SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA. Estados financieros intermedios

Transcripción

1 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA Estados financieros intermedios Al 31 de marzo de 2013 con dictamen de los auditores independientes

2 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA Estados financieros intermedios Al 31 de marzo de 2013 Contenido: Dictamen de los auditores independientes Estados financieros: Balance general Estado de actividades Estado de variaciones en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Notas de los estados financieros

3 Mancera S.C. Edificio Alestra Av. Lázaro Cárdenas No Pte. 5 Piso Col. Residencial San Agustín, San Pedro Garza García, N.L Tel: (81) Fax: (81) DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Al R. Ayuntamiento de Saltillo, Coahuila. Al H. Consejo Directivo del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo Introducción Hemos revisado el balance general del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo, Coahuila, al 31 de marzo de 2013 y los correspondientes estado de actividades, estado de variaciones en el patrimonio y el estado flujos de efectivo correspondientes al periodo de tres meses terminado a esa fecha y un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de la información intermedia de acuerdo con la práctica contable utilizada por entidades gubernamentales, que se refiere a los movimientos de efectivo cobrado y/o pagado; consecuentemente los ingresos y gastos se reconocen cuando se cobran o pagan y no cuando se devengan. Nuestra responsabilidad es expresar una conclusión sobre esta información financiera intermedia con base en nuestra revisión al 31 de marzo de Alcance de la revisión Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con la Norma Internacional de Trabajos de Revisión 2410, "Revisión de Información Financiera Intermedia realizada por el Auditor Independiente de la Entidad". Una revisión de la información financiera intermedia consiste principalmente en llevar a cabo procedimientos analíticos de revisión, así como realizar indagaciones al personal de la administración responsable de los asuntos financieros y contables. Una revisión es, sustancialmente, menor en alcance que una auditoría realizada de acuerdo con normas internacionales de auditoría y, en consecuencia, no nos permite obtener una seguridad de que conociéramos todos los asuntos importantes que pudieran identificarse en una auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión de auditoría.

4 2. Conclusión Con base en nuestra revisión, no hemos detectado situación alguna que nos haga creer que la información financiera intermedia del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo, Coahuila, al 31 de marzo de 2013 y por el periodo de tres meses que terminó a esa fecha, no ha sido preparada, en todos los aspectos importantes, de conformidad con la práctica contable utilizada por entidades gubernamentales, que se refiere a los movimientos de efectivo cobrado y/o pagado; consecuentemente los ingresos y gastos se reconocen cuando se cobran o pagan y no cuando se devengan. Otras cuestiones Los estados financieros correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2012, fueron dictaminados por otros contadores públicos, quienes emitieron su dictamen sin salvedades con fecha 5 de abril de Mancera, S.C. Integrante de Ernst & Young Global C.P.C. Javier Chico Pardo México, D.F. 10 de mayo de 2013

5 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA Balance general (Cifras en pesos) Al 31 de marzo de 2013 Activo Circulante: Efectivo $ 5,926,153 Deudores diversos 28,000 Total activo circulante 5,954,153 No circulante: Bienes muebles e inmuebles (Nota 4) 30,030 Total de activo no circulante 30,030 Total de activo $ 5,984,183 Pasivo Pasivo a corto plazo: Retenciones y aportaciones $ 459,946 Cuentas por pagar 121,409 Préstamos 180 Total pasivo 581,535 Patrimonio Bienes patrimoniales 30,030 Resultado de ejercicio 4,823,132 Resultado de ejercicio 549,486 Total patrimonio 5,402,648 Total pasivo y patrimonio $ 5,984,183 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. Lic. Víctor Hugo Cárdenas Zavala Director General Lic. Claudia del Bosque Dávila Coordinadora Administrativa

6 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA Estado de actividades (Cifras en pesos) Por el período de tres meses terminado al 31 de marzo de 2013 Ingresos Ingresos propios $ 45,892 Otros ingresos (Nota 5) 635,031 Total de ingresos 680,923 Gastos de operación Servicios personales 5,689,327 Materiales y suministros 1,556,692 Servicios generales 1,376,970 Transferencias 2,289,939 Bienes muebles 7,104 Total gastos de operación 10,920,032 Pérdida de operación ( 10,239,109) Ingresos por subsidios 10,788,595 Resultado del periodo $ 549,486 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. Lic. Víctor Hugo Cárdenas Zavala Director General Lic. Claudia del Bosque Dávila Coordinadora Administrativa

7 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA Estado de variaciones en el patrimonio Por el periodo de tres meses terminado al 31 de marzo de 2013 (Cifras en pesos) Bienes patrimoniales Resultado del periodo Total Incremento por la adquisición de activo en el ejercicio 2012 $ 22,926 $ - $ 22,926 Resultado del ejercicio - 4,818,666 4,818,666 Movimientos del Organismo no identificados - 4,466 4,466 Saldos al 31 de diciembre de ,926 4,823,132 4,846,058 Incremento por la adquisición de activo en el ejercicio ,104-7,104 Resultado del ejercicio - 549, ,486 Saldos al 31 de marzo de 2013 $ 30,030 $ 5,372,618 $ 5,402,648 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. Lic. Víctor Hugo Cárdenas Zavala Director General Lic. Claudia del Bosque Dávila Coordinadora Administrativa

8 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA Estado de flujos de efectivo (Cifras en pesos) Por el periodo de tres meses terminado el 31 de marzo de 2013 Actividades de operación Resultados del periodo $ 549, ,486 Cambios en los activos y pasivos de operación: Deudores diversos ( 28,000) Cuentas por pagar 121,409 Impuestos por pagar ( 2,373) Flujos netos de efectivo aplicados en actividades de operación 640,522 Actividades de inversión Adquisición de bienes muebles e inmuebles ( 7,104) Flujos netos de efectivo (aplicados en) generados por actividades de inversión ( 7,104) Actividades de financiamiento Incremento de bienes muebles e inmuebles 7,104 Préstamos 180 Movimientos posteriores al patrimonio 4,466 Flujos netos de efectivo generados por (aplicados en) actividades de inversión 11,750 Aumento de efectivo de efectivo 645,168 Efectivo al principio del año 5,280,980 Efectivo al final del periodo $ 5,926,153 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. Lic. Víctor Hugo Cárdenas Zavala Director General Lic. Claudia del Bosque Dávila Coordinadora Administrativa

9 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA Notas a los estados financieros Al 31 de marzo de 2013 (Cifras en pesos) 1. Actividad principal Mediante acuerdo publicado el 29 de junio de 2012 en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila, se autoriza la creación del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo Coahuila (en adelante DIF o la entidad) como organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal de Saltillo, Coahuila. El objetivo del Instituto es la prestación de los servicios de asistencia social así como los demás que le encomiende la legislación aplicable. El sistema DIF, inició operaciones hasta el día 16 de octubre del 2012, en virtud de que hasta esa fecha, autorizó el Servicio de Administración Tributaria (SAT) su registro. La emisión de los estados financieros intermedios y las notas correspondientes fue autorizada el 10 de mayo de 2013 por el Director General, Lic. Víctor Hugo Cárdenas Zavala. 2. Políticas contables relevantes a) Bases de registro De acuerdo a las prácticas de contabilidad aplicables a entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas por la Administración del Sistema se registran con en base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos y egresos hasta el momento en que se cobran o pagan respectivamente y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o (pagar), las cuales afectan el movimiento de fondos y cuyo efecto neto en el período. b) Ley General de Contabilidad Gubernamental A partir del 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la cual tiene como objetivo establecer los criterios generales que rigen la Contabilidad Gubernamental y la emisión de la información financiera de los entes Públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para estos efectos y mediante esta Ley se creó el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual es un órgano de coordinación para la armonización y que tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de la información financiera aplicable a entes públicos.

10 2. Desde su constitución y hasta la fecha, el CONAC ha emitido diversas disposiciones en materia de contabilidad gubernamental y de presupuestos, para las que se establecen diversas fechas para el inicio de su aplicación efectiva. Con la finalidad de dar cumplimiento al objetivo de la armonización contable y establecer los ejercicios sociales en que tendrán aplicación efectiva el conjunto de normas aplicables, el 15 de diciembre de 2010 el CONAC emitió el documento denominado Acuerdo de interpretación sobre las obligaciones establecidas en los artículos transitorios de la LGCG, en el cual se define que los gobiernos Municipales tienen la obligación a partir del 1 de enero de 2013 de realizar sus registros contables con base acumulativa, apegándose al marco conceptual y los postulados básicos de contabilidad gubernamental, así como a las normas y metodologías que establezcan los momentos contables, los clasificadores y los manuales de contabilidad gubernamental armonizados. Asimismo, a partir de la fecha señalada tienen la obligación de emitir información contable, presupuestaria y programática sobre la base técnica prevista en los documentos técnico - contables mencionados en dicho acuerdo. Con fecha 15 de agosto de 2012 el CONAC emitió los Parámetros de Estimación de Vida Útil. Con fecha 18 de septiembre de 2012, mediante oficio DGAE/ 212 / 10 /2012 la Secretaría de la Función Pública circuló los documentos CONAC Secretaría Técnica/ 0247/ 2012 del 14 de septiembre de 2012 y el Oficio circular 309-A. 0248/2012 de fecha 14 de septiembre de 2012, en donde se dan a conocer el inicio de la vigencia de las reglas que establece la nueva Ley de Contabilidad Gubernamental y la normatividad contable aplicable para En dichos documentos se concluye lo siguiente: i) Las normas contables Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio y Parámetros de Estimación de Vida Útil, emitidas por el CONAC el 27 de diciembre de 2010, 13 de diciembre de 2011 y 15 de agosto de 2012, respectivamente, serán de aplicación obligatoria a partir del 1 de enero de 2013, permitiéndose su aplicación anticipada. ii) Se regula que, los entes públicos podrán aplicar de manera supletoria, previa autorización de la UCG de la SHCP, las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público y las Normas de Información Financiera Mexicanas. iii) Con fecha 3 de mayo de 2013, el CONAC emitió el acta de la segunda reunión 002/CONAC/2013, mediante el cual se amplían los plazos de lo que estipula el artículo 9, facciones XII y XIII, para las obligaciones de Municipios y sus entes públicos, quedando como sigue: - Integración Automática del ejercicio presupuestario con la operación contable, para el 30 de junio de Realizar los registros contables con base en las reglas de registro y valoración de patrimonio, para el 31 de diciembre de Generación en tiempo real de los estados financieros, para el 30 de junio de Emisión de cuenta pública en los términos acordado por el consejo, para la correspondiente a 2015.

11 3. c) Reconocimiento de ingresos Los ingresos propios se reconocen en el momento que son recaudados por la entidad, es decir en el momento en que el contribuyente paga dichas contribuciones y el efectivo es recibido por el Municipio. Los ingresos por participaciones Federales, Estatales, se registran en el estado de resultados en el momento en que el efectivo es recibido y no en el momento en que se autoriza la cuenta por liquidar certificada. d) Bienes muebles Los bienes muebles e inmuebles está registrados a su costo de adquisición, la entidad no tiene la política de calcular una depreciación por cada rubro que conforma el activo. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles se registran originalmente a su costo de adquisición y/o construcción. e) Efectivo El efectivo está representado principalmente por depósitos bancarios. f) Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar representan créditos fiscales determinados y se registran en el momento en que ya existe una liquidación con el contribuyente. g) Beneficios a empleados Las primas de antigüedad a que tienen derecho los trabajadores al terminar la relación de trabajo, se registran en gastos del año en que son pagadas. El Organismo denominado Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio de Municipio de Saltillo se creó para el pago de jubilaciones y pensiones por años de servicio y/o vejez, inhabilitación, riesgo de trabajo y muerte. Estas notas son parte integrante de los estados financieros. h) Transferencias Corresponden a subsidios otorgados para la operación de entidades que dependen del Municipio como el DIF Municipal, el Instituto Municipal de Cultura y Fomento de Programas y Apoyos para Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa. Las transferencias se registran cuando se otorgan a los organismos descentralizados.

12 4. 3. Convenio de adhesión al sistema de coordinación fiscal El Municipio recibe sus participaciones de la Federación a través del Estado de Coahuila conforme a los términos de la Ley de Coordinación Fiscal y conforme a la Ley Para la Distribución de Participaciones y Aportaciones Federales a los Municipios del Estado de Coahuila, para participar en lo que corresponde a impuestos federales; en el Fondo General de Participaciones; Fondo de Fomento Municipal; Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos; Impuesto sobre Automóviles Nuevos e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. 4. Propiedades y equipo Al 31 de marzo de 2013, el activo fijo se integra como sigue: 2013 Mobiliario y equipo de oficina $ 2,328 Equipo de cómputo 18,298 Equipo de cocina 6,322 Equipo telefónico 3,082 $ 30, Otros Ingresos Los otros ingresos por el periodo que terminó el 31 de marzo de 2013, se integra como sigue. Por el periodo de tres meses terminado al 31 de marzo de 2013 Ingresos por donaciones $ 23,500 Ingresos por becas eres tú 41,250 Ingresos por estancias 349,440 Ingresos por despensas 50,710 Ingresos por cocinas 135,706 Ingresos por terapias UBR 22,835 Ingresos por consulta médica y dental 11,590 Total de otros ingresos $ 635,031 Lic. Víctor Hugo Cárdenas Zavala Director General Lic. Claudia del Bosque Dávila Coordinadora Administrativa