Convergencia de los Roles del Auditor, el Director y la Administración en un Comité de Auditoría Efectivo Eric Alfaro

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Aarón Miguélez Espejo
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1 Convergencia de los Roles del Auditor, el Director y la Administración en un Comité de Auditoría Efectivo Eric Alfaro Socio Servicios Financieros KPMG Costa Rica

2 Agenda Breve repaso de los roles de un Comité de Auditoría Efectivo Tendencias según encuesta global de KPMG En qué lugar convergen? En qué actividades convergen? Factores clave de éxito

3 Roles de un Comité de Auditoría Efectivo El rol prioritario dado por la Junta Directiva al Comité de Auditoría es ser la piedra angular de la protección de los accionistas Colaborar en establecer el tono y la cultura de la organización Supervisión del proceso de reporte financiero y de los controles internos relacionados con ese proceso Supervisión de los auditores externos Supervisión de la función de auditoría interna Supervisión del cumplimiento de los requerimientos legales y regulatorios Adicionalmente, muchas JD delegan al CA, la supervisión de la administración de riesgo.

4 Cuánto tiempo de la agenda debería dedicar el comité de auditoría a los siguientes asuntos en 2016, en comparación con 2015? Desarrollo del talento/ planificación de la sucesión del director financiero y la organización financiera Riesgos de la cadena de suministro y otros riesgos de terceros Riesgo fiscal Ritmo del cambio tecnológic o (p. ej., nuevas tecnologías, móviles, redes sociales, análisis de datos, informática en lanube) Idoneidad de los controles internos sobre la información financiera Evaluación del auditor externo Debates con la dirección sobre la idoneidad de la información a revelar de la empresas Revisión de información/ información a revelar no relativa a los PCGA Idoneidad de los controles Internos sobre riesgos operacionales Supervisión del proceso de 3 riesgos Revisión de informes financieros Evaluación de la auditoría interna Juicios y estimaciones 6 contables Cumplimiento legal/ regulatorio, incluida la lucha contra la corrupción Ciberseguridad, incluida la privacidad de los datos y la protección de la propiedad intelectual Otros Más tiempo Significativamente más tiempo Menos tiempo El mismo tiempo No procede 8/ Encuesta global de KPMG a miembros de comités de auditoría 2016

5 Cuáles de los siguientes riesgos (aparte del riesgo de la presentación de información financiera) son los más problemáticos para su empresa? Seleccione tres Incertidumbre y volatilidad (económica, regulatoria, política) 52 Crecimiento e innovación (o falta de innovación) 26 Riesgo de la cadena de suministro 7 Regulación gubernamental/ impacto de iniciativas de políticas públicas 47 Ritmodel cambio tecnológico (p. ej., nuevas tecnologías, móviles, redes sociales, análisis de datos, informática en la nube) 21 Riesgo fiscal 7 Cumplimiento legal/ regulatorio Riesgo operacional/ entorno de contro Gestióny desarrollo del talento 33 Posible alteración del modelo de negocio 30 Ciberseguridad, incluida la privacidad de los datos y la protección de la propiedad intelectual 27 Riesgo sistémico global (pandemias, disturbios sociales, inestabilidad geopolítica ) 20 Otros / Encuesta global de KPMG a miembros de comités de auditoría

6 Clasifique la calidad de las comunicaciones e interacciones del comité de auditoría con los siguientes profesionales/funciones (o equivalente): Auditor externo Máximo responsable de cumplimient o regulatorio Director financiero Director de TI Responsable de auditoría interna Máximo responsable de riesgos Tesorero Director de impuestos Director jurídico/ secretario de la sociedad Principales inversores de la empresa Controller Responsable de relaciones con inversores Excelente Buena, pero surgen problemas periódicamente Necesita mejorar N/A o no hay interacción significativa 8/ Encuesta global de KPMG a miembros de comités de auditoría

7 En qué medida ha cambiado en los últimos dos años la cantidad de tiempo que necesita el comité de auditoría para ejercer sus responsabilidades? Considera que su comité de auditoría dispone del tiempo y de los conocimientos especializados para supervisar los grandes riesgos en su agenda además de ejercer sus responsabilidades principales de supervisión? Ha aumentado significativamente 23 Sí 52 Ha aumentado moderadamente 51 Sí, pero cada vez es más difícil 40 No ha variado 25 No 8 Ha disminuido 1 8/ Encuesta global de KPMG a miembros de comités de auditoría

8 Además de los conocimientos financieros especializados que son obligatorios, de qué otros conocimientos especializados o experiencia dispone actualmente su comité de auditoría? Seleccione todas las opciones pertinentes. Riesgos/gestión de riesgos 61 Tributación 29 Cumplimiento legal/ regulatorio 59 Tecnología 27 Sector de actividad 53 Otros 6 Fusiones y adquisiciones 31 El comité de auditoría no dispone de conocimientos especializados adicionales 4 Internacionales 29 8/ Encuesta global de KPMG a miembros de comités de auditoría

9 Eficacia del comité de auditoría Los comités de auditoría señalan que serían más eficaces si comprendiesen mejor la estrategia y los riesgos de la empresa; si tuviesen más tiempo libre en la agenda para entablar un diálogo abierto; si hubiese una mayor diversidad de ideas, perspectivas y experiencias; y si contasen con conocimientos especializados en tecnología. En lo que concierne a evaluar su eficacia, se considera que un debate abierto con un moderador en el comité resulta más eficaz que los cuestionarios de sondeo y las entrevistas realizadas por terceros a los miembros del comité. Clasifique la eficacia de la supervisión que ejerce su comité de auditoría en las siguientes áreas: Supervisar los informes financieros y la información a revelar Priorizar la agenda para centrarse en las cuestiones más importantes (en contraposición a un enfoque basado en un check list ) Planificar la sucesión del director financiero Cuestionar a la dirección y aplicar el escepticismo Evaluar el desempeño del director financiero Evaluar el desempeño del auditor interno Evaluar el desempeño del auditor externo Seguir de cerca los cambios que afectan a la empresa (contabilidad/auditoría, regulación, tecnología, globalización) Muy eficaz Generalmente eficaz Nada eficaz

10 Qué mejoraría más la eficacia general de su comité de auditoría? Seleccione tres opciones. Comprender mejor el negocio (estrategia y riesgos) Mayor diversidad de ideas, trayectorias, perspectivas y experiencias 43 Conocimientos especializados adicionales: fusiones y adquisiciones, conocimientos sectoriales, riesgos u otras áreas 38 Mayor compromiso por parte de los miembros del comité Clasifique el enfoque o enfoques de autoevaluación que utiliza actualmente su comité de auditoría. Cuestionario de sondeo cumplimentado por miembros del comité Entrevista s realizadas por terceros a miembros del comité Más tiempo libre en la agenda para dialogar abiertamente Experiencia adicional: tecnología 34 Inclusión de pensadores innovadores en el comité 33 Mejor química/ dinámica 23 7 Debate abierto y con moderador en el comité Otros Mayor voluntad y capacidad de cuestionar a la dirección 31 Destitución de consejeros con desempeño insatisfactorio 7 Muy eficaz Algo eficaz Nada eficaz N/ A Conocimientos más especializados sobre información financiera y auditoría 27 Otros 5

11 En qué lugar convergen? Sesiones Formales de CA Reuniones formales: el las encuetas los miembros del CA indican que las reuniones formales son la oportunidad para ver el talento de la organización en acción Interacción debe empezarantes de la reunión Esa interacción debe darse con: el CEO, el CFO, el Director de Impuestos, el Contralor,el Director de TIy otros niveles de gerencia. Reuniones outside the boardroom Con la auditoría interna, con los auditores externos, con los niveles gerenciales, con empleados, con clientes, etc. Contar con información oportuna, precisa y de primera mano para complementar sus análisis y la toma de decisiones

12 En qué actividades convergen? La actividad de alineamiento estratégico El establecimiento de tono y la cultura organizacional Las actividades relacionadas con la gestión de riesgos Elprocesode reporte financiero El análisis del negocio y de la industria En el proceso de mejoramiento continuo de los controles internos

13 Factores Claves de Éxito del Comité de Auditoría Efectivo El Comité debe ser independiente de la Administración Que los miembros sean financieramente alfabetizados y que el menos uno tenga especialización financiera Conocimiento del negocio: de la estrategia, situación financiera, operaciones, riesgos, oportunidades y además, conocimiento amplio de los asuntos relevantes y las tendencias de la industria Dar seguridad que el Comité tiene la información, los recursos y el soporte necesario para hacer su trabajo Conocimientodetalladodelgradode cumplimientode la compañía con las leyes y regulaciones

14 Factores Claves de Éxito del Comité de Auditoría Efectivo Conocimiento detallado del plan de auditoría, tanto de los auditores internos como de los externos Cuando sea requerido, cada miembro debe estar dispuesto a desafiar a la Administración Compromisototal (FullyEngaged) Comunicacióncontinua (inclusive fuera de las sesiones formales) con la Administración y los Auditores La relación entre el Comité y el CFO debe ser de soporte recíproco Efectuar un autoevaluación anual de la efectividad del Comité de Auditoría

15 Información de Contacto Eric Alfaro Lead Partner FS KPMG Costa Rica

16 Preguntas y Respuestas

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