MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

Transcripción

1 Modelo Genérico para Intermediario Financiero Rural: Proyecto: Cooperación Técnica ATN/ME-9118-ME Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales México, Enero 2010

2 Índice de Contenido Página GLOSARIO DE ABREVIATURAS... 4 INTRODUCCIÓN GENERALIDADES ANTECEDENTES DE LOS OBJETIVO DE LOS MISIÓN, VISIÓN Y VALORES DE LOS BASE LEGAL ALCANCE APROBACIÓN, DIVULGACIÓN Y ACTUALIZACIÓN ESTRUCTURA ORGÁNICA ÓRGANO DE GOBIERNO ÓRGANO DE DIRECCIÓN ÓRGANO DE CONTROL ÓRGANOS CONSULTIVOS ÓRGANOS DE ASESORÍA ÓRGANOS DE LÍNEA ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DESCRIPCIÓN Y FUNCIONES DE LOS ÓRGANOS DE LOS ÓRGANO DE GOBIERNO ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS ÓRGANO DE DIRECCIÓN CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN GERENCIA GENERAL SECRETARIA DE GERENCIA ÓRGANO DE CONTROL COMISARIOS AUDITORÍA INTERNA ASISTENTE DE AUDITORÍA ÓRGANO CONSULTIVO UNIDAD DE RIESGOS FUNCIONES ÓRGANO DE ASESORÍA ASESORÍA LEGAL ÁREA DE MARKETING E IMAGEN INSTITUCIONAL ASISTENTE DE MARKETING E IMAGEN INSTITUCIONAL ÓRGANOS DE LÍNEA ÁREA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD ASISTENTE DE CONTABILIDAD PERSONAL Y LOGÍSTICA ASISTENTE DE PERSONAL Y LOGÍSTICA GUARDIA DE SEGURIDAD Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 2 de 66

3 TESORERÍA CARGO: TESORERO CAJA SISTEMAS ASISTENTE DE SISTEMAS AUXILIAR DE SISTEMAS (HARDWARE) AUXILIAR DE SISTEMAS (SOFTWARE) DEPARTAMENTO DE OPERACIONES JEFE DE OPERACIONES SUPERVISOR DE OPERACIONES OFICIAL DE SERVICIO AL CLIENTE GUARDA ALMACÉN OPERARIOS DE EQUIPOS DE BODEGA ENCARGADO DE MANTENIMIENTO OPERATIVO ASISTENTE DE MANTENIMIENTO OPERATIVO COBRANZAS AGENCIA ADMINISTRADOR DE AGENCIA ANEXOS ANEXO 1: HOJA DE ACTUALIZACIÓN Y APROBACIÓN ANEXO 2: GLOSARIO DE TÉRMINOS Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 3 de 66

4 Glosario de Abreviaturas AGD: Almacenes Generales de Depósito LGOAAC: Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito CNBV: Comisión Nacional Bancaria y de Valores MOF: Manual de Organización y Funciones LGISM: Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros LGSM: Ley General de Sociedades Mercantiles ARM: Autorización de Retiro de Mercaderías LGTOC: Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 4 de 66

5 Introducción El presente Manual de Organización y Funciones ha sido elaborado por la Autorización del Consejo de Administración a fin de propiciar que los Consejeros, Funcionarios y Empleados de los Almacenes Generales de Depósito sujeten sus actividades y decisiones a lo que se dispone en el mismo e interactúen en el marco de las normas, políticas, procedimientos y reglamentos vigentes. El presente manual está diseñado con los puestos necesarios en el desarrollo del negocio de almacenamiento de mercaderías, pudiendo modificarse a medida que la organización considere necesario realizarlo con el fin de actualizarlo conforme al crecimiento de la misma y de las operaciones que realice. En este sentido, el presente Manual tiene como objetivo básico normar la estructura interna de los Almacenes Generales de Depósito, así como el ordenamiento y sistematización de las funciones y responsabilidades que corresponden a cada uno de los niveles de la estructura organizativa y está orientado a constituirse en un instrumento útil y dinámico para la gestión exitosa. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 5 de 66

6 1. Generalidades 1.1. Antecedentes de los Almacenes Generales de Depósito [Incorporar Descripción de origen, evolución y cambios significativos] 1.2. Objetivo de los Almacenes Generales de Depósito El Almacén General de Depósito tiene como objetivos: [Citar los objetivos del AGD]. La Estructura Orgánica de los Almacenes Generales de Depósito debe apoyar el logro de estos objetivos. Para ello es indispensable asegurar que todos los niveles jerárquicos actúen con rapidez en la toma de decisiones y en el otorgamiento de los servicios financieros Misión, Visión y Valores de los Almacenes Generales de Depósito De la Misión y Visión de los Almacenes Generales de Depósito: Su función principal como institución que presta servicios al público, en el sentido de custodiar las mercancías bajo los principios de seguridad, transparencia y servicios observando las mejores prácticas de almacenamiento. El alcance y acción de Almacén estarán orientados hacia los objetivos establecidos en la misión y visión de servir a los clientes con la más amplia logística de almacenaje y la protección y manejo de sus inventarios en un mundo globalizado. Misión: [Incorporar Misión en caso que los Almacenes Generales de Depósito ya lo tenga definido o definirlo con el nivel superior] Visión: [Incorporar Visión en caso que los Almacenes Generales de Depósito ya lo tenga definido o definirlo con el nivel superior]. Valores: [Incorporar la declaración de Valores de los Almacenes Generales de Depósito o definirlo con el nivel superior] Base Legal Los Almacenes Generales de Depósito se rigen por las siguientes disposiciones legales: Acta Constitutiva de los Almacenes Generales de Depósito. Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. Código de Comercio. Ley de Comercio Exterior. Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios financieros. Ley del Servicio de Administración Tributaria. Disposiciones de Carácter General emitidas por la CNBV: CUIFE Circular Única de Intermediarios Financieros Especializados emitida por la CNBV. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 6 de 66

7 1.5. Alcance El Manual de Organización y Funciones rige a todos los empleados, funcionarios y miembros que integran la estructura organizacional de los Almacenes Generales de Depósito, quienes deben familiarizarse con su contenido, deberá ser de conocimiento y cumplimiento de todos Aprobación, Divulgación y Actualización El presente Manual es un acuerdo del Consejo de Administración de fecha y entrará en vigor en un plazo de 000 días teniendo una vigencia de un año a partir de ésta autorización. En caso de presentarse la necesidad de insertar modificaciones sustanciales, éstas podrán ser sugeridas por la Gerencia. La Gerencia en coordinación con el área de Recursos Humanos de los Almacenes Generales de Depósito dará a conocer al Consejo de Administración las modificaciones necesarias, las modificaciones cambios y aprobaciones serán realizadas en el formato incluido en el Anexo 1: Hoja de Actualización y Aprobación. 2. Estructura Orgánica A continuación se procede a detallar la estructura orgánica de los Almacenes Generales de Depósito de conformidad con el organigrama estructural propuesto Órgano de Gobierno Asamblea General de Accionistas: La Asamblea General de Accionistas es el Órgano Supremo de la Sociedad; podrá acordar y ratificar todos los actos y operaciones de ésta y sus resoluciones serán cumplidas por la persona que ella misma designe, o a falta de designación, por el Consejo de Administración. La Asamblea Ordinaria se reunirá por lo menos una vez al año dentro de los cuatro meses que sigan a la clausura del ejercicio social y se ocupará, además de los asuntos incluidos en la orden del día, de los siguientes (Art. 181 Ley General de Sociedades Mercantiles): I. Discutir, aprobar o modificar el informe de los administradores a que se refiere el enunciado general del artículo 172, tomando en cuenta el informe de los Comisarios, y tomar las medidas que juzgue oportunas. II. En su caso, nombrar al Consejo de Administración y a los Comisarios. III. Determinar los emolumentos correspondientes a los Administradores y Comisarios, cuando no hayan sido fijados en los estatutos. Son Asambleas Extraordinarias, las que se reúnan para tratar cualquiera de los siguientes asuntos (Art. 182 LGSM): I. Prórroga de la duración de la Sociedad; II. Disolución anticipada de la Sociedad; III. Aumento o reducción del Capital Social; IV. Cambio de objeto de la Sociedad; Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 7 de 66

8 V. Cambio de Nacionalidad de la Sociedad; VI. Transformación de la Sociedad; VII. Fusión con otra Sociedad; VIII. Emisión de acciones privilegiadas; IX. Amortización por la Sociedad de sus propias acciones y emisión de acciones de goce; X. Emisión de bonos; XI. Cualquiera otra modificación del contrato social, y XII. Los demás asuntos para los que la Ley o el contrato social exija un quórum especial. Estas Asambleas podrán reunirse en cualquier tiempo Órgano de Dirección Consejo de Administración: La Administración de los Almacenes Generales de Depósito estará a cargo del Consejo de Administración, con un número mínimo de integrantes de cinco (5). Salvo pacto en contrario, será Presidente del Consejo el Consejero primeramente nombrado, y a falta de éste el que le siga en el orden de la designación. Para que el Consejo de Administración funcione legalmente deberá asistir, por lo menos, la mitad de sus miembros, y sus resoluciones serán válidas cuando sean tomadas por la mayoría de los presentes. En caso de empate, el Presidente del Consejo decidirá con voto de calidad. En los estatutos se podrá prever que las resoluciones tomadas fuera de sesión de consejo, por unanimidad de sus miembros tendrán, para todos los efectos legales, la misma validez que si hubieren sido adoptadas en sesión de consejo, siempre que se confirmen por escrito. Gerencia General: La Asamblea General de Accionistas o el Consejo de Administración, podrá nombrar un Gerente General, sean o no accionistas. Los nombramientos de los Gerentes serán revocables en cualquier tiempo por el Consejo de Administración o por la Asamblea General de Accionistas (Art. 145 LGSM). Los Gerentes tendrán las facultades que expresamente se les confieran; no necesitarán de autorización especial del Consejo de Administración para los actos que ejecuten y gozarán, dentro de la órbita de las atribuciones que se les hayan asignado, de las más amplias facultades de representación y ejecución (Art. 146 LGSM). El Consejo de Administración y Gerentes podrán, dentro de sus respectivas facultades, conferir poderes en nombre de la sociedad, los cuales serán revocables en cualquier tiempo (Art. 149 LGSM). No pueden ser Administradores ni Gerentes, los que conforme a la ley estén inhabilitados para ejercer el comercio (Art. 151 LGSM). Los estatutos o la Asamblea General de Accionistas, podrán establecer la obligación para los administradores y gerentes de prestar garantía para asegurar las responsabilidades que pudieran contraer en el desempeño de sus encargos (Art. 152 LGSM). Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 8 de 66

9 Los Administradores continuarán en el desempeño de sus funciones aun cuando hubiere concluido el plazo para el que hayan sido designados, mientras no se hagan nuevos nombramientos y los nombrados no tomen posesión de sus cargos (Art. 154 LGSM). El Administrador que en cualquier operación tenga un interés opuesto al de la Sociedad, deberá manifestarlo a los demás Administradores y abstenerse de toda deliberación y resolución. El Administrador que contravenga ésta disposición, será responsable de los daños y perjuicios que se causen a la sociedad (Art. 156 LGSM). Los Administradores son solidariamente responsables para con la Sociedad (Art. 158 LGSM): I. De la realidad de las aportaciones hechas por los socios; II. Del cumplimiento de los requisitos legales y estatutarios establecidos con respecto a los dividendos que se paguen a los accionistas; III. De la existencia y mantenimiento de los sistemas de contabilidad, control, registro, archivo o información que previene la ley; IV. Del exacto cumplimiento de los acuerdos de las Asambleas de Accionistas. No será responsable el Administrador que, estando exento de culpa, haya manifestado su inconformidad en el momento de la deliberación y resolución del acto de que se trate (Art. 159 LGSM). Los Administradores serán solidariamente responsables con los que les hayan precedido, por las irregularidades en que éstos hubieren incurrido, si, conociéndolas, no las denunciaren por escrito a los Comisarios (Art. 160 LGSM) Órgano de Control Comisarios: La vigilancia de los Almacenes Generales de Depósito estará a cargo de uno o varios Comisarios, temporales y revocables, quienes pueden ser socios o personas extrañas a la sociedad (Art. 164 LGSM). Son facultades y obligaciones de los comisarios (Art. 166 LGSM): I. Cerciorarse de la constitución y subsistencia de la garantía que exige el artículo 152, dando cuenta sin demora de cualquiera irregularidad a la Asamblea General de Accionistas; II. Exigir a los administradores una información mensual que incluya por lo menos un Estado de Situación Financiera y un Estado de Resultados. III. Realizar un examen de las operaciones, documentación, registros y demás evidencias comprobatorias, en el grado y extensión que sean necesarios para efectuar la vigilancia de las operaciones que la Ley les impone y para poder rendir fundadamente el dictamen que se menciona en el siguiente inciso. IV. Rendir anualmente a la Asamblea General Ordinaria de Accionistas un informe respecto a la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la información presentada por el Consejo de Administración a la propia Asamblea de Accionistas. Este informe deberá incluir, por lo menos: A) La opinión del Comisario sobre si las políticas y criterios contables y de información seguidos por la Sociedad son adecuados y suficientes tomando en consideración las circunstancias particulares de la Sociedad. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 9 de 66

10 B) La opinión del Comisario sobre si esas políticas y criterios han sido aplicados consistentemente en la información presentada por los administradores. C) La opinión del Comisario sobre si, como consecuencia de lo anterior, la información presentada por los administradores refleja en forma veraz y suficiente la situación financiera y los resultados de la Sociedad. V. Hacer que se inserten en la Orden del Día de las Sesiones del Consejo de Administración y de las Asambleas de Accionistas, los puntos que crean pertinentes; VI. Convocar a Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de accionistas, en caso de omisión de los Administradores y en cualquier otro caso en que lo juzguen conveniente; VII. Asistir, con voz, pero sin voto, a todas las Sesiones del Consejo de Administración, a las cuales deberán ser citados; VIII. Asistir, con voz pero sin voto, a las Asambleas de Accionistas, y IX. En general, vigilar ilimitadamente y en cualquier tiempo todas las operaciones de la sociedad. Cualquier accionista podrá denunciar por escrito a los Comisarios los hechos que estime irregulares en la administración, y éstos deberán mencionar las denuncias en sus informes a la Asamblea General de Accionistas y formular acerca de ellas las consideraciones y proposiciones que estimen pertinentes (Art. 167 LGSM). Los Comisarios serán individualmente responsables para con la Sociedad por el cumplimiento de las obligaciones que la Ley y los Estatutos les imponen. Podrán, sin embargo, auxiliarse y apoyarse en el trabajo de personal que actúe bajo su dirección y dependencia o en los servicios de técnicos o profesionistas independientes cuya contratación y designación dependa de los propios Comisarios (Art. 169 LGSM). Los Comisarios que en cualquiera operación tuvieren un interés opuesto al de la Sociedad, deberán abstenerse de toda intervención, bajo la sanción establecida en el artículo 156 (Art. 170 LGSM). De acuerdo con lo dispuesto en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito (Art. 8, numeral X), no podrán ser Comisarios Propietarios o Suplementes: 1. Sus Directores Generales o Gerentes; 2. Los miembros de sus Consejos de Administración, Propietarios o Suplentes; 3. Los funcionarios o empleados de Instituciones de Crédito, de Seguros, de Fianzas, Casas de Bolsa, otras Organizaciones Auxiliares del Crédito y Casas de Cambio; y 4. Los miembros del Consejo de Administración Propietarios o Suplentes, Directores Generales o Gerentes, de las Sociedades que a su vez controlen a los Almacenes Generales de Depósito que se trate, o de las empresas controladas por los accionistas mayoritarios de las mismas. El nombramiento de Comisarios sólo podrá recaer en personas que reúnan los requisitos que fije la Comisión Nacional Bancaria, mediante reglas de carácter general. Auditoría Interna: Es el Órgano de Control Interno cuya labor fundamental constituye la evaluación permanente del funcionamiento del sistema de control interno, planea y ejecuta las acciones de control necesarias para verificar el empleo correcto y oportuno de los recursos humanos, materiales y financieros de los Almacenes Generales de Depósito, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes, así Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 10 de 66

11 como los resultados de la gestión y ejecución de los Planes y Programas en relación con los objetivos y metas trazados Órganos Consultivos Unidad de Riesgos: Es el Órgano encargado de la Administración de los riesgos de todo tipo a los que se enfrenta los Almacenes Generales de Depósito, su finalidad es implementar el Sistema de Control de Riesgos que permita identificar, medir, prevenir, controlar y reportar los riesgos operativos que enfrenta la empresa, ya sean estos riesgos ante la posibilidad de pérdidas financieras, por deficiencias o fallas en procesos internos, en la tecnología de información, en las personas o por ocurrencia de eventos externos adversos Órganos de Asesoría Área de Asesoría Legal: Es el Órgano de asesoramientoasesoramiento en materia legal y normativa a la alta dirección y a las demás áreas de los Almacenes Generales de Depósito, presta asesoramiento jurídico integral en todo tipo de materia legal ya sea civil, mercantil, comercial, penal, laboral, administrativa y en general, en todos los aspectos relacionados con el desarrollo de las actividades de los Almacenes Generales de Depósito. Área de Marketing e Imagen Institucional: Es el Área que asesora a todos los Almacenes Generales de Depósito y especialmente a la alta dirección en todas las actividades referidas a Marketing y a la promoción de la Imagen Institucional, en general realiza todas las actividades que mejoren los resultados de mercadeo, colocación de productos y servicios que ofrece la institución, y todo lo relacionado a mantener y mejorar la imagen de los Almacenes Generales de Depósito Órganos de Línea Jefaturade Administración: Soporta las actividades en general de todas las Áreas, supervisa y gestiona las actividades administrativas y operativas de la entidad, tales como las Áreas de Personal, Logística, Contabilidad, Tesorería y Sistemas. Jefatura de Operaciones: Involucra las actividades de negocios de los Almacenes Generales de Depósito. 3. Organigrama Estructural Seguidamente se presentará el organigrama estructural 1 de los Almacenes Generales de Depósito, el cual deberá ir tomando forma de acuerdo con el tamaño del AGD, observando las particularidades de cada uno y completarse conforme se distribuyen las responsabilidades y trabajos al interior de la organización. 1 El organigrama estructural para AGD es independiente del tamaño de la Entidad, considerando que para un mayor volumen de operaciones solo se requiere un aumento de personal, sin creación de áreas. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 11 de 66

12 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ACCIONISTAS COMISARIO/S CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN AUDITOR INTERNO GERENTE GENERAL ASESORÍA LEGAL UNIDAD DE RIESGOS SECRETARÍA DE GERENCIA MARKETING E IMAGEN INSTITUCIONAL JEFE DE ADMINISTRACIÓN JEFE DE OPERACIONES CONTADOR GENERAL ENCARGADO INFORMÁTICA SUPERVISOR DE OPERACIONES ENCARGADO DE MANTENIMIENTO OPERATIVO ASISTENTE DE CONTADOR ASISTENTE DE SISTEMA OFICIAL DE SERVICIO AL CLIENTE ASISTENTE DE MANTENIMIENTO ENCARGADO DE PERSONAL Y LOGÍSTICA AUXILIAR DE SISTEMA GUARDALMACÉN ASISTENTE DE PERSONAL Y LOGÍSTICA OPERARIO DE EQUIPO DE BODEGA GUARDIA DE SEGURIDAD COBRANZA TESORERÍA CAJA Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 12 de 66

13 4. Descripción y Funciones de los Órganos de los Almacenes Generales de Depósito A continuación se describen las funciones de cada uno de los órganos que componen la estructura organizativa de los Almacenes Generales de Depósito: 4.1. Órgano de Gobierno Asamblea General de Accionistas Órgano: Designado por: Asamblea General de Accionistas Los Accionistas de los Almacenes Generales de Depósito Objetivo del Puesto La Asamblea General de Accionistas es el máximo Órgano de Gobierno de los Almacenes Generales de Depósito y al pertenecer a la altadirección de la institución las decisiones que toman son estratégicas y corporativas. Nombra a los responsables del Consejo de Administración y Comisarios delegándoles facultades y obligaciones, sobre los asuntos de mayor trascendencia y tomar decisiones para que la Sociedad opere con base a los aspectos legales que rigen a los AGD. Funciones 1. Los Socios que conforman la Asamblea General de Accionistas participarán en las Asambleas Ordinarias y/o Extraordinarias, cuando sean convocados por el Consejo de Administración y/o Comisarios, para tratar asuntos relacionados con la operación del AGD. 2. Recibir los estados financieros e informes económicos, financieros y asociativos de los Almacenes Generales de Depósito de parte del Consejo de Administración y Comisarios, los examina y se pronuncia al respecto, pudiendo disponer que se realicen investigaciones o auditorías en caso sea necesario. 3. Elegir y remover con causa justificada a los integrantes del Consejo de Administración y del Gerente General. 4. Fijar los emolumentos de los Miembros de los Consejos y de los Comités, así como los gastos de representación del Presidente del Consejo de Administración para fines que exclusivamente beneficien a los Almacenes Generales de Depósito con cargo a precisar su uso en los informes que presente a la Sesión de Consejo de Administración. 5. Aprobar la distribución de las utilidades a propuesta del Consejo de Administración. 6. Evaluar, debatir y aprobar el rreglamento de ssesiones de la Asamblea General Ordinaria. 7. Aprobar la apertura, traslado o cierre de oficinas de los Almacenes Generales de Depósito. 8. Pronunciarse sobre los objetivos estratégicos y generales del AGD a propuesta del Consejo de Administración. 9. Resolver sobre las reclamaciones de los socios contra los actos del Consejo de Administración y Comisarios. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 13 de 66

14 10. Resolver sobre la fusión, escisión, disolución y liquidación de los Almacenes Generales de Depósito, de acuerdo con lo establecido en el estatuto. 11. Imponer las sanciones de suspensión, destitución o exclusión del cargo directivo, según sea el caso a los directivos que con su acción, omisión hubiere contribuido. 12. Determinar las sanciones que correspondan, en caso sucedan infracciones no previstos en el inciso anterior y que sean de responsabilidad de los dirigentes para imponerles las medidas que correspondan estatutariamente. 13. Analizar, debatir y aprobar el reglamento a seguir durante el desarrollo de las asambleas ordinarias y extraordinarias. Atribuciones Según lo establecido en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito (Art. 8, numeral V), cada accionista, o grupo de accionistas que represente por lo menos un 15% del capital pagado de una sociedad, tendrá derecho a designar un consejero. Sólo podrá revocarse el nombramiento de estos consejeros cuando se revoque el de todos los demás, sin perjuicio de lo dispuesto por los Artículos 74 y 75 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. Obligaciones Están obligados a actuar con lealtad a la Sociedad, consecuentemente se abstendrán de acciones y actividades que impliquen competencia o conflicto de interés con la sociedad, incluyendo la utilización o divulgación de información privilegiada propia del Almacén General de Depósito para provecho propio o de terceros. Mecanismos de Resolución de Conflictos Los conflictos, diferencias o reclamos que surjan entre los Accionistas, Administradores y la Sociedad, como consecuencia de la celebración, interpretación, terminación o aplicación del pacto social y los estatutos del Almacén General de Depósito, serán elevados a la instancia designada en los estatutos del Almacén o las otras instancias o mecanismos que para tales efectos contemplen otras leyes o reglamentos aplicables al AGD Órgano de Dirección Consejo de Administración Órgano: Designado por: Línea de Autoridad: Consejo de Administración Asamblea General de Accionistas Gerente General Objetivo del Puesto El Consejo de Administración es el Órgano encargado de determinar los lineamientos de la Política General de los Almacenes Generales de Depósito, así como de supervisar su implementación. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 14 de 66

15 Funciones Específicas 1. El Consejo de Administración ejerce la representación institucional de los Almacenes Generales de Depósito. Está encargado de formular y/o aprobar los lineamientos de la política general de la institución, así como, supervisar su ejecución. 2. Funcionar como Asesor/Consejero de la Alta Dirección de la empresa. 3. Trabajar activamente con el Gerente General para desarrollar la estrategia de la empresa. 4. Realizar una revisión anual del desempeño del Gerente General. 5. Convocar a Sesiones de Consejo, Sesiones de Asamblea General de Accionistas, y Asambleas Extraordinarias cuando sean necesarios. 6. Las demás funciones establecidas en los estatutos sociales, en el Código de Comercio y demás leyes aplicables. 7. Aprobar la contratación y compensación de auditoría externa. 8. Velar por que la información proporcionada por los sistemas contables de la Institución sean integra, veras y confiable. 9. Actuar con independencia y buena fe para garantizar el derecho y trato igualitario de los Accionistas. 10. Impedir la manipulación, difusión o utilización en beneficio propio o ajeno de la información privilegiada o confidencial de uso interno a la que tengan acceso. 11. Garantizar la aplicación de políticas de gobierno corporativo adoptadas por la Institución. 12. Conocer y comprender los principales riesgos a los cuales se expone la Institución, estableciendo límites y procedimientos razonables para dichos riesgos y asegurar que la Gerencia adopte las medidas necesarias para la identificación, medición, vigilancia control de los mismos, entendiéndose como estos, los riesgos de crédito, legales, de tesorería, de mercado, operativos y tecnológicos. 13. Fijar los objetivos de Política Peneral y Plan Anual de Gestión de los Almacenes Generales de Depósito. 14. Controlar al Gerente General y conocer sobre los resultados periódicos de la institución, pudiendo para el efecto recabar de la misma, cualquier información que estime conveniente; 15. Cumplir y hacer cumplir los estatutos, las normas internas y los acuerdos de la Asamblea General de Accionistas. 16. Elaborar propuestas de modificación del estatuto de los Almacenes Generales de Depósito y elevarlo a la Asamblea General de Delegados para su aprobación, previo análisis. 17. Aprobar el Manual de Organización, Funciones de los Almacenes Generales de Depósito. 18. Aprobar los Manuales de Procedimientos de los Almacenes Generales de Depósito. 19. Supervisar la Gestión Administrativa, Económica y financiera de los Almacenes Generales de Depósito. 20. Aprobar la Memoria Anual, así como los Estados Financieros. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 15 de 66

16 21. Aprobar las Políticas de los tipos de Productos y servicios que vaya a desarrollar los Almacenes Generales de Depósito. 22. Elegir periódicamente a su Presidente y Vicepresidente; 23. Velar por el cumplimiento de las limitaciones a que están sujetas las operaciones de los Almacenes Generales de Depósito, de acuerdo con la ley; 24. Elegir o remover al Gerente General, previo el cumplimiento de los procedimientos legales vigentes. 25. Asignar a los Gerentes sus respectivas áreas de mando, a propuesta de estos, sobre los Departamentos, Secciones, Agencias, para un cabal cumplimiento de los objetivos empresariales, así como para adquirir un nivel adecuado de especialización. 26. Supervisar y controlar la correcta aplicación de los recursos de los Almacenes Generales de Depósito. 27. Aprobar los presupuestos de los Almacenes Generales de Depósito, así como sus modificaciones. 28. Aprobar los reglamentos que fueran necesarios para la mejor marcha operativa de los Almacenes Generales de Depósito. 29. Decidir sobre las transacciones de inmuebles destinados a servir como locales de los Almacenes Generales de Depósito, así como el establecimiento de agencias. 30. Otorgar los poderes que juzgue necesarios. 31. Conceder licencias a los miembros del Consejo de Administración y al Gerente General. 32. Aprobar los aumentos de capital. 33. Declarar la vacancia de miembros del Consejo de Administración. 34. Aprobar las políticas de las operaciones y los programas de crédito que vaya a desarrollar los Almacenes Generales de Depósito según el tipo de AGD; 35. Resolver los asuntos de su competencia que le sean sometidos por El Gerente General; 36. Redactar el Reglamento de Sesiones de las Asambleas Generales de Accionistas 37. Aprobar la remuneración del Gerente General, del Jefe de Auditoría Interna, así como la política global de remuneraciones. 38. Las demás que le señala el estatuto y las normas aplicadas a los Almacenes Generales de Depósito. 39. El Vice Presidente reemplaza al Presidente en caso de licencia, ausencia o impedimento, vacancia o renuncia al cargo. Cuando faltaren el Presidente y el Vice Presidente asumirá la Presidencia el miembro más antiguo del Consejo de Administración, y si hubiesen varios con igual tiempo, lo hará el de mayor de edad. Responsabilidades 1. La determinación de los lineamientos de la Política General y la Supervisión de la Gestión Económica, Financiera y Administrativa de los Almacenes Generales de Depósito. 2. Aprobar el Plan Anual de Auditoría Interna y sus modificaciones. 3. Estudiar y aprobar las respuestas a los informes de auditoría e inspectoría practicados a los Almacenes Generales de Depósito, por Auditoría Interna, Auditores Externos. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 16 de 66

17 Atribuciones 1. El Presidente del Consejo de Administración, conjuntamente con otro integrante del Consejo de Administración, el Gerente General y el Contador firmarán el Balance y los Estados Financieros de los Almacenes Generales de Depósito. 2. El Consejo de Administración recibirá de gerencia informes debidamente sustentados de los créditos de montos mayores que requieran de dicho nivel para su aprobación. 3. Convocar a Asamblea General Ordinaria, cuando menos una vez al año y dentro de los primeros ciento veinte días del año. 4. El Presidente del Consejo de Administración tiene las siguientes atribuciones: - Dirimir las votaciones del Consejo de Administración, en caso de empate - Ejercer las atribuciones que le encomienda el Consejo de Administración. - Ejercer la representación legal de los Almacenes Generales de Depósito. - Convocar a las Sesiones Ordinarias del Consejo de Administración. - Presidir las Sesiones del Consejo de Administración. - No tiene funciones ejecutivas Gerencia General Cargo: Designado por: Depende de: Línea de Autoridad: Gerente General Consejo de Administración Consejo de Administración Todas las áreas de los Almacenes Generales de Depósito Objetivo El Gerente General asume la representación legal de los Almacenes Generales de Depósito. Es responsable de planear y coordinar las actividades administrativas, operativas, financieras y crediticias de los Almacenes Generales de Depósito. Así como de resolver los asuntos que requieren su intervención de acuerdo con las facultades delegadas. Funciones 1. Dictar las disposiciones que estime convenientes a fin de asegurar que las actividades de los Almacenes Generales de Depósito se desarrollen de acuerdo con las Políticas y Planes aprobados por el Consejo de Administración. 2. Velar por el cumplimiento de las Leyes que la rigen, del Estatuto, los Manuales, Reglamentos y Políticas de la Institución y demás disposiciones que afecten a los Almacenes Generales de Depósito; 3. Cumplir y hacer cumplir los acuerdos del Consejo de Administración. 4. Formular y proponer al Consejo de Administración, para su aprobación los Reglamentos, Manuales y disposiciones internas que regulen el funcionamiento de los Almacenes Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 17 de 66

18 Generales de Depósito y los que sean necesarios para el mejor desarrollo de sus actividades. 5. Proponer al Consejo de Administración las modificaciones en la organización de los Almacenes Generales de Depósito. 6. Diseñar y proponer al Consejo de Administración, para su aprobación, la implementación de nuevas modalidades servicios, así como de introducir mejoras a los servicios y productos existentes. 7. Elaborar y someter al Consejo de Administración, para su aprobación los presupuestos y metas a corto, mediano y largo plazo. 8. Informar periódicamente y Asesorar al Consejo de Administración sobre la gestión económico-financiera y administrativa de los Almacenes Generales de Depósito. Para ello debe presentar periódicamente análisis de liquidez, rentabilidad, e informes sobre evaluación de la ejecución del Programa Anual de Operaciones: presupuesto de ingresos, gastos e inversiones, así como del flujo de caja. Implementar medidas correctivas con la finalidad de que el desempeño y los resultados tengan lugar de acuerdo con los planes. 9. Preparar informes periódicos para el Consejo de Administración, y para la Asamblea General de Accionistas sobre la situación patrimonial y financiera de los Almacenes Generales de Depósito. 10. Presentar oportunamente al Consejo de Administración los Estados Financieros correspondientes a cada período o ejercicio económico. 11. Preparar el Informe Anual. 12. Presentar a las instituciones de supervisión, control y regulación, la documentación e informes que le sean requeridos, en concordancia con las normas legales vigentes. 13. Contratar y/o nombrar al personal de acuerdo con la política establecida. La contratación de personal se hará previa selección por concurso de méritos, mediante convocatoria pública y en casos excepcionales; como de contratar personal experimentado o especializado dará cuenta al Consejo de Administración. 14. Nombrar o contratar a los empleados de acuerdo con los resultados de concurso, dando cuenta al Consejo de Administración y fijando sus remuneraciones en concordancia con la evaluación y política de remuneraciones. 15. Proponer al Consejo de Administración aumentó de sueldos para los Gerentes o jefes de área, administradores de agencia y Auditor Interno. 16. Fijar la remuneración de empleados y funcionarios no comprendidos en el punto anterior, previa evaluación y de acuerdo con la política de remuneraciones. 17. Fomentar la participación del personal en el desarrollo institucional. 18. Velar por la suficiencia de la cobertura de seguros y de las medidas generales de seguridad para proteger a las personas, valores y bienes patrimoniales del AGD, de clientes y terceros dejados en garantía o en custodia. 19. Determinar la aplicación de los recursos financieros en las operaciones activas más convenientes para el AGD. 20. Decidir sobre las inversiones en el sistema financiero de los excedentes de fondos disponibles que no pueden ser destinados a las colocaciones y vigilar sobre la rentabilidad de dichas operaciones. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 18 de 66

19 21. Atraer los recursos financieros necesarios para asegurar un adecuado desarrollo de las actividades de intermediación según el tipo de AGD, así como velar por el cumplimiento de las obligaciones contraídas. 22. Conformar el Comité de Créditos de los Almacenes Generales de Depósito y autorizar los créditos solicitados por los clientes, en el marco de las normas establecidas para tal fin y dentro de los límites establecidos por el Consejo de Administración. 23. Revisar la evaluación y calificación de la cartera de colocaciones, determinando el nivel de provisiones. 24. Suscribir los Estados Financieros, conjuntamente con los directores y el contador de los Almacenes Generales de Depósito. 25. Asistir a las Sesiones de Consejo de Administración de los Almacenes Generales de Depósito con voz pero sin voto y redactar las actas. 26. Asumir en forma individual la responsabilidad de la Planificación, Dirección, Ejecución y Control del Área de Mando (Departamentos, Secciones) directa e indirecta, que le haya sido delegada. 27. Cumplir con las demás funciones que le señale el Consejo de Administración y las disposiciones legales vigentes. Responsabilidades 1. El cumplimiento de los objetivos y las metas trazadas, así como de la buena marcha económica, financiera y administrativa de los Almacenes Generales de Depósito. 2. Resolver en forma óptima el conflicto de objetivos internos de: rentabilidad versus liquidez. 3. Adoptar medidas de control que garanticen una eficiente operatividad institucional. 4. Mantener y mejorar la buena imagen de los Almacenes Generales de Depósito ante sus clientes, acreedores y su comunidad. 5. Disponer las medidas de seguridad, control y una adecuada cobertura de seguros, de los bienes y valores de los Almacenes Generales de Depósito de los clientes y de terceros dejadas en garantía o en guarda. 6. Mantener el patrimonio de los Almacenes Generales de Depósito en términos reales. Atribuciones 1. Adoptar políticas internas que permitan el logro de los objetivos institucionales. 2. Administrar el buen uso y empleo de los recursos financieros, bienes, materiales y de personal de los Almacenes Generales de Depósito, observando que su aplicación sea exclusivamente para alcanzar sus objetivos. 3. Abrir, transferir, cancelar, afectar y retirar obligaciones en cuentas bancarias, cuentas corrientes, cuentas de ahorros, cuentas a plazo, certificados bancarios y otros valores. 4. Firmar, endosar y cobrar cheques. 5. Girar cheques en sobregiro. 6. Endosar cheques a favor de terceros. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 19 de 66

20 7. Contratar el personal necesario de acuerdo con el cuadro de asignación de personal aprobado por el Consejo de Administración. 8. Endosar Pólizas de Seguros. 9. Celebrar contratos para créditos en cuenta corriente, crédito documentario y otros créditos. 10. Dar y tomar bienes muebles e inmuebles en arriendo. 11. Alquilar Cajas de Seguridad, abrirlas y cerrarlas. 12. Suscribir contratos de prenda, escrituras públicas que otorguen los clientes por garantía a favor de los Almacenes Generales de Depósito, para garantizar los créditos otorgados. 13. Autorizar gastos por servicios generales y administrativos, así como la adquisición de bienes y servicios de acuerdo con el presupuesto aprobado por el Consejo de Administración y de conformidad con las normas vigentes. 14. Representar a los Almacenes Generales de Depósito en todos los actos civiles, comerciales, judiciales, administrativos y laborales, con las facultades generales del mandato Secretaria de Gerencia Cargo: Depende de: Secretaria de Gerencia Gerencia General Coordinaciones para Gerencia: Con todas las áreas de los Almacenes Generales de Depósito Funciones Específicas 1. Atender y brindar información a funcionarios, empleados y público que la soliciten, en concordancia con la política de información de los Almacenes Generales de Depósito; para tal efecto deberá informarse adecuadamente sobre los servicios que presta el AGD. 2. Recibir, registrar, clasificar y distribuir la documentación y correspondencia interna y externa que ingresa a los Almacenes Generales de Depósito. 3. Preparar correspondencia, presentarla a la Gerencia General para su aprobación, distribución y/o envío. 4. Prestar apoyo secretarial y documentario a los distintos órganos de los Almacenes Generales de Depósito que requieran su servicio. 5. Archivar la correspondencia, así como la documentación originada por las sesiones del Consejo de Administración y Gerencia. 6. Archivar las disposiciones legales relacionadas con las actividades bancarias. 7. Llevar el libro de Actas de Gerencia, Reglamentos, políticas y normas internas y libro de tarifarios de los Almacenes Generales de Depósito. 8. Llevar control de los fondos fijos de Caja Chica. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 20 de 66

21 9. Controlar el uso de los teléfonos de la Institución, de acuerdo con las disposiciones emitidas por Gerencia General. 10. Cumplir con las demás funciones que le encomiende Gerencia General. Responsabilidades 1. Guardar confidencia de los acuerdos del Consejo de Administración, decisiones de Gerencia, documentos e informaciones que requieran este tratamiento. 2. Velar por el adecuado control y organización del archivo a su cargo. 3. Velar por la oportuna y envío de información oficial y autorizada por el Gerente. 4. Velar por el mantenimiento, conservación y buen uso de los bienes, equipos y materiales a su cargo. Atribuciones 1. Llevar consigo las llaves del archivo confidencial. 2. Establecer un sistema de archivo adecuado. 3. Organizar eventos internos de confraternidad entre el personal. 4. Realizar los pedidos de útiles y formularios impresos para uso de El Gerente General Órgano de Control Comisarios Órgano: Designado por: Línea de Coordinación: Línea de Autoridad: Comisarios Asamblea General de Delegados Consejo de Administración y Gerente General Auditor Interno Objetivo El/los Comisario/s es el encargado de determinar los lineamientos de la política de control y fiscalización de los AGD, así como de supervisar su implementación. Funciones 1. Nombrar o remover al Jefe de Auditoría Interna y al personal de la unidad de control, siempre cumpliendo con el reglamento de selección de personal y en coordinación con el Consejo de Administración. 2. Ratificar la aprobación del Plan de Trabajo del Departamento de Auditoría interna, conocer los resultados de las auditorías o exámenes que en los Almacenes Generales de Depósito se practiquen, enviando al Consejo de Administración los informes del Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 21 de 66

22 departamento de auditoría debidamente sustentado y analizado por el comité de auditoría para que actué en consecuencia, caso contrario y de haberse comprobado un hecho que afecta el patrimonio de la institución lo remitiría para que la asamblea general de delegados decida sobre el mismo, pudiendo convocarla para su realización. 3. Aprobar su Reglamento y el Plan Anual de Trabajo del Consejo, asimismo fijar la política de control y fiscalización de los Almacenes Generales de Depósito. 4. Verificar la ejecución del Plan Anual de Control y conocer sobre los resultados periódicos que ejecuta el órgano Órgano de Auditoría Interna, pudiendo para el efecto recabar de la misma, cualquier información que estime conveniente; 5. Cumplir y hacer cumplir los estatutos, las normas internas y los acuerdos de la Asamblea General de Delegados en lo relacionado a control y fiscalización 6. Elaborar propuestas de modificación al Sistema de Control Interno que viene aplicando los AGD y elevarlo al Consejo de Administración para su análisis y aprobación, 7. Recibir las Normas, Reglamentos, Nanuales, Planes de negocio y estratégico, así como otras disposiciones aprobadas por el Consejo de Administración; 8. Convocar a Asamblea General de Accionistas, cuando habiéndole solicitado al Consejo de Administración, el mismo no la convoque y puede ser para los casos de: fines imperativamente establecidos en el estatuto y cuando se trate de graves infracciones a la ley, el estatuto o no se implementen los acuerdos de la Asamblea General. 9. Integrar el comité de adquisiciones para la realización del proceso de selección de los auditores externos, informando conjuntamente con los demás miembros del comité la terna que califico para que el Consejo de Administración encargue al Gerente General la contratación, previo análisis. 10. Solicitar informes al Jefe de auditoría interna sobre el seguimiento de la implementación de las recomendaciones efectuadas por el órgano de auditoría interna y por los auditores externos. 11. Objetar los acuerdos del Consejo de Administración en cuanto fueren incompatibles con la ley, el estatuto, los reglamentos y los acuerdos de la Asamblea General. 12. Presentar a la Asamblea General el informe de sus actividades y proponer las medidas correctivas para asegurar el correcto funcionamiento de los AGD. 13. Ejercer las demás atribuciones de su competencia, por disposición expresa de la ley. Facultades y Obligaciones Artículo 166 LGSM- Son facultades y obligaciones de los Comisarios: I.- Cerciorarse de la constitución y subsistencia de la garantía que exige el artículo 152, dando cuenta sin demora de cualquiera irregularidad a la Asamblea General de Accionistas; II.- Exigir a los administradores una información mensual que incluya por lo menos un estado de situación financiera y un estado de resultados. III.- Realizar un examen de las operaciones, documentación, registros y demás evidencias comprobatorias, en el grado y extensión que sean necesarios para efectuar la vigilancia de las operaciones que la ley les impone y para poder rendir fundadamente el dictamen que se menciona en el siguiente inciso. IV.- Rendir anualmente a la Asamblea General Ordinaria de Accionistas un informe respecto a la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la información presentada por el Consejo de Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 22 de 66

23 Administración a la propia Asamblea de Accionistas. Este informe deberá incluir, por lo menos: A) La opinión del Comisario sobre si las políticas y criterios contables y de información seguidos por la Sociedad son adecuados y suficientes tomando en consideración las circunstancias particulares de la sociedad. B) La opinión del Comisario sobre si esas políticas y criterios han sido aplicados consistentemente en la información presentada por los administradores. C) La opinión del Comisario sobre si, como consecuencia de lo anterior, la información presentada por los administradores refleja en forma veraz y suficiente la situación financiera y los resultados de la Sociedad. V.- Hacer que se inserten en la Orden del Día de las sesiones del Consejo de Administración y de las Asambleas de Accionistas, los puntos que crean pertinentes; VI.- Convocar a Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de Accionistas, en caso de omisión de los Administradores y en cualquier otro caso en que lo juzguen conveniente; VII.- Asistir, con voz, pero sin voto, a todas las Sesiones del Consejo de Administración, a las cuales deberán ser citados; VIII.- Asistir, con voz pero sin voto, a las Asambleas de Accionistas, y IX.- En general, vigilar ilimitadamente y en cualquier tiempo todas las operaciones de la Sociedad Auditoría Interna Órgano: Cargo: Designado: Línea de Autoridad: Auditoría Interna Auditor Interno Consejo de Administración Asistente de Auditoría Funciones Generales Mantener un control interno sobre las diferentes operaciones que realice el AGD, así como la verificación del cumplimiento a leyes, normativas, políticas y procedimientos internos. Funciones Específicas 1. Elaborar el Plan Anual de Auditoría según las normas emitidas por los entes rectores y de acuerdo con las necesidades de los Almacenes Generales de Depósito; 2. Elevar el Plan Anual de Auditoría al Comité de Auditoría / Comisario para su aprobación y luego al Consejo de Administración para su aprobación, presupueste su ejecución y posterior a ello, darlo a conocer a los entes de control y supervisión. 3. Realizar acciones o actividades no programadas cuando lo considere conveniente o a pedido expreso del Comisario, Consejo de Administración o a solicitud del Gerente General, previa aprobación del Consejo de Administración cuando así lo amerite, comunicando el hecho a los entes de control y supervisión. 4. Revisar la emisión de certificados de depósito y bonos de prenda. 5. Revisar las autorizaciones de retiro de mercaderías al final del día. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 23 de 66

24 6. Dar seguimiento al Programa de Auditoría según lo establecido. 7. Revisar las liquidaciones de báscula e ingreso de embarques a granel. 8. Elaborar el memorando de Planificación y Programas de Trabajo para cada acción de control. 9. Efectuar inventario físico selectivo de Mercaderías en Depósito. 10. Supervisar la ejecución de los Programas de Trabajo por parte del equipo de Auditoría. 11. Consolidar los hallazgos de Auditoría y remitirlos a las personas comprendidas en ellos. 12. Brindar charlas de capacitación sobre Control Interno al personal. 13. Elaborar el Informe de Auditoría y presentarlo al Comisario y luego simultáneamente al Consejo de Administración y Organismos de Control externo cuando sea el caso, con copia para el Gerente General. 14. Evaluar trimestralmente el grado de cumplimiento del Plan anual de Auditoría e informar al Comisario para que lo eleve al Consejo de Administración y entes de control que lo requieran en forma simultánea. 15. Evaluar el seguimiento a la implantación de las recomendaciones formuladas por Auditoría Externa. 16. Revisar que los papeles de trabajo se encuentren debidamente codificados y referenciados y archivados y contengan la información mínima según el Manual de Auditoría 17. Actuar a solicitud del Consejo de Administración como coordinador en el proceso de designación de Sociedades de Auditoría Externa y formar parte de la comisión de cautela. Durante la ejecución de su trabajo. 18. Participar en las reuniones de los Comisarios y de Administración en calidad de invitado. 19. Verificar la eficacia de los Controles Internos implementados para una operación o producto en la etapa previa a su lanzamiento. 20. Proponer de acuerdo con las necesidades, el Personal, recursos técnicos, logísticos y de capacitación de acuerdo con la magnitud y complejidad de las operaciones, estructura y riesgos que enfrenta los Almacenes Generales de Depósito velando por el fortalecimiento de la Oficina de Auditoría Interna. 21. Efectuar Arqueos de Caja e Inventarios de Bienes y Mercaderías mantenidos en bodegas. 22. Participar como observador en el Proceso de Licitación y Concursos Públicos. 23. Realizar otras funciones inherentes a su cargo Asistente de Auditoría Cargo: Depende de: Asistente de Auditoría Auditor Interno Funciones 1. Ejecutar el Programa de Trabajo encargado por el Jefe de Auditoría Interna. Vigencia: Indefinida Actualización: Julio 2011 Página 24 de 66