2. ADMINISTRACIÓN GENERAL

Transcripción

1 2. ADMINISTRACIÓN GENERAL

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3 2.1. Economía y hacienda

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5 FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN DE LA INTERVENCIÓN DE LA DIPUTACIÓN Con la Memoria de la Intervención de la Diputación de Valencia del año 2005, se pretende hacer un análisis de las actuaciones llevadas a cabo por la Intervención durante dicho ejercicio. Para su realización es necesario examinar las funciones y la organización de la Intervención de la Diputación Funciones De acuerdo con el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley, Reguladora de las Haciendas Locales, el Real Decreto 1174/1987, de 18 de septiembre, y las Bases de Ejecución del Presupuesto para el año 2005, las funciones a desarrollar son: 1. La fiscalización de todo acto, documento o expediente que dé lugar al reconocimiento de derechos y obligaciones de contenido económico o que puedan tener repercusión financiera o patrimonial, emitiendo el correspondiente informe o formulando, en su caso los reparos procedentes. 2. La intervención formal de la ordenación de pago y de su realización material. 3. La comprobación formal de la aplicación de las cantidades destinadas a obras, suministros, adquisiciones y servicios. 4. La intervención de los ingresos y fiscalización de todos los actos de gestión tributaria. 5. La tramitación de los expedientes de aprobación, modificación y derogación de las Ordenanzas Fiscales Locales. 6. La expedición de certificaciones de descubiertos contra los deudores por recursos, alcances o descubiertos. 7. El informe y tramitación de los proyectos de presupuestos y de los expedientes de modificación de créditos de los mismos. 8. La intervención y comprobación material de las inversiones y de la aplicación de las subvenciones. 9. Las demás propias de la función interventora. 10. Las funciones propias de la contabilidad. Todas estas funciones se traducen en una serie de actuaciones, que consisten en el registro de documentos, tramitación de expedientes, emisión de informes varios, etc Recursos humanos La organización de la Intervención, en cuyo vértice se sitúa la Figura del Interventor General y del Viceinterventor, se estructura en 5 secciones: De contabilidad Oficina presupuestaria, Fiscalización de ingresos, Fiscalización de gastos corrientes y Fiscalización de gastos de inversión. La Sección de la Oficina Presupuestaria, cuya función principal es la elaboración del presupuesto y de los expedientes de modificación presupuestaria, la tramitación de los expedientes de aprobación, 93

6 modificación y derogación de las Ordenanzas Fiscales, tramitación de préstamos a corto y largo plazo y los expedientes de compensación de créditos y deudas con otras Entidades locales, está integrada por un Jefe de Sección y cinco administrativos. La Sección de Contabilidad, está integrada por una Jefa de Sección, un Técnico Medio de Economía, tres administrativos y un auxiliar administrativo. La Secciones de Fiscalización, cuya función principal es la fiscalización de cada una de las materias que les son propias, están integradas: La Sección de Fiscalización de Gastos Corrientes, por una Jefa de Sección, una Jefa de Negociado de Control de gastos, una Jefa de Negociado de gastos de personal, un Jefe del Negociado de Ordenación de Pagos, un administrativo y un auxiliar administrativo. La Sección de Fiscalización de Gastos de Inversión, una Jefa de Sección, dos administrativos y dos auxiliares administrativos. La Sección de Fiscalización de Ingresos, una Jefa de Sección, cuatro administrativas y un auxiliar administrativo. Además con dependencia jerárquica directa del Interventor, se halla, la Secretaria del Interventor y la Jefatura de Negociado de Registro de Intervención, integrado por la Jefa del Negociado y una Auxiliar administrativa. Durante el año 2005, en Intervención se registraron en el registro informatizado MASTIN documentos de Entrada y documentos de salida Sección de fiscalización de gastos corrientes La sección de fiscalización de gastos corrientes, integrada por el personal señalado anteriormente tiene como función principal la fiscalización de cada una de las fases del gasto del capítulo 2 y 4, además de la fiscalización de los pagos a justificar y anticipos de caja fija. Con carácter general de la información recabada en la sección se puede determinar, el siguiente número de documentos tramitados: Por el Negociado de Pagos, en presupuesto ordinario se tramitaron pagos y pagos en extrapresupuestario. Por el Negociado de control de gastos de Personal, se tramitaron documentos, entre dietas, anticipos de caja fija, Decretos de Personal, Seguros sociales, Muface, Pensión religiosa, seguros accidentes, reintegros nóminas, nóminas y anticipos del 80 % de las dietas. Por el Negociado de control de gastos corrientes no ha sido posible la determinación concreta del número de documentos objeto de fiscalización, dado el volumen de los documentos en sus distintas fases del gasto. Fiscalización y tramitación de 575 cuentas a justificar. Informes de la sección de fiscalización de aquellos documentos que lo requieren. Preparación de la documentación de estadísticas a los organismos oficiales requerientes y Sindicatura de cuentas Sección de fiscalización de inversiones La Función de esta sección integrada por el personal descrito en el organigrama ( Cuadro 1) en general puede concretarse en la comprobación formal de los expedientes que den lugar a actos de los que deriven gastos presupuestarios, de inversión (Capítulos 6 ) y sus correspondientes ingresos afectados relativos a intereses y amortización de préstamos concertados por la Diputación (Capítulos 3 y 9) así como a los derivados de las transferencias de capital (Capítulo 7), llevando implícito esta fiscalización la comprobación de la aplicación presupuestaria y contable. 94

7 En particular: 1º.- Hay que resaltar la especial problemática de los Proyectos de Inversión en los que se concreta la actividad inversora de la Diputación y que figuran en el Anexo de Inversiones que figura en el propio Presupuesto, destacando que aquellos con financiación afectada deben ser objeto de un control y seguimiento contable específico. A través de un fichero o plantilla diseñado según las características específicas de cada gasto, o bien manualmente, se procedió a la apertura de los siguientes Proyectos: 465 proyectos de Planes Provinciales de Obras y Servicios y su Adicional. 129 proyectos del Plan de Caminos Rurales. 120 proyectos del Programa Operativo Local. 13 proyectos de Recuperación Medio Ambiental y Riesgos Geológicos 155 proyectos del Plan de Núcleos. 22 proyectos del Área de Infraestructuras 1 proyecto de Escuela de Catarrosa. 117 Proyectos de reparación de Daños por Inundaciones 5 Proyectos del Programa de Abastecimiento de Aguas 46 Proyectos del Plan de Instalaciones Deportivas Estos datos se refieren exclusivamente a inversiones iniciadas en el ejercicio 2005, ya que, además se continuaron abriendo los proyectos de gastos con financiación afectada correspondientes a ejercicios anteriores, como Planes Provinciales de Obras y Servicios Plan de Caminos Rurales Plan de Núcleos. Plan de Instalaciones Deportivas. Cada proyecto, evidentemente, es un expediente de gasto, lo que implica la tramitación de todas las fases contables de Retención de crédito-informe de fiscalización. Autorización del gasto. Disposición del gasto. Reconocimiento de la obligación. (incluidos los endosos y retenciones por tasa de dirección e inspección de obras) Expedición de mandamiento de pago. Lo mismo sucede con aquellos gastos que no son de financiación afectada u objeto de seguimiento como proyecto de gasto. Los importes totales de gasto de inversión fiscalizado figuran en la propia liquidación del Presupuesto. Al finalizar el ejercicio, se realiza una revisión de todos los proyectos abiertos, realizándose el cierre de aquellos proyectos cuyo gasto se ha ejecutado y los ingresos están, al menos, en fase de reconocimiento de derecho, dando relación a la sección de ingresos para su tramitación correspondiente (reclamación, compensación, etc..) y a la sección de contabilidad para realizar las anotaciones contables pertinentes. 2º.- Por otro lado, aquellos expedientes de gasto con financiación afectada implican que, en la medida en que se van ejecutando se realicen: Peticiones de fondos procedentes de subvenciones públicas. 95

8 Peticiones de fondos de operaciones financieras (préstamos) con destino a inversiones. Formalizaciones de ingresos, o reconocimiento de derecho, por aportaciones de otros Entes. Especial referencia al Programa Operativo Local, ya que trimestralmente se ha remitido al Ministerio de Administraciones Públicas el parte de Ejecución de Pagos (anualidades 2000, 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005) a efectos del envío a esta Diputación de los fondos FEDER con que se financian en parte. 3º.- Se han tramitado todos los expedientes de incorporación de remanentes de gastos de Inversión, lo que conlleva la revisión uno a uno de cada gasto comprometido y no comprometido y su correspondiente financiación compromisos concertados, desviaciones positivas de financiación, o remanente líquido de tesorería para gastos generales. 4º.- No existe un control del número exacto de informes de fiscalización (favorables y desfavorables) ni de las devoluciones efectuadas, dado el enorme volumen de expedientes tramitados Sección de fiscalización de ingresos La Sección de Ingresos adscrita a la Intervención de Fondos e integrada por el personal descrito en el organigrama, durante el ejercicio 2005, desarrolló con regularidad las competencias que tienen atribuidas, tanto de registro contable, como las de fiscalización y las de carácter informativo. En esta línea, y sin entrar en detalles, mencionar las siguientes: a.- Informar previamente todos los actos de reconocimiento y liquidación de derechos. b.- Intervenir previamente todos los ingresos que se realicen. c.- Control diario de los talones de cargo remitidos a la Tesorería; de si se ha realizado el cobro efectivo, así como, análisis de las causas de los que no llegasen a hacerse efectivos. d.- Emisión de relaciones contables de cobro para su contabilización en Tesorería. e.- Seguimiento e impulso de los derechos reconocidos pendientes de cobro. f.- Análisis de los derechos de la Corporación a Entes o personas que, a su vez, son deudoras de la misma y, proposición de los correspondientes expedientes de compensación de deudas. g.- Informe y propuesta de las anulaciones o modificaciones de derechos contraídos. h.- Seguimiento de los plazos de cobro de derechos y expedición de las correspondientes certificaciones de descubierto. i.- Fiscalización mensual del IVA (tipos de gravamen aplicados, deducciones, exenciones...). Seguidamente, se detallan las operaciones de ingresos realizadas en el ejercicio 2005, respecto de los siguientes conceptos: Concepto Cta. Plan Importe euros Modificaciones de previsión de ingresos ,56 Compromisos de ingreso concertados ,09 Compromisos de ingreso realizados ,32 Liquidaciones de ingreso de contraído previo ,90 Liquidaciones de ingreso, autoliquidaciones ,74 Liquidaciones de ingreso sin contraído previo ,69 Total liquidaciones de ingreso ( debe) ,33 96

9 Concepto Cta. Plan Importe euros Total liquidaciones 2005 ingresadas en el ejercicio 430( haber) ,10 Total liquidaciones ejercicio 2005, anuladas ,43 Total liquidaciones de ingreso, ejercicios cerrados (saldo inicial a ) ,11 Total liquidaciones ejercicios cerrados, ingresadas en el ejercicio ( haber) ,50 Total liquidaciones ejercicio 2005, anuladas por anulación de liquidaciones ,95 Saldo inicial acreedores devol. Ingresos a ,18 Reconocimiento de acreedores por devolución de ingresos realizados en el ejercicio 420( haber) ,71 Devoluciones de ingresos abonadas 420( debe) , Sección de contabilidad. La sección de Contabilidad, de acuerdo con los datos facilitados ha realizado durante el año 2005, las siguientes operaciones: 1. Asientos de apertura de la contabilidad y de los presupuestos.. 2. Contabilización de todos los actos u operaciones de carácter administrativo, civil o mercantil, con repercusión financiera, patrimonial o económica en general, por el método de partida doble. - Número de asientos: Número de documentos de remanentes de créditos: Número de relaciones de órdenes de pago: Número de documentos contables: Documentos contabilizados: Número de Relaciones de incorporaciones de remanentes de crédito: Contabilización de las nóminas de la Entidad. 3. Control y supervisión de todos los apuntes contables. Control del inmovilizado material, inmaterial y financiero. 4. Control sobre las retenciones practicadas y preparación de las liquidaciones del IRPF, IVA. 5. Registro de los documentos de pago no presupuestario para liquidar las retenciones practicadas en la nómina: retenciones judiciales, sindicales, seguridad social a cargo del trabajador. 6. Confección mensualmente del Libro de Registro de órdenes de pago. 7. Toma de razón en los endosos, así como en todo documento que haya producido anotación en contabilidad. 8. Operaciones de regularización, liquidación y cierre del ejercicio. Las operaciones de cierre que en fin de ejercicio se habrán de realizar son: - Cierre del Presupuesto de Gastos - Cierre del Presupuesto de Ingresos - Cierre de la Contabilidad 97

10 9. Confección de los Estados y Cuentas anuales, así como de los Anexos a estos Estados y Cuentas anuales. Confección de los Libros de Contabilidad Principal. Confección conjuntamente con el departamento de Informática del CD donde se almacena la información contable del ejercicio La Cuenta General de la Entidad Local y de sus Organismos Autónomos estará formada según establece la regla 416 de la ICAL por: a) Balance de Situación b) Cuenta de Resultados c) Cuadro de financiación anual d) Liquidación del Presupuesto e) Estado demostrativo de los derechos a cobrar y obligaciones a pagar procedentes de presupuestos cerrados. f) Estado de los compromisos de gasto adquiridos con cargo a ejercicios futuros. g) Estado de Tesorería que ponga de manifiesto su actuación y las operaciones realizadas durante el ejercicio. h) Estado de la Deuda. Los Estados Anuales se acompañarán, al objeto de ampliar la información contenida en los mismos, de los siguientes anexos: 1. Balance de Comprobación. 2. Estado de Modificaciones de Crédito. 3. Estado de los compromisos de Ingreso con cargo a Presupuestos Futuros. 4. Estado de Gastos con financiación afectada. 5. Estado del Remanente de Tesorería. 6. Estado de evolución y situación de los recursos administrados por cuenta de otros Entes Públicos. 7. Estado de situación y movimiento de operaciones no presupuestarias de Tesorería. 8. Estado de situación y movimiento de valores. Los libros de Contabilidad Principal se indican en la regla 64 de la ICAL y son los siguientes: - Diario General de Operaciones. - Mayor de Cuentas. - Inventarios y Balances. - Diario de operaciones del Presupuesto de Gastos. - Mayor de Conceptos del Presupuesto de Gastos. - Mayor de Conceptos del Presupuesto de Ingresos. - Mayor de Conceptos de Recursos de Otros Entes Públicos. - Mayor de Conceptos por Entregas a Cuenta. - Mayor de Conceptos no Presupuestarios. 10. Preparar y facilitar los datos para el Pleno de la Entidad y los Organos de Gestión, Información a los particulares que lo soliciten. 11. Altas de los proyectos de inversión en la aplicación. 12. Colaboración con el departamento de patrimonio, realizando la grabación y control de los importes de todos los bienes de inversión que han sido contabilizados durante el ejercicio 2005, ya sean activos reales o activos en curso, en su aplicación de inventario (A4). 98

11 Sección de la oficinia presupuestaria Actuaciones. Las actividades desarrolladas por la Sección Presupuestaria durante el ejercicio 2005 son: 1) Confección del expediente administrativo del Presupuesto General de la Diputación para ) Formación y tramitación de expedientes de Modificación Presupuestarias. 3) Formación y tramitación de expedientes de Reconocimiento de Créditos. 4) Evolución de la deuda. Liquidación de intereses y amortización. 5) Contratación de nuevos Préstamos. 6) Asesoramiento en materia económica a la Corporación. 7) Relaciones con las demás unidades orgánicas de la Corporación. 8) Propuesta y redacción de las nuevas Ordenanzas Fiscales o de modificaciones de las existentes. 9) Compensación de las deudas que las Entidades Locales Provinciales tienen contraídas con la Diputación, fundamentalmente las contraídas por los municipios que tienen asumida la recaudación del Recargo Provincial sobre Licencia Fiscal e Impuesto de Actividades Económicas. 10) La secretaría de la Comisión de Economía y Hacienda, de la Comisión Especial de Cuentas y Comisiones Informativas Especiales Funciones y Desarrollo. 1. Modificaciones Presupuestarias La Diputación de Valencia a través de la Sección Presupuestaria de Intervención ha llevado a cabo, durante el ejercicio 2005, setenta y tres expedientes de modificación presupuestaria. Estos expedientes se han realizado por razones distintas unos de otros, desde la incorporación de los remanentes de crédito de 2004 al presupuesto, créditos extraordinarios, suplementos de crédito, ampliación de créditos, generación de créditos por ingresos, etc., hasta transferencias entre partidas solicitadas por diversos centros o servicio de la Corporación. Los expedientes de modificación presupuestaria de 2005 han sido aprobados por el Pleno de la Corporación o por Decretos de la Presidencia de la misma, dependiendo del órgano competente para ello. 3. Reconocimientos de Crédito La Diputación de Valencia a través de la Sección Presupuestaria de Intervención ha elaborado durante el ejercicio 2005, cinco expedientes de reconocimiento de créditos, como consecuencia de necesidades urgentes que no se pudieron hacer efectivas con cargo al Presupuesto de 2004 por falta de consignación presupuestaria, y que no podían dejarse de efectuar sin que afectasen al funcionamiento de esta Corporación, de conformidad con lo establecido en el artículo apartado b) del Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. 4. Compensación de deudas a las entidades Locales Se elaboran, por Decreto de Presidencia y durante el ejercicio 2005 se han realizado 140 decretos. 5. Ordenanzas Fiscales Las Ordenanzas Fiscales de la Diputación de Valencia, vigentes en el ejercicio 2005, son: Tasas - Ordenanza reguladora de tasas por expedición de documentos administrativos. 99

12 - Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por publicación de anuncios y edictos en el Boletín Oficial de la Provincia y por suscripción y venta del mismo. - Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por la prestación de los servicios de tratamiento y eliminación de residuos sólidos urbanos en plantas de compostaje y vertederos controlados. - Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por prestación de la gestión tributaria a los ayuntamientos y otros entes públicos. - Ordenanza fiscal para la exacción y cobranza de tasas sobre permisos para obras e instalaciones en carreteras y caminos provinciales. - Ordenanza reguladora de la tasa por prestación del servicio de dirección e inspección de obras contratadas por la Diputación de Valencia. - Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por la realización de ensayos y análisis de materiales y unidades de obra empleados en obras contratadas por la Diputación de Valencia. - Ordenanza fiscal reguladora de las tasas por participación en pruebas de selección de personal de esta Diputación. Contribuciones Especiales - Ordenanza General de las Contribuciones Especiales. - Ordenanza fiscal de la contribución especial por establecimiento, ampliación y mejora del Servicio de Extinción de Incendios. Precios Públicos - Ordenanza General Reguladora de la aplicación de los precios públicos que establezca la Diputación de Valencia. - Ordenanza reguladora de precios públicos del Servicio Provincial de Gestión Integral de residuos sólidos. - Ordenanza reguladora de precios públicos para el Servicios de limpieza de playas. - Ordenanza reguladora de precios públicos por los servicios que presta el Servicio Provincial del Ciclo Integral del Agua. - Ordenanza reguladora del precio público por internado y servicio de comedor en centros educativos de la Diputación de Valencia - Ordenanza reguladora de la percepción de precio público por la prestación de servicios a los enfermos mentales en los establecimientos psiquiátricos dependientes de la Diputación de Valencia. - Ordenanza reguladora del precio público por prestación del servicio de asistencia técnica a los entes locales de la provincia de Valencia. - Ordenanza reguladora del precio público por la venta de juegos educativos y populares procedentes de las actividades realizadas en el Centro ocupacional escuela dependiente de la Diputación de Valencia. Recargos - Ordenanza fiscal del recargo provincial del impuesto sobre actividades económicas. 6. Reglamentos - Reglamento para el cobro y recaudación de las deudas de los municipios y otros entes locales con la Diputación de Valencia. 7. Comisión Informativa de Economía y Hacienda, Comisión Especial de Cuentas y Comisión Informativa Especial. 100

13 Convocatorias, órdenes del día, dictámenes, actas, tramitación y cumplimiento de los expedientes que se llevan a Comisión y posterior elevación al Pleno para su aprobación, acuerdos, certificaciones y demás tramitación administrativa de los expedientes para la cumplimentación plenaria, y aprobación definitiva COMISIÓN INFORMATIVA DE ECONOMÍA Y HACIENDA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN EXTRAORDINARIA SESIÓN ORDINARIA SESIÓN ORDINARIA COMISIÓN ESPECIAL DE CUENTAS SESIÓN ESPECIAL DE CUENTAS COMISIÓN INFORMATIVA ESPECIAL HOSPITAL GENERAL SESIÓN ORDINARIA

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15 PRESUPUESTO GENERAL PARA 2005 El presupuesto de 2005, contiene los estados de ingresos y gastos con sus tres clasificaciones: orgánica, funcional y económica, y cuyos resúmenes se detallan a continuación. Presupuesto de Ingresos 2005 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA.- Resumen General por Capítulos Código Capítulo Euros CAP. I Impuestos directos ,22 CAP. II Impuestos indirectos ,49 CAP. III Tasas y otros ingresos ,50 CAP. IV Transferencias corrientes ,69 CAP. V Ingresos patrimoniales ,20 CAP. VI Enajenación de inversiones reales CAP. VII Transferencias de capital ,15 CAP. VIII Activos financieros ,00 CAP. IX Pasivos financieros 0,00 Total presupuesto de ingresos ,25 CLASIFICACIÓN ORGÁNICA.- Resumen General por Áreas Areas Euros PRESIDENCIA ECONOMÍA Y HACIENDA ,26 COOPERACIÓN MUNICIPAL ,53 CULTURA ,20 ADMINISTRACIÓN GENERAL, PATRIMONIO Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRTIVA ,20 INFRESTRUCTURAS Y MEDIO AMBIENTE ,66 BIENESTAR SOCIAL ,40 TOTAL PRESUPUESTO ,25 103

16 Presupuesto de Gastos 2005 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA.- Resumen General por Capítulos Capítulos Euros CAP.I ,52 CAP.II ,25 CAP.III ,85 CAP.IV ,37 CAP.VI ,63 CAP. VII ,74 CAP. VIII ,00 CAP. IX ,17 TOTAL PRESUPUESTO ,53 CLASIFICACIÓN ORGÁNICA.- Resumen General por Áreas Areas gastos Euros PRESIDENCIA ,79 ECONOMÍA Y HACIENDA ,89 COOPERACIÓN MUNICIPAL ,17 CULTURA ,01 ADMINISTRACIÓN GENERAL, PATRIMONIO Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRTIVA ,97 INFRESTRUCTURAS Y MEDIO AMBIENTE ,58 BIENESTAR SOCIAL ,12 TOTAL PRESUPUESTO ,53 CLASIFICACIÓN FUNCIONAL.- Resumen General por grupos Grupos Euros DEUDA PUBLICA ,73 SERVICIOS DE CARÁCTER GENERAL ,74 PROTECCIÓN CIVIL Y SEGURIDAD CIUDADANA ,90 SEGURIDAD, PROTECCIÓN Y PROMOCIÓN SOCIAL ,87 PRODUCCIÓN DE BIENES PÚBLICOS DE CARÁCTER SOCIAL ,83 PRODUCCIÓN DE BIENES PÚBLICOS DE CARÁCTER ECONÓMICO ,10 REGULACIÓN ECONOMICA DE CARÁCTER GENERAL ,61 TRANSFERENCIAS A ADMIINISTRACIONES PÚBLICAS ,75 TOTAL PRESUPUESTO ,53 104

17 LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE 2005 Finalmente, el resultado final de todo el proceso de control, fiscalización y contabilización de la Intervención se plasma en la liquidación del ejercicio Las operaciones relativas al cierre del ejercicio y su liquidación se detallan en el informe adjunto. Informe sobre la liquidación del presupuesto de LEGISLACIÓN APLICABLE.- - Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local (LRBRL). - Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL). - Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el Capítulo 1º del Título VI de la Ley reguladora de las Haciendas Locales en materia de presupuestos. (RD 500/90). - Real Decreto 1174/1987 de 18 de septiembre, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de Administración Local de carácter nacional (RD 1174/87). - Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 20 de noviembre de 1989 por la que se establece la estructura de los presupuestos de las Entidades Locales. - Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 17 de julio de 1990, por la que se aprueba la instrucción de Contabilidad para la Administración Local (ICAL). 2.- ÓRGANOS COMPETENTES.- El artículo 6 del R.D. 1174/87 atribuye al Interventor dentro de las funciones de contabilidad a su cargo, la preparación y redacción de la Cuenta General del Presupuesto y de la Administración del Patrimonio, así como la formulación de la liquidación del presupuesto anual. El artículo del TRLRHL, dispone que: Las Entidades Locales deberán confeccionar la liquidación de su Presupuesto antes del día 1 de marzo del ejercicio siguiente. La aprobación de la liquidación del Presupuesto corresponde al Presidente, previo informe de la Intervención. 3.- PLAZO.- La liquidación practicada conforme a los artículos 89 y siguientes del R.D. 500/90, dentro de las operaciones de cierre del ejercicio 2005 previstas en las reglas 121 y 196 de la ICAL, ha sido confeccionada con fecha 28 de febrero de 2006, por tanto dentro del plazo previsto en el artículo del artículo del TRLRHL. 4.- DOCUMENTACIÓN.- La liquidación del Presupuesto de 2005 consta de tres partes: 105

18 Parte Primera: Liquidación del Estado de Gastos. 1.- Liquidación del Estado de Gastos. Clasificación funcional del gasto: 1.1 Liquidación del estado de gastos por grupo de funciones. 1.2 Liquidación del estado de gastos por funciones. 1.3 Liquidación del estado de gastos por subfunciones. 1.4 Liquidación del estado de gastos por programas. Clasificación económica del gasto: 1.5 Liquidación del estado de gastos por capítulos. 1.6 Liquidación del estado de gastos por artículos. Clasificación orgánica: 1.7 Liquidación del estado de gastos por clasificación orgánica (tres dígitos) funcional (cinco dígitos) y económica por artículos (dos dígitos). 2.- Desarrollo de los pagos presupuestarios Desarrollo de los pagos presupuestarios por grupos de funciones, funciones, subfunciones y programas. 2.2 Desarrollo de los pagos presupuestarios por capítulos y artículos. 2.3 Desarrollo de los pagos presupuestarios por clasificación y orgánico-funcional y económica (a nivel de artículos). Parte segunda: Liquidación del Estado de Ingresos. 1.- Liquidación del Estado de Ingresos 1.1. Liquidación del Estado de Ingresos por capítulos. 1.2 Liquidación del Estado de Ingresos por artículos. 1.3 Liquidación del Estado de Ingresos por número orgánico y subconcepto económico. 2.- Desarrollo de los compromisos de ingresos. 2.1 Desarrollo de los compromisos de ingresos por capítulos. 2.2 Desarrollo de los compromisos de ingresos por artículos. 2.3 Desarrollo de los compromisos de ingresos por número orgánico y subconcepto de ingresos. 3.- Desarrollo al proceso de gestión. 3.1 Desarrollo del proceso por capítulos. 3.2 Desarrollo del proceso por artículos. 3.3 Desarrollo del proceso por número orgánico y subconcepto económico. 4.- Desarrollo del reconocimiento y pago de las devoluciones de ingresos presupuestarios. 4.1 Desarrollo del reconocimiento y pago por capítulos. 4.2 Desarrollo del reconocimiento y pago por artículos. 4.3 Desarrollo del reconocimiento y pago por número orgánico y subconcepto económico. 5.- Presupuestos cerrados. Se acompaña a la liquidación del Presupuesto el Estado demostrativo de Presupuestos Cerrados, que consta de tres partes: la evolución y situación de las obligaciones reconocidas; la evolución y situación de los libramientos a pagar; y la evolución y situación de los derechos a cobrar. 106

19 Parte Tercera: El resultado presupuestario. 5.- RESULTADO PRESUPUESTARIO.- La liquidación del Presupuesto para 2005 arroja el siguiente: RESULTADO PRESUPUESTARIO IMPORTES 1. Derechos reconocidos netos ,09 2. Obligaciones reconocidas netas ,00 3. Resultado presupuestario (1-2) ,09 4. Desviaciones positivas de financiación ,79 5. Desviaciones negativas de financiación ,15 6. Gastos financiados con remanente líquido de tesorería ,90 7. Resultado Presupuestario Ajustado ( ) , REMANENTE DE TESORERÍA.- El Remanente de Tesorería del Presupuesto del año 2005 viene detallado en el siguiente: ESTADO DE REMANENTE DE TESORERÍA 1 (+) Deudores pendientes de cobro en fin ejercicio ,11 De Presupuesto de Ingresos Ppto. corriente ,80 De Presupuesto de Ingresos Pptos. cerrados ,66 De recursos de otros entes públicos ,90 De otras operaciones no presupuestarias ,43 Menos- Ingresos realizados pendientes de aplicación definitiva ,68 2 (-) Acreedores pendientes de pago en fin ejercicio ,41 De Presupuesto de Gastos Ppto. corriente ,85 De Presupuesto de Gastos Pptos. cerrados ,29 De Presupuesto de Ingresos ,08 De recursos de otros entes públicos ,00 De otras operaciones no presupuestarias ,19 Menos- Pagos realizados pendientes aplicación definitiva (+) Fondos líquidos en la tesorería en fin de ejercicio ,69 4 Remanente Tesorería afectado a gastos con financiación afectada ,32 5 Remanente Tesorería para gastos generales ( ) ,07 Remanente Tesorería Total ( ) = (4 + 5) ,39 107

20 7.- REMANENTES DE CRÉDITO COMPROMETIDOS Y NO COMPROMETIDOS.- Los créditos definitivos que no han dado lugar al final del ejercicio a obligaciones reconocidas y liquidadas constituyen lo que se denominan Remanentes de Créditos. En relación que se acompaña a la liquidación del Presupuesto de 2005, de un total de miles de euros de remanentes de crédito, con independencia de aquellos financiados con recursos afectados de incorporación obligatoria al Presupuesto del ejercicio 2006, hay que distinguir los que tienen la condición de comprometidos, totalizados en miles de euros, a los que se les atribuye un prioridad en la incorporación a dicho Presupuesto, de aquellos no comprometidos incorporables si se dan alguno o algunos de los supuestos previstos en el artículo del TRLRHL, siempre que en uno y en otro caso, existan recursos financieros suficientes para ello 8.- LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO CORRIENTE.- La liquidación del presupuesto del ejercicio de 2005 se muestra en los estados que se adjuntan como Anexos II y III a este informe donde se detallan, por capítulos, los ingresos y gastos, la situación económica, la ejecución presupuestaria en valores absolutos y los grados de ejecución y cumplimiento. El presupuesto inicial para 2005, asciende en ingresos a miles de euros y en gastos a miles de euros, presentando en consecuencia un superávit inicial de miles de euros. Las modificaciones de crédito en gastos, realizadas durante el ejercicio ascienden, a miles de euros siendo del mismo importe las modificaciones en las previsiones de ingresos, lo que representa un 27,06 % de los créditos iniciales y de las previsiones iniciales, manteniéndose durante el ejercicio el principio del equilibrio presupuestario. Los aumentos como consecuencia de modificaciones presupuestarias realizadas sobre los créditos iniciales del estado de gastos aumentan en miles de euros en operaciones corrientes (capítulos I a IV); aumentan 1859 miles de euros en operaciones de capital y disminuyen en 341 miles de euros en operaciones financieras. La financiación de dichas modificaciones que ascienden en total a miles de euros, ha sido realizada con cargo al Remante Líquido de Tesorería y a nuevos o mayores ingresos recaudados sobre los previstos en el presupuesto con incorporación de los compromisos de ingresos. Los aumentos como consecuencia de modificaciones realizadas en las previsiones iniciales de ingresos vienen determinados fundamentalmente por las variaciones experimentadas por los capítulos IX Pasivos Financieros, VIII Activos Financieros y VII Transferencias de Capital que ascienden a miles de euros, miles de euros y miles de euros, respectivamente, como consecuencia de la incorporación al Presupuesto de compromisos de ingresos, y de los mayores ingresos obtenidos sobre los inicialmente previstos en concepto de transferencias de capital y de transferencias corrientes. El resto de las modificaciones no son significativas en relación con el presupuesto inicial de ingresos. Los derechos reconocidos netos en el ejercicio de 2005 ascendieron a miles de euros, y las obligaciones reconocidas netas durante el mismo ejercicio ascendieron a miles de euros. Durante el ejercicio de 2005 los derechos reconocidos por operaciones corrientes (capítulos I a V) superan en miles de euros a las obligaciones reconocidas netas de los mismos capítulos ( miles de euros de derechos liquidados y miles de euros de obligaciones reconocidas), para operaciones corrientes. Y el importe de los derechos liquidados de los capítulos VIII y IX (Operaciones financieras) asciende a miles de euros en ingresos y a miles de euros en gastos, en el Presupuesto definitivo. En el ejercicio de 2005 se liquidaron obligaciones por operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de miles de euros y se contrajeron derechos liquidados por el mismo concepto por importe de miles de euros. 108

21 8.1 OBLIGACIONES RECONOCIDAS. En relación con las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2005 los capítulos más destacados son, como siempre, el I Remuneraciones de Personal ; II Compra de bienes y servicios ; IV Transferencias Corrientes, el VI Inversiones reales y el IX Pasivos Financieros. Por su importe se debe hacer una breve referencia a su contenido: a) Remuneración del personal. En el capítulo I Remuneraciones de Personal se han liquidado gastos por importe total de miles de euros que, comparado con la previsión definitiva ( miles de euros), produce un grado de ejecución del 96 % y como los pagos líquidos ascendieron a miles de euros el grado de cumplimiento asciende al 98 %. El detalle, por artículos, de este capítulo de gastos (en miles de euros) se refleja en el estadillo siguiente: Artículo Remuneración personal Altos cargos Personal Eventual Personal Funcionario Personal Laboral Incentivos de rendimiento Prestaciones Soc. Cgo. Empl Importe miles euros obligaciones liquidadas %Total TOTAL b) Compra de bienes y servicios. Durante el ejercicio de 2005 se han liquidado obligaciones con cargo a este capítulo, miles de euros. Los créditos definitivos han ascendido a miles de euros, por lo que el grado de ejecución obtenido es del 88 %. En el cuadro que se expone a continuación se detallan por artículos los conceptos más significativos de este capítulo. Artículo Compra bienes y servicios Importe millones pesetas obligaciones liquidadas %Total Arrendamientos Reparaciones y mantenimiento Suministros Indemnizaciones por razón Serv TOTAL Comparado con el ejercicio de 2004 existe una disminución de miles de euros en relación con las obligaciones reconocidas en este capítulo lo que supone una disminución del 36 % respecto al gasto del ejercicio anterior 109

22 c) Transferencias corrientes Durante 2005 los créditos definitivos para transferencias corrientes ascendían a miles de euros; se han liquidado obligaciones por este capítulo, por un importe de miles de euros, de los que se han pagado miles de euros, y han quedado pendientes de pago miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 95 % y un grado de cumplimiento del 77 %. En el cuadro siguiente se detallan, por artículos, las transferencias corrientes del ejercicio 2005: Artículo Transferencias corrientes Importe miles euros obligaciones liquidadas %Total A Empresas de la Entidad Local A Comunidades Autónomas A Entidades Locales A Empresas Privadas A Familias E Instituciones Sin fines de lucro TOTAL d) Inversiones reales. Durante el ejercicio de 2005 se han liquidado obligaciones por inversiones reales (cap. VI del estado de gastos), por importe de miles de euros. Como los créditos definitivos han ascendido en 2005 a miles de euros, se ha alcanzado un grado de ejecución del 51% superior al del ejercicio anterior (41 %) en 10 puntos. Conviene recordar, para explicar el bajo nivel de ejecución de las inversiones del Presupuesto de 2005, que los Planes Provinciales de Obras y Servicios recogen las inversiones más importantes de la Diputación, por lo que un retraso en la ejecución de los mismos provoca la aparición de un grado de ejecución bajo. Debemos recordar, en primer lugar, que el Real Decreto 835/2003, de 27 de junio, por el que se regula la Cooperación Económica del Estado a las Inversiones de las Entidades Locales dispone en su artículo 11 plazo para la adjudicación de las obras que las obras incluidas en los Planes Provinciales deberán ser adjudicadas antes de 1 de octubre del ejercicio correspondiente. En las Directrices dictadas para la Gestión de los Planes Provinciales de Cooperación se dispone que la contratación de las obras, en congruencia con el principio de autonomía municipal, se delega en los municipios y mancomunidades de la provincia, de población superior a habitantes la contratación de las obras y servicios que se incluyen en los Planes, asumiendo la Diputación la contratación de las obras de los municipios de población igual o inferior a habitantes. Y para el caso de que alguno de los Ayuntamientos de población igual o inferior a habitantes solicite hacerse cargo de la contratación de dichas obras, delegaría también en ellos... Por lo que la falta de ejecución, en todo caso, habría que imputarla, bien a la normativa que rige los mencionados Planes que debiera se redactada con mayor rigor, o bien al ritmo de gestión de los Ayuntamientos delegados. Cabe destacar los siguientes artículos como los más significativos de este capítulo: 110

23 Artículo Inversiones reales Importe miles euros obligaciones liquidadas %Total Inv. En infraestructuras (PPOS) Inv. En reparación infraestructuras Inversiones en Servicio Inv. y reparación en servicios Gtos. En inv. De carácter inmat. Gtos. En inv. De bienes patrimoniales TOTAL Los pagos líquidos han ascendido a miles de euros, lo que supone un 51 % de grado de ejecución y un 57 % de grado de cumplimiento. Las obligaciones liquidadas durante el ejercicio de 2005 han sido superiores en miles de euros a las liquidadas en el ejercicio anterior. e) Transferencias de capital. En el cuadro se detallan por artículos las transferencias de capital del Presupuesto de Artículo Transferencias de capital A Empresas de la Entidad Local A Entidades Locales A Empresas Privadas A Familias E Instituciones Sin fines de lucro Importe miles euros obligaciones liquidadas %Total TOTAL f) Pasivos financieros. La previsión definitiva para el ejercicio de 2005 por el capítulo IX Variación de pasivos financieros ascendió a miles de euros. Durante el ejercicio se reconocieron obligaciones por miles de euros, lo que supuso un 99 % de grado de ejecución y, como los pagos ascendieron a miles de euros, el grado de cumplimiento ascendió al 64%. El concepto más significativo de este capítulo del estado de gastos es el de amortización de operaciones financieras por importe de miles de euros que se detalla a continuación: Concepto Variación pasivos financ. Importe miles euros obligaciones liquidadas %Total 91 Amortización Prestamos Interior Devolución Depósitos TOTAL

24 8.2. DERECHOS RECONOCIDOS. Los capítulos que han generado mayor volumen de derechos liquidados se corresponden con Impuestos Directos (Capítulo I), Impuestos Indirectos (Capítulo II), Tasas y otros Ingresos (Capítulo III), Transferencias corrientes (Capítulo IV), y Transferencias de capital (Capítulo VII) y que representan el 8,9%, 6,8%, 5,4%, 67,3 % y 8,4 % respectivamente del total de derechos ingresos liquidados en el ejercicio de 2005 a) Impuestos directos De miles de euros a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capítulo, se han liquidado derechos por miles de euros, lo que supone un 78% de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a miles de euros, lo que supone un 79 % de grado de cumplimiento b) Impuestos Indirectos De miles de euros a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capítulo, se han liquidado derechos por miles de euros, lo que supone un 95% de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a miles de euros, lo que supone un 100 % de grado de cumplimiento. c) Tasas y otros ingresos. De miles de euros a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capítulo, se han liquidado derechos por miles de euros, lo que supone un 106 % de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a miles de euros, lo que supone un 50 % de grado de cumplimiento d) Transferencias corrientes. En el ejercicio de 2005 se han liquidado derechos por estos conceptos por importe de miles de euros, de los que se han recaudado en el ejercicio miles de euros, quedando por tanto como pendientes de cobro miles de euros; los grados de ejecución y cumplimiento ascienden, dado que las previsiones definitivas eran de miles de euros, al 98 % y 99% respectivamente. El detalle por artículos es el siguiente: Artículo Transferencias corrientes Derechos reconocidos netos importe miles euros %Total Estado Comunidad Autónoma Entidades Locales Empresas Privadas Del exterior TOTAL d) Transferencias de capital El importe de las previsiones definitivos por este concepto asciende a miles de euros de los que se liquidaron tan solo miles de euros y se recaudaron miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 43 % y de cumplimiento del 73 %. 112

25 f) Pasivos financieros El Presupuesto definitivo de este capítulo asciende a miles de euros; los derechos liquidados a miles de euros; y la recaudación líquida a miles de euros, lo que representa un 54 % de grado de ejecución y un 73 % de grado de cumplimiento EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO 9.- PRESUPUESTOS CERRADOS.- El cuadro que como Anexo IV se acompaña a este informe nos da la situación de los créditos y débitos pendientes de cobro a y su evolución en el ejercicio de Los derechos pendientes de cobro en dicha fecha ascendían a miles de euros y las obligaciones pendientes de pago ascienden en la misma fecha a miles de euros. En el mismo Anexo se puede observar que en ingresos del saldo inicial de miles de euros se han efectuado rectificaciones en menos y anulaciones que representan un 0,48% siendo el importe recaudado de un 35,2% y quedando un pendiente de cobro a final de ejercicio del 64,2%. En gastos, sobre un saldo inicial de miles de euros se han efectuado rectificaciones en aumento por 1,0%, efectuándose pagos en el 94,8% quedando pendiente de pago a final de ejercicio el 6,2%. Dada la magnitud de las cifras, se hace necesario realizar un somero análisis de la situación de los créditos y débitos de ejercicios anteriores A los créditos pendientes de cobro de Presupuestos cerrados ascienden a miles de euros. y su antigüedad es la siguiente: De 2000 y anteriores De De De De TOTAL MILES DE EUROS A las obligaciones reconocidas pendientes de ordenar el pago y órdenes de pago pendientes de pagar de Presupuestos cerrados ascienden a miles de euros, con la antigüedad siguiente: Órdenes Pagos Pendientes De 2000 y anteriores De De De De TOTAL MILES EUROS Observando las cifras anteriores se puede deducir que la ejecución del presupuesto gastos se realiza a buen ritmo, al contrario de lo que ocurre con la ejecución del de ingresos. Las obligaciones reconocidas sufren cierto retraso en el pagos y los derechos reconocidos y liquidados no derivados de ingresos institucionales se recaudan con demora. 113

26 En la liquidación del presupuesto de 2005, haciendo abstracción de las obligaciones reconocidas de gastos financiados con el Remanente de Tesorería del ejercicio anterior, se mantiene el equilibrio presupuestario Observando las cifras anteriores se puede deducir que la ejecución del presupuesto gastos se realiza a buen ritmo, al contrario de lo que ocurre con la ejecución del de ingresos. Las obligaciones reconocidas sufren cierto retraso en el pagos y los derechos reconocidos y liquidados no derivados de ingresos institucionales se recaudan con demora. Las variaciones en cuanto a porcentajes en capítulos respecto al presupuesto global vienen reflejadas en los gráficos y cuadros siguientes: ANEXO III Gastos Crédito Inicial Crédito Definitivo Obligaciones Reconocidas Pagos Líquidos Pendiente De pago Estado de Ejecución Grado de Ejecución Modifi- Caciones Grado de Cumpli- Miento (A) (B) (C) (B-C) (A-B) (%B/A) (%C/B) I. REMUNERA- CIONES % 98% PERSONAL II. COMPRA BIENES % 73% III. INTERESES % 55% IV. TRANSFE- RENCIAS CTES % 77% OPERACIONES CORRIENTES % 82% VI. INVERSIONES REALES % 57% VII. TRANSFE- RENCIAS CAPITAL % 29% OPERACIONES CAPITAL % 51% VIII. ACTIVOS FINANCIEROS IX. PASIVOS FINANCIEROS % 100% % 64% OPERACIONES FINANCIERAS % 65% TOTAL GASTOS % 73% 114

27 ANEXO III Ingresos Previsión Inicial Modifi- Caciones Recauda- Grado Previsión Derechos Pendiente Estado de Grado de Ción De cum- Definitiva Liquidados De cobro Ejecución Ejecución Líquida Plimiento (A) (B) (C) (B-C) (A-B) (%B/A) (%C/B) I. IMPUESTOS % 79% DIRECTOS II. IMPUESTOS INDIRECTOS % 100% III. TASAS Y OTROS % 50% INGRESOS IV. TRANSFE- RENCIAS CTES % 99% V. INGRESOS PATRIMONIALES % 45% OPERACIONES CORRIENTES % 94% VI. ENAJENACIÓN BIENES VII. TRANSFE- RENCIAS CAPITAL % 100% % 73% OPERACIONES CAPITAL % 73% VIII. ACTIVOS FINANCIEROS IX. PASIVOS FINANCIEROS % 100% % 73% OPERACIONES FINANCIERAS TOTAL INGRESOS % 74% % 92% 115

28

29 2.2. Personal

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31 SERVICIO DE PERSONAL DECRETOS TRAMITADOS Durante el año 2005, se han tramitado un total de 764 Decretos, de los cuales un 37% corresponderían a procesos de selección y provisión de puestos de trabajo, gestión de bolsas de empleo temporal y contrataciones temporales; un 63% al ámbito de gestión y organización de Recursos Humanos de la Corporación, que incluye un 27% correspondiente a declaración o modificación de situaciones administrativas (excedencia en sus diversas modalidades, servicios especiales, comisiones de servicio, tanto internas, como externas), un 6% al ámbito de clases pasivas (incluiría las diversas modalidades de invalidez, las jubilaciones, así como los actos de autorización de permanencia en el servicio activo), y un 30%, a varios, donde se incluirían resoluciones de reclamaciones previas, resoluciones de recursos administrativos, tramitación y resolución de expedientes disciplinarios, contingencia de maternidad, reconocimientos de antigüedad (trienios y sexenios), reconocimiento de complemento de destino como grado personal consolidado, adscripciones a puestos de trabajo y otros actos de gestión ordinaria y extraordinaria de personas. gestión RR.HH. 63% selección contratos temporales 37% 27% 6% 30% situaciones admtvas. clases pasivas varios Acuerdos Plenarios y de Junta de Gobierno.- Además de diversos Acuerdos Plenarios relativos a modificaciones de la Relación de Puestos de Trabajo, y del Catálogo de Puestos de Trabajo del sector sanitario, por reorganización de los servicios de la Corporación y dación de cuenta de Sentencias, se han resuelto por Acuerdo de la Junta de Gobierno un total de 23 solicitudes de compatibilidad. Además de los actos administrativos examinados, se han realizado las siguientes actuaciones: 119