Análisis Contable Financiero

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María Teresa Felisa Robles Ortega
hace 5 años
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1 E-PyMEs 2013 /// Análisis Contable Financiero Archivo: Análisis Contable Financiero Antes de utilizar la Aplicación Informática Para poder utilizar el aplicativo es importante leer antes las recomendaciones detalladas en el siguiente archivo: Requerimientos: Nivel de Seguridad. Esta aplicación, le permitirá realizar tres tipos de análisis sobre el estado de su empresa. El primero, tiene que ver con la situación patrimonial que presenta la empresa. El segundo, está relacionado con el estado de resultados. Por último, tenemos un análisis detallado de la empresa mediante la utilización de índices y ratios. Pueden existir, diversas formas de realizar un análisis patrimonial, así como también pueden existir diferentes usos. Esta planilla, presenta una de las formas más utilizadas de análisis patrimonial: Análisis Horizontal y Vertical y Análisis utilizando Índices y Ratios. Incluso, podrá defi nir un estado patrimonial estándar para poder realizar comparaciones de patrimonios de distintas empresas contra ese estado patrimonial estándar, defi niendo así, mínimos y máximos. Comience a utilizar la aplicación La primera hoja de esta aplicación es un panel de movimiento, el cual contará con vínculos a las hojas del libro. Este panel, se muestra en la Figura 1: 1

2 OMICRON SYSTEM Figura 1 Para acceder a la hoja Balance, podrá hacer un clic sobre Balance en la parte de vínculos a las hojas. Hoja Balance En la Figura 2, puede observar cómo está preparada la carga de dos estados de un balance general (es por ello que hay dos columnas, sino perdería sentido el Análisis Horizontal). Una de ellas, es para incorporar los datos del balance Inicial, y la otra para incorporar los datos del balance proyectado. Los campos en blanco, sirven para ingresar los nombres de las cuentas y los valores de cada período. Observe que para cada campo, contará con la ayuda de comentarios, los cuales le indicarán el dato a ingresar. Una vez finalizado el ingreso de las cuentas y los importes, irán apareciendo los resultados en forma automática a la derecha de los datos ingresados (Figura 3). Estos valores, pertenecen en primer término al Análisis Vertical y luego, al Análisis Horizontal. 2

3 E-PyMEs 2013 /// Figura 2 Figura 3 3

OMICRON SYSTEM Como se puede observar en la Figura 3, algunos de los campos aparecen resaltados en color rojo. Esto está relacionado con el análisis horizontal y vertical.

4 OMICRON SYSTEM Como se puede observar en la Figura 3, algunos de los campos aparecen resaltados en color rojo. Esto está relacionado con el análisis horizontal y vertical. Para el caso del análisis horizontal, cuando uno de los valores resultantes indique que la variación con el ejercicio anterior es menor, automáticamente ese valor aparece en rojo. En nuestro ejemplo, vemos que: si un Activo Inmovilizado, como ser un Inmueble, disminuyera de un año a otro, este valor aparecerá en rojo; mientras, que si un Pasivo cualquiera aumentara de valor de un ejercicio al otro, éste también aparecerá en rojo (es una relación inversa). De igual forma, para el caso del análisis vertical, si es una cuenta del Activo, aparecerá el porcentaje en rojo, si es menor su participación en ese período con respecto al anterior. Si la cuenta es del Pasivo, aparecerá en rojo el porcentaje, si es mayor su participación. Hoja Cuenta de Pérdidas y Ganancias De la misma forma que se ingresaron los datos de dos períodos diferentes de los Balances Generales de una Empresa, se deben ingresar los datos para la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. En la Hoja Cuenta de Pérdidas y Ganancias, encontrará la tabla en la cual deberá ingresar los datos para dos períodos diferentes. Es importante señalar, que los conceptos correspondientes a egresos, deberán ser ingresados con signo negativo. En la Figura 4, podremos ver un ejemplo: 4 Figura 4

E-PyMEs 2013 /// www.ospymes.com/epymes Hoja Ratios Otra forma de realizar un análisis patrimonial, es mediante el uso de ratios.

5 E-PyMEs 2013 /// Hoja Ratios Otra forma de realizar un análisis patrimonial, es mediante el uso de ratios. En esta hoja, podrá ingresar algunos datos para calcular los diferentes ratios de su interés. Figura 5 Los campos que deberá ingresar, son aquéllos con fondo gris. Esta hoja, funciona de la siguiente forma. Usted, deberá ingresar debajo de la columna Importe, los valores que correspondan a cada una de las cuentas. Luego, debe defi nir los valores mínimos y máximos que debería tener cada uno de los índices. Esta carga, se realiza en las dos últimas columnas. En la hoja, encontrará varios comentarios, los cuales lo guiarán en el ingreso de los datos. Para una mejor comprensión de las posibilidades que ofrece esta hoja, vamos a mostrar un ejemplo, viendo la Figura 6. En la Figura 6, se ingresaron los valores y los parámetros de mínimo y máximo de cada índice. Esto permite que, si el resultado del cálculo de cada índice se encuentra fuera de los parámetros prefijados, el ratio aparecerá en color rojo. 5

6 OMICRON SYSTEM Figura 6 6

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