INFORME LIQUIDACION PRESUPUESTARIA 2016

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1 INFORME LIQUIDACION PRESUPUESTARIA 2016 Febrero 2017

2 TABLA DE CONTENIDO I. GENERALIDADES... 3 Cuadro 1: Estructura porcentual del superávit acumulado al II. SUPERÁVIT LIBRE... 4 Ilustración 1: Superávit Programa BID 500 SF/CR, Ilustración 2: Superávit de la Reserva para Garantías, Ilustración 3: Superávit del Proyecto de Desarrollo de Recursos Humanos, Ilustración 4: Superávit de Fondos en Administración, Cuadro 2: Composición del Superávit Acumulado según fondos IV. ANEXOS Cuadro 3: Liquidación de Presupuesto al Cuadro 4: Resumen del Superávit Cuadro 5: Desglose del Superávit Libre al Cuadro 6: Desglose del Superávit Específico al Cuadro 7 Comparación de la Liquidación de Presupuesto con el Balance de Situación al

3 I. GENERALIDADES De conformidad con lo establecido en las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público, emitidas por medio de la Resolución R-DC , se realiza el presente documento el cual incluye la información referente al Informe de Liquidación Presupuestaria 2016, según lo establecido en la norma Durante el 2016 los ingresos efectivos alcanzaron la suma de millones, y los egresos millones, lo que refleja una diferencia positiva de millones. El nuevo superávit a diciembre de 2016 es de millones, lo cual consecuentemente presenta un crecimiento del 18% respecto del monto acumulado al 31 de diciembre de Para una correcta interpretación de este superávit, debe tener claro que según el modelo de crédito educativo, los préstamos otorgados se desembolsan de manera fraccionada durante el período de estudios del prestatario, al no permitir la técnica contable clasificar estos recursos como compromisos contractuales en varios periodos presupuestarios. La lectura clara y correcta es que existen fondos comprometidos contractualmente con los estudiantes, por lo cual no sería correcto interpretar no se esta efectuando una excelente ejecución presupuestaría o que se tiene recursos ociosos La estructura porcentual del superávit acumulado al 31 de diciembre, 2016, es el siguiente: Cuadro 1: Estructura porcentual del superávit acumulado al RUBRO Monto en % Participación SUPERAVIT LIBRE % - Fondo General % SUPERAVIT ESPECIFICO % - Fondos en Administración % - Proyecto Des.Rec.Humanos % - Reserva para Garantías % - Fondo Programa BID % TOTAL % 1 Reformada por Resolución R-DC del Despacho Contralor de las quince horas del nueve de mayo de dos mil trece, publicada en la Gaceta Nro. 101 del 28 de mayo del

4 II. SUPERÁVIT LIBRE El Superávit Libre está compuesto por el Fondo General; durante el 2016 presentó un crecimiento del 18% en relación con el 2015, según la estrategia financiera adoptada en la contención del gasto para poder atender los compromisos contractuales con los estudiantes, así como lograr incrementar el monto total de créditos a colocar en el Superávit Fondo General: millones Este superávit asciende a millones y representa un 95% del superávit total; constituye el principal respaldo de los préstamos formalizados por los estudiantes, con los cuales existe un compromiso de desembolsos tanto para los préstamos vigentes, como para las nuevas colocaciones de préstamos programadas del año 2017, las cuales se estiman en millones. De conformidad con la ley de creación de CONAPE los recursos resultantes de vigencias anteriores, tienen como destino específico, conceder préstamos a costarricenses, para estudios, mediante el giro de desembolsos durante varios periodos presupuestarios, de acuerdo con el avance académico, lo que requiere que la institución tenga disponibilidad de recursos financieros y presupuestarios a mediano plazo. La citada ley establece en su artículo 2. Lo siguiente: - La Comisión administrará un fondo con los fines siguientes: a) Conceder préstamos a costarricenses, para estudios de educación superior parauniversitaria y para estudios de educación superior universitaria, dirigidos hacia carreras y especializaciones de postgrado, dentro o fuera del país, basados en el mérito personal y las condiciones socio-económicas de los beneficiarios, quienes, preferentemente, deberán ser de zonas rurales. (Así reformado este párrafo por la Ley No del 25 de setiembre de 1980). Por lo tanto, aspectos como la responsabilidad social, requieren que las políticas públicas atiendan sectores que el sistema financiero en general no los contempla como sujetos de crédito. El crédito educativo se basa en una premisa fundamental: prestarle a un estudiante y cobrarle a un profesional. Definitivamente ofrece una oportunidad de desarrollo al capital humano del país y apoya el mejoramiento de la calidad de vida de las personas A continuación se detallan los aspectos financieros, operativos y legales que atienden los recursos de este superávit y el respectivo saldo, una vez aplicados los compromisos: 4

5 Compromiso financiero general millones. Según los estados financieros al 31 de diciembre del 2016, el número de préstamos en período de desembolso es de operaciones (897 operaciones más que en el año 2016), lo que genera compromisos contractuales por desembolsar que suman millones ( millones más que en el año 2016, es decir un incremento del 27%), a partir del año 2016 hasta la conclusión de los periodos de estudios correspondientes, cuya duración promedio es de 5 años. Al 31 de diciembre del 2016 de acuerdo con el Plan Anual de Colocaciones de este período, se logró beneficiar a estudiantes de los préstamos programados, lo que representa una ejecución del 101%. El monto colocado a la fecha es de millones superando los millones en préstamos programados, lo que equivale a una ejecución del 105%. Como se puede observar este incremento en la colocación que benefició a 511 estudiantes más en relación con lo programado, fue posible dado el superávit del período producto de un incremento en los ingresos efectivos. Sistema de giro de los desembolsos financieros a los prestatarios. Cuando se formaliza un préstamo se establece un plan de desembolsos financieros para cada estudiante, el cual se gira durante los años de estudios de acuerdo con el avance académico individual. No se gira en un solo tracto porque la filosofía del crédito educativo establece que se debe controlar los avances académicos para comprobar el buen uso de los recursos y asegurar que se logre el proyecto académico propuesto originalmente. Al 31 de diciembre de 2016 existían operaciones en período de ejecución. Compromiso contractual con los saldos por desembolsar Desde el punto de vista legal, después de aprobado un préstamo, la institución está comprometida a cumplir con las disposiciones contractuales y a desembolsar el dinero según lo solicitó el prestatario, para lo cual se hace imprescindible contar con la disponibilidad presupuestaria y financiera para girar los recursos de acuerdo a los planes de desembolsos aprobados en cada operación. 5

6 En este informe se incorporan ajustes en el Superávit Fondo General de la Liquidación Presupuestaria del año 2015 por un monto neto de ,80, según detalle: Se disminuye el monto de ,80 del Superávit Fondo General por los siguientes ajustes: (-) Reintegro Comprobante de Ingresos y , Orden de compra 27191, ,32) (-) Anulación de Orden de compra 27141, ,00 (-) Anulación de sobrante de Orden de compra 27077, ,14. (-) Ajuste Liquidación por aporte Asociación Solidarista de Empleados de ASECO, ,35. (+) Ajuste de Liquidación del Exfuncionario William Segura, 0,01 6

7 III. SUPERÁVIT ESPECÍFICO El Superávit Específico está constituido por: Programa BID, la Reserva para Garantías, el Proyecto de Desarrollo de Recursos Humanos y los Fondos en Administración, cuyo detalle se muestra a continuación: Superávit Programa BID 500 SF/CR: 395 millones CONAPE se creó en 1977 y en ese año inició la ejecución del empréstito internacional otorgado por el Banco Interamericano de Desarrollo, -BID-, al Gobierno de Costa Rica, para crédito educativo, mediante contrato de préstamo No. 500/SF-CR. El programa se ejecutó en un 100%. Una vez vencidos los plazos establecidos por el convenio, se gestionó ante el BID la forma de registrar los movimientos de los siguientes años. Mediante los oficios EC del 19 de abril de 1988 y CF del 19 de febrero de 1989, el BID autorizó la eliminación de los registros separados del préstamo y solicitó que se mantuviera una identificación de las recuperaciones de los préstamos para el otorgamiento de nuevos créditos. En el Superávit Programa BID los ingresos aumentaron en 13 millones provenientes de los ingresos por Intereses sobre títulos valores del Gobierno Central que genera el propio fondo. Dicho incremento muestra un crecimiento del 3% en relación con el Ilustración 1: Superávit Programa BID 500 SF/CR, millones millones millones Superávit de la Reserva para Garantías: 251 millones El superávit de la Reserva para Garantías se incrementó en un 3% mediante los ingresos por intereses en Intereses sobre títulos valores del Gobierno Central genera el propio fondo. 7

8 Ilustración 2: Superávit de la Reserva para Garantías, millones millones millones -Superávit del Proyecto de Desarrollo de Recursos Humanos: 3 millones (Proyecto financiado por el Gobierno de Canadá) El Proyecto se ejecutó en el plazo previsto y finalizó en el año 1993, los recursos de este superávit se mantuvieron invariables en el año Ilustración 3: Superávit del Proyecto de Desarrollo de Recursos Humanos, millones millones millones Superávit de Fondos en Administración: 319 mil Los recursos correspondientes a los Fondos en Administración se clasifican como superávit específico, según indicación de la Contraloría General de la República, oficio 6230, punto N 1, del 11 de junio de Este superávit agrupa los recursos resultantes de la gestión financiera de los convenios que suscribió CONAPE con las instituciones de Educación Superior, para que participaran en el co-financiamiento de sus estudiantes. El superávit acumulado de los Fondos en Administración se aumenta con los ingresos por recuperaciones sobre los préstamos y se disminuye con los egresos por el reintegro de los aportes a universidades, reflejando situación que en el año 2016 tuvo un incremento del 18%. Ilustración 4: Superávit de Fondos en Administración, mil mil mil 8

9 Cuadro 2: Composición del Superávit Acumulado según fondos RUBROS FONDOS PARTICIPACION VARIACION 2015/2014 VARIACION 2016/ ABSOLUTA % CREC. ABSOLUTA % CREC. SUPERAVIT LIBRE , , ,25 92% 95% 95% ,65 63% ,20 18% - Fondo General , , ,25 92% 95% 95% ,65 63% ,20 18% SUPERAVIT ESPECIFICO , , ,37 8% 5% 5% ,00 2% ,50 3% - Fondos en Administración , , ,55 0% 0% 0% 0,00 0% ,50 18% - Proyecto Des.Rec.Humanos , , ,71 0% 0% 0% 0,00 0% 0,00 0% - Reserva para Garantías , , ,32 3% 2% 2% ,00 1% ,00 3% - Fondo Programa BID , , ,79 5% 3% 3% ,00 2% ,00 3% TOTAL , , , % 100% 100% ,65 58% ,70 18% 1/ En este informe se incorporan ajustes en el Superávit Fondo General de la Liquidación Presupuestaria del año 2015 por un monto neto de ,80, según detalle: Se disminuye el monto de ,80 del Superávit Fondo General por los siguientes ajustes: (-) Reintegro Comprobante de Ingresos y , Orden de compra 27191, ,32) (-) Anulación de Orden de compra 27141, ,00 (-) Anulación de sobrante de Orden de compra 27077, ,14. (-) Ajuste Liquidación por aporte Asociación Solidarista de Empleados de ASECO, ,35. (+) Ajuste de Liquidación del Exfuncionario William Segura, 0,01 9

10 10 IV. ANEXOS

11 Cuadro 3: Liquidación de Presupuesto al Ingresos Presupuestados ,00 Ingresos Reales / ,07 SUPERAVIT DE INGRESOS ,07 Egresos Presupuestados ,00 Egresos Reales ,65 SUPERAVIT DE EGRESOS ,35 SUPERAVIT TOTAL ,42 1/ Incluye superávit acumulado por ,92 Cuadro 4: Resumen del Superávit Ingresos Reales ,07 Egresos Reales ,65 SUPERAVIT TOTAL ,42 2/ Superávit Libre ,25 Fondo General / ,25 Superávit Específico ,37 Fondos en Administración ,55 Proyecto Desarrollo Rec. Humanos ,71 Reserva para Garantías ,32 Programa BID 500 SF/CR ,79 SUPERAVIT TOTAL ,62 2/ 1/ 2/ millones Préstamos a personas físicas L/P Ejecución-Préstamos en proceso de Desembolso (constituye el principal respaldo de los préstamos formalizados a los estudiantes). Diferencia producto de ajustes que se incorporan al Superávit Fondo General de la Liquidación Presupuestaria del año 2015 por un monto neto de ,80, según detalle por ajustes que se explican en la página No. 6 de este informe. 11

12 Cuadro 5: Desglose del Superávit Libre al SUPERAVIT FONDO GENERAL ,25 Intereses y comisiones s/ préstamos al Sector Privado -Fdo General ,89 Intereses s/ títulos valores del Gobierno Central -Fdo General ,72 Intereses s/ Ctas Ctes y otros depósitos en Bcos Estales -Fdo General ,92 Reintegros en efectivo ,18 Ingresos varios no especificados ,28 Transferencias Corrientes del Sector Público ,89 Transferencias Corrientes del Sector Privado ,61 Recuperación de Préstamos al Sector Privado -Fdo General ,16 Superávit Fondo General al 31/12/ ,05 INGRESOS TOTALES ,70 Préstamos al Sector Privado -Desembolsos Financieros- ( ,59) (Prést. Estudiantes) (Programa No.1) Gastos Operativos ( ,31) (Programa No.1) Gastos de Inversión ( ,75) (Programa No.2) (-) Reintegro Comprobante de Ingresos y , Orden de compra ( ,32) (-) Anulación de Orden de compra ( ,00) (-) Anulación de sobrante de Orden de compra ( ,14) (-) Ajuste Liquidación por aporte Asociación Solidarista de Empleados de ASECO (27.949,35) (+) Ajuste de Liquidación del Exfuncionario William Segura 0,01 EGRESOS TOTALES ( ,45) 12

13 Cuadro 6: Desglose del Superávit Específico al SUPERAVIT FONDOS EN ADMINISTRACIÓN ,55 Recuperación de Préstamos al Sector Privado -Fondo en Admón ,50 Superávit Fondo en Admón al 31/12/ ,05 INGRESOS TOTALES ,55 Reintegros en Efectivo Fdo en Admón 0,00 Desembolsos a Estud Fdo en Admón 0,00 EGRESOS TOTALES 0,00 SUPERAVIT PROY. DES. REC. HUMANOS ,71 Intereses s/ títulos valores del Gobierno Central -Proy. Des. R.H.- 0,00 Superávit Proy.Des.Rec.Hum. al 31/12/ ,71 INGRESOS TOTALES ,71 Gastos de Operación 0,00 EGRESOS TOTALES 0,00 SUPERAVIT RESERVA P/ GARANTIAS ,32 Intereses s/ títulos valores del Gobierno Central -Reserva p/garantías ,00 Superávit Reserva p/ Garantías al 31/12/ ,32 INGRESOS TOTALES ,32 Reserva p/ Garantías 0,00 (Programa No. 1) EGRESOS TOTALES 0,00 SUPERAVIT PROGRAMA BID 500 SF/CR ,79 Intereses s/ títulos valores del Gobierno Central -Prog. BID ,00 Recuperación de Préstamos al Sector Privado -Fondo BID- 0,00 Superávit Programa BID al 31/12/ ,79 INGRESOS TOTALES ,79 Desembolsos Estudiantes Programa BID 0,00 (Programa No.1) EGRESOS TOTALES 0,00 13

14 Cuadro 7 Comparación de la Liquidación de Presupuesto con el Balance de Situación al INFORMACION PRESUPUESTARIA MONTO INFORMACION CONTABLE MONTO INGRESOS AFECTACION CONTABLE Intereses s/ títulos valores del Gobierno Central , Intereses por Depósito a Plazo Fijo , Intereses y comisiones s/ préstamos al Sector Privado , y Intereses y Comisiones Recuperados (incluye Adm) , Intereses s/ Ctas Ctes y otros depósitos en Bancos Estales , Intereses por Otros Equivalentes de Efectivo , Otros Ingresos No Tributarios , Otros Ingresos , Transferencias Ctes de Instituciones Públicas Financ , Otras Transferencias Corrientes de Instituciones Públicas Financieras , Transferencias Corrientes del Sector Privado , Aportes por Transferencias Corrientes de Entidades Financieras Privadas , Recuperación de Préstamos , Fondos Recuperados ,30 TOTAL INGRESOS ,15 TOTAL INGRESOS ,99 MAS: MAS: Asiento 1533 Estimación para incobrables (Préstamos) ,65 Efecto Neto producto del Devengado Intereses sobre títulos valores ,81 MENOS: MENOS: Intereses (Refundiciones) ( ,52) Recuperación (Refundiciones) ( ,29) Asiento 2868 Otros Ingresos, Costo de Garantía FODELI del 2011 según SC (24.188,10) Diferencia Cobro y Reporte de Tableau (1.338,39) SUMAS IGUALES ,15 SUMAS IGUALES ,15 EGRESOS REGISTRO CONTABLE 0 Remuneraciones , Gastos en Personal ,56 1 Servicios , Servicios (Incluye Partida 1 y 3 menos subpartida 1.09) ,48 2 Materiales y Suministros , Otros Gastos y Resultados Negativos (1.09 Impuestos) ,30 3 Intereses y Comisiones , Materiales y Suministros Consumidos(menos activos menores) ,41 4 Activos Financieros , Desembolsos Realizados ,55 5 Bienes Duraderos , Transferencias Corrientes ,26 6 Transferencias Corrientes ,71 TOTAL EGRESOS , ,56 MAS: ESTADO DE CONGRUENCIA CONTABILIDAD-PRESUPUESTO dic-16 MAS: Disfrute de vacaciones-provisión para ausencias remuneradas c/p (Debe) ,74 MENOS: Monto Efectivo Cancelado Salario Escolar Enero ,80 Asiento 801, Registro de liquidación de ex-funcionario Michael Garro ,25 Asiento 1740 Registro de Liquidación de ex-funcionaria Sindy Méndez ,90 Asiento 2372 Registro de Liquidación de ex-funcionario Andrés Rodríguez ,55 Asiento 2747 Registro Liquidación de exfuncionaria María José Ramírez ,10 Asiento 3297 Registro Liquidación de exfuncionaria Verónica Marín ,66 Asiento 3298 Registro Liquidación de exfuncionaria Nuria Murillo ,99 Asiento 753, Comprobante de ingresos 4.707,00 Asiento 457, Suma rebajada de menos por Banco Racsa DEP: Transaccion: ,01 Asiento 1020, Pago Racsa cobrado de menos por banco DEP: Transaccion: ,01 Asiento 2728, Pago cambiando de menos por Banco Racsa DEP : Transaccion: ,01 Asiento 871, Anulación de orden de compra y cheque anulado S.Ad ,00 Asiento 1419, ajuste de seguro por por días no registrados en el , Instituto Nacional de Seguros , Activos Menores , Bienes no concesionados ,62 MENOS: Cargas Patronales Efectivas menos Asientos de registro de las cargas patronales del S.E. ( ,25) Salario Escolar a pagar c/p (Haber) ( ,70) Decimotercer Mes A Pagar C/P Registro de la Provisión del Aguinaldo ( ,15) (Efecto Neto) Asiento 2459 Reversión Registro del Disfrute de Vacaciones correspondiente al Mes de Setiembre ( ,05) Asiento 801, Provisiones de Liquidación de ex-funcionario Michael Garro ( ,54) Asiento 1749, Provisión de Liquidación Sindy Méndez (93.924,00) Asiento 2372, Provisión Liquidación Andrés Rodríguez ( ,97) Asiento 2747, Provisión Liquidación María José Ramírez ( ,42) Asiento 3297 Registro Provisión de Liquidación de exfuncionaria Verónica Marín ( ,46) Asiento 3298 Registro Provisión de Liquidación de exfuncionaria Nuria Murillo ( ,46) Asiento 793, Ajuste según oficio RH (39.410,00) Asiento 839 y 1231, Ajuste según oficio RH (14.448,80) Activos Menores ( ,13) Anulación sobrante orden de compra No por ,38 (22.357,38) Devengado Desembolsos Financieros (Refundiciones, Póliza Estudiantes en Ejecución y Costo ( ,36) Garantía) Comprobante de Ingreso por Refundición Op (59.326,75) Comprobante de Ingreso por Refundición Op (19.851,15) Comprobante de Ingreso por Refundición Op (21.064,90) Comprobante de Ingreso por Refundición Op (21.773,05) Comprobante de Ingreso por Refundición Op (18.358,55) Comprobante de Ingreso por Refundición Op (17.640,20) SUMAS IGUALES ,65 SUMAS IGUALES ,65 SUPERAVIT PRESUPUESTARIO ,50 SUPERAVIT PRESUPUESTARIO ,50 Diferencia (0,00) 14