificar al profesional actuante con nombre completo, cédula y número de Caja Profesional 11

12 SISTEMA RECEPTOR: Controles efectivizados: Verifica que el número de la DJ que origina el crédito según Formulario 2/217, exista en la base de débitos de DGI ERROR: No se encuentra Declaración que origina el crédito Verifica que el número de la DJ que origina el crédito según Formulario 2/217 corresponda al del número de documento existente en la base de débitos de DGI ERROR: El número de documento de la Declaración que origina el crédito no se corresponde con el Nº de formulario ingresado en la solicitud Verifica que el período hasta del Formulario 2/217 sea igual al período corresponde de la DJ verificada en paso anterior ERROR: Existen inconsistencias entre el período hasta del F.2/217 y el período corresponde de la Declaración que origina el crédito 12

13 SISTEMA RECEPTOR: Controles efectivizados: Si el RUT ingresado por el usuario externo es incorrecto o no válido el sistema no habilita a continuar ERROR: RUT no válido Si la clave ingresada es incorrecta o no corresponde al RUT usuario el sistema no habilita a continuar ERROR: Clave no válida Si el sistema verifica que no existe dirección de correo electrónico válido (@) en Formulario 2/217 no habilita continuar con el ingreso ERROR: Correo electrónico inexistente o no válido 13

14 SISTEMA GESTOR (caminos alternativos de la solicitud): CAMINO 1: Controles automatizados CAMINO 2: Controles Automatizados + Backoffice CAMINO 3: Controles Backoffice SOLICITUD VÍA WEB (el camino a seguir dependerá de los orígenes de crédito solicitados) 14

15 CAMINO 1: etapas del proceso Solicitud Contribuyente (contrato web) RECEPTOR DELTA WEB CERTIFICACIÓN CONTADOR EMISIÓN (formato electrónico) DELTA CEDE Y GC CONTROLES 100% AUTOMATIZADOS (requiere participación del Departamento Recepción cuando no verifica rutinas de Controles predefinidas) Requiere que el profesional se haya dado de alta como tal (relación con número CJPPU) 15

16 CAMINO 1: controles efectuados BASE DE DATOS: RUT/CVA/PAGOS/OTRAS SOLICITUD CC Aplicativo DELTA (Formulario 2/ /218) DECLARACIÓN JURADA QUE ORIGINA EL CRÉDITO 16

17 CAMINO 1: controles automatizados (orígenes admitidos) IVA: 545 corte 2 (exportador)* 545 corte 3 (asimilado exportador)* 545 corte 5 (retenido/percibido) 551 corte 1 (anticipo de IVA en la importación) CRÉDITOS/RETENCIONES: 690 (retenciones OTT) 790 (crédito fiscal) 791 (crédito fiscal) 792 (crédito fiscal) ANT. IRAE IMPORTACIÓN: 127 ( * ) requiere certificación contable 17

18 CAMINO 1: controles automatizados (orígenes admitidos) IRAE: 103 corte 0 (Anticipo de IRAE en exceso sobre el saldo) 103 corte 5 (IRAE retenido) 607 corte 0 (Anticipo de ICOSA en exceso sobre el saldo) 322 corte 0 (Anticipo de IPAT en exceso sobre el saldo) 18

19 CAMINO 1: controles automatizados (orígenes admitidos) IMESI Anticipos en la Importación 675 corte 0 19

20 CAMINO 2: etapas del proceso Solicitud Contribuyente (contrato web) RECEPTOR DELTA WEB CONTROL FUNCIONARIO (back office 2) CERTIFICACIÓN CONTADOR DELTA CEDE Y GC CONTROLES AUTOMATIZADOS (requiere participación de funcionarios del Departamento Recepción cuando no verifica rutinas de controles predefinidos) DIVISIÓN FISCALIZACIÓN (Comisión Resolución Nº 412/009) Controles a nivel de usuario según rutinas predeterminadas EMISIÓN (formato electrónico) 20

21 CAMINO 2: controles automatizados + Backoffice (orígenes admitidos) IVA Proyectos de Inversión IVA Proyectos Deportivos 545 corte 7 IVA Vivienda de Interés Social 545 corte 9 Controles efectuados por la División Fiscalización a partir de la documentación aportada por el contribuyente a rweb412@dgi.gub.uy 21

22 CAMINO 3: etapas del proceso RECEPTOR DELTA WEB CONTROL FUNCIONARIO (back office 2) Solicitud Contribuyente (contrato web) CONTROL FUNCIONARIO (back office 1) CERTIFICACIÓN CONTADOR CONTROLES AUTOMATIZADOS (validación ingreso) EMISIÓN 22

23 CAMINO 3: Backoffice (orígenes admitidos) IVA Instituciones de Asistencia Médica Colectiva 545 corte 6 + TODOS AQUELLOS OTROS QUE NO HAYAN CUMPLIDO CON LAS RUTINAS DE CONTROL AUTOMATIZADAS (CAMINO 1) 23

24 CAMINO 3: Backoffice (orígenes admitidos) IMEBA Anticipos en la Importación 563 corte 0 IMEBA Pagos Plaza 573 corte 0 IMEBA Exportación 583 corte 0 + TODOS AQUELLOS OTROS QUE NO HAYAN CUMPLIDO CON LAS RUTINAS DE CONTROL AUTOMATIZADAS (CAMINO 1) 24

25 CAMINO 3: Backoffice (orígenes admitidos) IMEBA: 563 corte 0 (IMEBA Anticipos en la Importación) 573 corte 0 (IMEBA Pagos Plaza) 583 corte 0 (IMEBA Exportación) ( * ) desde balances 30 de junio de 2015 IRAE: 123 corte 0 (Anticipo de IRAE en exceso sobre saldo) 123 corte 5 (IRAE retenido) IPAT Agropecuario: 329 (Anticipo mensual/trimestral en exceso sobre saldo) * 336 (Sobretasa Anticipo mensual/trimestral en exceso sobre saldo) * 25

26 CAMINO 3: Backoffice (orígenes admitidos) IVA Frutas y flores 534 corte 1 Anticipo de IVA en la importación 551 corte 1 Anticipo de IRAE en la importación

27 CAMINO 3: controles automatizados (orígenes admitidos) IRAE: 103 corte 0 (Anticipo de IRAE en exceso sobre el saldo) 103 corte 5 (IRAE retenido) IMEBA: 563 corte 0 (IMEBA Anticipos en la Importación) 573 corte 0 (IMEBA Pagos Plaza) 583 corte 0 (IMEBA Exportación) 607 corte 0 (Anticipo de ICOSA en exceso sobre el saldo) 322 corte 0 (Anticipo de IPAT en exceso sobre el saldo) 27

28 CAMINO 3: controles automatizados (orígenes admitidos) IVA: 546 corte 1 (pagos) 546 corte 2 (exportador) 546 corte 3 (asimilado) 546 corte 5 (retención/percepción) 546 corte 6 (IAMC) 546 corte 7 (proyectos de inversión) 546 corte 9 (vivienda interés social) 537 corte 2 (transporte tratamiento exportador) 537 corte 5 (transporte retención) 551 (Anticipo en la importación) CRÉDITOS/RETENCIONES: 691 (retenciones OTT) 790 (crédito fiscal) 791 (crédito fiscal) 792 (crédito fiscal) ANT. IRAE IMPORTACIÓN:

29 CAMINO 3: controles automatizados (orígenes admitidos) Anticipos de IMESI en la Importación 675 corte 0 IVA TRANSPORTE 537 corte 2 (# 17 del Artículo 34 del Decreto Nº 220/998) 537 corte 5 (IVA retenido) 29

30 CAMINO 3: controles automatizados (orígenes admitidos) IRPF Categoría II (únicamente trabajo independiente) 109 IVA Servicios Personales 544 corte 1 IPAT Persona Física, Núcleo Familiar y Sucesión Indivisa

31 CUADRO DE CERTIFICADOS: PREGUNTAS FRECUENTES / Trámites / Trámites de certificados: Explicación detallada de todos los orígenes de crédito, formularios que da origen, forma de solicitud, documentación requerida, fecha de exigibilidad, etc. 31

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33 ERRORES MÁS FRECUENTES: A nivel de los formularios que dan origen a la solicitud: Declaración jurada con pagos y retenciones informada en DGI Declaración jurada con créditos informados por terceros Declaración jurada con formularios anexos o complementarios (2181, 2183, 1146, 1246, etc.) Cómo se procede en el caso de que existan diferencias entre las retenciones/percepciones/créditos informados por terceros y la contabilidad o documentación? Formulario 2181 (en calidad de informante) Líneas 402 a 409 -según el casocon apertura y 100% de lo declarado 33

34 ERRORES MÁS FRECUENTES: Resolución DGI Nº 283/017 del 20/1/2017 (numeral 4): Los contribuyentes que hayan deducido retenciones, percepciones y/o créditos en sus declaraciones juradas, deberán, cuando la Administración así lo requiera, informar el detalle de los números de RUC de los responsables y los respectivos importes, en el período declarado. Los sujetos pasivos no comprendidos en el inciso anterior, obligados a presentar declaración y/o anexo informativo, que hayan presentado al menos un documento; deberán continuar declarando, hasta que hayan presentado al menos dos períodos consecutivos sin información. 34

35 ERRORES MÁS FRECUENTES: A nivel de la solicitud: Inconsistencias con formularios de origen, anexos y complementarios Formulario que da origen al crédito no cargado en el sistema (enviar solicitud al menos 24 horas siguientes a la fecha presentación de la declaración jurada) No se declara al menos el 90% del IVA Compras total (plaza más importación) en Formulario 2181 (informante) Créditos ya solicitados para el mismo período Orígenes de crédito no habilitados para envío Web Marcas no habilitadas para envío Web (no se admiten reliquidaciones, pagos por error y otros orígenes) Período de la solicitud (nunca puede exceder los 12 meses -ejercicio fiscal-): CEDE: mensual, salvo Formulario 2149 (anual) NO CEDE: provisoria o anual 35

36 ERRORES MÁS FRECUENTES: Fecha de exigibilidad: Créditos caducos (Artículo 77 del CTU) Fuera del rango habilitado por el aplicativo DELTA (dentro del período desde y hasta de la solicitud) requiere necesariamente tramitar la solicitud de forma presencial Certificación contable: El profesional carece de contrato habilitante (Web) Carga errónea del número de Caja Profesional Carga errónea del número de CI 36

37 CERTIFICACIÓN CONTABLE (requisitos): La solicitud vía Web implica realizar todos los pasos del trámite por dicha vía. El profesional interviniente deberá contar con clave habilitante para llevar a cabo la Certificación Contable. Es posible tramitar la clave habilitante tanto con documento de identidad como con número de RUT. Qué tratamiento reciben los profesionales dependientes? Pueden realizar certificaciones para solicitud de créditos (Pronunciamiento Nº 12). Deben solicitar clave en DGI con CI firmando Contrato Web para el débito del timbre profesional. 37

38 CERTIFICACIÓN CONTABLE (solicitud): Caja de Profesionales DGI Contribuyente Base de datos de Profesionales: Nº Afiliado Nº Cédula Identidad Base de datos de Contratos Web: Nº RUT Nº Cédula Identidad Formulario 2/217: Nº Afiliado Nº Cédula Identidad VINCULACIÓN a través de cédula de identidad y número de afiliado a CJPPU 38

39 CERTIFICACIÓN CONTABLE (aplicativo): Devoluciones opción Certificados de crédito - Informe profesional (por defecto se despliegan las solicitudes pendientes de informar) 39

40 CERTIFICACIÓN CONTABLE (aplicativo): Completar: lugar, título y vínculo que se mantiene con el contribuyente solicitante (dependiente o independiente) 40

41 CERTIFICACIÓN CONTABLE (aplicativo): Considerar las normas que dan sustento al informe profesional elaborado (según el caso): Ver instructivo en página Web de DGI ( HERRAMIENTAS / Programas y Formularios / Aplicación DELTA Versión 5 41

42 VENTAJAS: Facilidad de uso Solicitud de crédito cercana a la presentación de la declaración jurada de origen Evita trámites presenciales y demoras Reduce costos de cumplimiento Garantiza trazabilidad de la solicitud Homogeniza tratamiento de las solicitudes a nivel de Backoffice 42

43 en feb ma ab jun julag no en ma ab jun NUESTRA REALIDAD: SOLICITUD DE CERTIFICADOS DE CRÉDITO (Marca 4) RESTRICCIÓN GENERACIÓN PAGOS A CUENTA Cantidad may-16 sep-16 oct-16 Mes dic-16 feb may-17 Presencial Automáticos Backoffice 43

44 feb ma ab ag no en feb ab MONTEVIDEO (Marca 4) Cantidad en may-16 jun-16 jul-16 sep-16 oct-16 Mes dic-16 ma may-17 jun-17 Presencial Automáticos Backoffice 44

45 ma ab jun julag no en ma ab jun INTERIOR (Marca 4) Cantidad en feb may-16 sep-16 oct-16 Mes dic-16 feb may-17 Presencial Automáticos Backoffice 45

46 en ma ab jun julag no en ab jun PORCENTAJE DE SOLICITUDES AUTORIZADAS EN AL MENOS 72 horas hábiles (Marca 4 sin considerar PI ni CAIVIS) 120% 100% 80% Porcentaje 60% 40% 20% 0% feb may-16 sep-16 oct-16 Mes dic-16 feb ma may-17 46

47 DÍAS DE AUTORIZACIÓN DE UNA SOLICITUD (Marca 4 sin PI ni CAIVIS) 16% 84% En al menos 72 horas hábiles Más de 72 horas hábiles 47

48 EMISIÓN ELECTRÓNICA CERTIFICADOS DE CRÉDITO: Total: CC En $ A y B : Total: CC En $ A B D y E : CCE: emisión como máximo a las 48 horas de aprobada la solicitud 48

49 PLAZO PARA LA EMISIÓN: ANTES: plazo emisión hasta 20 días HOY: plazo emisión 5 días 49

50 NUESTROS DESAFÍOS: Minimizar aún más el tiempo que va desde la solicitud del crédito hasta su posterior emisión minimizar impacto en el usuario de la restricción a la generación de pagos a cuenta Incorporar más orígenes y cortes para ser solicitados a través de medios electrónicos. Incrementar el número de orígenes y cortes cuyas solicitudes sean aprobadas a través de controles 100% automatizados. Vincular de forma más cercana la presentación de la declaración jurada y la solicitud de crédito resultante. Reducir los tiempos de espera (utilización de Agenda Web). Mejorar los canales de comunicación para evitar errores y reliquidaciones. 50

51 CANALES DE COMUNICACIÓN: ATENCIÓN PRESENCIAL: DEPARTAMENTO RECEPCIÓN (subsuelo del Edificio Central) ATENCIÓN TELEFÓNICA (Montevideo): 1344 Opción 3 (impuestos) y 5 (trámites) MONTEVIDEO: deltamvd@dgi.gub.uy INTERIOR: cercreinterior@dgi.gub.uy 51

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